《2020年河北省《经济法基础》模拟卷(第847套).pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2020年河北省《经济法基础》模拟卷(第847套).pdf（20页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 第 1 页 2020年河北省经济法基础模拟卷 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.根据我国现行规定，土地增值税实行()。A.四级超率累进税率 B.差别比例税率 C.五级超率累进税率 D.定额税率 2.一、案例成员万先生现年45岁，个体工商户。万太太现年40岁，家庭主妇。有一儿子13岁，在私立学校读初一。
2、万先生和万太太的父母均健在，其中，万先生的父母于30年前离异，其生父已移民美国经商，多年未联系，其母于两年后再婚，万先生由母亲和继父抚养长大。现万先生按月支付其母及继父生活费。二、收支状况万先生年收入60万元，家庭年生活支出12万元，其中万先生夫妇与儿子各4万元一年；旅游休闲3万元1年，每人各1万元。三、资产负债状况1万先生名下有活期存款25000元，A公司股票200000元，债券型基金100000元。5年前买入500000美元10年期保本型理财产品，年收益3.5%(复利计息)。万先生有保额400000元的保单，现金价值72000元(10年前购买终身寿险，万先生为被保险人，万太太为受益人，20
3、年缴费，年均衡保费10000元，假设年自然保费为2000元)。2万太太名下有投资性房产市值1000000元，该房为门面房，公证为万太太个人财产，其他均为共有财产。6个月前夫妇联名购入成本为2000000元的自住房产，银行贷款七成，年利息6.65%，期限10年，按月等额本息还款。四、保险状况万先生和万太太均无社会保险，万先生有保额400000元的终身寿险保 第 1 页 单。五、理财目标15年后购买现值600万元的别墅。2儿子私立学校每年费用现值为5万元，5年后出国留学读4年本科，每年费用现值25万元。310年后退休，退休后每年生活支出现值12万元，退休后前20年每年旅游休闲费用现值5万元，85岁
4、终老。45年后开始赡养双方父母，每人每年赡养费现值为2万元，持续10年。六、假设条件1假设收入不增长，年通货膨胀率为3%，活期存款年利率为0%。2房价年增长率为5%，房屋年折旧率为2%。3学费年增长率为 4%。4A股票长期年收益率为10%，债券基金长期年收益率为5%。5目前美元兑人民币汇率为1:6.8，预期5年后美元兑人民币汇率为1:6.3。6 为万先生退休前规划设计的投资组合预期收益率为7.69%，退休后金融资产的组合投资年收益率4%。7 当地政府规定的房产税计税余值按照房产的原值减除30%后的余值计算。8 根据美国法律规定，父母分给子女的免税信托财产不能超过25万美元，超过25万美元的部分
5、视同遗产征税；美国公民赠与财产要缴纳赠与税，赠与的财产价值小于11000美元的不必缴纳赠与税。若按生命价值法(净收入弥补法)计算，万先生应增加保额_。(答案取最接近值。)A.330万元 B.370万元 C.260万元 D.460万元 3.除了关税条例，海关征税依据的法律文件还有()。A.中华人民共和国宪法 B.中华人民共和国商法 C.进出口税则 D.中华人民共和国民法 4.我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是()。A.房地产开发项目全部验收竣工完毕 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目 C.取得销售许可证满三年仍未销售完毕 D.房地产开发企业将开发的房地产项目出租 5.某企业
6、2011年度拥有房产原值共计600万元，其中：生产经营用房原值400万元、内部职工住房原值50万元、医务所用房原值50万元、超市用房原值100万元。按当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则2011年度该企业应缴纳房产税为()万元。A.4.8 第 1 页 B.4.32 C.5.76 D.12 6.某房地产开发企业销售房地产的收入为8000万元人民币，扣除项目金额为5000万元，则应缴土地增值税为()万元。A.450 B.525 C.950 D.1200 7.某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关经营情况如下：(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开
7、发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。(3)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入18000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。(4)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)900万元。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)根据
8、上述资料和税法有关规定，回答下列问题：征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。A.633 B.600 C.750 D.620 8.某市房地产开发公司2008年发生以下业务：(1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3；(3)住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；(4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；(5)建成后的普通标准
9、住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；(6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产 第 1 页 开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。A.7416.50 B.8416.50 C.6196.50 D.5471.50 9.房产税的计税依据是()。A.房产市价 B.房产余值 C.房产原值 D.房产净值 10.请
10、根据以下资料，回答下列问题：张先生于2011年购买一套80平方米住房(符合普通住宅标准)，单价8000元/平方米，出租给个人居住，月租金2000元，一次性支付修缮费用20000元，每月缴纳物业费150元。他计划持有两年后将该房产以80万元售出。(当地规定的契税税率为1%。)在房产出租期间，每月取得房产出租净收益为_。A.1500.30元 B.1708.30元 C.1741.30元 D.1858.30元 11.我国对外贸易领域从货物到服务不断拓展，规模从小到大不断扩大，质量从低到高不断提升。关于对外贸易的说法中，下列各项错误的是()。A.新中国成立初期，我国确定了“独立自主、集中统一”的外贸工作
11、原则和方针 B.我国在加入世界贸易组织之前，外贸体制改革的着力点，主要是从政府直接管理向间接调控过渡，由指令性计划为主向市场调节为主转变 C.我国加入世界贸易组织后，系统调整、清理原有法律法规，使货物进出口管理实现了法律化和规范化；降低了关税与非关税壁垒，实行国民待遇原则等.D.我国粗放型的贸易增长方式得到根本扭转，资源和环境承载能力能够支撑大规模出口 第 1 页 12.某供热企业2011年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2011年应缴纳房产税()万元。A.13.44 B.2
12、8.56 C.42 D.60 13.某企业有一处房产原值1500万元，2009年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入60万元，当地政府规定的扣除比例为30%。该企业2009年应缴纳房产税()。A.16.0万元 B.13.50万元 C.14.4万元 D.15.6万元 14.(一)某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2011年12月份发生如下业务：(1)从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，己取得公路内河货物运输业统一发票；另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元；
13、假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。(2)从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元，发生运费6万元，已取得运费发票。(3)外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10%。(4)年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为9.86万元，其中运费为1.86万元。(5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。(6)向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账，同时收取装卸费4.68万元并开具了
14、普通发票。(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两台，价款为12万元，尚未办理托收手续。(8)本年10月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格减让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。(9)销售2008年购入的一台旧设备，取得收入8.32万元，并开具了普通发票。(10)企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得运输费收入16.38万元。已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。要求：根据上述资料回答下列问题，计算结果保留两位小数：该企业当期准予抵扣的进项税为()万元。A.19.18 第 1 页 B.21.10 C.21.97
15、 D.25.31 15.不属于管理费用中税金的是()。A.房产税 B.车船使用税 C.土地使用税 D.所得税 16.下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是()。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税 B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税 D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税 17.英国某公司与我国深圳某公司订了一份电子元件买卖合
16、同。在合同履行过程中，双方因质量问题发生争议，英国公司遂根据合同的约定向我国国际经济贸易仲裁委员会申请仲裁。仲裁委员会作出裁决，要求深圳公司承担违约责任，并负担仲裁费。深圳公司收到裁决书后，一直未履行该裁决。英国公司遂向深圳市中级人民法院申请执行。深圳公司提出证据证明有下列情形，请求不予执行。请问：下列情形中，法院应当裁定不予执行的有：()。A.仲裁庭认定事实的主要证据不足 B.仲裁庭适用法律确有错误 C.仲裁员在仲裁时有贪污受贿、徇私舞弊、枉法裁判的行为 D.仲裁庭的组成或者仲裁的程序与仲裁规则不符 18.请指出下列哪一种税是以企业和个人从事工业制造、商品经营或提供劳务等生产劳动的增值额为征
17、税对象()A.消费税，是由海关对进口货物代征收的一种附加税 第 1 页 B.产品税，由海关在进口环节代征 C.增值税，进口货物的增值税在货物进口时由海关代征 D.进出口关税，货物进出口时由海关征收 19.下列选项中，有关进口税的表述不正确的是()A.进口税设普通税率和优惠税率 B.附加税通常属于临时性的限制进口措施 C.目前各发达国家一般都取消了进口税 D.进口税是海关对进口货物、物品所征收的关税，是关税中最主要的一种征税形式 20.公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。A.7582 B.7614 C.7904 D.7810 21.【真题试题】（2005年单项选择第3
18、9题）苏某（系中国公民）出租自有房屋供他人经商，2000年的年租金收入为100万元。根据我国房产税暂行条例规定，苏某应纳房产税的税额是()。A.1.2万元 B.5万元 C.12万元 D.20万元 22.(一)位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2009年发生以下业务：(1)销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额6
19、0万元、增值税额10.2万元。(3)按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。(4)企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费 第 1 页 用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。(6)受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万
20、元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。(说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%)要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。该企业2009年度的会计利润总额合计为()万元。A.198.3 B.322.4 C.576.2 D.783.1 23.从2001年1月113起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按()的税率征收。A.1.2%B.4%C.12%D.15%24.甲企业于2004年2月10日销售给乙企业一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税额为34万元，约定的付款条件为：2/10、1/20、
21、n/30，2004年2月21日乙企业支付了全部货款，假设折扣不考虑增值税的影响，则甲企业为此项销售应计入财务费用()万元。A.0 B.2.34 C.2 D.4 25.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。A.增值税 B.营业税 第 1 页 C.城建税 D.车船税 26.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是()。A.满1年未满2年 B.满2年未满3年 C.满3年未满5年 D.满5年或5年以上 27.下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是()。A.企业兼并转让的房地产 B.出租土地使用权
22、C.用于贷款抵押期问的房地产 D.单位之间相互交换的房地产 28.施工企业按规定缴纳的车船使用税应计入建安工程造价的()。A.直接工程费 B.措施费 C.规费 D.企业管理费 29.在我国，反倾销税的执行机关是()。A.国务院关税税则委员会 B.海关 C.商务部 D.财政部 30.下列税种中属于流转税的是()。A.土地增值税 第 1 页 B.企业所得税 C.消费税 D.城市土地使用税 二、多选题(共 20 题)31.对于以下事宜，当事人可以提出复议的有()A.管辖权异议被裁定驳回的 B.利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的 C.申请先予执行被驳回的 D.申请财产保全被驳回的 32.
23、免征房产税的情形有_ A.个人所有非营业用的房产 B.财政部批准免征税的房产 C.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 D.国家机关、人民团体、部队自用的房产 E.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 33.按照现行关税的政策，下述陈述正确的有()。A.出口关税不计入出口货物完税价格 B.符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金 C.进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报 D.纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过3个月 E.自2010年9月1日起，
24、个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免征 34.根据企业所得税暂行条例的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有()。第 1 页 A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.土地增值税 35.某仲裁委员会依购销合同双方当事人甲、乙的仲裁条款，依法作出了仲裁裁决。已知甲住所地在A市，乙住所地在B市，该合同下的货物在C市，双方合同签订地在D市，该仲裁委员会坐落在E市。本案中，如甲要申请执行仲裁裁决，应向谁提出()A.B市人民法院 B.C市人民法院 C.A市和E市人民法院 D.D市人民法院 36.下列税费中，应记入“管理费用”科目的有()。A.房产税 B
25、.车船税 C.矿产资源补偿费 D.土地增值税 37.下列关于房产税计税依据的说法正确的有()。A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，依照租金收入计征 B.投资联营的房产如果共担风险被投资者按房产计税余值从价征税，如果不共担风险投资者应按租金从租计征 C.自2008年3月1日起，个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收 D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值 E.房产税有从价计征和从租计征两种方式 38.某国有运输企业位于某市区，为居民纳税人，2
26、008年该公司有关情况如下：(1)基本情况：第 1 页 公司占地2万平方米；拥有房屋原值5000万元，其中20%于2008年10月1日出租，约定租赁期限两年；拥有并使用大客车2辆，办公用小轿车1辆，载货汽车(自重吨位40吨)30辆。(2)公司2008年度经营情况：业务收入情况：货运收入1530万元；装卸搬运收入20万元；房屋租金收入430万元；上述各项收入均分别核算；营业成本380万元；营业费用570万元，其中包括业务宣传费16万元，广告费33万元；管理费用350万元(已包括缴纳的印花税，未包括其他各项税金)，其中：业务招待费21.54万元；财务费用6万元；营业外支出91万元，系本年9月份通过
27、民政局的公益捐赠；投资收益账户中表明：从其他居民企业分得投资收益170万元。(3)其他资料：公司共有职工50人，全年列入成本、费用中的工资支出84万元；拨缴工会经费1.68万元(取得专用收据)，实际支出职工福利费15万元、职工教育经费3.6万元；城镇土地使用税年税额3元/平方米；车船税年税额：大客车300元/辆，小轿车200元/辆，载货汽车每自重吨位年税额50元；房产税扣除比例为30%。要求：根据所给资料，回答下列问题：根据企业所得税的有关规定，以下税金可以在所得税前扣除的是()。A.营业税 B.车船税 C.城镇土地使用税 D.房产税 E.个人所得税 39.在计算土地增值税时，房地产开发成本可
28、以据实扣除，以下属于房地产开发成本的有()。A.公共配套设施费 B.以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费 C.超过贷款期限的利息 D.取得土地使用权缴纳的契税 E.支付建筑人员的工资福利费 40.甲的一个彩电被人民法院判决认定财产无主后，甲出现。以下说法正确的是：A.在民法通则规定的诉讼时效期间可以对财产提出请求 B.向原审人民法院申请再审 C.向上级人民法院提起上诉 D.人民法院审查属实后，应当作出新判决，撤销原判决 第 1 页 41.下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有()。A.国家机关转让自用的房产 B.税务机关拍卖欠税单位的房产 C.对国有企业进行评估增值的房产 D.因为国
29、家建设需要而被政府征用的房产 42.以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有()。A.外籍个人不缴纳房产税 B.房屋产权出典的，承典人为纳税人 C.房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人 D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人 43.下列各项中，属于期间费用的有()。A.管理费用 B.营业费用 C.主营业务成本 D.其他业务支出 E.财务费用 44.下列()情况，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税。A.已征收进口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运出境的 B.已征收出口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新交纳因出口而退还的国
30、内环节有关税收的 C.已征收出口关税的货物，因故未装上运输工具，已退关的 D.所有征收出口关税的货物，若货物复运进口都应该退还关税 45.我国现行税法规定，下列单位使用的房产中，可以免征房产税的有()。A.高校后勤实体 B.个人拥有的居住用别墅 第 1 页 C.国家机关所属招待所的业务用房 D.营利性医疗机构自用房产 46.对于税费的缴纳及申报期限，以下表述错误的是；A.关税的缴纳期限应当白海关填发税款缴款书之日起14日内向指定银行缴纳税款 B.滞纳金的缴纳期限应当白海关填发滞纳金缴款书之日起15日内向指定银行缴纳滞纳金 C.进口货物的申报期限应当自装载该货物的运输：工具申报进境之口起15日内
31、向海关申报 D.消费税的缴纳期限应当白海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款 47.进出口商品进行归类的主要依据，以下说法正确的是：A.中华人民共和国海关法、中华人民共和国海关进出口关税条例、中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法 B.中华人民共和国海关进出口税则、中华人民共和国海关统计商品目录 C.协调制度归类总规则、类注、章注、子目注释、品目条文 D.海关总署公布下发的关于商品归类的有关规定，包括总署的文件、归类决定、归类行政裁定、归类技术委员会决议及总署转发的世界海关组织归类决定等 48.房地产价格构成中的销售税费包括()。A.增值税 B.营业税 C.城市维护建设税 D.教
32、育费附加 E.房产税 49.根据关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定，下列房产可免征房产税的是()。A.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产 B.老年服务机构自用的房产 C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 第 1 页 D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产 E.国家机关、人民团体、军队自用的房产 50.下列各项，增值税一般纳税企业需要视同销售计算销项税的有()。A.自制产成品用于职工福利 B.自制产成品用于对外投资 C.委托加工的货物用于职工福利 D.外购的生产用原材料改用于自建厂房 三、判断题(共 10 题)四、简答题(共 2 题)51.某市安
33、然租赁公司购置了大量房产，专门用于出租，以取得租赁收入。2008年1月天然化妆品厂拟租用安然公司在市区的库房数间，用以存储产品及原料。库房原值为1600万元，残值率5%，税法规定按20年折旧，假设企业适用所得税率25%。当地政府规定，房产的减除比例为原值的30%。双方协商后，提出两个方案：方案一：安然公司仅将库房租赁给天然化妆品厂，不提供其他服务，所储产品及原料由天然化妆品厂自行派人进行管理。年租金收入为300万元。双方签订房产租赁合同。方案二：安然公司代天然化妆品厂存储并管理所储产品及原料，因此而专门配备的保管人员的工资、福利及其他管理费用每年20万元由安然公司承担。双方签订仓储合同，年仓储
34、费300万兀。请以净收益为判断标准，对安然公司的此项业务进行税收筹划，代为决策与天然化妆品厂签定何种合同。(分析时不考虑土地使用税)。52.某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入：(1)1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；(2)24月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元；(3)6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款3
35、0000元；(4)7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付；(5)9月王某在商场购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元；(6)王某每月工资6000元，1月企业为该个人支付商业保险金2000元；12月份年终一次性奖金18000元；(7)10月份，王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售，当年购置成本150万元，支付相关税费3万元，转让过程中的合理税费12万元(含土地增值税、印花税)；(8)2009年2月14日存入银行一年期定期存款，全年利息收入4000元。根据上述资料计算并回答下列问题：王某
36、取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税；第 1 页 单选题答案：1：A 2：A 3：C 4：B 5：A 6：C 7：C 8：C 9：B 10：B 11：D 12：B 13：B 14：B 15：D 16：B 17：D 18：C 19：C 20：C 21：C 22：D 23：B 24：C 25：A 26：C 27：D 28：D 29：B 30：C 多选题答案：31：C,D 32：A,B,C,D,E 33：A,E 34：A,B,D 35：A,B 36：A,B,C 37：B,C,D,E 38：A,B,C,D 39：A,B,D,E 40：A,D 41：C,D 42：B,C,D 43：A,B,E 44：
37、A,B,C 45：A,B 46：A,C 47：A,B,C,D 48：B,C,D 49：A,B,D 50：A,B,C 判断题答案：简答题答案：51：根据营业税暂行条例的规定：租赁业、仓储业应按服务业缴纳营业税，适用税率相同，均为 5%；房产税暂行条例及有关政策法规规定：租赁业与仓储业的计税方法不同。房产自用的，其房产税依照房产余值 1.2%计算缴纳，即：应纳税额：房产原值(1-扣除率)1.2%；房产用于租赁的，其房产税依照租金收入的 12%计算缴纳，即：应纳税额=租金收入金额12%。52：王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税 相关解析：1：土地增值税实行四级超率累进税率。具体税率见下表。
38、2：一生收入现值：PV(7.69%，10，-600000，0，0)=4082956 元一生支出现值：考虑通胀的实质报酬率=1.0769/1.03-1=4.55%PV(4.55%，10，-50000，0，1)/1.0769=383106 元所以需要增加保额数为：408-38-40=330 万元 3：通关的征税环节是对应缴税的进出口货物，按照关税条例和进出口税则的规定征收关税和其他税费。4：我国现行税法规定，符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：5：应缴纳房产税=(400+100)(1-20%)1.2%=4.8(万元)。6：(1)土地增值额=8000 万元-5000 万元=3000 万
39、元。(2)适用公式：土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的，应纳税额：土地增值额40%-扣除项目5%=3000 万元40%-5000 万元5%=950 万元。7：征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=3000(1200040000)(5000060000)=750(万元)第 1 页 8：房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。9：房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。10：修缮费用每月可扣除 800 元，20000 元修缮费支出须 25 个月扣除。因持有期为 2年，扣除期为
40、24 个月。11：新中国成立初期，我国确定了“独立自主、集中统一”的外贸工作原则和方针，A 项说法正确。在加入世贸组织前，我国外贸改革的着力点，主要是由指令性计划向市场调节为主转变，B 项正确。入世后，我国调整法律法规，降低了关税与非关税壁垒，有利于经济发展，C 项正确。D 项，我国粗放型的贸易增长方式并未得到根本扭转，脆弱的资源和环境承载能力无法支撑大规模出口，因此，转变经济增长方式，提高对外贸易的可持续发展能力将是一项长期而重要的任务。故本题选 D。12：对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。13：应纳房产税=1500(1-30%)1.2%2+
41、6012%=13.50(万元)14：考点 1Z102053 掌握期间费用的核算 15：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税。16：考点 不予执行仲裁裁决的情形 17：精析 关税是指国家对进出本国国境或关境的应税货物、物品征收的一种税，包括进口税、出口税和过境税等。目前各发达国家一般都取消了出口税。进口税是海关对进口货物、物品所征收的关税，是关税中最主要的一种征税形式。进口税有正税和附加税之分：正税是指按照税则中法定税率征收的进口税；附加税是在征收进口正税的基础上额外加征的，旨在保护本国生产和增加财政收入，用以补充正税之不足，通常属于临时性的限制进口措施
42、，如反倾销税、反补贴税、报复关税等。进口税设普通税率和优惠税率：对原产于与我国未订关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按普通税率征税；对原产于与我国订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按优惠税率征税。18：应扣除的土地使用权的金额=(6000+240)3=2080(万元)应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000(万元)应扣除的税金=0(以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税)应扣除的开发费用和其他扣除项目=(2080+4000)10%+(2080+4000)20%=1824(万元)准予扣除的项目合计=2080+4000+1824=7904(万元)19：【真题解析】本题考查房产
43、税税率。房产税暂行条例第 4 条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12。正确答案是 C.20：会计利润总额=7000+60+10.2+120-4000-1500-700-(300-210)-6-59.08-2.1-49.92=783.1(万元)。21：从 2001 年 1 月 1 日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。22：2004 年 2 月 10 日至 2004 年 2 月 21 日间隔的日期为 11 天，超过了 10 天，因此只能 第 1 页 享受 1%的现金折扣，为此，在不考虑增值税的情况
44、下，甲企业为此项销售应计入财务费用的金额为：2001%=2 万元。23：本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。24：个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用普通住宅，经向税务机关申报核准，凡居住满 5 年或 5 年以上的，免予征收土地增值税：居住满 3 年未满 5 年的，减半征收土地增值税：居住未满 3 年的，按全额计征土地增值税。25：选项 A 属于暂免征收土地增值税，选项 B、C 均未进行房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。26：企业管理费中的税
45、金是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。27：本题所考查的考点是反倾销税的征收。反倾销条例第 38 条规定：征收反倾销税，由商务部提出建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，由商务部予以公告。海关自公告规定实施之日起执行。可见，反倾销税的建议权在商务部，决定权在国务院关税税则委员会，执行权在海关。正确答案是 B.28：流转税类主要包括增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税等。其中，城市维护建设税的征税对象是在城市中从事生产、经营的活动，税率为比例税率，但比例依纳税人所在地的不同而不同。城市维护建设税是以纳税人缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据的
46、，实际上是一种附加税。相关解析：29：考点 哪些情况下可以对法院的决定和裁判提出复议一次 民事诉讼法第 198 条规定：“利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起一年内，可以向作出判决的人民法院起诉。”因此 B 错误。对于管辖权异议被裁定驳回的可以上诉，只有对先予执行和财产保全的裁定才是可以复议的，因此选 C 和 D。注意其他可以提出复议的还有对比回避的裁定以及法院决定拘留或者罚款的强制措施。30：本题在 2011 年 1 月真题第 37 小题考查过，主要考查的知识点是房产税的免税规定。31：选项 B，符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人无须
47、提出申请，海关可按规定直接予以减免税。海关对法定减免税货物一般不进行后续管理；选项 C，进口货物自运输工具进境之日起 14 日内，由进口货物纳税义务人向货物进口地海关申报；选项 D，关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 6 个月。32：准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。第 1 页 33：本题涉及仲裁裁决的执行法院问题。依照民事诉讼法第 207 条规定，法律规定由人民法院执行的其他法律文书，
48、由被执行人住所地或者被执行的财产所在地人民法院执行。34：企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”科目。35：对居民住宅区内业主共有的经营性房产由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除 10%至 30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依照租金收入计征。36：个人所得税不得在税前扣除。37：选项 C 属于房地产开发费用。38：参见民事诉讼法第 176 条：判决认定财产无主后，原财产所有人或者
49、继承人出现，在民法通则规定的诉讼时效期间可以对财产提出请求，人民法院审查属实后，应当作出新判决，撤销原判决。依此可知 AD 中的说法是正确的，故为正确答案。39：选项 C 巾对国有企业进行评估增值的房产，由于既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也没有取得收入，所以不属于土地增值税的征收范围。因为国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。40：大纲要求 掌握 真题解析 本题考查重点是对“期间费用的分类”的掌握。期间费用包括：管理费用。是指企业行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、职工教育经费、劳动保护费、待业保险费、董事会费、咨询费、审
50、计费、诉讼费、排污费、绿化费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、业务招待费、坏账损失、存货盘亏和毁损(减盘盈)以及其他管理费用；销售费用。是企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用；财务费用。是指为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。因此，本题的正确答案为 A