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1、企业纳税实务试卷五一.单项选择题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题备选答案中, 只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.某化妆品企业2021年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含 增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已 知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应 代收代缴的消费税是（）。A.0B.504- （1-15%） X 15% =8.82 万元C. （50+13） X 15% =9.45 万元（50+13） 4- （1-15%） X15%=11.12 万元2.根据消费税法律制度的规定，卜
2、.列各项中，应以纳税人同类应税消费品的 最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。A.用于无偿赠送的应税消费品B.用于集体福利的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品3.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）A.企业将房产通过中国红十字会赠与福利院.父亲将房产赠与儿子C.企业房产交换D.单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、 房屋权属转移、变更到被投资的企业（双方均为非房地产开发企业） 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中， 正确的是（）。A.利息收入，按照合同
3、约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利 的日期确认收入的实现费用，不包括收取的增值税销项税额和运杂费用。（）.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终 了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年5月31日前办理汇算清缴。（）.关税是在货物实际进出境时，即在纳税人按进出口货物通关规定向海关申 报后、海关放行前一次性缴纳。（）四,不定项选择题（本题共3大题12小题，每小题2.5分，共30分。每小题备 选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分, 少选一个扣
4、0.5分，多选、错选、不选均不得分。）1.2022年年初某企业进行2021年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入 为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为15万元。经税务师事务 所进行所得税审计，发现下列问题：（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额 50万元，银行同期同类贷款年利率为14%。（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万 元、合同违约金2万元。（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。（5）管理费用中列支4万元，为2021年12月融资租入机
5、器设备发生的当期租 赁费用。（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。（7）企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。1 .该企业业务招待费应调整应纳税所得额（）万元。A.0C.42 .该企业利息支出应调整应纳税所得额（）万元。C.13D.20.该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有 ()。A.工商部门罚款5万元B.直接对贫困山区的捐款5万元C.合同违约金2万元D.广告性质的赞助支出13万元E.非广告性质的赞助支出17万元4.下列关于该企业当年融资租赁费用和工资总额纳税调整情况的说
6、法正确的有 ()oA.融资租赁费用应纳税调增4万元B.融资租赁费用不涉及纳税调整C.工资支出不涉及纳税调整D.工资支出应纳税调减5万元E.工资支出应纳税调减10万元2.张某为一国企员工，2021年取得收入如下：(1)每月工资10000元、餐补500元，自行负担的符合规定标准的三险一金合 计为1200元。(2) 2月取得单位集资利息10000元、储蓄存款利息2000元。(3) 3月1日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值 税租金5000元，租期为一年。当月因地板漏水发生修缮费用2000元，取得装 修公司出具的正式发票。(4) 4月取得省政府颁发的科技创新奖10000元、保险赔
7、偿5000元。(5) 5月在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐 款10000元。(6) 6月出版一本技术专著，取得稿酬40000元。(其他相关资料：张某有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，每月支付 首套住房贷款利息支出2500元且由张某扣除住房贷款利息专项附加；张某选择 在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）要求：根据上述资料，回答下列问题。1.张某每月工资在预扣预缴个人所得税时，可以扣除的项目正确的是（）元。A.专项扣除1200元B.子女教育支出2000元C.住房贷款利息支出2500元D.减除费用5000元2 .张某2月取得的利息应缴纳个人所得税（）元。A.4
8、00B.1600C.2000D.24003 .张某3月取得的租金应缴纳个人所得税（）元。（不考虑租金收入应缴纳的其他税费）A.220B.336C.672D.10004 .张某4月取得的创新奖和保险赔偿应缴纳个人所得税（）元。A.0B.1000C.2000D.30003.某市甲企业2021年年初占地面积为30000平方米；生产用房原值共计1000万元，账面已计提折旧100万元；拥有小汽车5辆（其中1辆为节约能源乘用车），2019年有关资料如下：（1）原值为200万元的厂房自本年年初因房屋大修导致连续停用5个月，6 月恢复使用。（2） 6月15日经批准新征用一块耕地，面积为800平方米，6月20日
9、开始开发该耕地建造新办公楼。（3） 6月25日经批准新征用一块非耕地，面积为1200平方米，7月5日，甲企业将该土地用于开发建造新厂房。（4） 7月15日从汽车销售公司购买3辆载货汽车和4辆挂车，每辆载货汽 车整备质量为5吨，每辆挂车整备质量为4吨，取得汽车销售公司开具的 “机动车销售统一发票”，并于当月取得了车辆的所有权。（5） 8月20日，甲企业将拥有的一辆小汽车过户转让。已知：房产税税率为1.2%,当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%； 每辆小汽车车船税的年税额为480元，载货汽车的车船税年税额为60元/吨; 城镇土地使用税每平方米年税额为2元；当地耕地占用税税额为10元/平方米
10、。要求：根据上述资料，回答下列问题。L根据房产税法律制度的规定，下列说法中正确的是（）oA.因房屋大修导致连续停用5个月的厂房，免征房产税B.因房屋大修导致连续停用5个月的厂房，应照章征收房产税C.甲企业2021年共应缴纳房产税8.64万元D.甲企业2021年共应缴纳房产税9.6万元2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法中正确的是（）。A.甲企业新征用的耕地，自2021年6月起计算缴纳城镇土地使用税B.甲企业新征用的耕地，自2022年6月起计算缴纳城镇土地使用税C.甲企业新征用的非耕地，自2021年7月起计算缴纳城镇土地使用税D.甲企业新征用的非耕地，自2022年6月起计算缴纳城镇土地
11、使用税3.下列关于甲企业2021年应缴纳城镇土地使用税和耕地占用税的说法中，不正确的是（）。A.应纳耕地占用税=800X10=8000 （元）B.应纳城镇土地使用税=30000 X 2+1200 X 2 X 6彳12=61200 （元）C.对于新征用的耕地可以在同一纳税年度内同时征收城镇土地使用税和耕地占用税D.对于新征用的耕地不可以在同一纳税年度内同时征收城镇土地使用税和耕地占用税4.根据车船税法律制度的规定，甲企业2021年应缴纳车船税（）元。A.3260B.3040C.2850D.2800企业纳税实务模拟试卷五答案一,单项选择题答案：D2 .答案：C.答案：C3 .答案：A.答案：C4
12、.答案：A.答案：B5 .答案:A.答案：C6 .答案：A.答案：B7 .答案：A.答案：C8 .答案：B15.答案：A16.答案：C17.答案：D18.答案：B19.答案：C20.答案：A二.多项选择题1.答案：AC2.答案：ABC3.答案：BCD4.答案：ABC5.答案ACD6.答案：ABCD7.答案：BC8.答案：BCD9.答案：ABCD10.答案：AD11.答案：BCD12.答案：BCD13.答案：ABC14.答案：CD.答案：ABCD三.判断题3.答案：(l).BD (2).BC (3). C (4).C1.答案：V2.答案：X3.答案：V4.答案：V5.答案：X6.答案：V7.答案
13、：V8.答案：V9.答案：X10.答案：V四.不定项选择题L 答 案(1).D C (3).CD (4).AE2.答案：(l).ABD (2).C (3).B(4).AC.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项 目计算缴纳个人所得税的是（）oA.独生子女补贴B.误餐补助C.全年一次性奖金D.差旅费津贴6.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入 企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行 税务处理，
14、如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收入。A.接收价值B.公允价值C.市场价格D.成本价格7.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%, 2021年境内应纳税所得额为 300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下 同），在A国己缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额 为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区） 别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定, 该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A. 97.580B. 72.5758.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项
15、中不属于土地增值税纳税人的 是（）A.出租写字楼的某外资房地产开发公司8 .转让住房的某个人C.转让国有土地使用权的某高等学校D.以房抵债的某工业企业.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）oA.签订销售合同的当天B.收到预收货款的当天C.发出应税消费品的当天D.开具预收款发票的当天10.某市工业企业2021年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20万元、消 费税10万元、关税2万元；向当地税务机关实际缴纳增值税50万元、消费 税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%,教育费附加征收 率为3%,则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（）万元。A. 6
16、.54.9B. 8.19.711 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述中, 说法正确的是（）。A.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的 广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予 扣除B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额 时扣除C.企业的广告费和业务宣传费支出，超过扣除限额部分，不得在以后纳税年 度结转扣除D.对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业） 收入30%的部分，准予扣除12 .根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内
17、在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。A. 183365B. 9021013.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是（）A.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源， 资源税减征50%B.开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税C.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭 受重大损失的，可以直接免税D.低丰度油气田资源税暂减征20%.在下列税种中，属于行为税的是（）A.增值税B.印花税C.资源税D.消费税14 .目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率15 .下列关于
18、纳税环节和纳税期限的表述有误的是（）。A.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴 纳税款的环节B.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限C.纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限D.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固 定性的体现16 .税法上规定的纳税人是指直接()的单位和个人A.最终负担税款B.代收代缴C.承担纳税担保D.负有纳税义务18.根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是()A.个人邮递物品的收件人B.经营出口货物的收货人C.工贸或农贸结合的进口公司D.外贸出口公司19 .长春某银行为增值税一般纳税人
19、，2021年10月提供贷款服务，取得利息 收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。己 知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%,则该银 行当月的销项税额为()万元。20 .甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成 本48 720元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 436元。已知增值税税率为 13%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应 代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.48 720+2 436彳(1+13%) 4- (1-30%) X30%B. (48 720+2 436) + (1
20、-30%) X 30%C.48 7204- (1-30%) X30%D. (48 720+2 436) 4- (1+13%)(1-30%) X30%二.多项选择题(本题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中， 有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。) 1.根据个人所得税法律制度，下列关于个体工商户生产经营所得个人所得税的表述中，正确的有()。A.个人因从事彩票代销业务而取得所得，按个体工商户的生产、经营所得征税B.个体工商户生产经营所得按月计征C.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，按个体工 商户的生产、经营所得计征个人所得税D.个
21、体工商户取得与生产经营无关的其他所得，同样按个体工商户的生产、 经营所得计征个人所得税2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有( )。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.水路运输的程租、期租业务C.航空运输的湿租业务D.无运输工具承运业务3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中, 正确的有( )oA.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳 税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起6
22、0日内， 向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际 经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度4.根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值不兑的扣税凭证的有()oA.税控机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.接受境外单位提供的应税服务，取得的代扣代缴税款的完税凭证D.增值税普通发票5.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中, 正确的有（）oA.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行
23、收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续 的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天6.根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售 额的有（）A.品牌使用费B.包装费C.包装物押金D.包装物租金.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（ ）。A.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个 人.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内有住所的个人D.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人7 .根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已
24、纳 消费税的有（ ）oA.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B.外购已毛兑素板生产的实木地板C.外购己税高档化妆品生产的高档化妆品D.外购己税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正 确的有（）。A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减 按10%的税率征收企业所得税C.对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企 业所得税D.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税8 .根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消
25、费税征税范围的有（ ）。A.生产环节不含税销售价格为14元/毫升的爽肤水B.生产环节不含税销售价格为9元/毫升的爽肤水C.进口环节完税价格为14元/片的面膜D.进口环节完税价格为20元/片的面膜11.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人缴纳的下列税种中，可以在企业 所得税税前扣除的有（）oA.增值税B. 土地增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设/兑.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.人造石油B.金属矿C.原油D.与原油同时开采的天然气12 .下列表述正确的有（）A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供交通运输业服务不征 收增值税B.非企业性单位
26、按规定为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金 或者行政事业性收费，不征收增值税C.兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征 收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率D,单位或者个体工商户为员工提供交通运输业服务，应按规定征收增值税13 .下列各项应缴纳房产税的有（）oA.某宾馆的围墙B.某宾馆的室外游泳池C.某企业的办公楼D.某房地产公司出租的写字楼.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购 置税B.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税C.纳税人购
27、置应税车辆，应当向车辆的登记注册地的主管税务机关申报纳税D.车辆购置税由国家税务局征收三.判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。）.一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，其所立合同不 贴印花。（）1 .纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人向机 构所在地税务机关缴纳城镇土地使用税。（）.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税税额，在计算转租 所得时予以扣除。（）2 .增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（）.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售 建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面 积已经出租或自用的，纳税人应进行土地增值税的清算。（）3 .固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的 安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。（ ）.电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。（）4 .资源税销售额是指纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款和价外