基础会计模拟实训习题集_1.pdf

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1、 基础会计模拟实训综合练习(13301)一、实训目的 通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作能力。二、实训资料(一)模拟实训企业概况 1 企业名称：银川新华制造厂。2 地址：银川市南熏路 482 号。3 纳税人登记号：24。4 开户银行及账号：工商银行南熏路办事处 2698098。(二)企业内部生产部门设置 1 一生产车间：生产甲、乙两种产品。2 二生产车间：生产丙、丁两种产品。(三)会计核算方法 1 记账方法：借贷记账法。2 会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇

2、总一次，登记总账。（四）、实训操作要求 1 根据期初建账资料 1 开设总分类帐户，并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。2 根据期初建账资料 2 开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写“期初余额”。3 根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。4 根据原始凭证填制记帐凭证。5 根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。6 记帐凭证每 10 天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。7 对帐结帐。8 根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。(五)期初建账资料 1新华制造厂 2014 年 11 月 30 日总分类账户余额如下表所示：总账科目名称 账

3、 户 余 额 借 方 贷 方 库存现金 93000 银行存款 190 45000 应收账款 32 00000 其他应收款 2 00000 物资采购 6 00000 原 材 料 48 88000 低值易耗品 10 00000 库存商品 89 60000 待摊费用 5 00000 固定资产 1 800 00000 累计折旧 320 00000 短期投资 56 40000 利润分配 327 28000 短期借款 79 60000 应付账款 40 00000 其他应付款 1 60000 应交税金 48 50000 预提费用 1 20000 实收资本 1 299 00000 盈余公积（其中：公益金）12

4、8 64000 42 88000 本年利润 650 00000 合 计 2 568 54000 2 568 54000 2新华制造厂日记账、明细账建期初余额如下表所示：总账科目 日记账及明细账科目 账 户 余 额 借 方 贷 方 现 金 银行存款 19045000 应收账款 利民公司 8 博凡公司 4 东方商场 20 应付账款 红星材料厂 10 华伟材料厂 16 富民材料公司 14 物资采购 A 材料 B 材料（6 月 25 日众红星材料厂采购，记字 68 号，4000 千克，买价592000，运费 8000）6 C 材料 D 材料 原材料 A 材料 18 880 千克 18 B 材料 8 0

5、00 千克 12 C 材料 30 000 千克 12 D 材料 600 千克 6 00000 库存商品 甲产品 11 000 千克 8 乙产品 20 000 千克 20 丙产品 16 000 千克 32 丁产品 12 000 千克 28 生产成本 甲产品 直接材料 直接人工 制造费用 乙产品 直接材料 直接人工 制造费用 丙产品 直接材料 直接人工 制造费用 丁产品 直接材料 直接人工 制造费用 制造费用 一车间 工资及福利费 折旧费 差旅费 办公费 其他 二车间 工资及福利费 折旧费 差旅费 办公费 其他 管理费用 工资及福利费 折旧费 办公费 差旅费 水电费 其他 主营业务成本 甲产品 乙

6、产品 丙产品 丁产品 主营业务收入 甲产品 乙产品 丙产品 丁产品 （六）、新华制造厂 2014 年 12 月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制）11 日，会计部门提取备用金 1 000 元，开出现金支票一张。(提示：填制现金支票 1 张、存根入账)1-1 2.2 日，一车间生产甲产品领用 C 材料 10 000 千克，每千克成本为 040 元，计 4 000 元，生产乙产品领用 C 材料 12 000 千克，每千克成本 040 元，计 4 800 元。(提示：按产品填制领料单 2 张)2-1 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位：年 月

7、日 _发料第_号 类别 编号 名称 规格 单位 数 量 单价 金 额 请领 实发 用途 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人 2-2 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位：年 月 日 _发料第_号 类别 编号 名称 规格 单位 数 量 单价 金 额 请领 实发 用途 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人 32 日，上月向红星材料厂购进的 B 材料已验收入库，按材料的实际采购成本转账。(提中国工商银行 现金支票存根 IV V00287390 附加信息_ _ _ _ 出票日期：年 月 日 收款人；金 额：用 途：单位主管 会计 中国工商银行现金支票 IV V0028

8、7390 出票日期（大写）年 月 日 付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天 人民币(大写)亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 示：填制收料单 1 张)3-1 新华制造厂收料单 供货单位：凭证编号：发票编号：年 月 日 材料仓库：类别 编号 名称 规格 单位 数 量 实际成本 应收 实发 单价 金额 运费 合计 主管：记账：仓库保管：经办人：42 日，二车间生产丙产品领用 A 材料 2 800 千克，每千克成本 100 元，计 2 800 元，生产丁产品领用 B 材料 4 000 千克，每千克 150 元，计 6

9、000 元。(提示：填制领料单 2张)4-1 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位：年 月 日 _发料第_号 类别 编号 名称 规格 单位 数 量 单价 金 额 请领 实发 用途 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人 4-2 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位：年 月 日 _发料第_号 类别 编号 名称 规格 单位 数 量 单价 金 额 请领 实发 用途 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人 52 日，业务科张丽出差预借差旅费 800 元，以现金付讫。(提示：填制借款单 1 张)5-1 借 款 单 年 月 日 借款人姓名 部 门 借款金 额（大写）借款原因

10、 批准人 归还时间 63 日，开出转账支票偿付红星材料公司货款 10 000 元。（填制转账支票 1 张、存根人账)6-1 75 日，因生产需要，向银行借人短期借款 180 000 元存人银行。7-1 中国工商银行借款凭证（代回单）20 年 月 日 编号：6021 转账日期 年 月 日 对方科目 借款单位名称 借款单位帐号 借款金额 人民币（大写）十 万 千 百 十 元 角 分 种类 生 产 周转借款 单位提出期限 利率 银行核定期限 上列借款已收入你单位往来户内 此致 单位（银行盖章）中国工商银行 转帐支票存根 IV V00286641 附加信息_ _ _ _ 出票日期：年 月 日 收款人；

11、金 额：用 途：单位主管 会计 中国工商银行转账支票 IV V00286641 出票日期（大写）年 月 日 付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天 人民币(大写)亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 85 日，向红星材料厂购进 A 材料 4 000 千克，每千克 098 元，计 3 920 元，B 材料 8 000千克，每千克 148 元，计 11 840 元，红星材料厂代垫运费 240 元，运费按材料重量比例分摊。增值税进项税 2 67920 元，款项以转账支票付讫。材料当日验收入库。(提示：填制转账支票 1 张、

12、存根入账，材料采购费用分配表 1 张，收料单 2 张)8-1 运费结算单 承运单位：年 月 日 托运单位：运费金额：（大写）货 物：验 收：8-2 增 值 税 专 用 发 票 开票日期：20 年 月 日 第二联：发票联 购货方记账凭证 收款人：复核：开票人：销货单位：（章）购 货 单 位 名 称 纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号 密 码 区 略 货物或应税劳务名称 合 计 规格型号 单位 数量 单 价 金 额 税率 税 额 价税合计（大写）（小写）销 货 单 位 名 称 纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号 备注 83 8-4 材料采购费用分配表 分配对象 分配标准 分 配 率 分

13、 摊 额 合 计 会计 复核 制表 8-5 新华制造厂收料单 供货单位：凭证编号：发票编号：年 月 日 材料仓库：类别 编号 名称 规格 单位 数 量 实际成本 应收 实发 单价 金额 运费 合计 主管：记账：仓库保管：经办人：中国工商银行 转帐支票存根 IV V00286641 附加信息_ _ _ _ 出票日期：年 月 日 收款人；金 额：用 途：单位主管 会计 中国工商银行转账支票 IV V00286641 出票日期（大写）年 月 日 付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天 人民币(大写)亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章

14、 复核 记账 8-6 新华制造厂收料单 供货单位：凭证编号：发票编号：年 月 日 材料仓库：类别 编号 名称 规格 单位 数 量 实际成本 应收 实发 单价 金额 运费 合计 主管：记账：仓库保管：经办人：95 日，向富民材料公司购进 C 材料 8 000 千克，每千克元，计 3120 元，运杂费 80 元，进项增值税 53040 元，以转账支票付讫。(提示：填制转账支票 1 张、存根人账)9-1 增 值 税 专 用 发 票 发 票 联 开票日期：20 年 月 日 收款人：复核：开票人：销货单位：（章）购 货 单 位 名 称 纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号 密 码 区 略 货物或应税

15、劳务名称 合 计 规格型号 单位 数量 单 价 金 额 税率 税 额 价税合计（大写）（小写）销 货 单 位 名 称 纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号 备注 9-2 运费结算单 承运单位：年 月 日 托运单位：运费金额：（大写）货 物：验 收：9-3 106 日，向富民材料公司购进的 C 材料验收入库，按材料的实际采购成本结转。10-1 新华制造厂收料单 供货单位：凭证编号：发票编号：年 月 日 材料仓库：类别 编号 名称 规格 单位 数 量 实际成本 应收 实发 单价 金额 运费 合计 主管：记账：仓库保管：经办人：116 日，一车间生产甲产品领用 A 材料 200 千克，每千克成本

16、 100 元，计 200 元，生产乙产品领用 B 材料 300 千克，每千克成本 150 元，计 450 元。(提示：填制领料单 2 张)中国工商银行 转帐支票存根 IV V00286642 附加信息_ _ _ _ 出票日期：年 月 日 收款人；金 额：用 途：单位主管 会计 中国工商银行转账支票 IV V00286642 出票日期（大写）年 月 日 付款行名称：收款人：出票人账号：本支票付款期限十天 人民币(大写)亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 11-1 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位：年 月 日 _发料第_号

17、 类别 编号 名称 规格 单位 数 量 单价 金 额 请领 实发 用途 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人 11-2 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位：年 月 日 _发料第_号 类别 编号 名称 规格 单位 数 量 单价 金 额 请领 实发 用途 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人 126 日，二车间生产丙产品领用 B 材料 1 200 千克，每千克成本 150 元，计 1 800 元，生产丁产品领用 A 材料 1 000 千克，每千克成本 100 元，计 1 000 元。(提示：填制领料单 2 张)12-1 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位：年

18、 月 日 _发料第_号 类别 编号 名称 规格 单位 数 量 单价 金 额 请领 实发 用途 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人 12-2 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位：年 月 日 _发料第_号 类别 编号 名称 规格 单位 数 量 单价 金 额 请领 实发 用途 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人 136 日，收到东方商场(地址：芜江市中山路 56 号，开户银行：工商银行中山 路办事 处，账号：0214518，纳税人登记号：240)转账支票 1 张，偿付所欠账 款 20 000 元，存人银行。13-1 中国工商银行 进帐单(收账通知)20 年 月

19、日 出 票 人 全 称 收 款 人 全 称 此交 联给 是收 收款 款人 人的 开收 户账 银通 行知 帐 号 帐 号 开户银行 开户银行 金额 人民币（大写）：千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票据种类 票据张数 收款人开户行盖章 转帐支票 复核 记帐 146 日，销售给东方商场甲产品 2 000 千克，每千克售价元，计 3 000 元，乙产品 4 000 千克，每千克售价元，计 7 200 元，销项增值税 l 734 元，收到转账支票 1 张，送存银行。14-1 增 值 税 专 用 发 票 此联不作为报销、扣税凭证使用 开票日期：20 年 月 日 收款人：复核：开票人：销货单位：（章

20、）14-2 中国工商银行 进帐单(收账通知)20 年 月 日 出 票 人 全 称 收 款 人 全 称 此交 联给 是收 收款 款人 人的 开收 户账 银通 行知 帐 号 帐 号 开户银行 开户银行 金额 人民币（大写）：千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票据种类 票据张数 收款人开户行盖章 转帐支票 复核 记账 157 日，收到利民公司(地址：芜江市利民路 166 号，开户银行：工商银行利民路办事处，账号：1149720，纳税人登记号：24)转账支票 1 张，偿付所欠账款 8 000 元，收到博凡公司(地址：芜江市弋江路 246 号，开户银行：工商银行弋江路办事处，账号：购 货 单 位

21、名 称 纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号 密 码 区 略 货物或应税劳务名称 合 计 规格型号 单位 数量 单 价 金 额 税率 税 额 价税合计（大写）（小写）销 货 单 位 名 称 纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号 备注 1583091，纳税人登记号：24)转账支票 1 张，偿付所欠账款 4 000 元，存人银行。(提示：填制银行进账单 2 张)15-1 中国工商银行 进帐单(收账通知)20 年 月 日 出 票 人 全 称 收 款 人 全 称 此交 联给 是收 收款 款人 人的 开收 户账 银通 行知 帐 号 帐 号 开户银行 开户银行 金额 人民币（大写）：千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票据种类 票据张数 收款人开户行盖章 15-2 中国工商银行 进帐单(收账通知)20 年 月 日 出 票 人 全 称 收 款 人 全 称 此交 联给 是收 收款 款人 人的 开收 户账 银通 行知 帐 号 帐 号 开户银行 开户银行 金额 人民币（大写）：千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票据种类 票据张数 收款人开户行盖章 转帐支票 复核 记帐