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1、财经法规与会计职业道德教材高频考点必背资料第一章会计法律制度的构成I、会计法律制吱的构成主要包括：会计法律、会计行政法规和国家税的会计制度.2、会计法律包括：会计法和注册会计师法.3、会计法1985年由全国人民代表大会及常务委员会制定 1999年惟订并于20（X）年7 月1日起施行.是我国会计工作的根本性法律.包括：总则、会计核算、公司会计核算的特别 规定、会计监视、会计机构和会计人员 法律贡任和附则.4、注册会计如法1993年公布是我国中介行业的第一局部法律.包括：注册会计师行业 管理体制 注册会计师考试和注册、会计好事务所组织形式和业分范围、法律员任.5.会计行政法规曲国务院制定发布.我国
2、当前有:总会计师条例和企业财务会计报 告条例3两郃.1990年12月31日公布总会计伸条例h特别规定了大中型企业应当设置总会 计师并规定设置总会计师的中位在单獴行政领导中不得设置总会计师职权逃费的即耿.2（X）0 年6月21日公布企业财务会计报告条例卜要求单位负资人对本企业财务会计报告的真实性、 完整性负责.6、国家统一的会计制度是指国务院财政部门制定关于会计核算、会计监视、会计机构和会 计人员以及会计工作管理的制度.包拈会计部门规和会计标准性文件7、会计部门规章有：（档案.表影的方法不足规余,共余的方法和企业会计准则根本准则 属于规章）.财政部门实地会计监视方法M会计如事务所审批和监视暂行方
3、法，注册会计 怵注册方法机会计从业资格管理方法机（代理记账管理方法八企业会计准则一根本准则M 注册会计师全国统一考试通期行为处理方法.8,会计标准性文件：企业会计准则一具体准则机小企业会计制度3、行政事业单位会 计制度机事业单位会计准则人会计根基工作标准、会计档案管理方法缸会计人员维续 教育规定上全国先进会计工作先评选我影方法,中国注册会计加鉴证业务根本准则.9、会计工作管珅体制包括：会计行政管珅、自律管理和单位会计管理.2 .会计行政管理实行“统一领分级管理”原则,国务院财政部门主管全国的会计工 作,县级以上地方各级人民政府财政部门管理本区域内的会计工作,其职能杓.：会计准则制度 及相关标准
4、标准的制定和姐织实施（生根本）、会计市场管理、会计专业人才评价和会计监视 检查.IK会il准则制度及相关标准控制标准是财政部门管理公计工作的一项呆根本的职能.主 要包括：企事业单位会计准则和会i|制度、企事业单位内部控制标准和会计侑化标准.12 .会计巾场管理包括：会计市场的准入管理、过程的瞌管和会讨市场退出管理，持有“证 券期货相关业务许可证”的会计加事务所才能对上市公司证券期货进展审计.13 .代理记账机构的申请条件r有3名以上有会计从业资格证书的专职从业人员、主管代理 记账业务的负费人应当具有会“师以上专业技术,格, 行固定的办公场所、有健全的代理记账业 务标准和财务会计管理制度.14
5、.我国阶梯式会计专业人才评价机制国括：初娘、中级、高级和会计行业领军人才的培养 讦价。对先进会计工作者的表彰女幽属f,会诃人才评价的范崎，15、财政部门负贡全国会计人员继续教育的管理,包括；制定全国会诃人员维续教育规划、 制度、大纲：组织开发、评估、推荐全国会计人员继续教育底点教材；出织全国高级会计人员培 训和会计人员维续敕何师资培训；指导、催促各地区和有关部门会计人员推线师资培训;指导、 催促各地区和有关部门公计人员鞋续工作的开展。16、财政部门实施的公计监视检ifi主要是公计信息质盘检表和会计川i事务所执业质M:检口, 会计雎视检ifi属卜政府市场监管的范贴.17、中国注册会计师办会的主要
6、职揖：制定行业自律管理标准.对违反行业自律管理标准的 行为f以地戒；对注册会计如任职资格和执业情况进展年度检无；组次和推动会员培训工作；优 调行业内、外篇关系，支持会员依法执业，维护会员合法权益，18、中国合计学会的主要职货：狙织协调全国会计科胡力最，开展会计理论研究和学术交流， 促进科研成果的推广和运用；胞结我国会计工作和会计教ff经历，明先桶推动会计专业的校行改 革；发挥学会的智力优势，开展多层次、多形式的智力服务工作，包括组织开展中高皴会计人员 培养、会计培训和会计咨询与服务；开展会计领域国际学术交流与合作。19、单位会计工作管理主要包括：单位负决人要组饮管理好会计工作、会计人员的选拔任
7、用 由所有单位负责.20、会计核口的根携职能是：核兑和监视,以实际发生的经济业务事项为依据进展会计核算 是对会计核灯般根本的要求,对会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求,使用计算机进褪 会计核绯的，其软件及生成的资料也应当符合规定.21、会计核算过程主要包括：取得和填制会计凭证、登记会计账物、编制财务会计报告等.22、对不立实、不合法的原始凭证有权不予承受,并向单位依责人报告：对记我不准确、不 完招的原始凭证予以退I叽并要求按国家统会计时度的规定更正、补充.对于金额有错的只得 重开不得更正.23、会计账簿的主要作用：（分类归集、全面反映、编掴依据、检查依据）对会计凭证的数据 资料进展分类归
8、集整理,全面、连续、系统地记录和反映经济活动情况,编制财务会计报告、检 杳、分析和控制单位经济活动的依据.24、对账包括：账证、烁实、账账和账表核对.25、财务会计报告应当由：单位鱼而入、主怆会计工作的负氏人、会计机构负责人（会计主 管人员）签名并盅聿:设置总会计师的还筹胞会计师签名并噩率.不得向不同会计资料使用者 提供的报表不数，企业所得税纳税申报表5个月内申报.26、会计档案不徨外借，经单位负责人批准可以杳阅或更制。保管期满未结清债权债务、 未了事项未完蜻及正在建设工程未完工的不得销毁.未结清债权债务、未了事项未完结的应单 独抽出立卷，保管其未了事项完结为止。27、会计妙视是指会“人员在进
9、展会访核算的同时.对待定主体姓济活动的口实性、合法 性和合理性进展审杳。会计监视体系包括；单位内部监视、政附隘视神社.会监视。28、单位内部监视的主体：会计机构和会计人员,对象是单位的经济活动。根本费求：（四 个应当明确）职贵权限应当明痈（记账人员与审批人员、经办人员、财物保管人员实行职务别 国是根本要求J、决键和执行程序应当明确、财产清爽应当明确；内部审计的方法和程序应当 明确.29、会计机构、会计人员在内部会计监视中的职责：依法开展会计核。和雎视，并对违法 的事项有权拒绝方法或按职权了以纠正；对单位内部的会计资料和财产物资实施监视（账实不 相符的，有权自行处理的，应及时处理：无权处理应立即
10、向单位负的人报告，请求查明僚因， 作出处理）.30、政府监视的主体：县级以上各援人民政府财政看门，审计、税务、人民银行、证券监 管和保险监售。政府监视的对象是对会计行为、会计资料进展监视检近，31、财政部门煲施会计监视椅式内容包括；依法设配会计账待的推皮、会计费科真实性、 完整性的拄告、会计核灯是否符合法律规定的松衣、会计人员从业资格和任职资格的拉进、对 会计师事务所出具的审计报否的程序和内容的拄15。32、单位和个人检举会计违法行为属丁社会监视会计工作的范防,注会审计和内就审计的 区别：独立性不同（内就审计相对独立、注会完全独立）、审计方式不同（内部审计自行狙织、 注会受托审计） 职责不同和
11、作用不同（内部审计对本单位负伤不对外公开、注会对外,具有将 证作用）.注会审计不能替代或M轻单位负衽人对会计资料JX实性、完蜒性承担的货任.33、会计师事务所的业务范困：审查会计报告，出具审计报告；验证资本，出具抬资报告； 办理企业合并、分立、消兑中的审计业务，出具有关报告：其他审计业务,此外还可承办会计 咨询、会计服务业务.34、设置会计机构的因素：单位规模的大小；经济业务和财务收支的繁初、经营管理的要 求.大中型企业应维独设置会计机构.不单独设置会计机构的单位应在有关机构中配备会计人 员并指定会计主管人员.35、会计机构黄货人的任职资格：取得会计从业资格证出、具有会计师以上专业技术职务 费
12、格或从事会计工作3年以上经历.36、国家机关、国有企业、用业年位任用会计人外应当实行回避时度.37、单位例费人的直系亲属不得也住本单位的会计机构负费人、会”主管人员：会计机构倒 贵人、会讨主管人员的直系亲牺不褥在本单位会“机构中拒住.38、直系亲嫡包括夫妻关系、耳系血亲关系,三代以内旁系血亲以及近姻亲关系39*代理记账机构主蹙包括代理记账公司、金“帅事务所、具有代理记账贷格的其他社会咨 询服务机构.40.代理记账的业务公用；进展会诏核霓、对外提供财务会诏报告、向税务机关提供税务资 料、其他会计业务.41、委托代理记账的委托人的义务；应当填制和取得原始使证：应当像置人负揖FI常优币 资的收支和保
13、管；及时提供女实、完整的会计法样；代理记账机构退忖的原始凭证要及时更正 和补充。42、代理记账机构及从业人员的义务：遵守法律、法嫌和会计制度：对商业秘空应当保密； 对委托人求息其作出不当的会计处理,应当拒绝；对委托人提出的何题应当户以解43、凡从事会计工作的会计人员，必须取得会计从业资格证书。国家实行会计从业资格考试 洞座。会计从业资格考试科H：财经法规与会计职业迤出、会计根基和初段会计电W化.44、会计从业资格的根本报名条件：遵守财羟法律、法现；具备良好的道链品质：具备会计 专业根基知识和技能.45、会计类专业包括；会计学、会计电灯化、注册会计惭专门化、审计学、财务管理、理财 学.46、会计
14、从业证书实行注册登记制度,包括：上岗注册登记（90）、离怪缶案（6个月八调转 登记（90）和变更登记.47.会计人员继续教行的特点；针对性、适应性和灵活性，形式包括接爱培训和自学，他年 承受培训不知少F 24小时.48、会计人员继领敕何的内容主要包括：会计理论、政策法规、业务知识、技能训练和职业 道他.49、会计专业职务分为：高级会计师、会计师、助理会计如和会计员.高级会计师为高履职 务，会计师为中缎职务，助理会计师和会计处为初级职务.50、会计专业技术资格分为初级费格、中破资格和高殴资格三个级别.初中级的取得实行全 国统一考试制度,高微会计gi资格实行考试与评审相结合制度.会计专业职务是一种
15、技术职称. 会计专业技术费格是担任会计专业职务的任职资格.51、初汲会计费格考试科目是：初级会计实务和经济法根基：中级会计资格的考试科目是： 中级会计实务、财务管理和经济法：高级会计师松格考试科目是：高级会计实务.52、设凡会计工作闵位的根本原则：根据单位的需要设置；符合内部牵制制度要求（岗位可 以人向、人多岗或琳多人.出纳不得兼治楮核 会计档案保首和收入、费用、使权债务 账目的盘记登有方案地轮岗；整建设岗位费住制.53、会计机构管理会计档案的惋位是会计岗位:档案机构管理会计档案的岗位不是会计周 位：灰院的门诊、住院、药房收黄员，药乩库房记怅员，商场收银员不是会“岗位：审计不是 会计由位。54
16、,会计人员工作调动或因故离职,临时成职或因病何时不能工作均应办理交接手续，交 按准笈；已受理的业务应坨制完毕会计凭证；尚未登记账目的应舒记完毕并任妓后一宅余额后 加族经办人员印章；全计机构鱼货人、会计主管人m移交时还必须将全部财务会由工作、加大 财务收支和会计人员情况向接替人员详细介绍，55 .移交人员从力会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进展交接.56 .歌交：一般会计人员移交，由附位的会计机构负击人、公计主管人员监交；会计机构 仇选人、会计主管人员交接由单位领导人监交，必要时，主管单位可以派人会同监交，57.移交事宜：移交清册-式三份,交接双方、存档各一份。交接双方和监交人
17、要在移交 清册上签名菰京；接收人员应继续使用移交前的账涉，不得掖门另立账袍58、会计违法行为涉及行政贵任和刑小货任，包括：曲令限期改正、罚款、撤消会计从业 资格证书、行政处分、追究刑本浣任等，59、不依法设置会计账简等会计班法行为包括；不设账、私设喉、未按规定填制和取得原 始性证、不按规定登记账储、随意改变会计方法、纸制两套财务会计报告、未按规定使用文字 和记张本位币、未按规定保管会计资料、未建设内部制度、任用人员不合法，60.违反上述行为的法律揖任：衣令限期改正、罚款（对冷位3千J万，对出任人2千2 万）、撤消会计从业资格证书、行政处分、追究刑事货任.61、会计人员伪造、变造、隐匿或成心销毁
18、会计资料的怯律出任：通报、罚款（对冷位5 10万，对责任人3 TY万）、撤消会计从业资格证书、行政处分、追究刑事责任.62、单位负出人授意、指使、强令会计机构和会计人员伪造、变造、隐匿或成心铅毁会计 资料的法律禽任：罚款（5万）、行政处分、追究刑事尚任.63、单位负货人对会计人员打山报史的法律选任：行政处分和刑事责任（3年以卜彳j期徒刑 或拘役）.64、打击报复的方式：降级、撤职、同岗工作岗位、解聘或开除.65、对受打击报复会计人处的补救措施：快及其名誉机颇有职务、汲别.第二章支付结算法律制度1 .支打结算的特征：必须她过中国人怛银行批准的金融机构进展：是一种耍式行为；发生 取决于委托人的意志
19、：实行统一管理和分娘管理相合的管理体制；必须依法进展。2 .支付结电包括票据、信用卡和汇兑，托收承付、委托收款、电子支付等结灯行为八3、支付结煤的根本除则：道守作用，媚约付款；谁的钱进谁的账，由港支配；银行不组款4、支付结尊可分为现金支付和非现金支付两大类,非现金支付主要包括“三票一卡”和结竟 方式。二票一卡指汇票、支票、本票和信用卡；结*方式包括汇兑、托收承付委托收款、电子 支付。5、现行适用支忖结算的法律, 行政法规及部门现章和政策性规定主翟杓.：票据法机票据 管理实施方法、4支的结舞方法、银行卡业务管理方法上人因币银行结并账户管理方枕机异 地托收承村结尊方法其电子支付指引等.6 .支付站
20、灯的具体要求；应当按规定开立、使用帐户；必须按中国人优银行统一规定的票据 和结算凭证；票据的出票H期必须使用中文火。（年逐字寸，月1. 2, 10前加0, II 1-9、10、 20. 30前加0）,使用小丐银行不予受理，大可不符合标准的银行可受理，但由此造成的损失由出 票人承担；泉据和结算凭证金籁以中文大写和阿位的数字同时记我，二者不一段的泵据无效，7 .票据和结第凭证的金额、出票或笑发H期，收款人名称不得更改.票据和结算凭证上尊章 为答名、前酸或键名加茂章.8、取位可用现金支忖的款项：工资、奖金、津贴、个人劳务报班、劳保福利，向个人收购农 副产品的价款、注旅也和结柱起点为1000元以下的零
21、星支出9、现金收支应按以下规定办理：现金收入应于/H送存银行；不得坐支现金；不得白条抵库； 不得公款私存；不得设小金库。10、单位仇决人对优币资金的安全完整仇优；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、 支出、也用、债权fft务的账目的登记工作;单位不得由-人办理货币费金业务的全过程。:严禁未 姓授权的机构和人其办理优币资金业务或直接接触优币资金；对于血亶的货币资金支付业务，应 当实行集体决策和审批。11.货币资金支付的程序：支付申请、支付审批、支付M核和办理支付.12、银行结算账户按存款人不同分为单位银行给或好户和个人锹行结弗账户；按用途不同分 为根本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和
22、临时存款账户；按开户地不同分为木地银行结 口账户和异地银行结兑账户.13、银行结虻账户管理的根本原则：一个根本原户原则；自主选择开户行炭则：守法合规 题则：存款信息保密晚则，14、存款人的预用签章；单位为单位的公章或财务专用章加其法定代表人或授权代理人的提 名或版章；个人的为个人的签名或菰章.15、存款人的名称 总位法定代表人或主要负负人、住址及其他开户资料发生变更要对锹行 结更账户变更.16、银行结算账户撤销的事由：被撤并、解敝、宣告破产或关闭；注精 被撤消：因迁址能 要变更,其他.17 .根本存款账户使用他困；存款人U常经哲活动的资金收忖及工资、奖金和现金的支取.18 .开立根本存款眩户的
23、证明文件：W业执照正本或其他正本及批文、税务登记证.19 . 一般存款账户主要用于借款粘存、借款归还和其他结弟的货令支付,不得办理现金的 支取，没行数量的限制.开立一股存款账户应向锹行出具根本存款账户的证明文件、根本存 软账户开户笠记证和借款合同等.20,单位微行卡账户的坡金必须由根本存款账户梏账存入,不得办理现金的收付业务；侬 口外资金、证券、期货、信托账户不褥支取现金,同一证明文件，只能开一个专用存款账户.21、临时存款账户的条件；临时机构、异地临时经首活动、注册限资、境外机构在境风从 事势苦活动.临时存款账户的有效期最长不得招过2年22、中国人民银行的管理:负责监视、检杳银行站算账户的开
24、立、使用、交史和推销并实 族收控和管理：负优根本存款账户、临时存敕账户和预灯单位与用存款怅户开户许可证的管理； 对存款人、银行违反现定行为予以处分。22、镶行的管理：负责所属甘业机构银行站总啜户的开立和使用的管理；明确。人倒费银 行结算账户的开立、使用和猊怕的审簧和管理；对己开立的单位银行结算账户实行斗检，对存 款人使用镀行结尊联户情况进展监视，23、存款人的管理：预团极行签章的管理；应加削对开户许可证的管理；应妥善保管其密 码。24.在款人违反IK户管理制度的处分：开立、撤销过程中对非抬营性存款人，给广普告并 处以1000元罚欧,经昔性存款人L3万的罚款；使用过程中时非经莒性存款人，给f普告
25、并处 以1000元罚款，经育性存款人5千3万的罚秋；未变更的给，警告并处以1000元罚款；伪造、 变造开户登记证的对非经苜性存欧人，给警步并处以1000元罚款，经背性存款人1-3万的罚 正25、银行及有关人公的处分；锹行在开立过程中（多头开户、公欧私存）违反的给予警告 并处以5万元以上30万元罚款；使用过程中给予警告并处以5000元以上30万元罚款，26、票据的特征：是一种有价让券；涔及出票人、付款人、收款人或持票人；所表示的权 利与票据不可别离.票据的产生、转移和行使等均以票据的存在为前提；是出票人作出的到期 向持票人支付一定金额的承诺；出票人作出的付款承诺是无条件的.27、票据按范国分为：
26、W!行汇票、商业汇票、都行本票和支票,按付歆时间分为：即期票 据和远期票据。28、支票的根本当事人:出票人、付款人和收款人。29、支票与汇票和本票相比,有两个显著的特点：以银行作为付款人：见票即付.30.支票的种关：现金支票,只能用于支取现金,不能用于转账：行账支票,只能用于转 账.不能支取现金：普通支票可以用于支取现金也可以用于转账,划线支出只能转账不得支 出现金。31、支票的可以授权补记的绝对记收事项：收款人的名称和支票的金额其绝对记战事项包 括；说明支票的字样；无条件支付的委托;确定的金额,付款人的名称,山票日期和出票人的签 章.32、支票的相对记我事项：付款地和出票地.33、山票的效力
27、，包括出票人必须保证的费住有两项：一是必须在村款人处存足够的资金， 以保证支村；二是有拒绝付款或超过付款提示期限的，应向持票人承担付款材任.34、支票的提示句款朝：自出票H起10天内提示付款；35、卷发支票的费求：应使用碳素墨水或累汁；现金支票要符合现金管理的规定；制止锭发 空头支票；侦留银行印第是银行审核支票付款的依据；不得舒发与侬IW银行卷章不符的支票和使 用支付密码错管的支票.36、卷发空头支票、银行印鉴和支付密码招误的支票，然行应退票并按票面金领处以5%但不 低于1000元的罚热:,持票人有权亶求出票人踣偿支票金额2%的啮偿金，37、兑付的要求：持票人可以委托开户设行收款或口接向付款人
28、提示何款,现金支票仅限于 收款人向时款人提示付款；委托开户极行收款时，应作委托收款力；持票人持用于依般的支票 向时款人提示付款时，应在支票反面背廿人签章栏签章，38、商业汇票根据承兑人的不同，分为供行承兑汇票和商业承兑汇票.银行承兑汇票由银行 承兑，商业承兑汇票由锹行以外的村款人承兑，商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月，商 业汇票的提示付款期限，自汇票到期R起10 H.39、商业承兑汇票出票人的条件：在锹行开立存款好户的法人及其他加织：在承兑锹行具有 我实的委托付款关系：具有支付汇我金额的取宽仑来源.银行承兑汇票的出票人条件：在承兑 锹行开立存款账户的法人及其他组织：与承兑锹行具有我实的委
29、托付款关系：具有支付汇票金额 的可旅资金来源.40、商业汇票的绝对记我”项：说明汇票的字样；无条件支付的委托；确定的金额：忖欧人 的名称：收款人的名称：山祭FI期；出票人维京。（41,商业汇票的相对记我事项：付款H期、付款地、出一地.42、个人不能使用商业汇票；商业T票收人的效力，收款人取得出票人发出的汇票后，即 取得票据权利包括：付款请求权、追索权和转让权；出票人的效力，出票人筌发汇票后，即承担 保证该汇票承兑和付款的责任，43、商业汇票的承兑：本票和支票没有承兑：承兑的程序包括：提示承兑和承兑成立；提示承兑：定日付款或山票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期H前向付款人提示承 兑；见票后
30、定期付款汇票,持票人应当自出票F1起I个月内向付款人提示承兑；出票即付汇票无 需提示承兑.承兑成立：承兑时间，付款人对向其提示承兑的汇票,应当自收到提示承兑的汇奈之日起3 日内承兑或拒葩承兑；承受承兑.会il师就人收利持本人提示承兑的汇票时，应当向拜票入今 发收到汇票的汇单：承兑格式，川款人承兑汇票时.应当向持票人笠发收到汇票的I可单，回单 上记明汇票提示承兑H期并卷章：承兑格式，忖款人承兑汇票的，应在汇票正面记赧“承兑” 字样和承兑日期并衽章,见票后定期忖款的汇票，应在承兑时记载村救U期.44.应在汇票上记栽承兑的事项包括承兑文句、承兑日期.承兑人卷章.承兑文句和承 兑人答章是葩对记故事项.
31、承兑H期是相对记枚事项.45、承兑不得附有条件，附有条件的，视为拒绝承兑.投行承兑汇票的承兑银行，应当按 照票面金撇向出票人收取万分之五的手续费。46、商业汇票的付款的提示：一票即付的汇票,自出票H起1个月内向付款人提示付款; 定H何秋、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票,自到期日起10日内向承兑人后示付款: 村款提示的当事人包括提示人和受提示人.47、背书不得记载的内容:附有条件的背书.局部背书.48 .票据法%规定，被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限的汇票不得背书轼让.49 .票据保证记姣方项有绝对记我事项和相对记税事项,保证文句和保证人卷章是绝对记 战事项：保i人的名称、保证H期
32、和保证人住所是相对记战事项，50 .信用卡按使用对象分为单位卜和个人上;搂信誉等段不同分为白金上、金箕和件通储 按币种不同分为人民币R和双币*；按信息成体不同,分为横条卜和茶片卜。51,信用卜的销户：有效期限45天后，持卜人不变换新K的；挂失期满45天后，没有的 届R乂不更换新K的：被列入止付名单，发K银行己收回其信用K45天的；持K人死亡，发P 银行L1收回其信用P45大的：持K人要求销户或担保人热错担保并己交向全部信用*45大的； 信用K俅户2年以上未发生交易的；述反其他焜定，级行认为应该取消的.52 .精户时，单位K侏户氽独料入其根本存款账户，不得提取现攵；个人R账户可以转账 结清，也可
33、以提取现金.53 .单位卡一便从根本存款账户转嫁存入，不得交存现金，不得将梢决收入的款项存入其 妹户.54、单位卡不生用10万元以上的商品交易、劳务供应款项的站口；同一持R人很需透支 发生额，单位卡不得划过5万元，个人R不得超过2万元：准贷记卡的透克期限以长为60人： 贷记卡的首月公低还歆额不得低于其当月透支余额的10%。55、汇兑凭证必须记我的事项：说明“信汇或“电汇的字样；无条件支付的委托；确 定的金额：收款人名称；汇款人名称：汇入地点、也入行名称：汇山地点、也出行名称：委托 日期；汇款人签章.56、款人对11山限行尚未汇出的款项可以申请撤销.汇款人对Wm银行己羟汇出的款项可以申请退汇.第
34、三章税收法律制度1 .税收的作用：组织收入、诩节经济、维护国家政权.维护国家利窗.2 .税收的特征：强制性、无偿性和固定性.3 .增仇税、营业税、泊步税和关税属于流转税.4、企”所得机和个人所得税屈于所沟税类.5,厉产税、车册杭、车船使用税牌照税、.船船吨税、城市土地使用税倒干财产税.6 .印花税、乍柄购置税、城市维护建设税、契税、解地占用税属于行为税.7,关校.消费税.海关代征的增秘税、铁道部,各银行总行 保险总公司集中檄纳的营业税 为中央税.8、营业税、房产税.车船税、车船使用牌照税、房产税、城市维护建设税、城镇地地使用税、 城市房地产税、土地增价税、契税由于埴方税.9、增位税、所得税、资
35、海税、对证券交易征收的印花税为中央地方共享税.10、增值税、营养税、个人所得挽采取从价计征：资源税、耕地占用税、城钺土地使用税实 行从显计征：卷烟、白酒征收的消协税采取从价和从量复合计税方法.11，挽收屉于经济根基慈畴.税法履干上层建筑的范屿.12、税法按功能作用不同分为税收实体法和税收得序法.中华人民共和国所得税法属于税 收实体法,中国人民共和国税收征收管理法机中华人民共和国海关法机进出口关税条例。M 于税收程序法.13 .税法按主权国家先例税收管第权的不同分为国内税法、国际税法和外国税法.14 .税法法津级次划分,分为税收法律、税收行政法期、税收段章和机收玩准性文件.中国 人民共和国税收征
36、收管理法为税收法律.中华人民共和国消费税利行条例为税收行政法规： ，中华人民共和国车船税的行条例实施细则?为税收现章：指他税专用发票使用规定为税收标 准性文件.15.税法的三个最本的要素为：纲税义务人、征税对象和税率。16、税率是税法的核心要案,我国税率I：.员仔：比例税率、定额税率和累进率（全额累进 税率、超热累计税率和超率戳进税率）.17,纳税人伪造、变造、隐圈,擅自销毁账簿、记账凭证或在账簿上多列支出或不列、少列 收入或经税务机关通知申报而不申报或迸展虚忸的纳税申报,不撤或少嫌应纳税款的足愉税.M 纳税人愉松的,由税务机关追嫌其不嫩或少缴;的税款,滞纳金，并处不撤或少撤的税款50%以上
37、5倍以下的罚款.18、我国自2009年1月1 H起全面实行消商增侪税.加使税分为生产N培假税、收入禁，竹 值税和消次禁增糠税三种类4!,19.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人.以下不属于-概纳税人：年应税tfi传 额未超过小规模纳税人标准的企业；除个体经百拧以外的其他个人：非企业性单位；不经常发 生增信税应税行为的企业.20.增假税一般纲税人的根木税率为17%.一股纳税人向农业生产者购置的免税农业产品， 或者向小嫌模纳税人购附的农产品，准予按照买价和13%的扣除率访算进项税额.21、增俏税小她模纳税人的认定标准：从事优物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销 售额在50万元以卜的：从”优
38、物批发或零件的纳税人,年应税精售额在80万元以卜的；年应 税销售额超过小规模纳税人标准的个人；非企业性第位；不经常发生应税行为的企业，22、小规模咕税人增值税征收率一律为3%；纳税期限分别为1 Fl、3 H. 5 IL 10 A. 15 IL I个月或1个季度，纳税义务发生的时向：销售货物或应税劳务的，纳税时间为收电楷传款 项或销伟款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当犬；进口优物的，其纳税义务发生 时间为报关进口的行火;地位税扣徽义务发生时间为纳税人增值税义务的行人，23、消的税的计税方法主要有：从价定率征收、从量定前征收、从价定率和从及定额合 征收征收三种方式，24.我国消快税税目的
39、有；烟、酒、较包及焰火：化装品、贵田首饰及珠宝玉石、高档手 表；小汽车、摩托车、成品油、汽车轮胎：木制一次性桃子、实木地板；游艇、图尔夫球及理 具，25、消费税采用比例脱率和定额税率.送烟、校食白酒、磐类臼酒来用笑合计证方法.26、生产的应税消费品丁精传时纳税、进LI消费品报关进U环节纳税，金银首饰、钻石在 零P；环节纲税，纳税期分别为I日、3日、5日、10日、15日、1个月、I个季度27、企业所得税的纳税期限：5日、10日、1S日、1个月、I个季度.纳税地点：纳税人槌 供应税劳务的,应当向应税劳务发生地主管机关申报纳税；纳税人转让土地使用权，应当向土 地所在地主管税务机关申报纳税：单位和个人
40、出租土地使用权、不动产的首业税纳税地点为土 地、不动产所在地；纳税人错俗不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税，28、企业所得税的征税对象是指企业企业的生产羟苕所得、其他所得和济力所得，企业所 得税根本税率为25%.应纳税所得颔的根本公式=收入总锻不征税收入免税收入各项扣除 以前年度亏损.29、不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金.30.免税收入：闰债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益：在 中国境内设立机构、场所的非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性 收战；符合条件的非营利殂织的收入.31、不过扣除的工程：
41、企业所得税税款：税收滞纳金：罚金、罚款和被没收财物的损失： 超过观定标准的指WJ支出：与生产经营无关的各种非广告性质转助支出：向投资拧支付的股息、 红利等权益性投诔收拉款项：不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减的准得，风险 准符等准各合支出等32、号损弥补；号投可以用下一年荒的所得弥补，下一年收的所科缺乏以弥补的，可以逐年 延续弥补，但最长不得也过5年.33、纳税地点：居民企业以企业登记注册地为纳税地点；注册地在境外的,以实瓦管现机构 所在地为纳税地点；居民企业在中国境内设立不具有法人资格的农业机构的，应当汇总访尊并撤 纳企业所得税.34.纳税期限：按年计征，分月成分季预圾，年终汇算
42、清缴，多退少补。纳税申报，按月成 按季施然的，应当自月份或季度终了之H起15 II内向税务机关报送预缴企业所得税纳税中报表， 预窥税款，依法缴纳的企业所得税，以人民币计算,所得以人民币以外的货币it尊的，应当折合 成人民币计算并缴纳税欧，35、个人所得税的纳税义务人；个人独资企业和合伙企业投资者也征收个人所得税.居民纳 税人，就来源中国境内和境外的全部所得征税，对于着居民企业纳税人，只就来源中国境内 所得同部征税，境外所得局部不及我国个人所得税法烦定的征税范围.36、个人所徇税实行超额累计税率与比例税率相结令的税率体系,工资、薪金所得适用5%4S% 的超额累计猊率；个体工商户、个人独资企业和合
43、伙企业的生产经营所得适用5%至35%的超额累 计税率；稿隐所得，适用比例税率，税率20%并按应纳税额M征30%,其实际税率为14%；劳务 报制所得，适用比例税率为20% （2万以卜的20%, 2S万的30%, 5万以上的40%）；偶然所物、 曲产转让所得、财产租赁所得、股思红得所得适用比例税率20%.37、个人所得税自行申报义务人；年所得12万元以上的：从中国境内两处或两处以上取得工 资、薪金所得的；从境外取得所得的没有扣缴义务人的38、税收征管包括：税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检杳和法律出任.39、税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和根基工作.具有应税收入、应
44、税财产或应税行为的纳税人都要办理税务登记，国家机关、个人、无固定羟甘场所的农村流动小 商贩不税务登记.40、税务登记的种类：开立登记（30天）、变更登记（30天）、件业、复业登记、注销登记（15 天）、外出经营报蛤登记、税务登记证管理、扣缴税款比记.税种登记自受理之日起3 口内进展税 种登记.41,发票的稗类：增值税专用发票（式四联，第联存根联、第二联发票联、第三联抵扣 联、第四联记账联J：普通发票（分为行业发票和专用发票,广行货发票、商品房发票典于专用发 票：普通发票式三联.第联存根联、第二联发票联、第三联记账联）：专业发票.42、发票的开具要求：发生经营业务.埔认营业收入时才能开具发票：全
45、部联次.次性发 月并在发票联和抵扣联加盅单位财务印章或发票专用章；应当使用中文.民族或外资企业可以 同时使用：il嵬机开票须报主管税务机关批准；开具时间、地点符合规定：不得技借、转让、 代开发票，未经税务机关批准不得拆本使用.已开具发票存要联和发票登记簿应当保存5年.43、纳税申报:直接申报、邮寄申报（以寄出地的邮政局邮微H期为实际申报H期）、数据 电文申报、简易申报、其他方式。44 .税款征收：花账征收、设定征收（产品零星、税源分散、会计味册不健全，但能控制 原材料或进销货的纳税人）、先验征收（财务制度不健全，生产姓酋不固定，零星分散、流动性 大的纳税人）、定期定皴征收（个体工商户） 代扣代
46、微、代收代缴（受托加工应缴消费税的消 费品，由受托方代收代徽的消讨税）、委托征收、其他方式（网络中报）.45 .税务代理的特点：中介性、法定性、自境性、公正性。46 .税务代理的业务范国：个税务加只能参加不敢出个税务代理机构,延困包括；办理 税务登记, 变更登记和注销登记；办理发票领物；办理纳税申报和扣缴税敢报告：办理康纳税 款和申报退税；制作涉税文书：审查纳税情况；建账建制，办理张务；开展税务咨询、受陶税 务大参谋：申请税务行政议或税务行政诉讼.47、税务检查的形式；水点松衣、集中性检15、监时性检衣、专项拉衣和分类方案校爽。48、税收保全措逃：纳税人不能提供纲税担保的,经县级以上税务局长批
47、准，税务机关可 以书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当应纳税款的存款，扣押、 宣封纳税人的价值相当f应纳税效的商品、货物或其他财产，通知出境机关阻止其出境。个人 及其所执养的家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范用之内，49、税务违法行政处分：贵令限期改正、罚款、没收财产、收制未用发票和行停供应发票、 停顿山口退税权，50.纳税人在葩税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定既纳或解微税款及滞纳 金或提供相应的担保，然后可以依法申请行政女议.第四空财政法律制度I、我国预算法律制收由刑匏法3 6预算法实施条例（以及行关国家预算管理的其他法爆 制度构成.2,侬算法
48、3是我国第一部财政根本法律.19以年3月22日经全国人民代表大会通过. 自1995年I月1日起施行.3,fft尊法实施条例3是国务院1995年II月22日公布的,包括总则，预算收支范附、傕 算编制.假算执行.彼第调貉、决算.鳖视和附则4 .我国预算收入采取税收形式,ffl算支出主要用于经济建设和国防、文化、教育、科学、 卫生和社会福利，5 . Bl家预算的作用:财力保证、调节制约、反映监视，6 .国家彼克的娘次：中央、省级、地巾媛、县市级、乡镇级五媛预算.7 .国家伏期的构成；中央值舞、地方预驾、总侦驾、部门单位预算.8、彼算管理的职权：各娘人民代表大会；审丧、批准、改变或揪的；各圾财政部门：编制划 案 组织招待提出动用方案 猿制调祭方案.定期报告：建门单位的职权猿制草案、如组和监 税很执行、定期报告，引位还包括安排颈灯支出和上撤债算收入,承受监视，9、假品收入包括：中央、地方、中