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1、LOGO第5章 养老保险制度杨妮LOGO目录养老保险模式养老保险模式 1养老保险给付结构及其要素养老保险给付结构及其要素 2养老保险精算的途径与方法养老保险精算的途径与方法 3养老保险与退休制度养老保险与退休制度 4LOGO第一节 养老保险模式v普遍保障模式普遍保障模式v收入关联模式收入关联模式v多层次模式多层次模式v强制储蓄模式强制储蓄模式 LOGO普遍保障模式v国家为老年人提供均一水平的养老金 v国家财政补贴，人人皆养老v覆盖面广、透明度高、体现社会公平v国家负担重，提供的保障力度有限v英国的社会保障 LOGO收入关联模式v针对工薪劳动者，强调纳费与收入关联v三方负担的财务机制(who?h
2、ow?)v与收入关联的给付机制(收入替代率)v收入再分配 LOGO多层次养老保险模式v“福利国家”的危机，财政的不堪重负 v综合运用各种养老保险形式 v三个层次保障模式v国民年金保险制度 v企业补充养老保险 v个人储蓄性养老保险LOGO强制储蓄的养老保险模式v国家通过有关社会保险法，规定个人、企业按收入的一定比例存入个人退休账户，由专门机构负责基金管理和投资营运 v个人退休账户的方式积累 v劳动者达到法定退休年龄一次性或逐月发还 v新加坡中央公积金制度，智利商业化管理个人账户 LOGO新加坡和智利模式v1955年7月，为解决绝大多数中小企业雇员的养老保障问题 v以养老保险为龙头，带动其他经济保
3、障计划的顺利实现 v养老、购房、医疗、私人住宅、投资、教育等 v智利：强调由相互竞争的养老基金公司负责管理个人账户基金，注重基金的投资营运和保值增值LOGO养老保险给付结构v通过特定的技术机制、计算公式及法律规定确定的养老保险给付方式和给付水平 v给付范围与程度v收入再分配与效率v给付公式的设计v规定领取养老保险金的条件LOGO养老保险给付种类v老年年金的给付：达到法定退休年龄或满足其他条件v伤残年金的给付：伤残及其程度的鉴定 v遗嘱年金的给付：遗孀恤金、孤儿恤金、丧葬费 LOGO养老保险金指数调节机制 v工资指数和价格指数v工资指数：将以前某一时期工资收入等值于时下工资的收入水平v价格指数：
4、将某一时期的收入转换为现实用以购买商品与劳务的数量 LOGO养老保险精算的途径与方法 v精算是依据经济学的基本原理，利用现代数学方法，对各种经济活动未来的财务风险进行分析、估价和管理的一门综合性的应用科学 v养老保险计划着眼于一个较长时期所筹集的资金(保险费加利息和营运收入)应与这一时期中现有保险金给付和未来保险金给付数量保持精算基础上的平衡。LOGO养老保险精算分析方法 v平衡表法：借助于会计资产负债平衡表而设计的反映一定时期社会保险计划的资金供给和资金需求之间实际与潜在的平衡关系。(适合短期静态的平衡)v项目估计法：将未来若干年份中，影响养老保险计划财务机制的一些基本要素，逐年进行综合估算
5、，预测、分析社会保险计划的收支是否平衡的一种精算费用估计方法。(适合动态的长期的平衡)v变异性 LOGO养老保险与退休制度 v退休制度和养老保险有什么关联？LOGO确定法定退休年龄 v核心内容：确定法定退休年龄 LOGO法定退休年龄的确定LOGO世界各国的平均寿命v根据世卫组织公布的2007年世界卫生报告中的数据显示，日本妇女的平均寿命达到86岁，圣马力诺达到80岁为男子平均寿命最长的国家。v男性长寿榜上，澳大利亚、冰岛、日本、瑞典和瑞士以79岁并列第二，加拿大、以色列、意大利、摩纳哥和新加坡为78岁，法国、新西兰和英国等国为77岁，德国为76岁，古巴和美国同为75岁。v女性排行榜上，摩纳哥以
6、85岁排在第二位，安道尔、意大利、圣马力诺、西班牙和瑞士同为84岁，加拿大、冰岛和瑞典为83岁，德国为82岁，英国81岁，哥斯达黎加、丹麦和美国为80岁。v位于非洲的塞拉利昂和斯威士兰两国分别成为男女平均寿命最短的国家，只有37岁。v根据世卫组织的报告，新生婴儿死亡率最高的国家是阿富汗，最低的是新加坡和冰岛。产妇死亡率最低的国家是爱尔兰 LOGO美国退休年龄的规定A1出生年份出生年份法定退休年龄法定退休年龄 1937年及以前65岁193865岁2个月193965岁4个月194065岁6个月194165岁8个月194265岁10个月1943-1954 66岁195566岁2个月195666岁4个
7、月195766岁6个月195866岁8个月195966岁10个月1960年及以后67岁LOGO美国退休年龄v美国人花了22年的时间将退休年龄提高了2岁，即从65岁延迟至67岁。v为了鼓励人们推迟实际退休年龄，并阻止提前退休，在社会保障福利的领取水平上，制定了严格的规则：v若以法定退休年龄领取的福利水平为100%，则提前退休者只能获得低于100%的福利，但在特殊情况下，最早退休年龄不得低于62岁；v相反，推延退休者则可获得高于100%的福利，但有补偿奖励的最迟退休年龄不得高于70岁。LOGO养老保险对退休行为的影响 v收入替代率高时，雇员更倾向于提前退休还是延迟退休？v现收现付制和完全积累制，哪
8、种情况下雇员更倾向提前退休？LOGO养老保险对退休行为的影响 v提前退休和延期退休对社会经济发展的利与弊？LOGO补充阅读:湖南省省级社保费标准v2010年，湖南省养老保险缴费标准分为5448元/年和3268元/年两档v2270X20%X12=5448元，2270X60%X20%X12=3268元，在省本级参保客户可以自由选择v医疗保险可携医疗保险缴费通知单在市内任一建设银行网点办理缴费手续（2010年度医疗保险费缴费标准为1602元，退休人员为90元）v办理养老保险缴费手续的人员请到省人才流动服务中心服务大厅办理中国银行社保卡，进行养老保险信息确认后至市内任一中国银行网点办理缴费手续。从20
9、11年起，个人可持社保卡直接到市内任一中国银行网点柜台办理养老保险缴费手续v破产改制企业人员要及时到该中心办理养老保险补缴手续，可以享受国家的社保补贴，其个人负担的缴费部分相对较少LOGO法国工人大罢工 v法国铁路工人不满退休养老制度，2010年3月22日晚开始大罢工，造成国内118条铁路线路中的至少45条受到影响v2010年9月，法国工人再次爆发大罢工(视频集合)LOGO法国当前退休制度 v法国退休金由两部分组成。第一部分基础退休金相当于退休前工资50%，由法国政府发放；第二部分补充退休金相当于退休前工资30%，由从属政府的社会机构发放。v普通劳动者每月须向国家上缴工资收入的20%。v退休资
10、金运转一直入不敷出。据统计，法国每年要拿出相当于国内生产总值12%用于发放退休金。v研究机构预测，到2040年，这一数字将上升至20%。同样，普通劳动者上缴的养老保险金所占工资比例将上升到35%LOGO法国退休改革：高福利主义之殇 v目的：避免法国像希腊、西班牙等欧洲国家一样，因为债台高筑，陷入主权债务危机，而推出一系列财政紧缩政策v改革措施：法定退休年龄从60岁提高到62岁，并提高缴费比例，让退休人士在62岁才领取部分养老金，同时把领取全额养老金的年龄从65岁提高到67岁v奉行多年的高福利主义。支撑此制度的正常运作，资金投入必须高于支出。即通过缴付高额税款往国库投钱的劳动人口必须高于领取退休
11、金的退休人口，这还没有考虑通货膨胀、货币贬值等。法国面临人口老化问题。为支付庞大退休金，法国政府这些年来都只能靠举债来过日子LOGO待续。v法国参议院2010年10月22日举行对退休制度改革法案草案的投票，最终以177比153的投票结果通过这项备受争议的法案v退休制度改革是法国政府削减财政赤字、避免陷入主权债务危机的重要举措，却殃及老百姓利益。法国工会22日誓言扩大罢工阵容，将罢工进行到底v根据相关法律程序，由上下两院7名成员组成联合委员会定于25日敲定退休制度改革法案最终版本，经参议院投票确认后在国民议会最终投票，经通过后颁布施行v法国工会自本月12日以来组织全国性罢工游行。6个主要工会22
12、日宣布，将于26日和11月6日再次组织全国性罢工，全力阻止退休制度改革法案的施行LOGOTo be or not to be v法国工人罢工，或许是因为不想缴付更高额的税款，也想如期退休享受生活，可是法国学生加入示威却是为了就业问题v法国今年二季度本土失业率 9.3%，海外省失业率9.7%。其中15至24岁年轻群体失业率为24.1%，25至49岁群体的失业率为8.9%，49岁以上群体失业率为6.3%。法国新生代失业率偏高。提高年长工人的退休年龄之后，年轻人找工作就更难了v提高退休年龄，固然可以暂时缓解支付庞大养老金的燃眉之急，却也同时剥夺年轻人就业机会。缺乏新鲜劳动人口支撑，国库就少了新的税收
13、来源，高福利制度就更加难以为继 v即便改革成功，现有养老金制度到2018年将会再次入不敷出 LOGO应对老龄化，德国推行“多代屋”LOGO德国的多代屋v世博会德国馆用乐高玩具构建温馨场面：孩子和老人欢聚一堂，一起喝咖啡；年轻人照顾老人和孩子；孩子们则为老人们唱歌其乐融融的一家实际并没有血缘关系，而仅仅是一个社区的居民v2006年11月由德国家庭事务部部长尤尔苏拉范德勒茵建立的“多代屋”项目，其目的在于打破家庭界限，让年轻人和老年人欢聚一堂，给不同代的人们以见面和融合的机会，以应对德国日趋明显的老龄化社会v“多代屋”来自于斯图加特西区的真实案例，在这个社区中，幼儿园、青少年俱乐部、中老年人聚会点
14、都聚集到一起。“多代屋”可为老年人提供陪护式的居住。除了养老，它还可以托幼。双职工父母可以把6个月以上的婴幼儿和儿童放在这里LOGO德国的多代屋v每年每个“多代屋”都可以得到政府4万美元的资金资助。至今，德国已经建立了500个“多代屋”，这个项目还提供了大量做义工机会 v现在“多代屋”共有1.6万名服务人员，其中约2/3为义务服务，在4年时间里，“多代屋”项目已得到了超过1万人的义务服务。“多代屋”项目已成为促进德国社会公民责任意识的“心脏”v设置在斯图加特的“多代屋”，由政府提供经费资助，但是日常管理由社区负责。“多代屋”在当地是福利机构，没有盈利的项目，提供的每项服务都是无偿的v “多代屋”养老模式的启发？LOGO法定退休年龄的界定v我国目前实施的法定退休年龄存在什么缺陷？未来改革之路应该如何设计？LOGO