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1、 备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）中级财务管理公式助记表（根据 2007 年教材统计）中级财务管理公式助记表（根据 2007 年教材统计）第一章 财务管理总论 第一章 财务管理总论 利率的一般计算公式（P20）：利率纯利率通货膨胀补偿率风险收益率【说明】【说明】1、利率由两个部分组成，无风险部分（纯利率和通货膨胀补偿率）和风险部分（风险收益率）。2、在教材第二章中，根据资本资产定价模型计算的必要收益率也分为无风险部分和风险部分，即：必要收益率无风险收益率风险收益率，风险收益率则用贝他系数与市场平均风险收益率（市场平均收益
2、率与无风险收益率之差）相乘得到。3、教材中提到的所有利率、资金成本率、收益率、折现率，都可以理解为由无风险和风险两个部分组成。第二章 风险与收益分析 第二章 风险与收益分析 单期资产的收益率（P20）=期初资产价值或价格资本利得利息或股利的收益+=期初资产价值或价格利息或股利的收益+期初资产价值或价格资本利得 =利息或股利收益率+资本利得收益率【说明】【说明】1、利息或股利的收益+资本利得=资产的价值或价格增值=资产的收益额；2、资本利得就是资产买卖的价差；3、这里的收益率是年收益率，推广：教材中，只要没有特别说明，任何收益率、利率、折现率、资金成本率都是指年*率。收益率的方差（P26）=ni
3、iiPRER122)(收益率的标准差（P26）=niiiPRER12)(标准离差率（P26）/E(R)第 1 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）资产组合的预期收益率（P31）E(Rp)=)(iiREW【说明】【说明】预期收益率的计算，其实就是一个加权平均的概念，也就是先把各项指标（收益率、资金成本率等）乘以对应的比重，然后将各个相乘的结果相加。两项资产组合的收益率的方差（P31）212,1212
4、222212122wwwwp+=【说明】【说明】1，2是两项资产的相关系数，介于-1 至 1 之间，当1，2等于-1 时，表示完全负相关，当1，2等于 1 是，表示完全正相关，当1，2等于 0 是，表示完全不相关。单项资产的系统风险系数（P34）mimimmimimmiiRRCOV=,2,2),(【说明】【说明】COV（Ri，Rm）是某项资产与市场组合的协方差。本公式可以通过变形，得到：已知系数、某资产和市场组合的标准差，求某资产和市场组合的相关系数i，m。资产组合的系统风险系数（P35）p=iiW风险与收益的一般关系（P36）：必要收益率=无风险收益率+风险收益率 风险与收益的一般关系（P3
5、6）：风险收益率bV（b 为风险价值系数，V 为标准离差率）风险与收益的一般关系（P36）：必要收益率RRfbV【说明】【说明】1、b 为风险价值系数，注意与系统风险系数相区别，不要混淆。2、V 为标准离差率，计算方式是：/E(R)，所以风险收益率的计算可以是：b/E(R)。3、这里的必要收益率计算和资本资产定价模型中的计算非常类似，但是绝不一样，注意区别，不要混淆。资本资产定价模型（P37）：RRf（RmRf）【说明】【说明】1、该公式非常重要，一定要掌握。2、该公式可以用来计算单项资产的收益率和资产组合的收益率，关键在于 系数是单项资产的，还是资产组合的。套利低价理论（P46）：E（R）=
6、Rf*+b11+b22+bnn第三章 资金时间价值与证券评价 第三章 资金时间价值与证券评价 i 每一计息期的利率、折现率 I 利息 A 年金 P 现值 F 终值 n 期数 r 名义利率 m 递延期 第 2 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）单利现值：PF（1in）单利终值：FP（1in）复利现值：PF（PF，i，n）niF+)1(复利终值：FP（FP，i，n）niP)1(+普通年金终值：FA（
7、FA，i，n）iiAn1)1(+普通年金现值：PA（PA，i，n）iiAn+)1(1 年偿债基金：AF（AF，i，n）1)1(+niiF),(1niAFF 年资本回收额：AP（AP，i，n）niiP+)1(1 即付年金的终值：FA（FA，i，n1）1)1(1)1(iiiAn+11)1(1iiAn 即付年金的现值：PA （PA，i，n1）1)1()1(1iiiAn+1)1(1)1(iiAn 递延年金现值：PA（PA，i，n）（PF，i，m）A（PA，i，n+m）（PA，i，m）A（FA，i，n）（PF，i，m+n）永续年金现值：PAi【说明】【说明】1、单利、复利的现值和终值是互为倒数的关系。2
8、、已知复利现值系数，求年金值系第 3 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）数，做法是：年金现值系数=（1-复利现值系数）/（1-i），终值也可以按此类推。普通股评价的股利固定增长模型：gKDgKgDP=+=10)1(*普通股评价的三阶段模型：P=高速增长阶段现值+固定增长阶段现值+固定不变阶段现值【说明】【说明】高速增长阶段现值可以用基本模型；固定增长阶段现值可以用股利固定增长模型，但是注意还要乘
9、以复利现值系数；固定不变阶段现值可以用股利固定模型，但是注意还要乘以复利现值系数。债券及其评价（P67）债券及其评价（P67）第 4 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）债券评价的基本模型：),/(*),/(*)1(1*n1ttnkFPMnkAPIKMKiMPn+=+=）（债券评价的到期一次还本付息的模型：),/(*)*()1(*nkFPMniMKMniMPn+=+=债券评价的零票面利率债券的模型
10、：),/(*)1(nkFPMKMPn=+=债券的本期收益率=年利息/买入价 债券的持有期收益率（不超过一年）=持有年限买入价持有期间的利息收入买卖价差+债券的持有期收益率（超过一年，到期一次还本）=1t卖价卖价 债券的持有期收益率（超过一年，年末付息）：),/(*),/(*k1Mk1IPnn1ttnkFPMnkAPI+=+=）（售出价）（年利息买入价，求 k，即为持有期收益率。第四章 项目投资 第四章 项目投资 现金流出量的估算 现金流出量的估算 某年流动资金投资额（垫支数）本年流动资金需用数截至上年的流动资金投资额 本年流动资金需用数-上年流动资金需用数 本年流动资金需用数该年流动资产需用数
11、该年流动负债需用数 某年经营成本该年外购原材料燃料和动力费+该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用 该年不包括财务费用的总成本费用该年折旧额该年无形资产和开办费的摊销额 单纯固定资产投资项目 单纯固定资产投资项目 第 5 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）第 6 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。
12、建设期某年的净现金流量该年发生的固定资产投资额 运营期某年所得税前净现金流量该年因使用该固定资产新增的息税前利润该年因使用该固定资产新增的折旧该年回收的固定资产净残值 运营期某年所得税后净现金流量运营期某年所得税前净现金流量该年因使用该固定资产新增的所得税 完整工业投资项目 完整工业投资项目 建设期某年的净现金流量该年发生的原始投资额 营运期某年所得税前净现金流量该年息税前利润该年折旧该年摊销该年回收额该年维持运营投资 营运期某年所得税前净现金流量=该年自由现金流量 该年息税前利润*（1-所得税税率）该年折旧该年摊销该年回收额该年维持运营投资 备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远
13、程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）第 7 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。【说明】教材当中介绍净现值的特殊计算方法很多，建议考生无需强记，只要掌握净现值的计算原理，结合普通年金、即付年金、递延年金等考虑即可。净现值率（NPVR）投资项目净现值原始投资的现值合计 获利指数（PI）投产后各年净现金流量的现值合计原始投资的现值合计1净现值率 内部收益率（IRR）：0，求折现率，即为内部收益率。=nt 0)tt(年的复利现值系数第年的净现金流量第【说明】1、净现值是已知折现率求现值，
14、内部收益率则是已知现值（等于 0）求折现率。2、内部收益率的特殊计算方法很多，建议考生无需强记，和计算净现值一样，结合普通年金、即付年金、递延年金等考虑即可。备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）年等额净回收额法 年等额净回收额法 年等额净回收额净现值回收系数净现值/年金现值系数 第五章 证券投资 第五章 证券投资 股票投资的基本分析法（P120）每股净投资=每股资本支出+每股营业流动资产增加每股折旧摊销 每股股权净投资=每股净投资（1负债比例）每股股权自由现金流量=每股净利润每股股权净投资 投资基金（P129）基金单位净值基
15、金净资产价值总额基金单位总份额 基金认购价基金单位净值首次认购费 基金赎回价基金单位净值基金赎回费 基金收益率年末基金单位净值年末持有份数年初基金单位净值初持有份数年末基金单位净值年年末持有份数 认股权证的理论价值（P135）V=max(P-E)*N,0 附权优先认股权价值（P137）R=附权股票市价-（R*一股股票认股权数+新股认购价），求 R 除权优先认股权价值（P138）0=除权股票市价-（R*一股股票认股权数+新股认购价），求 R 可转换债券的转换价格（P138）=公司债券票面价值/转换率 可转换债券的转换比率（P138）=债券面值/转换价格=股票数/可转换债券数 第六章 营运资金 第
16、六章 营运资金 现金管理 现金管理 成本分析模式：机会成本现金持有量有价证券利率（或报酬率）第 8 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）存货模式：现金管理相关总成本持有机会成本固定性转换成本 TCTFKFQTKQ2*)/(*)2/(=+QKTF2 分散收账收益净额=（分散收账前应收账款投资额-分散收账后应收账款投资额）*企业综合资金成本率-因增设收账中心每年增加费用额 应收账款管理 应收账款管理
17、应收帐款的机会成本维持赊销业务所需要的资金资金成本率 维持赊销业务所需要的资金应收账款平均余额（变动成本/销售收入）应收账款平均余额变动成本率 应收账款平均余额（年赊销额/360）平均收账天数平均每日赊销额平均收账天数【说明】应收帐款的机会成本=（年赊销额/360）平均收账天数变动成本率资金成本率 应收账款收现保证率（当期必要现金支付总额当期其它稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额 存货管理 存货管理 基本模型：存货相关总成本相关进货费用相关存储成本（存货全年计划进货总量/每次进货批量）每次进货费用（每次进货批量/2）单位存货年存储成本 经济进货批量 QCAB2 经济进货批量的存货相
18、关总成本 TCCBA2 第 9 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）经济进货批量平均占用资金 WPQ2CAB2 年度最佳进货批次 NAQBAC2 实行数量折扣下的模型：存货相关总成本进货成本相关进货费用相关存储成本 允许缺货时的模型：允许缺货时的经济进货批量 QRRCCAB+)()2(缺货量 SQC（CR）【说明】Q 为经济进货批量；A 为某种存货年度计划进货总量；B 为平均每次进货费用；C 为单
19、位存货年度单位储存成本；P 为进货单价；S 为缺货量；R 为单位缺货成本）再订货点=原材料使用率*原材料的在途时间 订货提前期=预计交货期内原材料的使用量/原材料使用率 保险储备=1/2*（原材料最大日耗用量*最长订货提前期-原材料正常日耗用量*正常订货提前期）考虑保险储备的再订货点=原材料使用率*原材料的在途时间+保险储备 第七章 筹资方式 第七章 筹资方式 外界资金的需求量=预测期销售额收益留存比率利率销售的变动额销售净基期销售额变动负债基期销售额变动资产)(预测期销售额收益留存比率销售净利率变动负债变动资产基期销售额销售的变动额)(【说明】该公式计算的是外界资金需求量，如果题目要求是计算
20、资金需求总量，则不需要扣除第 10 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）收益留存部分。资金习性分析法下的资金预测量：yabx，即：资金占用不变资金变动资金产销量 使用高低点法计算的 b售收入最高销售收入最低销占用量量最低收入期的资金最高收入期的资金占用【说明】高低点法下计算 b，先选择最高和最低的销售收入，再根据选择的销售收入，找对应的资金占用量。资金成本每年的用资费用（筹资数额筹资费用）资金成本
21、每年的用资费用（筹资数额筹资费用）普通股成本股利折现模型普通股成本股利折现模型 基本形式：=n1tt01）（ctKDP（P0为普通股筹资净额，即发行价格扣除发行费用，求Kc，即为资金成本率）固定股利政策下的筹资成本)1(*普通股筹资费率普通股筹资金额每年固定股利 固定股利增长率政策下筹资成本股利固定增长率普通股筹资费率普通股筹资金额第一年预期股利+)1(*普通股成本资本资产定价模型普通股成本资本资产定价模型 筹资成本KcRf（RmRf）普通股成本无风险利率加风险溢价法普通股成本无风险利率加风险溢价法 筹资成本KcRfRp留存收益成本留存收益成本 固定股利政策下的筹资成本普通股筹资金额每年固定股
22、利 固定股利增长率政策下筹资成本股利固定增长率普通股筹资金额第一年预期股利+第 11 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）长期借款筹资成本长期借款筹资成本)1()1(筹资费率筹资总额所得税率年利息 债券筹资成本债券筹资成本)1()1(筹资费率筹资总额所得税率年利息 融资租赁租金的计算融资租赁租金的计算 先付租金P（PA，i，n1）1 后付租金P（PA，i，n）短期负债筹资短期负债筹资 补偿性余额贷
23、款的实际利率补偿性余额比率名义利率1 贴现贷款的实际利率贷款金额利息利息名义利率名义利率1 放弃现金折扣的成本折扣期信用期现金折扣的百分比现金折扣的百分比1003601 第八章 综合资金成本和资本结构 第八章 综合资金成本和资本结构 加权平均资金成本加权平均资金成本 该种资金的成本重某种资金占总资金的比*边际资金成本的筹资总额分界点边际资金成本的筹资总额分界点某种筹资方式的成本分界点目标资金结构中该种筹资方式所占比重 杠杆原理杠杆原理 总成本=固定成本+单位变动成本*业务量，即：y=a+bx 边际贡献销售收入-变动成本（销售单价单位变动成本）*产销量单位边际贡献*产销量 息税前利润=销售收入总
24、额-变动成本总额-固定成本 第 12 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）第 13 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。（销售单价单位变动成本）*产销量-固定成本 边际贡献总额-固定成本【说明】杠杆原理中所涉及的固定成本和变动成本都是生产经营过程中的成本，不包括利息。经营杠杆系数DOL息税前利润变动率产销
25、业务量变动率基期边际贡献基期息税前利润 财务杠杆系数 DFL普通股每股收益变动率息税前利润变动率基期息税前利润（基期息税前利润-基期利息）复合杠杆系数 DCL每股收益变动率产销业务量变动率 边际贡献（息税前利润-利息-融资租赁租金）DOLDFL 资本结构资本结构 每股收益无差别点法（EBITEPS 分析法）：（EBITI1）（1T）N1（EBITI2）（1T）N2，求EBIT，即为无差别点。公司价值分析法：公司价值公司股票的现值公司长期债务的现值 第九章 收益分配 第九章 收益分配 第十章 财务预算 第十章 财务预算【说明】第九章基本上没有公式。第十章公式若干，但丁度老师认为在理解基础上做本章
26、的联系，可以完全不考虑公式，因此也不列出公式。第十章有关思路的详情，可到http:/丁度老师的博客中下载其面授班讲义，可供大家参考。第十一章 财务成本控制 第十一章 财务成本控制 财务控制 财务控制 成本中心：成本中心：成本（费用）变动额实际责任成本（或费用）预算责任成本（或费用）备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）第 14 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。成本（费用）变动率成本（或费用）变动额预算责任成本（或费用）利润中心：利
27、润中心：如果不计算共同成本或不可控成本：边际贡献总额该利润中心销售收入总额该利润中心可控成本总额（或变动成本总额）如果计算共同成本或不可控成本：利润中心边际贡献总额该利润中心销售收入总额该利润中心变动成本总额 利润中心负责人可控利润总额该利润中心边际贡献总额该利润中心负责人可控固定成本 利润中心可控利润总额该利润中心负责人可控利润总额该利润中心负责人不可控固定成本 公司利润总额各利润中心可控利润总额之和公司不可分摊的各种管理费用、财务费用等 投资中心：投资中心：投资利润率利润/投资额（销售收入投资额）（成本费用销售收入）（利润成本费用）资本周转率销售成本率成本费用利润率 剩余收益利润投资额规定
28、或预期的最低投资报酬率 息税前利润总资产占用额规定或预期的总资产息税前利润率 成本控制成本控制 单位产品直接材料的标准成本=材料 i 的用量标准材料 i 的价格标准 单位产品直接人工标准成本=标准工资率工时用量标准 其中：标准工资率=标准工资总额/标准总工时 制造费用标准成本=工时用量标准制造费用分配率标准 其中：制造费用分配率标准=标准制造费用总额/标准总工时 用量差异标准价格（实际产量下的实际用量实际产量下的标准用量）价格差异（实际价格标准价格）实际产量下的实际用量 备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）第 15 页 共
29、19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。固定制造费用成本差异=实际产量下实际固定制造费用实际产量下标准固定制造费用=实际分配率*实际工时标准分配率*实际产量下标准工时 其中：标准分配率=固定制造费用预算总额/预算产量下标准总工时 两差异法下固定制造费用成本差异=耗费差异+能量差异 耗费差异=实际产量下实际固定制造费用预算产量下标准固定制造费用 =实际固定制造费用预算产量*工时标准*标准分配率 =实际固定制造费用预算产量下标准工时*标准分配率 能量差异=预算产量下标准固定制造费用实际产量下标准固定制造费用=（预算产
30、量下标准工时实际产量下标准工时）标准分配率 备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）第 16 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。三差异法下固定制造费用成本差异=耗费差异+产量差异+效率差异 耗费差异=实际产量下实际固定制造费用预算产量下标准固定制造费用 =实际固定制造费用预算产量*工时标准*标准分配率 =实际固定制造费用预算产量下标准工时*标准分配率 产量差异=（预算产量下标准工时实际产量下实际工时）标准分配率 效率差异=（预算产量下
31、实际工时实际产量下标准工时）标准分配率 第十二章 财务分析与业绩评价 第十二章 财务分析与业绩评价 偿债能力分析 偿债能力分析 短期偿债能力：短期偿债能力：流动比率流动资产流动负债 速动比率速动资产流动负债 其中，速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据 =流动资产-存货-预付账款-一年内到底的非流动资产-其他流动资产 现金流动负债比率年经营现金净流量年末流动负债 长期偿债能力分析：长期偿债能力分析：资产负债率负债总额资产总额 产权比率负债总额所有者权益 或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额 其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额（
32、除贴现和担保引起的诉讼或仲裁）+其他或有负债金额 已获利息倍数息税前利润利息支出 带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应计利息）/负债总额 备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）第 17 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。营运能力分析 营运能力分析 人力资源营运能力分析：人力资源营运能力分析：劳动效率营业收入或净产值平均职工人数 生产资料营运能力分析：生产资料营运能力分析：周转率（周转次数）周转额资产
33、平均余额 周转期（周转天数）计算期天数周转次数资产平均余额计算期天数周转额 应收账款周转率（次）营业收入平均应收账款余额 应收账款周转天数（平均应收账款360）营业收入 存货周转率（次数）营业成本平均存货余额 存货周转天数（平均存货余额360）营业成本 流动资产周转率（次数）营业收入平均流动资产总额 流动资产周转期（天数）（平均流动资产总额360）营业收入净额 固定资产周转率营业收入固定资产平均净值 总资产周转率营业收入平均资产总额 不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂帐+未处理资产损失）/（资产总额+资产减值准备余额）资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额 获利
34、能力分析 获利能力分析 营业利润率营业利润营业收入 销售净利率=净利润销售收入 销售毛利率=（销售收入-销售成本）销售收入 成本费用利润率利润成本费用 其中：成本费用=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用 备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）盈余现金保障倍数经营现金净流量净利润 总资产报酬率息税前利润总额平均资产总额 净资产收益率净利润平均净资产 资本收益率=净利润平均资本 每股收益净利润普通股平均股数 股东权益收益率平均每股净资产 总资产收益率股东权益比率平均每股净资产 营业净利率总资产周转率股东权益比率
35、平均每股净资产 每股股利普通股现金股利总额年末普通股总数 市盈率每股市价每股收益 每股净资产年末股东权益年末普通股总数 发展能力分析 发展能力分析 营业收入增长率本年营业收入增长额上年营业收入总额 销售增长率=本年销售收入增长额上年销售收入总额 资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益年初所有者权益 资本积累率本年所有者权益增长额年初所有者权益 总资产增长率本年总资产增长额年初资产总额 营业利润增长率=本年利润增长额上年营业利润总额 技术投入比率=本年科技支出合计本年营业收入净额 营业收入三年平均增长率（3三年前年营业收入总额当年营业收入总额1）100 第 18 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。备战 2007 年中级职称考试！上海国家会计学院远程教育网（网址：）编写人：丁度（博客地址：http:/）第 19 页 共 19 页 欢迎转载，转载时请注明编写者是上海国家会计学院远程教育网财务管理方向专职教师丁度老师。谢谢您支持和保护作者版权。