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1、河北工程技术高等专科学校会计内部牵制制度为更好地执行有关法规、制度，加强我校财务内部管理，减少会 计工作中的失误和差错，堵塞漏洞，根据上级有关文件精神，结合我 校实际情况，特制定如下制度。第一条 遵循的基本原则为机构分离、职务分离、钱帐分离、帐 物分离。第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经 办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。第三条 财务专用章由财务处处长保管，财务处处长私章和出纳 员私章指定专人保管，使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章， 严禁他人代盖。第四条 各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时 锁入保险柜。第五条 所有银行结算凭证，由结算人
2、员统一购置，使用人按规 定领用并进行登记。第六条按规定填写银行现金支票、转帐支票。存根与票面内容 完全一致。由持章人审核后盖章，将支票交给出纳员办理。支票使用 必须进行登记并由盖章人负全部责任。第七条作废支票审核后进行备查登记，归档保管。第八条所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单（输 机）后，交由出纳员办理收付款业务。第九条出纳员应与计算机结出的当日现金及银行存款余额表核 对相符。第十条出纳员无权编制或更改记帐凭证。 第十一条出纳员对于未达帐项必须及时到银行查询。第十二条严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送 存银行。第十三条 财务处负责人要不定期抽查库存现金与现金日记账帐 款是否一致、对帐是否及时等现金管理条例的落实情况。第十四条当日凭证当日复核，发现差错，及时通知记帐人员按 规定方法予以更正，并再次复核更正后的凭证；凭证复核后方可记帐。第十五条对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员定 期更换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。第十六条 会计人员应严格执行学校会计档案管理办法，及时 整理、装订各类凭证、帐簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然 后交档案室保管；未经同意，任何人不得随意查阅会计档案；如需查 阅已归档的会计资料，必须由两人以上同时进行，并确保会计资料的 完整性。第十七条本办法自公布之日起实行。2016年3月7日