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1、 吉林制药股份有限公司整体资产出售 涉及吉林制药股份有限公司拟出售相关资产价值 资 产 评 估 说 明资 产 评 估 说 明 【200】羊评字第号 评协备案号码号（第 XX 册，共 XX 册）广东立信羊城资产评估与土地房地产估价有限公司广东立信羊城资产评估与土地房地产估价有限公司 YANGCHENG APPRAISAL CO.,LTD.签字评估师：程海伦、胡东全 评估基准日：二九年十二月三十一日 评估报告日：二一年三月二十五日 2005.7.2005.7.22 吉林制药股份有限公司 整体资产出售 涉及吉林制药股份有限公司拟出售相关资产价值 资产评估明细表资产评估明细表【200】羊评字第号 评协
2、备案号码号（第 XX 册，共 XX 册）广东立信羊城资产评估与土地房地产估价有限公司广东立信羊城资产评估与土地房地产估价有限公司 YANGCHENG APPRAISAL CO.,LTD.签字评估师：程海伦、胡东全 评估基准日：二九年十二月三十一日 评估报告日：二一年三月二十五日 羊 城 评 估羊 城 评 估 第4页 目 录 目 录 关于评估说明使用范围的声明.共 1 页 企业关于进行资产评估有关事项的说明.共 8 页 资 产 评 估 说 明.1 第一部分 评估对象与评估范围说明.1 第二部分 资产核实情况总体说明.4 第三部分 采用资产基础法评估企业价值技术说明.9 流动资产评估技术说明.9
3、房屋建筑物（投资性房地产）评估技术说明.18 设备评估技术说明.35 在建工程评估技术说明.47 负债评估技术说明.58 评估结论及其分析.62 关于评估说明使用范围的声明 【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第1页 关于评估说明使用范围的声明关于评估说明使用范围的声明 资产评估说明作为资产评估报告书的附件，仅供国有资产监督管理机构（含所出资企业）、相关监管机构和部门使用。除法律法规规定外，本资产评估说明和相关材料的全部或者部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸公开媒体。企业关于进行资产评估有关事项的说明 第1页 企业关于进行资产评估有关事项的说明 企业关于进行资产评估
4、有关事项的说明 一、委托方与被评估单位概况一、委托方与被评估单位概况(一)(一)委托方委托方 1、委托方一基本情况 名称：广州无线电集团有限公司 注册地址：广州市黄埔大道西平云路 163 号 法定代表人：赵友永 2、委托方二基本情况 名称：吉林制药股份有限公司 注册地址：吉林市经济开发区人达街 9 号 法定代表人：张守斌(二)(二)被评估单位被评估单位 1、基本情况 名称：吉林制药股份有限公司 注册地址：吉林市经济开发区人达街 9 号 法定代表人：张守斌 注册资本：壹亿伍仟拐佰贰拾肆万元 企业关于进行资产评估有关事项的说明 第2页 经营范围：片剂、硬胶囊剂、丸剂（糖丸）、散剂、口服溶液剂、合剂
5、（含口服液）、栓剂、颗粒剂、原料药（阿司匹林、甲氧苄啶、结晶磺胺、齐墩果酸、羟甲香豆素、氨基比林、苯妥英钠、磺胺脒、磷酸苯丙哌林、双氯芬酸钠、水杨酸、盐酸二甲双胍、藻酸双酸钠、哌西替柳、格列喹酮、盐酸黄酮哌酯、佐匹克隆、三水杨酸胆碱镁、盐酸马林胍、三唑仑、卡巴匹林钙、安乃近、谷维素）；化工产品（化学危险品除外）生产、批发、零售。2、历史情况简介：吉林制药股份有限公司是经吉林省经济体制改革委员会吉改批199229 号文批准，由吉林市制药厂、深圳经济特区房地产总公司、深圳投资基金管理公司三家企业法人单位采取定向募集方式设立的股份有限公司。公司于 1993 年 10 月 26 日经中国证券监督管理委
6、员会证监发审字199385 号文批准于 1993 年 11 月 12 日公开发行人民币普通股（A 股）3,000 万股，并于 1993 年 12 月 15 日上市流通，股票代码为 000545。1999 年 7 月，吉林省恒和企业集团有限责任公司收购吉林市国有资产管理局持有的公司 21.12%的股份，成为公司第一大股东。2003 年 6 月，吉林金泉宝山药业集团股份有限公司与公司股东吉林省恒和企业集团有限责任公司、吉林省明日实业有限公司签定协议，收购其所持公司合计 29.76%的股份，成为公司第一大股东。3、企业的资产负债状况及财务状况(1)企业评估基准日和前3年的简要财务状况 资产、负债和所
7、有者权益简表 单位：人民币万元 项目 2007年12月31日 2008年12月31日 2009年12月31流动资产 18,220.29 20,403.55 20,882.94 非流动资产 16,390.81 14,928.34 2,982.38 资产总额 34,611.10 35,331.89 23,865.33 流动负债 30,987.93 31,376.50 22,487.39 非流动负债 1,530.00 1,530.00 730.00 负债总额 32,517.93 32,906.50 23,217.39 净资产 2,093.17 2,425.39 647.94 资产负债率 93.95%
8、93.14%97.29%企业关于进行资产评估有关事项的说明 第3页 项目 2007年12月31日 2008年12月31日 2009年12月31流动资产 18,220.29 20,403.55 20,882.94 非流动资产 16,390.81 14,928.34 2,982.38 流动比率 58.80%65.03%92.87%速动比率 39.80%43.98%72.48%(2)企业前三年度经营状况 损益简表 单位：人民币万元 项目 2007 年度 2008 年度 2009 年度 一、营业收入 12,280.09 13,639.81 9,407.42 减:营业成本 6,760.56 7,388.
9、84 4,974.50 营业税金及附加 171.79 111.66 96.04 销售费用 1,263.06 1,983.38 1,967.44 管理费用 1,630.67 2,139.24 2,144.81 财务费用 1,610.14 1,464.98 1,770.45 资产减值损失 164.70 160.94 1,485.79 投资收益 121.21 659.62 二、营业利润 800.38 390.77-2,372.00 加：营业外收入 1,236.44 24.45 1,646.69 减：营业外支出 157.93 83.00 1,051.60 三、利润总额 1,878.89 332.22-
10、1,776.91 减：所得税费用 0.00 0.00 四、净利润 1,878.89 332.22-1,776.91 五、净资产收益率 89.76%13.70%-274.24%4、企业经营状况 企业主要产品或服务、生产能力和近年的实际生产、销售量：企业关于进行资产评估有关事项的说明 第4页 企业主要生产经营原料药、医药中间体、中西药制剂、化工产品、保健品等。主要产品阿斯匹林、退热冰、格列喹酮等化学原料药，年产（能）数千吨，中西药制剂 100多种，年产量 10 多亿片（粒）影响企业经营宏观经济因素：2008 年以来，随着国家对药品多次调控价格、反商业贿赂行动进一步开展、全面规范和整顿药品市场秩序等
11、一系列政策的落实，同时，随着全球金融危机不断蔓延、加深，国内外经济发展的不确定因素进一步强化，药品生产经营企业的经营环境发生了重大变化，公司经营受到了较大冲击，公司 2008 年实现净利润 332.22 万元，较前 2007 年净利润 1878.89 万元下降 82.32%；公司 2009 年更是发生亏损 4,222.46 万元。在激烈的市场竞争下，公司的持续经营能力和抗风险能力都面临着严峻的考验。(三)(三)委托方与被评估单位的关系：委托方与被评估单位的关系：此次资产评估由委托方与被评估单位共同委托，委托方与被评估单位为产权持有关系，委托方是被评估单位吉林制药股份有限公司第一大股东。二、关于
12、经济行为的说明二、关于经济行为的说明 1、根据吉林制药股份有限公司董事会决议，本次资产评估是为了吉林制药股份有限公司整体资产出售提供价值参考依据。2、目前上述经济行为的进展状况，交易双方已经初步接触。三、关于评估对象与评估范围的说明 三、关于评估对象与评估范围的说明 根据拟进行的经济行为需要，委托评估机构进行资产评估的评估对象确定为吉林制药股份有限公司的拟出售相关资产价值。资产与负债范围为吉林制药股份有限公司于评估基准日资产负债表上所列示的资产与负债、以及未在企业帐上反映的其他无形资产。吉林制药股份有限公司于评估基准日资产负债表上所列示的资产与负债如下：资产类型 账面原值(人民币万元)账面(净
13、)值(人民币万元)简要说明 流动资产 20,882.94 20882.94 包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收款项、预付账款、应收利息、其他应收款、其他流动资产等 企业关于进行资产评估有关事项的说明 第5页 资产类型 账面原值(人民币万元)账面(净)值(人民币万元)简要说明 其中：存货 4,688.22 4,584.31 包括：材料采购、原材料、委托加工物资、产成品等固定资产 其中：房屋建筑物类 755.89 222.32 共 1 栋 2,332m2，为职工疗养院 设备类 287.41 180.71 车辆共 18 台，主要是运输车、小轿车等；电子设备共53 台，主要是办公设备。在建
14、工程 2,579.35 2,579.35 土建工程共 22 项，主要是药品生产车间工程项目；设备工程共 556 项，主要是药品生产设备工程项目。无形资产 主要为药品生产许可证、药品编号等 资产总计资产总计 23,865.32 负债合计负债合计 23,005.34 23,005.34 主要包括流动负债、非流动负债 所有者权益合计所有者权益合计 859.84 1、除资产负债表上列示的资产、负债之外，吉林制药股份有限公司评估基准日尚存在没有会计记录的无形资产：药品生产许可证、药品 GMP 证书、药品批准文号 2、评估范围内的资产分别均属于吉林制药股份有限公司所有 3、列入评估范围的账面资产未根据以往
15、资产评估结论进行调账。4、进行本次评估前不存在不良资产核销或者资产剥离行为。四、关于评估基准日的说明 四、关于评估基准日的说明 1、资产评估基准日确定为二九年十二月三十一日。2、评估基准日是根据委托方要求确定。五、可能影响评估工作的重大事项说明 五、可能影响评估工作的重大事项说明 1、历史清产核资/资产评估情况 本次委托评估的资产曾由我方委托立信羊城会计师事务所有限公司进行过专项审计，专项审计基准日为 2009 年 12 月 31 日，我方根据该次专项审计进行了调帐；2、影响生产经营活动和财务状况的重大合同 无 企业关于进行资产评估有关事项的说明 第6页 3、影响生产经营活动和财务状况的重大诉
16、讼事项 无 4、抵押、质押、担保资产 无 5、其它或有负债、或有资产事项 无 六、资产及负债清查情况、未来经营和收益状况预测的说明(一)六、资产及负债清查情况、未来经营和收益状况预测的说明(一)资产负债清查情况说明资产负债清查情况说明 为配合资产评估工作，被评估单位已对评估范围内的资产和负债组织开展了清查工作，清查情况如下：1、清查范围 本次清查范围为纳入本次评估范围的资产和负债，同时对各项资产的产权状况进行了清查，其中实物资产主要分布于企业新厂区厂房、仓库及办公场所内。经清查后，各项资产的产权状况清晰。2、清查工作的组织实施 清查工作的实施由被评估单位主管领导负责协调，组织了包括财务、设备、
17、基建、办公室、仓库、生产等有关部门的人员共同参加。清查时间从 2010 年 3 月 1 日开始至2010 年 3 月 5 日结束。(1)清查工作 包括现金盘点、银行对账，将各项债权、债务逐一整理核对，财务固定资产账册与设备、基建等部门的台帐及实物逐一核对，对盘盈固定资产单独列表；对除固定资产以外的各项资产和负债进行了清查、核实，对存货进行盘点；对房地产、进口设备等重大资产的产权证明文件进行收集整理；同时，对待处理、待报废，高、精、尖设备由设备部门进行专项检测，特殊建筑物由基建部门进行专项检测，毁损、变质存货由质检部门进行检测、鉴定。企业关于进行资产评估有关事项的说明 第7页(2)清查方法 在相
18、关中介机构配合下，组织对价值高、数量大的各种资产做了实地盘点，对价值小的资产进行了抽查盘点。具体做法是：a.流动资产的清查：运用实地盘点与抽样相结合，通过点数、目测以及抽取样本计算等适用企业存货资产实际的方法，确定其实有数量。对应收应付等往来款项通过核对会计账簿，与有关单位进行账务核对进行清查。b.固定资产的盘点：通过实物数量盘点和调查资产质量相结合，清查固定资产的存放位置、使用部门和实际使用保管情况，按照清查要求做到了实事求是的反映各项固定资产的权属和使用保管情况。c.无形资产的清查：通过核实产权证明，向经办人询问资产的来源、账面值的形成，并结合实地察看相结合了解资产的使用状况。3、清查中采
19、取的措施 无 4、清查中发现的问题和原因(1)清查发现部分债权帐龄较长，可收回性差，其中部分已形成不可收回呆坏账。部分存货保管不善，存在变质、毁损报废情况。(2)固定资产盘盈、盘亏、闲置、毁损、报废和鉴定情况 无(3)无需偿付的负债情况 无 七、资料清单 七、资料清单 提供给评估机构的资产评估资料包括：1、资产评估申报表（明细表）；2、相关经济行为的批文；3、审计报告；企业关于进行资产评估有关事项的说明 第8页 4、资产权属证明文件、产权证明文件；5、重大合同、协议等；6、生产经营统计资料；7、其他与评估资产相关的资料。委托方：广州无线电集团有限公司 单位负责人：被评估单位/委托方：吉林制药股
20、份有限公司 单位负责人：企业关于进行资产评估有关事项的说明 第9页 二一年四月一日 资产评估说明 【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第1页 资资 产产 评评 估估 说说 明明 第 一 部 分第 一 部 分 评 估 对 象 与 评 估 范 围 说 明评 估 对 象 与 评 估 范 围 说 明 一、评估对象与评估范围内容一、评估对象与评估范围内容 1、委托评估的评估对象与评估范围 根据评估目的和被评估单位的资产申报，委托进行资产评估的评估对象确定为吉林制药股份有限公司的拟出售相关资产价值。资产与负债范围为吉林制药股份有限公司于评估基准日资产负债表上所列示的资产与负债、通过前期资产
21、清查工作中发现的账外资产以及未在企业帐上反映的其他无形资产。2、委托评估的资产类型、账面金额 吉林制药股份有限公司于评估基准日资产负债表上所列示的资产与负债如下：资产类型 账面原值(人民币万元)账面(净)值(人民币万元)简要说明 流动资产 20,882.94 20882.94 包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收款项、预付账款、应收利息、其他应收款、其他流动资产等 其中：存货 4,688.22 4,584.31 包括：材料采购、原材料、委托加工物资、产成品等固定资产 其中：房屋建筑物类 755.89 222.32 共 1 栋 2,332m2，为职工疗养院 设备类 287.41 180
22、.71 车辆共 18 台，主要是运输车、小轿车等；电子设备共53 台，主要是办公设备。在建工程 2,579.35 2,579.35 土建工程共 22 项，主要是药品生产车间工程项目；设备工程共 556 项，主要是药品生产设备工程项目。无形资产 主要为药品生产许可证、药品编号等 资产总计资产总计 23,865.32 负债合计负债合计 23,005.34 23,005.34 主要包括流动负债、非流动负债 所有者权益合计所有者权益合计 859.84 3、委托评估资产（含相关负债）权属状况 资产评估说明 【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第2页 以上各项资产均由吉林制药股份有限公司控
23、制，各项资产均正常使用，没有重大毁损和明显不可收回情况。上述各项负债均为吉林制药股份有限公司实际应承担的负债。二、实物资产的分布情况及特点二、实物资产的分布情况及特点 1、实物资产的类型、数量、分布情况和存放地点 经评估人员的现场核实，待评估实物资产主要包括存货、房屋建筑物、机器设备、电子设备、车辆、在建工程等。实物资产主要分布在吉林省吉林市开发区厂区内，资产集中，其中：存货主要包括原材料、产成品、在产品，具体如下：(1)原材料主要为原料、包装材料等。材料堆放有序、库房管理正常；(2)产成品主要为已经制作完毕的产品。分布于公司仓库；(3)在产品主要为尚未制作完毕的半成品，分布在车间内。房屋建筑
24、物包括职工疗养院 1 项，建筑面积 2332 平方米；坐落于吉林市丰满区江南乡腰岭村二社，现闲置多年未使用；电子设备为 1996 年2008 年间购置，主要为电脑、打印机、复印机等。由于电脑经济耐用年限较低，使用时间太长，成新率较低；车辆共 18 台：为 1995 年2009 年间购置，包括客车、小轿车、拖拉机。待报废车辆为 4 台，其中：2 台客车、1 台叉车、1 台槽车。车使用性质为非营运，主要用于办公，使用年限多数较长，车况使用状况一般。在建工程包括土建工程和安装工程。土建工程为办公楼、厂房、污水站、仓库等，尚未取得工程开工许可证。安装工程为吉林制药搬迁已拆除待安装的设备，存放于在建厂房
25、内。2、实物资产的技术特点、实际使用情况、大修理及扩建情况 被评估单位处于厂区搬迁停产阶段，除车辆、办公设备等实物资产正常使用之外，其余生产设备均处于待安装状态。资产评估说明 【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第3页 三、企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况三、企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况 企业申报的无形资产共一项，为药品生产许可证、药品 GMP 证书、药品批准文号。四、企业申报的表外资产的类型、数量四、企业申报的表外资产的类型、数量 无 五、引用其他机构出具报告的结论所涉及的资产类型、数量和金额五、引用其他机构出具报告的结论所涉及的资产类型、数量和金额
26、本次评估过程中未涉及资产引用任何其他机构出具的报告结论。资产评估说明 【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第4页 第 二 部 分第 二 部 分 资 产 核 实 情 况 总 体 说 明资 产 核 实 情 况 总 体 说 明 一、资产清查核实的内容一、资产清查核实的内容 评估人员主要依据企业关于进行资产评估有关事项的说明中确定评估范围内的资产、负债进行了资产核实工作，主要包括在被评估单位清查的基础上对待评资产的账面金额、形成及权属状况（含应评估的相关负债）进行核实。对其中的实物资产的数量、品质、存放地点进行了清查，对可能影响资产评估的重大事项进行了解，并与委托方和被评估单位就资产核
27、实过程中发现的其他资产和存在的问题沟通解决。二、资产核实人员组织、实施时间和过程 二、资产核实人员组织、实施时间和过程 1、资产核实人员组织、实施时间 根据被评估单位所属行业性质、资产类型和实物资产的技术特点，在进入现场清查前，成立了以项目负责人为主的资产清查小组。项目负责人在与被评估单位充分沟通的基础上，按照资产的技术要求、分布地点和特点，制定详细的现场清查实施计划，组织了财务会计、建筑、机器设备、无形资产等多个核实小组，到资产所在现场开展资产核实工作。在企业相关人员的配合下，分别对各类资产进行了清查，对企业的经营业务进行调查、访谈。资产核实工作结束后，各小组均提交了资产核实及现场勘察作业的
28、工作底稿。评估人员于 2010 年 3 月 1 日至 2010 年 3 月 5 日到资产所在地现场进行复核。2、资产核实过程 资产核实分为三个阶段进行：(1)沟通、准备阶段 资产评估说明 【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第5页 评估人员和被评估单位充分沟通，共同协商制定资产核实方案。被评估单位安排熟悉资产分布的资产管理人员协助评估机构的资产核实人员，评估人员向被评估单位协助人员交待资产核实的时间进度和工作要求，搜集有关资产清单和相应的权属证明文件及原始凭证。主要工作包括：a.评估人员辅导企业进行资产的清查、申报评估的资产明细，并收集整理评估资料。指导企业相关的财务与资产管理
29、人员在企业自身资产清查的基础上，按照评估机构提供的“评估资料清单”、“资产评估明细表”及其填写要求，进行整理、登记、申报，同时收集被评估资产的产权归属证明文件和反映性能、状态、经济技术指标等情况的文件资料。b.评估人员审查被评估单位提供的资产评估明细表 评估人员通过查阅有关资料，明晰评估对象相关的评估范围，了解评估范围内具体资产的详细状况。然后审查各类资产评估明细表，检查有无填项不全、错填、漏填、资产项目不明确等现象，并要求企业及时更正。(2)现场核实阶段 评估人员依据资产评估明细表，到资产所在地现场，对委托方和被评估单位的清查结果进行复核，对企业申报资产进行清点和现场勘察，对其提供的资料进行
30、验证，同时对可能影响资产评估重大事项进行调查了解，并针对不同资产的性质、特点，采取不同的勘察方法。非实物资产主要通过查阅企业的原始会计凭证、函证和核实有关经济行为证明文件的方式核查企业债权债务的形成过程和账面数字的准确性。实物资产清查资产包括存货、固定资产等，清查内容主要为核实资产数量、使用状态、产权及其他影响评估作价的重要因素。现金进行全面的实地盘点。根据盘点金额情况和基准日期至盘点日期的账务记录情况倒推评估基准日的金额，全部与账面记录的金额相符。银行存款清查时，核对银行存款日记账与总账、报表余额是否相符，核对与委估明细表是否相符，获取评估基准日的“银行对账单”、“银行存款余额调节表”和银行
31、存款询证函，查明未达账项属于正常，经调节后银行存款余额相符。对应收账款，评估人员核实了账簿记录、抽查了部分原始凭证及项目合同等相关资料，核实交易事项的真实性、账龄、业务内容和金额等，对金额较大或金额异常的资产评估说明 【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第6页 款项进行函证，对没有回函的款项进行替代程序(取得期后收回的款项的有关凭证或业务发生时的相关凭证)，对关联单位应收款进行相互核对，以证实应收款项的真实性、完整性，核实结果账、表、单金额相符。核实结果账、表、单金额基本相符。对预付账款，评估人员核实了账簿记录、检查了原始凭证、采购合同等相关资料，核实交易事项的真实性、账龄、业
32、务内容和金额等。对于存货的核实，主要工作包括按资产评估规范要求会同企业有关人员对存货进行抽查核实，并对存货的入账进仓时间、保管状况、品质等进行了解记录，特别对其中残次、变质失效、积压过时以及其它待核销报废的存货进行逐项核实，判断其有效程度。对房屋建筑物、构筑物等主要通过了解其报建审批、购建过程，核实其权属的真实性，查阅其购建成本资料，现场对其所处地理位置、基础、结构、配套设施、周边环境等进行勘察，并向房屋管理人员了解其使用、维护、修缮等情况；对于机器设备的核实工作包括查阅了主要设备的购建资料、竣工验收记录、运行日志、重大事故报告书、大修理和技改等技术资料和文件，并通过与设备管理人员和操作人员的
33、深入沟通，了解设备的购置日期、产地和生产厂家、制造质量、各项购建费用的支出情况，了解设备的技术等级、实际运行是否达标、存在的隐患，查阅设备的运行和故障记录，填写设备现场勘察记录等。对纳入评估范围在建工程的账面值形成来源、权属、工程进展、工程款的支付等情况进行调查，以核实资产的真实性、完整性，做到权属清晰。经过核实，在建工程包括企业购进尚未安装调试完成的设备等。评估人员重点查验了财务相关的原始凭证，了解工程的立项、审批、可行性和概预算情况，以及施工承包合同、工程进度、付款比例等。主要包括短期借款、应付账款、其他应付款、应交税费、应付职工薪酬等。核实内容包括各类流动负债账面值的真实性、形成原因和实
34、际应承担负债状况。(3)分析、总结阶段 评估人员根据现场核实情况及收集的有关资料，对委托方和被评估单位提供的清查初步结果进行整理分析并做必要调整，形成资产清查结论。资产评估说明 【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第7页 三、影响资产核实的事项及处理方法 三、影响资产核实的事项及处理方法 无影响资产清查事项 四、资产核实结论 四、资产核实结论 1、经评估人员现场核实，得到以下资产核实结论：被评估单位财务管理完善，财务制度健全，各项资产均有专人负责管理，并对各项经营活动按会计准则及时记账。(1)非存货流动资产、负债 通过核对企业财务总账、各科目明细账、会计凭证，对非实物性资产进行
35、清查。对货币资金、应收账款、预付款项、其他应收款等科目的记账凭证进行了重点核验，并对银行存款、应收款项进行函证。我们发现企业财务管理严格，账目清楚，无重大异常情况。(2)存货 a.对存货的数量、购入时间、存放地点和保管条件、存货品质等有关情况进行了详细的核实，对企业提供的存货盘点表、采购、出入库凭证等资料逐项验证，判断其可信、有效情况。经过核查，企业的存货无短缺现象。(3)房屋建筑物 房屋建筑物、构筑物等经过了解其权属状况，查阅其购建成本资料和现场勘察，认为房屋建筑物权属清晰，账实相符，无重大毁损和存在重大结构隐患，维护较差，处于多年闲置状态。(4)在建工程 在建工程经核实，其权属、账面值来源
36、清晰，项目的立项、审批手续尚未办齐，工程进展情况正常，未发现长期拖欠工程款和诉讼事项。资产评估说明 【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第8页 资产清查结论表 资产清查结论表 项目项目 账面原值账面原值（万元）（万元）账面净值账面净值（万元）（万元）核实后账面值核实后账面值（万元）（万元）差异率差异率（%）流动资产 20,882.94 20,882.94 20,882.94-非流动资产 其中：固定资产 1,043.30 403.03 403.03-在建工程 2,579.35 2,579.35-无形资产 -长期待摊费用 资产总计资产总计 23,865.32 23,865.32-流
37、动负债 2,227.53 2,227.53-负债总计负债总计 23,005.34 23,005.34-净资产净资产 859.84 859.84-2、资产核实结果是否与账面记录存在差异及其程度。未发现帐面记录与资产核实存在差异。3、下列资产权属不清晰，被评估单位应对此负责，并补充完善相关资产权属资料和手续，我们的评估工作未考虑这些事项对评估结果造成的影响。(1)牌号为吉 B10792 的佳美汽车权证所有人为成乐三(2)牌号为吉 BA2953 的 DD6112H8 黄海大客车权证所有人为李勇霖 4、企业申报的账外资产共一项，经核实后，所申报资产由被评估单位使用、控制，权属证明材料和原始取得凭证齐全
38、，故通过资产核实后，企业申报的账外资产列入评估范围。5、经资产清查，企业包含除土地使用权外的可确指无形资产一项，为药品生产许可证、药品 GMP 证书、药品批准文号，该部分无形资产已列入本次评估范围中。评估结论及其分析 【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第9页 第 三 部 分第 三 部 分 采 用 资 产 基 础 法 评 估 企 业 价 值 技 术 说 明采 用 资 产 基 础 法 评 估 企 业 价 值 技 术 说 明 流 动 资 产 评 估 技 术 说 明流 动 资 产 评 估 技 术 说 明 一、流动资产评估概述 一、流动资产评估概述 本次评估的流动资产主要包括货币资金、
39、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等资产。本次评估在经审计后的账面值基础上进行。流动资产评估过程包括以下三个阶段：1、第一阶段：准备阶段 对列入评估范围内流动资产的构成情况进行向被评估单位了解，提交评估准备资料清单和资产评估明细表，按照资产评估准则和指南的要求，指导企业填写资产评估明细表。2、第二阶段：核实调查阶段（1）核实账目的真实性 根据企业提供的流动资产评估明细表资料，首先与企业提供资产负债表的相应科目核对使之相符。然后再将明细账与银行对账单核对，做到表、实相符。（2）调查资产的收回风险 对各项流动资产除进行账证核对、账表核对外，对主要应收款项按其发生时间、债务人名单进行分类、发函核对
40、，查明各项流动资产的发生时间、金额、对应债务人单位的基本情况，款项的催收情况等并进行详细记录。3、第三阶段：评定估算阶段（1）对各类资产，遵照资产评估准则、指导意见和资产评估操作规范意见(试行)的规定，通过清查核实，和相应的评估的方法，确定其在评估基准日的公允价值，编制相应评估汇总表；（2）提交流动资产的评估说明。评估结论及其分析 【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第10页 二、各项流动资产评估计算过程(一)二、各项流动资产评估计算过程(一)货币资金的评估 货币资金的评估 1、货币资金的内容和金额 货币资金包括库存现金和银行存款，详见下表 编号 科目名称 账面金额（人民币元）
41、3-1-1 现金 4,070.91 3-1-2 银行存款 1,020,711.03 评估人员通过清查盘点及与银行对帐，核实现金及各项存款的实有数额，然后以核实后的实有额作为评估值。2、现金 评估人员在核查日实地对处于同区域内存放地点的现金同时开展盘点工作，并通过盘点后的库存现金数倒推至评估基准日，检查评估基准日库存现金是否与账面值相符。如发生现金盘亏、盘盈则做相应调整，并按核实数确认评估值。企业现金存放于企业财务部保险柜内。评估人员与企业出纳员一同对企业库存现金进行盘点，盘点结果与盘点日企业现金日记帐、现金总账结余金额一致，账实相符，并由此通过现金倒推法得出评估基准日企业的现金余额与账面值一致
42、。现金倒推法评估计算公式为：评估值盘点日账面现金金额基准日至盘点日前现金支出金额基准日至盘点日前现金收入金额。库存现金评估结果为 4,070.91 元，无增减值。3、银行存款 银行存款的评估采取同银行对账单余额核对的方法，如有未达账项，首先编制银行存款余额调节表，使账实平衡相符；其次，若未达账项影响净资产，则相应调整账面值，并按调整后账面值确认为评估值。企业在中国工商银行、吉林银行、交通银行等金融机构共开设存款账户 9 户，其中 8 户为人民币存款，1 户为美元存款。评估人员查阅了银行对账单、银行存款余额调节表，对数量较大的银行账户向对应的银行进行了函证，其查阅和函证结果与企评估结论及其分析
43、【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第11页 业账面记录相符。对于人民币账户，以核实后账面值作为评估值；对于美元账户，以中国人民银行公布的评估基准日外汇中间价进行换算后的值作为评估值。银行存款评估结果为 1,014,517.79 元，减值 6,193.24 元。（二）应收账款、预付账款和其他应收款的评估（二）应收账款、预付账款和其他应收款的评估 1、应收账款 应收账款主要为企业应收客户的往来款。账面价值合计 124,782,559.02 元，计提坏账准备 40,058,217.17 元，应收账款净额合计为 84,724,341.85 元。评估人员查阅有关账证，向企业财务人员了解
44、应收款项形成的原因和对方信誉情况，对金额较大的款项寄发询证函。同时，评估人员在现场核实的基础上，借助于历史资料和现场调查了解的情况，对各应收账款的数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等情况具体分析。根据各对应单位的实际情况，采用个别认定法对评估风险损失进行估计。对于企业应收账款中有充分证据证明其无法收回的款项，评估值为零；对于企业应收账款中因无充分证据，但有可能无法收回的款项，根据账龄和收回的可能性参照企业计提坏账准备的方法与计提比例估算风险损失，作为其评估减值并计算评估值；其他能收回的往来款和近期已收回冲转的，以核实后账面值为评估值；经对各项应收账款个别认定评估
45、后，账面计提的坏账准备评估为零。（1）确定应收债权的账面值 评估人员首先对各项债权资产的内容进行分类。对外部债权除了与帐表核对外，还对重要的债权发函询证。（2）确认已确定的坏帐损失 经核查，已确定的坏账损失为 24,813,204.83。（3）确定预计风险损失 评估结论及其分析 【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第12页 评估人员根据企业与债务人的业务往来和债务人的信用情况对企业应收款项进行分类分析，通过分析各项债权的发生时间及原因，对收回的可能性进行了判断。应收账款评估值应收账款账面值已确定坏帐损失预计风险损失 124,782,559.0224,813,204.8320,7
46、79,006.39 79,190,347.80 1、预付账款 预付款项为预付给供应商的货款，账面价值合计 30,345,152.06 元，计提坏账准备0.00 元，应收账款净额合计为 30,345,152.06 元。评估人员核实了账簿记录、检查了原始凭证、采购合同等相关资料，核实交易事项的真实性、账龄、业务内容和金额等，对账龄为 5 年以上的预付账却认为坏账损失，其余预付帐款，经确认均能在将来收回相应的资产或权利，故以核实后账面值确认评估值。预付账款评估值为 29,817,409.98 元。2、其他应收款 其他应收款账面值 75,802,029.43 元，已计提坏账准备 28,909,965.
47、08 元，其他应收款净额 46,892,064.35 元。主要为备用金借款、企业往来款等。评估人员查阅了有关账证，并向企业财务人员了解了其他应收款形成的原因和对方信誉情况，对金额较大的款项寄发了询证函。评估人员经核查后，根据各对应单位的实际情况，采用个别认定法对评估风险损失进行估计。对于企业应收账款中有充分证据证明其无法收回的款项，评估值为零；对于企业应收账款中因无充分证据，但有可能无法收回的款项，根据账龄和收回的可能性参照企业计提坏账准备的方法与计提比例估算风险损失，作为其评估减值并计算评估值；其他能收回的往来款和近期已收回冲转的，以核实后账面值为评估值；经对各项应收账款个别认定评估后，账面
48、计提的坏账准备评估为零。评估结论及其分析 【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第13页 其他应收款评估值为 41,809,547.41 元。（三）存货的评估 存货包括原材料、产成品、在产品，账面值为 46,682,218.34 元，存货跌价准备839,129.47 元，净值 45,843,088.87 元。评估人员根据企业提供的存货清单，核实有关购置发票和会计凭证，了解了存货的保管、内部控制制度，在企业财务人员、仓库保管人员的陪同下，评估人员在现场对企业存货进行了抽盘和对存货现状进行了勘查。主要工作包括：（1）根据被评估单位清查调整后的存货清单，进行抽查核实；（2）对被评估单位
49、资产清查时发现的霉烂、变质、毁损、呆滞存货逐项进行勘察；（3）查阅了外购存货于评估基准日前后及现场工作日近期的购进、发出记录；（4）查阅了自制存货于评估基准日前后及现场工作日近期的销售记录；（5）查阅了部分自制存货的会计核算记录；（6）调查了部分存货的市场价格；（7）调查了部分自制存货的历史销售损益情况记录；经过现场查看了解，评估人员认为企业的存货管理制度较严格、责任明确、摆放整齐、标识清楚，便于货物的收、发、盘点，保管条件良好，符合各项存货的存放要求，未发现账实不符的情况。1、原材料的评估 原材料账面价值为 17,021,556.80 元。原材料包括生产用原材料和辅助材料，存放在该单位仓库内
50、，账面价值为买价及运杂费。(1)原材料评估方法 对于近期购进的原材料，购置时间距评估基准日较短，经调查市场价格变化不大，账面单价接近基准日市场价格，以实际数量乘以账面单价确定评估值。评估结论及其分析 【200】羊评字第号 羊 城 评 估羊 城 评 估 第14页 对于购进批次间隔时间长、价格变化较大的原材料，以评估基准日市场单价乘以实际数量作为评估值；对于购进时间早、市场已无销售的原材料，通过市场同类商品的平均物价变动指数，同时结合市场供需的分析，以原材料的账面值为基础修正后作为其评估值。对于霉烂、变质、毁损、超储积压的材料，通过对其数量和质量进行核实与鉴定，对其中失效、变质、残损、报废、无用的