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1、xxx有限公司全面预算管理操作介绍2009年9月全面预算管理操作介绍n n一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n二、二、xx公司全面预算的实施过程公司全面预算的实施过程 一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n（一）全面预算的内容 n n（二）全面预算的组织 n n（三）全面预算的执行部门 一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（一）全面预算的内容n n公司全面预算管理包括业务预算、资本预算和财务预算 销售预算 生产预算 业务预算 制造费用预算 产品成本预算 管理费用预算 期间费用预算 财务费用预算 采购费用预算 销售费用预算 固定资产投资预算 全 面 资
2、本预算 权益性资本投资预算预 算 债券投资预算 借入长短期借款预算 筹资预算 原借款还本付息预算 现金预算 财务预算 预计资产负债表 预计损益表一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（二）全面预算的组织（二）全面预算的组织n n1 1、公司法定代表人对本公司全面预算管理制度的、公司法定代表人对本公司全面预算管理制度的建立健全和有效实施负责。建立健全和有效实施负责。n n2 2、公司预算委员会，预算委员会由总经理、财务、公司预算委员会，预算委员会由总经理、财务总监、副经理和各部门负责人员组成。总监、副经理和各部门负责人员组成。n n3 3、预算委员会具体负责公司全面预算的编制、审、预
3、算委员会具体负责公司全面预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作，跟踪预算查、汇总、上报、下达、报告等工作，跟踪预算执行情况，分析预算与实际差异原因，提出改进执行情况，分析预算与实际差异原因，提出改进管理的措施和建议。管理的措施和建议。n n预算委员会对公司法定代表人负责。预算委员会对公司法定代表人负责。一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（二）全面预算的组织（二）全面预算的组织n n4、各职能部门负责涉及本部门经济业务的预算编制、执行、分析、控制等工作。公司各职能部门积极配合预算委员会做公司全面预算的综合平衡、协调、分析、控制及考核等工作。一、一、xx公司全面预算介绍公司
4、全面预算介绍n n（三）全面预算的执行部门 n n公司由财务部牵头负责全面预算管理具体事宜。各职能部门是公司全面预算的执行单位。各部门必须重视全面预算管理工作，将各自分管的预算指标作为制定、落实本部门经济责任制的主要依据。各职能部门（预算执行单位）按照各自承担的经济业务类型及其职责、权限，编制各自的预算。一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（三）全面预算的执行部门 n n1、销售预算由市场营销部负责编制。n n销售预算是指预算期内销售各种产品、提供各种劳务预算实现的销售数量及销售收入的预算，主要依据公司预算期内目标利润，预测市场产品销售结构、销售数量和销售价格，运用趋势预测分析法
5、、因果预算分析法、市场调查法、判断分析法等进行编制。一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（三）全面预算的执行部门 n n2、生产预算由产品制造部负责编制。n n生产预算是指预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，主要依据预算期内的销售预算基础上销售产品的品种、规格及数量进行编制。一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（三）全面预算的执行部门 n n3、制造费用预算由产品制造部负责编制。n n制造费用预算是指制造成本中除直接材料、直接人工、直接能源消耗以外的各项期间费用预算，主要在预算期内的生产预算基础上，按照费用项目及上年制造费用预算执行情况，本着预算期内降低成
6、本费用的要求进行编制，其中固定资产折旧费、设备修理费、财产保险费等应重点列示。一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（三）全面预算的执行部门 n n4、产品成本预算由市场营销部、设备物资管理部、能源动力部、人力资源部负责编制相关的直接成本预算，财务部负责汇总各部门直接成本预算编制预算期内标准成本。一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（三）全面预算的执行部门 n n4、产品成本预算是指实现预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，主要依据预算期生产预算，直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算以及有关定额、费用标准、物价水平、上年产品成本预算执行情况等资
7、料汇总编制。一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（三）全面预算的执行部门 n n5、管理费用预算由财务部负责编制。n n管理费用预算是指实现预算期内经营目标所必要支付的管理费用预算，主要依据上年实际发生的费用水平，考虑预算期内费用变化因素、区别变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用，并结合费用开支标准及预算期内降低成本费用的要求分项目、分责任部门提供数据，财务部负责汇总编制。一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（三）全面预算的执行部门 n n5、其中按工资总额应计提的五险一金、福利费支出、业务活动经费、上缴各类税金、警卫消防费用应重点列示。一、一、xx公司全面预算
8、介绍公司全面预算介绍n n（三）全面预算的执行部门 n n6、采购预算由市场营销部、设备物资管理部分别负责编制。n n采购预算是指预算期内为保证生产经营需要而从公司外部购买的各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算。主要依据预算期销售预算、生产预算、期初期末预计存货情况进行编制。一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（三）全面预算的执行部门 n n7、固定资产投资预算由企业规划发展部、设备物资管理部分别负责编制。n n固定资产投资预算是指预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产所进行的资本性投资的预算。主要根据预算期内有关投资决策和年度固定资产更新改造计划编制。预算期内固定资产处置
9、所引起的现金流量流入也应包括在预算之内。一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（三）全面预算的执行部门 n n8、筹资预算由财务部负责编制。n n筹资预算是指在预算期内为保证正常生产经营活动及固定资产投资需要借入的长短期借款以及原借款还本付息的预算。主要依据预算期内有关资金需求决策资料，预算期初原借款余额、利率、汇率等情况进行编制。一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（三）全面预算的执行部门 n n 9、现金预算由财务部负责编制。n n现金预算是反映预算期内经营活动、投资活动、筹资活动所发生的一切现金收支及结果的预算，是公司资金来源管理依据。现金预算以业务预算、资本预
10、算和筹资预算为基础，是一切预算现金收支的汇总。一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（三）全面预算的执行部门 n n10、预计资产负债表由财务部负责编制。n n预计资产负债表集中反映预算期内公司财务状况。主要依据预算初期实际的资产负债表和预算期内的销售预算、生产预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。一、一、xx公司全面预算介绍公司全面预算介绍n n（三）全面预算的执行部门 n n11、预计损益表由财务部负责编制。n n预计损益表集中反映预算期内公司利润目标。主要根据销售预算、产品成本预算、管理费用预算等其它专项预算资料进行分析编制。二、二、xx公司全面预算的实施过程
11、公司全面预算的实施过程 n n（一）全面预算的编制 n n（二）预算的调整 n n（三）预算的执行 二、二、xx公司全面预算的实施过程公司全面预算的实施过程 n n（一）全面预算的编制 n n我公司全面预算编制按照上下结合，分级编制、逐级汇总的程序进行。编制程序分下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行五个阶段。二、二、xx公司全面预算的实施过程公司全面预算的实施过程 n n（一）全面预算的编制 n n1、下达目标。由预算委员会根据当年生产经营目标和实际完成情况，提出预算年度的生产经营计划目标，包括销售目标、利润目标、成本费用目标，确定预算编制的总体要求，由预算委员会下达给各职能部门。
12、二、二、xx公司全面预算的实施过程公司全面预算的实施过程 n n（一）全面预算的编制 n n2、编制上报。各职能部门按照预算委员会下达的预算目标和要求，结合本部门实际情况及预算年度各方面条件变化，提出本部门详细的预算方案报财务部，并把涉及到归口部门的数据传报有关归口部门。二、二、xx公司全面预算的实施过程公司全面预算的实施过程 n n（一）全面预算的编制 n n3、审查平衡。财务部对各职能部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡建议。对审查、平衡过程中对不符合目标利润的事项由预算委员会负责协调，并反馈给有关部门予以修正。二、二、xx公司全面预算的实施过程公司全面预算的实施过程 n n（一
13、）全面预算的编制 n n4、审议批准。财务部依据各职能部门经过修正调整的预算，编制公司预算期财务预算方案，并上报预算委员会，提交公司总经理办公会审议批准。二、二、xx公司全面预算的实施过程公司全面预算的实施过程 n n（一）全面预算的编制 n n5、下达执行。由预算委员会将总经理办公会审议批准的下年度财务预算下达各职能部门执行。n n财务部按规定向国资委及总公司填报预算报表及预算管理的有关情况分析说明。二、二、xx公司全面预算的实施过程公司全面预算的实施过程 n n（二）预算的调整 n n公司下达执行的财务预算一般不允许调整。每年8月份，根据实际经营情况，如果有大变化需要调整财务预算，应由预算
14、执行单位向预算委员会提出报告，说明前段预算执行情况，客观因素变化对完成预算所造成的影响，调整财务预算的幅度等，经总经理办公会审议批准后，方可进行调整。二、二、xx公司全面预算的实施过程公司全面预算的实施过程 n n（二）预算的调整 n n对不影响公司财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算预算执行部门可采用弹性预算机制适时进行调整，但要保证公司财务预算目标的实现。二、二、xx公司全面预算的实施过程公司全面预算的实施过程 n n（三）预算的执行 n n公司预算一经批复下达，各职能部门必须认真贯彻组织实施，分解落实到班组，岗位或个人，建立一个全方位执行预算的责任体系。n n预算委员会对预算执行中的偏差，要充分、客观地分析产生差异的原因，提出相应的解决办法，改进措施及合理化建议，报总经理办公会研究讨论。