《2022年财务报表报表作业1-4.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年财务报表报表作业1-4.doc（32页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、财务报表分析作业（一） 一、名词解释 运营活动 会计政策 会计可能 资产负债表日后事项 二、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中） 1、财务报表分析的对象是企业的根本活动，不是指（）。 A、筹资活动 B、投资活动 C、运营活动 D、全部活动 2、企业收益的主要来源是（）。 A、运营活动 B、投资活动 C、筹资活动 D、投资收益 3、无形资产应按（）计量。 A、实际本钱 B、摊余价值 C、帐面价值 D、账面价值与可收回金额孰低 4、以下工程中属于长期债权的是（）。 A、短期贷款 B、融资租赁 C、商业信誉 D、短期债券 5、当法定盈余公积到达注册资本的（）时，能够不再计提。 A、5 B、1
2、0 C、25 D、50% 6、在财务报表分析中，投资人是指（）。 A 、社会公众 B、金融机构 C 、优先股东 D、一般股东 7、流淌资产和流淌负债的比值被称为（）。 A、流淌比率 B、速动比率 C、营运比率 D、资产负债比率 8、以下各项中，（）不是妨碍固定资产净值升降的直截了当要素。 A、固定资产净残值 B、固定资产折旧方法 C、折旧年限的变动 D、固定资产减值预备的计提 9、资产负债表的附表是（）。 A、利润分配表 B、分部报表 C、财务报表附注 D、应交增值税明细表 10、我国会计标准体系的最高层次是（）。 A、企业会计制度 B、企业会计准则 C、会计法 D、会计根底工作标准 11、股
3、份经登记注册，构成的核定股本或法定股本，又称为（）。 A、实收资本 B、股本 C、资本公积 D、注册资本 12、注册会计师对财务报表的（）。 A、公允性 B、真实性 C、正确性 D、完好性 13、不属于上市公司信息披露的主要公告的有（）。 A、收买公告 B、严重事项公告 C、利润预测 D、中期报告 三、多项选择（请选出二至五个正确答案，填在括号中。） 1、以下工程属于资本公积核算范围的是（）。 A、接受捐赠 B、法定资产重估增值 C、提取公积金 D、对外投资 E股本溢价 2、资产负债表的初步分析能够分为（）三部分。 A、所有者权益分析 B、负债分析 C、现金流淌分析 D、资产分析 E、资本构造
4、分析 3、财务报表分析具有广泛的用处，一般包括（）。 A、寻找投资对象和兼并对象 B、预测企业将来的财务情况 C、预测企业将来的运营成果 D、评价公司治理业绩和企业决策 E、推断投资、筹资和运营活动的成效 4、财务报表分析的主体是（）。 A、债权人 B、投资人 C、经理人员 D、审计师 E、职工和工会 5、固定资产计价标准有（）。 A、购置价值 B、公允价值 C、重置完全价值 D、折余价值 E、原始价值 6、作为财务报表分析主体的政府机构，包括（）。 A、税务部门 B、国有企业的治理部门 C、证券治理机构 D、会计监管机构 E社会保障部门 7、财务报表分析的原则能够概括为（）。 A、目的明确原
5、则 B、动态分析原则 C、系统分析原则 D、本钱效益原则 E实事求是原则 8、对财务报表进展分析，主要是对企业的（）进展分析，为进一步分析奠定根底。 A、投资情况 B、筹资情况 C、财务情况 D、运营成果 E、现金流量 9、在财务报表附注中应披露的会计政策有（）。 A、坏账的数额 B、收入确认的原则 C、所得税的处理方法 D、存货的计价方法 E固定资产的使用年限 10、在财务报表附注中应披露的会计政策有（）。 A 、长期待摊费用的摊销期 B、存货的毁损和过时损失 C、借款费用的处理 D、所得税的处理方法E坏账损失的核算 11、盈余公积包括的工程有（）。 A、法定盈余公积 B、任意盈余公积 C、
6、法定公益金 D、特别盈余公积公积 E、一般盈余公积 12、以下( )属于企业在报表附注中进展披露的或有负债。 A、已贴现商业承兑汇票 B、预收帐款 C、为其他单位提供债务担保 D、应付帐款 E、未决诉讼 13、企业持有货币资金的目的主要是为了（）。 A、投机的需要 B、运营的需要 C、投资的需要 D、获利的需要 E、预防的需要 四、简答题 1、简述经济活动分析与财务报表分析的区别。 2、债权人进展财务报表分析的目的是什么？ 3、重要的会计政策一般包括哪些内容？ 五、计算分析题 1、某公司的本年实际利润与预算利润的比拟数据如下： 实际销售收入：（8万件5元/件）40万元； 预算销售收入：（9万件
7、4.8元/件）43.2万元， 差异: 3.2万元（不利） 要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。 2、华羽公司2001年度资产负债表材料如下表： 资产负债表 编制单位：华羽公司 2001年12月31日 单位：万元 资产 年末数 年初数 负债及所有者权益 年末数 年初数 流淌资产 8684 6791 流淌负债 5850 4140 其中：应收帐款 4071 3144 其中：应付帐款 5277 3614 存货 3025 2178 长期负债 10334 4545 固定资产原值 15667 13789 负债合计 16184 8685 固定资产净值 8013 6663 所有者权益 6780 6013
8、 无形及递延资产 6267 1244 其中：实收资本 6000 5000 资产总计 22964 14698 负债加所有者权益 22964 14698 要求： （1）计算各工程金额的增（减）额和增（减）百分比。 （2）依照计算结果，对流淌资产、固定资产、流淌负债、长期负债、所有者权益的增减变动情况进展分析评价。 （3）运用构造百分比法，对华羽公司的资产负债表进展构造变动分析。 3、以下是天士公司2001年度的利润表： 利润表 编制单位：天士公司 2001年度单位：万元 工程 2000年度 2001年度 一、主营业务收入 40938 48201 减：主营业务本钱 26801 32187 主营业务税
9、金及附加 164 267 二、主营业务利润 13973 15747 加：其他业务利润 310 57 减：存货跌价损失 51 营业费用 1380 1537 治理费用 2867 4279 财务费用 1715 1655 三、营业利润 8321 8282 加：投资收益 890 1450 补贴投入 350 1 营业外收入 344 364 减：营业外支出 59 33 四、利润总额 9844 10064 减：所得税 3224 3518 五、净利润 6620 6546 天士公司董事长对2001年销售收入上升而利润下降的情形表示关切，同时也关怀治理费用的增加。 要求： （1）编制构造百分比财务报表，计算百分比至
10、小数后二位。 （2）简要评述两年的各项变动，并分析其缘故。 财务报表分析作业（二） 一、名词解释 营运资本 资本构造 资产负债率 产权比率 二、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。） 1诚然公司报表所示：2000年年无形资产净值为160000元，负债总额为12780000元，所有者权益总额为22900000元。计算有形净值债务率为（）。 A55.8 B55.4 C56 D178 2可用于归还流淌负债的流淌资产指（）。 A存出投资款 B回收期在一年以上的应收款项 C现金 D存出银行汇票存款 3能够分析评价长期偿债才能的指标是（）。 A存货周转率 B流淌比率 C保守速动比率 D固定支出偿付
11、倍数 4某企业的流淌资产为230000元，长期资产为4300000元，流淌负债为105000元，长期负债830000元，则资产负债率为（）。 A19% B18% C45% D21% 5酸性测试比率，实际上确实是（）。 A流淌比率 B现金比率 C保守速动比率 D速动比率 6现金类资产是指货币资金和（）。 A存货 B短期投资净额 C应收票据 D一年内到期的和藏起债权投资 7利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（）。 A汇兑损溢 B购建固定资产而发行债券的当年利息 C固定资产已投入使用之后的应付债券利息 D银行存款利息收入 8企业（）时，能够增加流淌资产的实际
12、变现才能。 A获得应收票据贴现款 B为其他单位提供债务担保 C拥有较多的长期资产 D有可动用的银行贷款指标 9要想获得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率（）借款利息率。 A大于 B小于 C等于 D无关系 10减少企业流淌资产变现才能的要素是（）。 A获得商业承兑汇票 B未决诉讼、仲裁构成的或有负债 C有可动用的银行贷款指标 D长期投资到期收回 11企业的长期偿债才能主要取决于（）。 A资产的短期流淌性 B获利才能 C资产的多少 D债务的多少 12理想的有形净值债务率应维持在（）的比例。 A3：1 B2：1 C1：1 D0.5：1 13资本构造详细是指企业的（）的构成和比例关系， A长期投资与长
13、期负债 B长期债权投资与流淌负债 C长期应付款与固定资产 D递延资产与应付帐款 14不会分散原有股东的操纵权的筹资方式是（）。 A吸收投资 B发行债券 C接受捐赠 D获得运营利润 15浩大公司2000年年末资产总额为9800000元，负债总额为5256000元，计算产权比率为（）。 A1.16 B0.54 C0.46 D0.86 三、多项选择（请选出二至五个正确的答案，填在括号中。） 1（）指标可用来分析长期偿债才能。 A产权比率 B资产负债率 C有形净值债务率 D流淌比率 E酸性测试比率 2妨碍有形净值债务率的要素有（）。 A流淌负债 B长期负债 C股东权益 D负债总额 E无形资产净值 3只
14、是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权构造的筹资方式的是（）。 A短期借款 B发行债券 C吸收投资 D接受捐赠 E赊购原材料 4造成流淌比率不能正确反映偿债才能的缘故有（）。 A季节性运营的企业，销售不平衡 B大量使用分期付款结算方式 C年末销售大幅度上升或下降 D大量的销售为现销 E存货计价方式发生改变 5以下工程（）属于无形资产范围？ A非专利技术 B商标 C土地使用权 D专利权 E商誉 6负债总额与有形资产净值应维持（）的比例。 A0.5：1 B1：1 C2：1 D相等 E没有参照标准 7与息税前利润相关的要素包括（）。 A利息费用 B所得税 C营业费用 D净利润 E投资收益 8
15、妨碍折旧的变量有（）。 A固定资产原值 B变更折旧方法 C折旧方法 D固定资产残值 E固定资产使用年限 9企业的长期债务包括（）。 A应付债券 B摊销期长的待摊费用 C长期应付款 D长期债券投资 E长期借款 10（）不属于流淌负债。 A预收帐款 B预付帐款 C预提费用 D一年内到期的长期借款 E短期借款 11不能用于归还流淌负债的流淌资产有（）。 A信誉卡保证金存款 B有退货权的应收账款 C存出投资款 D回收期在一年以上的应收款项 E现金 12需要归还的债务不仅仅指流淌负债，还包括（）。 A长期负债的到期部分 B长期借款 C在不可废除合同中的将来租金应付款数 D购置长期资产合同的分期付款数 E
16、将于3年后到期的应付债券 13在计算速动比率时要把存货从流淌资产中剔除是由于（）。 A存货估价本钱与合理市价相差悬殊 B存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货 C存货品种繁多，难以综合计算其价值 D存货的变现速度最慢 E部分存货可能已抵押给某债权人 14（）是计算固定支出偿付倍数时应考虑的要素。 A所得税率 B优先股股息 C息税前利润 D利息费用 E融资租赁费中的利息费用 15保守速动资产一般是指以下几项流淌资产（）。 A短期证券投资净额 B待摊费用 C预付帐款 D应收账款净额 E货币资金 四、简答题 1企业的利益相关各方为何注重短期偿债才能？ 2为什么在计算速动比率时要把存货从
17、流淌资产中剔除？ 3为什么债权人认为资产负债率越低越好，而投资人认为应保持较高的资产负债率？ 4如何理解长期资产与长期债务的对应关系？ 五、计算分析题 1某企业的全部流淌资产为820000元，流淌比率为1.7，该公司购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购，又购置运输车辆一部，价值46000元，其中18000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。 要求： （1）计算买卖后的营运资本； （2）计算买卖后的流淌比率。 （3）简要分析流淌比率变动的缘故。 2东方公司是钢铁消费企业，下面是部分资产负债表材料： 工程 2001年 2000年 行业标准 现金 20000 26000 24
18、000 银行存款 2010 000 1800 000 2200000 短期投资债券投资 63 000 50000 45000 其中：短期投资跌价预备 2500 1840 630 应收票据 150000 60 000 84000 应收账款 500800 484000 160000 其中：坏帐预备 15024 1936 10800 原材料 187050 124000 134000 应付票据 480 000 450 000 290000 应付帐款 982400 730000 643800 应交税金 35 000 90 000 140000 预提费用 54 000 32000 80000 要求： （1
19、）计算流淌比率、速动比率、现金比率，进展同业比拟分析，并作出评价。 （2）进展多期比拟分析，并简要评价。 3宝华公司2000年12月31日的资产负债表摘录如下。补充材料：（1）年末流淌比率2；（2）产权比率0.6；（3）以销售额和年末存货计算的存货周转率12次；（4）以销售本钱和年末存货计算的存货周转率为10次；（5）本年毛利580000元。 宝华公司资产负债表（单位：万元） 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 34 应付账款 ？ 应收账款净额 ？ 应交税金 36 存货 ？ 长期负债 ？ 固定资产净额 364 实收资本 320 无形资产净值 26 未分配利润 ？ 总计 568 总计
20、568 要求： （1）计算表中空缺工程的金额。 （2）计算有形净值债务率。 4某公司1999年度财务报表的主要材料如下： 资产负债表 1999年12月31日单位：（万元） 资产 负债及所有者权益 现金（年初382） 155 应付账款 258 应收账款（年初578） 672 应付票据 168 存货（年初350） 483 其他流淌负债 234 流淌资产合计 1310 流淌负债合计 660 固定资产净额（年初585） 585 长期负债 513 实收资本 722 资产总额（年初1895） 1895 负债及所有者权益总额 1895 利润表 1999年单位：（万元） 销售收入 3215 销货本钱 2785
21、 毛利 430 治理费用 290 利息费用 49 税前利润 91 所得税 36 净利润 55 要求： （1）计算流淌比率、存货周转率、应收帐款周转天数、资产负债率、利息偿付倍数。 （2）已经知道行业平均数分别为1.98；6次；35天；50%；3.8；说明该公司运营可能存在的咨询题。 财务报表分析作业（三） 一、 名词解释 运营周期 财务杠杆 每股收益 市盈率 二、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。） 1某公司去年实现利润800万元，可能今年产销量能增长6，假如运营杠杆系数为2.5，则今年可望实现营业利润额（）万元。 A848 B920 C1000 D1200 2成龙公司2000年的主
22、营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（）。 A8.83次,40.77天 B6.99次，51.5 天 C8.83次，51.5 天 D7.8次，46.15天 3计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（）。 A主营业务收入 B赊销净额 C销售收入 D营业利润 4正常情况下，假如同期银行存款利率为4，那么，市盈率应为（）。 A20 B25 C40 D50 5当销售利润率一定时，投资酬劳率的高低直截了当取决于（）。 A销售收入的多少 B营业利润的高低 C投资收益的大小 D资产周转率的快慢 6夏华公司下一年度的净资产收益率
23、目的为16，资产负债率调整为45，则其资产净利率应到达（）%。 A8.8 B16 C7.2 D23.2 7以下（）指标是评价上市公司获利才能的根本和核心指标。 A每股市价 B每股净资产 C每股收益 D净资产收益率 8当企业因认股权证持有者行使认股权利，而增发的股票不超过现有流通在外的一般股的（），则该企业仍属于简单资本构造。 A10 B20 C25 D50 9企业进展长期投资的根本目的，是为了（）。 A操纵子公司的消费运营 B获得投资收益 C获取股利 D获得直截了当收益 10某公司的有关材料为：股东权益总额8000万元，其中优先股权益340万元，全部股票数是620万股，其中优先股股数170万股
24、。计算的每股净资产是（）。 A12.58 B12.34 C17.75 D17.02 11销售毛利率1（）。 A变动本钱率 B销售本钱率 C本钱费用率 D销售利润率 12庆英公司2000年实现利润情况如下：主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元，资产减值预备56万元，营业费用280万元，治理费用320万元，主营业务收入实现4800万元，则营业利润率是（）。 A62.5 B64.2% C51.4% D50.25% 13中华企业本年实现的主营业务收入是2000万元，销售数量200万件，单位变动本钱6元，固定本钱总额为600万元，则本年的营业利润为（）万元。 A2000 B1400 C800
25、D200 14资产运用效率，是指资产利用的有效性和（）。 A完好性 B充分性 C真实性 D流淌性 15企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为2，则总资产收益率为（）。 A12.6 B6.3 C25 D10 三、多项选择 1妨碍毛利变动的内部要素包括（）。 A开辟市场的认识和才能 B本钱治理水平 C产品构成决策 D企业战略要求 E以上都包括 2现代本钱治理方法一般有（）。 A即时制治理 B全面本钱治理 CJIT治理 D作业根底本钱治理 E全面质量本钱治理 3单一产品毛利的变动（）要素的妨碍。 A销售单价 B变动本钱 C单位本钱 D销量 E固定本钱 4妨碍营业利润率的要素
26、主要包括两项，即（）。 A其他业务利润 B资产减值预备 C财务费用 D主营业务收入 E营业利润 5分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（）。 A长期负债 B长期股票投资 C长期债券投资 D所有者权益 E长期资产 6企业消费运营活动所需的资金能够来源于两类，即（）。 A投入资金 B自有资金 C借入资金 D所有者权益资金 E外来资金 7下面事项中，能导致一般股股数发生变动的是（）。 A企业合并 B库藏股票的购置 C可转换债券转为一般股 D股票分割 E增发新股 8一般股的范围在进展每股收益分析时，应依照详细情况适当调整，一般包括（）。 A参加优先股 B子公司发行的可购置母公司一般股的认股权
27、C参加债券 D可转换证券 E子公司可转换为母公司一般股的证券 9导致企业的市盈率发生变动的要素是（）。 A企业财务情况的变动 B同期银行存款利率 C上市公司的规模 D行业开展 E股票市场的价格波动 10分析企业投资酬劳情况时，可使用的指标有（）。 A市盈率 B股票获利率 C市净率 D销售利润率 E资产周转率 11企业的收入包括（）等多品种别。 A投资收入 B其他业务收入 C补贴收入 D营业外收入 E主营业务收入 12妨碍应收账款周转率下降的缘故主要是（）。 A赊销的比率 B客户成心拖延 C企业的收账政策 D客户财务困难 E企业的信誉政策 13（）资产对收入的奉献是直截了当的。 A产成品 B固定
28、资产 C商品 D原材料 E无形资产 14分析其他资产周转率，一般包括（）。 A固定资产 B无形资产 C长期待摊费用 D创办费 E存货 15计算存货周转率能够以（）为根底的存货周转率。 A主营业务收入 B主营业务本钱 C其他业务收入 D营业费用 E其他业务本钱 四、简答题 1关于不同报表使用人，衡量与分析资产运用效率有何重要意义？ 2营业利润率、总资产收益率、长期资本收益率三指标之间有什么内在联络？ 3如何对待财务杠杆对投资者净收益的妨碍？ 4通过净资产收益率按权益乘数分解，你将得到哪些信息？ 五、计算分析题 1某企业连续三年的资产负债表中相关资产工程的数额如下表：(金额单位：万元) 项目 98
29、年末 99年末 2000年末 流淌资产 2200 2680 2680 其中：应收账款 944 1028 1140 存货 1060 928 1070 固定资产 3800 3340 3500 资产总额 8800 8060 8920 已经知道2000年主营业务收入额为10465万元，比99年增长了15%，其主营业务本钱为8176万元，比99年增长了12%。试计算并分析： 要求： （1）该企业1999年和2000年的应收账款周转率、存货周转率、流淌资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。 （2）对该企业的资产运用效率进展评价。 2某企业运营A、B、C三种产品，其相关材料如下表所示。（金额单位：万元）
30、 品种 销售数量 主营业务收入 主营业务本钱 本期 上期 本期 上期 本期 上期 A 2 700 2 700 567 540 337 334 B 5 400 5 625 3 402 3 375 2 095 1996 C 4 950 4 500 1 634 1 350 1029 810 合计 5 603 5 265 3 461 3 140 试计算该企业的毛利额和毛利率，并对该企业毛利额和毛利率的变动要素进展分析。 3某企业的资本总额为5 000 000元，息税前利润率为10。该企业目前的资产负债率为40，负债利息率为6，试计算其财务杠杆。假设企业将其资产负债率提高到50，则该企业的财务杠杆又为多
31、少？ 4材料：已经知道某企业2000年、2001年有关材料如下表：（金额单位：万元） 项目 2000年 2001年 销售收入 280 350 其中：赊销本钱 76 80 全部本钱 235 288 其中：销售本钱 108 120 治理费用 87 98 财务费用 29 55 销售费用 11 15 利润总额 45 62 所得税 15 21 税后净利 30 41 资产总额 128 198 其中：固定资产 59 78 现金 21 39 应收账款（平均） 8 14 存货 40 67 负债总额 55 88 要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动缘故分析。 财务报表分析作业（四） 一、名词解释
32、 财务弹性 自由现金流量 时机本钱 经济增加值 二、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。） 1企业治理者将其持有的现金投资于“现金等价物”工程，其目的在于（）。 A操纵其他企业 B利用临时闲置的资金赚取超过持有现金收益 C谋求高于利息流入的风险酬劳 D企业长期规划 2（）不属于企业的投资活动。 A处理设备 B长期股权和卖出 C长期债权的购入 D预期三个月内短期证券的买卖 3某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值预备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则运营活动产生的净现金流量是（）万元。 A3275 B5212 C5
33、679 D6146 4确定现金流量的计价根底是（）。 A全责发生制 B应收应付制 C收入费用配比制 D收付实现制 5当现金流量合适比率（）时，说明企业运营活动所构成的现金流量恰好能够满足企业日常根本需要。 A大于1 B小于1 C等于1 D接近1 6按照我国公司法规定，我国公司不得发行优先股，因此股东净收益与（）没有区别。 A所有者权益 B未分配利润 C净利润 D本年利润 7某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是（）万元。 A83519 B96288 C96378 D96198 8企业为股东
34、制造财富的主要手段是增加（）。 A自由现金流量 B净利润 C净现金流量 D营业收入 9能够反映公司经济利润最正确和最精确的度量指标是（）。 A根本的经济增加值 B特别的经济增加值 C真实的经济增加值 D披露的经济增加值 10要求对每一个运营单位使用不同的资金本钱的是（）。 A真实的经济增加值 B根本的经济增加值 C披露的经济增加值 D特别的经济增加值 三、多项选择（请选出二至五个正确的答案，填在括号中。） 1一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（）。 A以现金形态存在 B价值变动风险小 C易于转换为已经知道金额现金 D期限短 E流淌性强 2以下经济事项中，不能产生现金流量的有（）
35、。 A出售固定资产 B企业从银行提取现金 C投资人投入现金 D将库存现金送存银行 E企业用现金购置将于3个月内到期的国库券 3（）工程构成运营活动现金流量。 A应付账款的发生 B购置无形资产 C应交税金的构成 D发行长期债券 E支付职工工资 4以下业务中，应按净额列示的是（）。 A银行吸收的活期存款 B证券公司代收的客户买卖交割费 C代客户收取或支付的款项 D银行发放的短期贷款和 E证券公司代收印花税 5（）属于收回投资所收到的现金。 A收回长期股权投资而收到的现金 B收回长期债权投资的利息 C收回除现金等价物以外的短期投资 D收回长期债权投资本金 E收回非现金资产 6获得投资收益所收到的现金
36、，是指因股权投资和债权投资而获得的（）。 A股票股利 B从子公司分回利润而收到的现金 C从联营企业分回利润而收到的现金 D现金股利 E从合资企业分回利润而收到的现金 7在分析获取现金才能的情况时，能够选用的指标主要有（）。 A现金流量合适率 B全部资产现金回收率 C每元销售现金净流入 D每股运营现金流量 E现金满足投资比率 8在现金再投资比率中，总投资详细是指（）工程之和。 A对外投资 B固定资产总额 C流淌资产 D其他长期资产 E营运资金 9能够用来计量企业的业绩财务指标有特别多，包括（）。 A经济增加值 B现金流量 C每股收益 D市场价值 E净收益 10现金流量能够用来评价企业（）的才能。
37、 A支付利息 B利润分配 C偿付债务 D消费运营 E支付股息 11投资收益的衡量方法有两种，分别是（）。 A剩余收益 B总资产收益率 C净资产收益率 D内部收益率 E所有者权益收益率 12从公司整体业绩评价来看，（）是最有意义的。 A特别的经济增加值 B真实的经济增加值 C根本经济增加值 D披露的经济增加值 E以上各项都是 四、简答题 1什么是现金及现金等价物？在确定现金及现金等价物时应考虑哪些咨询题？ 2为什么说现金流淌分析能够补充分析收益才能与偿债才能？ 3综合评价的主要优点和局限性是什么？ 五、计算分析题 1东方公司2000年运营活动现金流量净额为：762万元，资产负债表和利润表有关材料
38、为：流淌负债2025万元，长期负债4978万元，主营业务收入9000万元，总资产70200万元，当期固定资产投资额为536万元，存货增加200万元（其他运营性流淌工程不变），实现净利润8008万元（其中非运营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利456万元，发放现金股利782万元，该公司发行在外的一般股股数50800万股。 要求：计算以下财务比率：现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股运营现金流量、现金流量合适比率、现金股利保障倍数。 2向江公司2001年实现净利润500000元，当年提取的固定资产折旧120000元，摊销无形资产30000元，处理固定资产收益90000元，出售短期投资损失30000元，当年发生利息支出10000元。