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1、财务治理制度第一章 财务预算治理制度第一条 总则以财务预算为手段，全面实行预算治理财务预算治理制度、加强企业运营治理及财务操纵力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低运营治理本钱，提高经济效益。财务部负责组织财务预算的编制及施行，财务预算由总经理审批同意后下达执行。第二条 财务预算编制与审批一、采纳自上而下逐级审批上报的预算方式，各职能部门依照公司下达的总体预算目的，按照财务部门编制要求（以通知方式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，构成下年度资金收支年度计划交财务部门。（一）收入类资金收支年度计划应分项列具收支工程及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入、利息收入等所
2、有现金流入。（二）支出类、工程费用包括：前期工程款（规划设计、报批报建、临时设备、三通一平、评估检测、筹建费等）、土地费（地价及相关税费）、建安费用（地基工程、主体工程）、根底设备建立费（区内道路、供水、排水、供电、供暖、供气、制冷、通讯、智能、园林绿化、消防、管网、环卫、电视等工程费用）、公共配套设备（停车场、会所、居委会、学校、幼儿园、游乐场等工程费用）、开发间接费用（工地行政开支，工程监理费 样板房工程等）；2、治理费用支出包括：人工费用(工资、奖金、员工福利、社保费、培训费、工作餐等)、办公费用、车辆费用、交通差旅费、通讯费、租赁费、物业治理费、企业文化宣传费、水电费、广告费、业务费、
3、中介费用（审计、评估、征询、律师等）、税费（车辆使用税，房产税，土地使用税等）、折旧摊销费等；3、固定资产购入支出；4、税负支出包括（营业税及附加、企业所得税、土地增值税、印花税、增值税等）；5、归还借款支出；6、财务费用支出（利息支出、银行手续费等）；7、投资支出；8、其他支出。二、依照公司各职能部门提交的年度预算，财务部从公司全局的角度对年度计划的资金进展综合平衡和审核并提出调整修正建议，构成年度财务预算。每年12月15日前批报总经理审批。三、假如总经理对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。四、预算结余能够跨月度使用，但不能跨年度。五、 不同性质的费用类别间不能调剂使
4、用，同类费用间经总经理同意可调剂使用。第三条 预算治理一、年度预算一经下达，原则上不得变更。二、预算具有平衡资金、操纵开支、开源节流等约束功能，各职能部门必须全面执行。三、本钱费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。四、财务会计要检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的征询题，提出整改及处理意见。第四条 财务预算调整一、 每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算依照实际情况进展适当调整，经公司总经理签发后调整生效。二、年度预算非以下缘故，不得调整：（一）、国家严重政策性要素导致预算不能实现；（二）、因公司运营战略变化和调整导致预算改变；（三）、财务预算制定时不可预见性
5、的严重要素导致预算需要调整；第五条 预算外支出一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务部负责操纵。二、未列入预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进展预算外追加申请，并按相关程序报批后执行。三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可施行。第二章 工程、营销支出的财务治理制度第一条 目的为了有效地操纵工程工程本钱支出，标准工程开发过程中，工程材料采购和材料款（为开发工程所购主材、辅材及各种设备设备）、工程款的支出（前期工程、建筑安装工程、根底设备工程、公共配套工程等工程）、营销费用支出等以降低开发工程本钱，提高公司经济效益，特制定本制度。第二条 适用范围一、工程预
6、付款、进度款、结算款（质保金）的审批、支付。二、材料、设备款的审批、支付。三、设计、报建、营销、拓展等合同类付款。第三条 付款原则一、必须依照合同，由各部门在每月25日前提交下月付款计划，严格按计划进展支付。二、要严格执行公司审批的年度计划及年度计划修正方案和月度资金计划的规定。三、关于超出公司月度资金计划的工程款项的支付须按公司财务治理制度的规定经特别的审批程序审批。四、工程款在工程竣工后进展结算时，必须严格按照合同的要求和经指定的中介机构审计完毕的审计报告进展结算付款。 第四条 付款计划的制定 各职能部门在每月25日前，按照合同的条款和合同的执行进度编制的由本部门主管副总审批的下月的付款计
7、划，报送公司财务部，财务部报送给主管财务的副总和审批后，交由总经理审批确定完成。第五条 款项的支付流程工程类付款审批之前必须完成工程款支付申请表的复核，再填报付款申请表非工程类付款直截了当由请款部门填报付款申请表，报相关部门及领导审批。相关部门领导依照款项支付与治理操纵流程表、公司各类资金审批权限一览表的要求及权限进展审批。款项支付与治理操纵流程表阶段流程执行人完成记录或输出文件备注申报阶段工程类请款单位提出工程款支付申请表请款单位施工单位签字盖章的工程款支付申请表习惯于工程类付款除设计、报建、营销、筹划、行政、财务等部门付款外；监理单位对工程款支付申请表进展认真复核，确保付款额度精确，工程量
8、计算精确，并提供详细的计算式作为附件；监理单位总监审核签字监理单位工程款支付申请表签字并出具审核意见工程部施工员审核工程部门负责人签字并出具审核意见工程总监工程总监依照监理公司、现场施工情况提出付款意见审核阶段部门提交付款审批表部门办事人员录入公司EAS系统申请付款工程类付款请款部门依照工程款支付申请表中工程总监审核意见填写付款审批表；非工程类付款像设计、报建、营销、筹划、拓展等付款由请款部门依照履约情况直截了当填写付款审批表报相关领导审批（此审批事项须同时在公司EAS系统完成）部门经理审批部门经理签字并出具审核意见财务部审核财务部经理审核资金计划及合同执行及付款情况，并签署意见主管财务副总审
9、批主管财务副总对付款额度进展审批总经理审批总经理拨付阶段提交签署完成工程款支付申请表付款审批表出纳员付款付款审批表合同编号： 工程名称合同总价（单位造价）请款单位累计已付款￥：请额金额（大写）币： 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 请额金额（小写）￥：计划付款日期请款部门付款类型预付款进度款结算款 质保金请款部门意见：（注明付款缘故依照合同何款支付何种款项、工程质量、工期履约情况、是否有违约行为，假设有，注明对方应支付的违约金等）请款部门人员：部门主管审批财务部审核财务主管审批总经理审批注：工程类必须附工程款支付申请表及相关材料工程款支付申请表合同编号：工程名称合同总价（单位造价）请款单
10、位累计已付款请款金额当期申请应付款：扣除款：实际应付款：付款事由付款事由：（注明付款缘故依照合同何款支付何种款项）施工单位（签字盖章）： 年 月 日监理单位审核预算人员审核工程部主管审核工程总监审批财务主管审批总经理签字第六条 款项的支付一、财务依照签署的付款申请表意见和资金计划确定付款，确保严格按合同及时付款，如有特别情况不能及时付款，应及时与主管领导沟通，做好供方单位的解释沟通工作。各款项支付原则上采纳银行转账方式结算，确需使用现金方式支付的，应书面说明情况并经公司总经理批准后方可采纳现金支付方式。财务部门在支付工程尾款时，确定无质保金、无维修费、无代扣款，无工程扣款、和全额发票（含工程尾
11、款和质保金等）到齐等后才可支付。支付工程款需付上工程结算单，写明工程进度数量，金额。工程部复核，签字。施工方代表确认、签字。付款时施工方需写领条。二、在款项支付时，存在以下情况之一的，财务治理部门有权回绝付款：1、无款项资金付款申请表的，或付款申请表上缺相关部门和公司领导签署同意付款意见的；2、无工程进度表或与工程进度不符的；3、申请单位、开出发票单位与收款单位名称不符的；4、未按规定提供有效正式发票的（如属特别情况，经公司领导批准后，财务应扣除相关税金后才可支付，待补回发票后退回税金）；5、支付材料款时，须有材料入库单；6、不符合合同规定付款条件的；7、其他不符合制度规定的。第三章 费用治理
12、制度第一条 费用治理目的加强公司财务治理，明确费用开支治理的流程以及各环节的职责与权限，严格操纵费用支出。第二条 费用治理原则公司费用实行预算治理、标准操纵、集中反映、有效监视、按集团董事长的受权逐级报批，做到事前汇报，事后审批，各项开支事前没经审批的事后一律不予以报销。第三条 费用治理施行严格执行公司的预算治理制度，所有费用均按公司要求编制年度预算并分解到月按月施行。公司各中心须在每月28日前依照下月工作计划制定本单位费用开支计划，报财务部门后经公司月度工作会议通过，并总经理批准后，为公司当月的费用开支计划指标。第四条 计划外费用审批计划外费用开支，依照实际情况一律报总经理审批后由财务部门进
13、展调整下达。第五条 费用治理职能部门公司财务部为公司费用治理的职能部门，即各级审批领导对各项开支的合理性、真实性负责，财务人员对开支的票据合法性、金额精确性、审批手续的完备性及资金流向负责，并在预算的范围内操纵。第六条 费用支出的内容本制度所称费用支出包括：工资、福利费、社保费、应酬费、办公费、差旅费、汽车费、水电费、物业费、房租费、通讯费、文印费、折旧费、税费、培训费、办公维修费、利息支出、银行手续费、部分营销等费用。第七条 费用审批的一般原则各职能部门领导按费用报销流程图、公司各类资金审批权限一览表的职责权限进展审批各项费用。第八条、费用报销的一般要求一、各项费用发生时，原则必须获得合法票
14、据，即应获得正规发票或非运营性统一收据，发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能做报销凭证。二、发票内容要填制齐全，单位、日期、品名、单价、数量、金额要清晰，大、小写要一致，涂改无效。三、印章要齐全，须有收款单位公章（或发票专用章）及收款人签字（章）。事业单位的收据，须是税务部门统一印刷的收据，要有财务专用章。四、各类费用原始单据应由经手人(或当事人)分类整理后，整齐地粘贴(一律统一使用原始凭证粘贴单以左上角对齐横向依次粘贴。对粘贴不整齐、达不到装订凭证及档案治理要求的，财务有权要求重新粘贴在费用报销单或差旅费报销单后，并注明单据张
15、数和各类费用金额，精确填列在报销单上。五、如购置多种办公用品、礼品、材料物资等开具一张发票且未单项列示的，必须同时提供有销售方盖章的销售清单，清单列示金额与发票一致方可报销。邮资报销应随发票提供寄往目的地的凭证。六、购置的物品需有使用人及保管人签收或入库。第九条 各种费用的治理 一、差旅费治理(一) 出差员工的市内住宿费、伙食补贴费、目的地市内交通费，伙食补贴费按出差的日历天数减去实际住宿天数计算报销，市内交通费按在出差目的地天数减去实际住宿天数计算报销。当天往返的不报销住宿费。(二) 出差审批权限及报销手续的规定：员工出差均须经总经理批准，总监以上人员出差由总经理批准，出差人返回单位一周内凭
16、批准后的出差申请表和发票办理报销手续。(三) 应依照工作需要确定出差人数、地点和时间，严格操纵差旅费用，非本公司业务需要的会议、学习等，审批人不得批准出差。二、业务招待费用治理（一）报销业务招待费时所附发票必须是开有日期的正式发票，当月报销的发票不能为已过开票日期一个月以上的票据，同时原则上实行谁开支谁报销的原则。（二）交际应酬客人发生的礼品费报销，500元以上必须出具购货单位（商场、酒店等）的电脑打印明细清单，否则财务一律不予报销（特别情况除外）。（三）所有招待费用开支原则上必须两人以上（含两人）经手，出具发票和本次用餐菜单明细，否则不予报销。 （四）除公司业务送烟，其他中心及员工原则上不予
17、配烟，否则不予报销。（五）专程陪客旅游：经总经理批准，经办人在总经理批准的定额内掌握使用。（六）集团内部单位检查或汇报，除陪客外，严禁互相宴请，严禁住高档宾馆，伙食按工作餐标准执行。三、工资薪酬治理（一）、工资审批1、员工个人工资标准由行政部逐级上报，最终报总经理审批；2、工资实行严格的审批制度，月度工资的发放由公司总经理审批；3、年终奖金的发放报董事长审批。未经审批的工资、奖金财务部门不得发放。（二）、工资复核工资奖金发放前，财务部对编制的工资、奖金发放表进展复核。（三）、 所得税扣除1、行政部编制工资、奖金发放表。2、财务部应配合行政部计算个人所得税的扣除和员工往来款项的扣除。（四）、员工
18、离任1、员工离任时，行政部应通知财务部，由财务部查明是否有借支款项等应扣款。2、如有借支款项等应扣款项，由行政部在其离任时从应发工资中扣除。（五）、 工资、奖金的发放方式工资、奖金的发放，采取银行代发工资方式，如采纳现金发放的方式，如须报公司总经理批准。（六）、 工资奖金的发放1、员工工资一般于每月10日前发放上个月工资，年终奖金于春节放假前发放。2、行政部应于工资、奖金发放前1天应将审批的工资单、奖金发放明细表交由财务部门按表发放。四、办公用品的购置治理（一）、为了统一限量，操纵用品规格以及节约经费开支，本着节约、合理、适用的原则，所有办公用品的购置，都应由采购部统一负责。（二）、办公用品和
19、办公用固定资产使用部门依照实际需要填写办公用品购置申请表，按资产使用权限审批后由采购部统一购置。（三）、所购置办公用品，按购货清单进展验收，核对品种、规格、数量与质量，办公用品由政部门统一保管，并指定保管人。（四）、办公用品领用必须认真履行手续，应填写办公用品领用单后领用和发放。五、其他费用 其他治理及营销费用发生时，严格按费用报销的原则和要求进展开支。阶段流程执行人完成记录或输出文件备注部门提交费用报销单据部门办事人员录入公司EAS系统申请付款说明事由此审批事项须同时在公司EAS系统完成）部门主管审批部门经理签字并出具审核意见财务部审核财务部经理审核资金计划，并签署意见财务主管审核主管财务副
20、总对付款额度进展审批总经理审批总经理签署付款意见拨付阶段财务部出纳付款出纳员付款费用报销治理操纵流第四章 会计档案治理制度第一条 制定目的和内容：为了加强档案治理，统一会计档案治理制度，依照中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合本公司实际及内部治理需要，制定本制度。第二条 本制度适用的范围，为会计档案治理部门。会计档案包括书面档案和磁盘档案，内容是所有的会计文件和会计凭证、会计账簿、会计报表等书面方式的会计核算材料。 一、会计档案由以下几部分组成：（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿；（三）会计报
21、表：包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计情况说明书；（四）会计预算执行表、本钱操纵表、销售明细表；（五）会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务材料；（六）其它会计材料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同、电脑备份及软件操作材料、相关学习会议材料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册；（七）、磁盘档案；第三条 会计档案的治理公司财务会计人员负责本公司的会计档案工作，负责会计材料搜集、整理、装订和治理，并设置专门的会计档案室，指定专人保管。一、会计档案存档手续：打印输出的凭证、账册、报表，必须有会计主管的签章才能存档保管。 二、打印输
22、出的凭证、账册、报表等书面方式的会计档案按会计档案治理方法规定的保管期限和治理方法治理。 三、机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，操作人员在打印输出的账页上签字盖章，会计主管签字盖章认可。 四、任何人不得伪造、非法涂改变更、成心毁坏凭证、账册、报表等书。第四条 会计档案的整理会计档案由构成档案的各部门和人员按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计材料四大类别进展归类，对每一类中的会计档案再依照不同保管年限和档案构成时间顺序分别进展整理、立卷、装订成册。一、会计凭证的整理（一） 每月中旬之前应将上月的各种会计凭证分类按编号
23、顺序分本进展装订成册。（二） 每本凭证要求折叠整齐，凭证编号连续，附件齐全，并统一将左上角订成三角形，每本凭证订牢不松。（三） 每本凭证应加制封面、封底，凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容必须填写齐全，盖章明晰，结绳并加贴封纸，并盖妥装订人员骑缝名单。（四） 装订好的凭证应套上凭证盒，并填写好凭证盒上各栏内容。二、会计账簿的整理（一） 在会计年度终了后的次年2个月内，应对各种账册进展整理、装订。整理账簿时应检查所有账页是否已并入相应账户内，各种账页是否按科目的编号顺序和日期先后陈列整齐，账面有否颠倒、夹错、漏页，账页与账页之间的余额是否衔接，每张账页是否填有科目代号和科目名称，更改对是否划红线盖
24、名章，空页、空格是否按规定写明“空页”字样，年终封账是否划上红线，年末余额是否按规定结转下年并在摘要栏注明“结转下年度”字样，账页流水编号是否连续不断。（二） 账簿装订要求订牢不松，折叠整齐，不缺不漏，账页多的科目应单独分册装订，账页少的科目可与其他科目账页合并装订，多科目账页合并装订时，同一科目的账页应集中在一本账册内，不能将其分散装订在多本账册中。（三） 电脑账应在每个会计年度终了2个月后分类打印装订成册，并加盖名章。三、会计报表的整理、装订（一） 在办完年终决算的第二个月应对各种报表进展整理、装订，检查报表是否齐全，张数有否短缺，名章是否盖全。（二） 各种月度报表应按月装订成册，年度决算
25、报表应单独装订成册。（三） 分册制造报表目录，加制封面封底，封面上填明单位名称，会计年度，所属月份，报表名称，封底结绳对要加贴封纸，盖妥装订人员的骑缝名章。四、其他会计材料的整理平时应做好其他会计材料的搜集、积累和保管工作，依照其他会计材料的不同类型，分别按照上述会计凭证、账簿、报表的装订要求进展整理、装订，并及时归档。第五条 会计档案的移交与保管公司的当年会计档案在会计年度终了后，可暂由会计治理中心会计人员保管一年，期满之后，各种会计档案由会计治理中心编造清册在期满之后一个月内移交给公司会计档案室，不得自行封包保存。会计治理中心将会计档案移交给档案室时，应造具一式两份移交清册，连同实物交档案
26、室。档案室应依照移交清册逐件验收，对不符合规定的应退还会计核算部重新整理装订。验收后将移交清册一份留存，一份盖章验收后退还移交部门保存。采纳电子计算机进展会计核算的公司，应当保存打印出的纸质会计档案，条件具备的还应采纳磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案。会计档案治理员对已存档的会计档案应依照档案治理的要求和档案密集（档案密集见附件）进展分类、编号、登记和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保证会计档案的完好无缺，并严格执行平安保密制度。第六条 会计档案保存要求：一、防止档案的损坏，延长档案使用寿命，维护档案平安。二、做好档案的防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强
27、光等工作。第七条 会计档案的保管年限会计档案的保管年限 会计档案名称保管期限（年） 备 注一、会计凭证类原始凭证15包括附件其中：涉及权证的会计凭证永久 记账凭证15包括附件 汇总凭证15包括附件 工资表及签收条3二、会计账簿类总分类账15明细分类账15其中往来账以结清为止现金日记账25 银行日记账25 固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年 辅助账簿15三、会计报表类 年度会计决算报表永久包括文字分析 月、季度报表5包括文字分析 年度新旧科目对照表15 本钱操纵表5 销售明细表5 预算执行表5四、其他会计材料 内部审计报告10年 外部审计报告15年 税务材料永久 银行对账单及余款调理表5 各
28、种经济合同经济事项完毕后保管5年 发票及收据存根联15 会计档案移交清单15 会计档案保管、销毁清册永久第八条 会计档案的查阅由于工作需要调阅会计档案，须恪守以下规定：一、公司内部人员需调阅会计档案，必须填写“会计档案查阅申请单”，先由本部门负责人签字后，再由会计档案治理部门负责人签章同意后，方可调阅；其中，机密级以上档案经会计总监或总经理签字同意后，方可调阅。申请单一式两联，一联查阅完毕归回档案后退还查档人；一联由档案治理员编号后留存装订。二、审计、财税部门因审计和查账事项需调阅会计档案时，应出具审计或查账公文，并由公司接待部门填写“会计档案查阅申请单”，申请单经公司会计档案治理部门负责人签
29、章同意后，方可查阅；其中，机密级以上档案的调阅，须经会计总监批准。三、公安、检察、法院、工商等部门因对理相关案件需调阅会计档案时，应出具 正式公文或介绍信，经公司法务部门审核认可后填写“会计档案查阅申请单”， 经会计档案治理负责人签章同意后，方可查阅。查阅取证时能够抄录、照相或复印，但不得将档案带走。四、外单位人员调阅档案，需由会计部门人员陪同，查阅完毕，应立即归还档案室。向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及会计负责人签字批准，会计档案原则上不得借出。五、查阅档案时，严禁拆散原卷并不得把档案原件抽走、涂改、勾划或损坏，查阅后，应由查阅人在档案封底备查栏内注明日期和缘故。六、档案治理员对查阅
30、完毕归还的档案应检察其完好性。七、会计档案保管部门应建立“查阅档案登记薄”，对内部和外部的查阅情况做好记录，以备查用。第九条 会计档案的鉴定和销毁一、会计档案的鉴定。每年年初应由会计档案主管部门和公司稽核部门对上年度会计档案共同进展一次综合鉴定。对债权债务未结清的档案应抽出重新装订，直到债权债务了结后再作销毁。假如保管期限不一致但装订在一起的会计档案应在上述两部门的见证下将要销毁的凭证抽出后重新装订。二、会计档案的销毁。经鉴定后需要销毁的会计档案应由会计档案治理员提交销毁申请报告，并造具“会计档案销毁清册”，经会计档案主管部门和稽核部门审核后按法定程序销毁。三、撤消、合并时，会计档案应伴随单位
31、的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。四、会计档案销毁时，会计档案主管部门和稽核部门应派专人到现场监视整个销毁过程。第十条 会计电算化档案治理一、现金记账凭证及日记账的输出及保管。现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记账凭证一律由专职会计人员手工做记账凭证，审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记账页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在账页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记账顺序装订成册，加盖封印妥为保管。二、银行记账凭证、账册的输出与保管。银行记账凭证分机制凭证和手编记账凭证两种。有关会计人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭
32、证，当日输入计算机并打印银行日记账，以保证银行出纳当日业务当日清。银行账页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记账顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。现金、银行记账凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。三、转账凭证的输入、输出与保管转账凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记账凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。四、科目汇总表、账簿打印时间。（一）现金、银行日记账每月打印一次。（二）银行余额调整表每月打印一次。（三）总分类账和各种明细分类账每年打印一次。（四）
33、现金、银行存款、转账记账凭证的科目汇总表每月打印一次，并同该本记账凭证一起装订。（五）会计报表、计算表、分析表，按要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。五、其他由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的账页上签字盖章，会计主管签字盖章认可。第十一条 电算化数据备份治理 一、必须经常进展会计核算数据的备份工作，防止意外和人为的错误造成数据丧失；发生会计数据丧失时，必须及时用备份数据进展恢复。 二、日常工作中，必须预备三套备份设备（效劳器备份、单机硬盘备份、光盘刻录机或磁带机备份）循环使用，隔日进展备份，防止意外和人为错误造成对工作的干扰。 三、需
34、要做备份的文件包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月账务文件、报表文件及其他核算子系统的数据文件。 四、机内凭证及总分类账、明细分类账、报表等需要备份的数据视同会计材料按月做两套外设磁盘（软盘、光盘或磁带）备份，交会计档案保管员分别放置在不同的地点（指两幢不同建筑物）妥为保管。 五、备份软盘必须贴上写保护标签，装入盘套，存放在平安、干净、防热、防潮、防磁的场所。 六、随计算机配置而来的操作系统、各类应用程序软件和购置的商品化会计核算系统软件，以及上述软件的备份磁盘，必须作为会计档案保管。 七、对各类备份磁盘，必须定期检查，发觉错误要及时向会计主管报告，并复制复件；对备份磁盘的操作可
35、能危及该备份磁盘的完好性，必须制造该备份磁盘的复制件，使用复制件进展操作。 八、必须加强会计档案的保密工作，任何人不得伪造、非法涂改变更、成心毁坏数据文件、账册、备份磁盘等。第五章 销售流程中的财务治理制度第一条 总则一、为了加强企业的内部治理，标准销售流程中的各项运营行为，杜绝过失和作弊的产生，提高运营效率，特制订本治理制度。二、销售流程治理的一般要求保障销售回款的平安性、完好性、及时性；保证已销售情况的真实性、完好性、充分性；促进销售行为程序化；对可销售产品实行动态治理。第二条 销售收款的治理一、销售收款的内容：以各种方式（现金、支票、银行转账、信誉卡支付等）缴纳的定金、预付款、分期房款、
36、按揭款、附加税费等。二、销售收款的解缴：所有销售收款均由财务治理中心的收银员负责办理，不得由任何其别人员代为经办。（一）、现金：收银员依照当日的现金收款情况逐笔登记销售及收款日报表，并于每日17点前以“现金解款”的方式全额存入公司指定专户。不得存放在保险柜里或存入个人存折。（二）、银行转账（包括支票、电汇、信誉卡等方式支付）：收银员在办理相关手续时，应提供公司专户的账号材料，不得将款项转入公司其他结算账户。客户转账后，须将转账单复印件交给或至公司财务部出纳签收查询，查询到账后方可开具收据/发票。收银员依照当日银行收款情况逐笔登记销售及收款日报表。三、销售收款的统计：收银员将每日收款情况统计后交
37、由营销部确认，并于次日上午9：30报财务出纳和会计。四、销售报表的报送：财务会计、出纳按日对收款情况进展核对，并据此填写销售回笼明细表，送至财务负责人、报公司相关部门领导。四、销售情况的核对与再确认：销售统计人员每周五对本周销售及应收款情况进展统计和汇总，并及时与财务主管会计进展核对。第三条 应收销售款的治理一、应收销售款的范围：以各种销售方式构成的应收而未收的款项（按揭方式的单独在第四章说明）。二、应收销售款的催收职责：财务治理中心负责编制销售回笼明细表和月度催款计划，并负责催促银行按揭及公积金贷款房款的及时到位；营销部负责逾期房款的催款工作，并负责催促购房客户及时提供银行按揭、公积金贷款所
38、需的材料。三、回款情况的反应：财务部负责回笼房款并及时登账，并按周（每周五）编制回笼明细表报营销筹划中心。主管会计对当月客户房款的到位情况及应收款情况进展核对落实后，应按欠款时间的长短分类汇总统计金额，填写“应收销售款账龄分析表”并于每月10日前编制月度催款计划，由营销部负责核对，并报相关负责领导。 四、应收销售款的责任制：应收销售款实行责任人“在职终身负责制”的治理方法，经办营销人员为第一责任人，负责营销治理领导为第二责任人，营销部总监为第三责任人，财务治理经理为第四责任人，财务部会计为第五责任人。五、应收销售款的催收：财务部应配合营销部依照客户付款方式的不同制订相应的催收方案：（一）、客户
39、选择按揭贷款付款方式，商业贷款和公积金贷款的房款一般分别应在购房合同签订的30天内和60天内到位（特别情况例外）。假如未到位，财务部应分清情况，采取对应的措施，并报公司领导，送营销部。（二）、客户选择分期付款方式的，需由总经理特别批准后方可实行。财务部应及时清理客户销售款，并将客户欠款与营销部每周五下班前核对一致。当逾期款发生时，财务部应检查营销人员是否及时催收客户欠款，包括检查逾期款催交记录表，延期付款协议等材料。第四条 按揭款的治理一、在每期楼盘出售前一个月内，财务部依照公司已与按揭合作银行签署银行按揭业务合作书所规定的相关条款与营销部进展沟通，并由营销部告知客户办理按揭的相关事项。二、按
40、揭专员必需要求营销人员在客户签署商品房买卖合同时，办理好银行按揭、公积金贷款申请手续。银行按揭材料、公积金贷款材料由营销部负责催促客户在签署商品房买卖合同后5天内按银行要求提供并向按揭专员移交完好按揭材料。在按揭贷款办理期间，按揭材料由按揭专员负责保管。三、按揭专员必须确保按揭贷款材料搜集完毕后按10天(或10户)一个批次报送主办银行，争取在商品房买卖合同签署后约30天内放款，公积金贷款在商品房买卖合同签署后约60天内放款。按揭放款情况的统计及报送：按揭专员必须建立楼盘按揭放款台账，依照财务心出纳领取的按揭放款收账通知，分别按银行及楼盘输入按揭客户明细，并将按揭放款情况输入台账，每周周六上午1
41、0：00报电子版本给主管会计，由主管会计稽核。四、按揭放款情况的汇总及反应：按揭专员应将每批次按揭贷款客户名单、应放款金额报财务出纳备查，贷款发放后由双方进展核对，对未放款的应于2日之内查明缘故，如因客户缘故的反应至营销部，并及时通知客户；如因公司缘故的，则上报公司相关领导。五、按揭放款情况的实时监控：在房屋产权证未办理完毕前，按揭专员必须跟进客户供楼情况，严格操纵回购率。第五条 销售产品的治理一、销售产品治理的范围：包括可售房屋的数量、单价确实定，治理报表的报送，营销宣传材料的定制，销售（预售）手续的申报，工程销售完毕后的效益分析，样板房的处理等。二、可售房屋套数和面积确实定：各栋号房屋在到
42、达能够预售的状态下，可售房屋套数相关数据必须经开发部、财务部盘点核实后签字认可。总可售面积和每套可售有效面积应以房屋治理部门批准文件、证书、确认书等为依照。三、可售房屋销售价格确实定：定价之前，营销筹划部结合市场调查分析和工程本钱预算分析，拟定工程定价建议报告，提交公司总经理办公会审议并经总经理审批后，以确定房屋单位销售价格，并报财务部备案并存档。如遇价格变动，营销筹划部应按程序重新报批，同时报财务财务备案，财务部据此作为销售合同和记录应收款项的依照。四、销售治理报表的报送（一）、治理报表的品种：日报表主要指销售及收款日报表；周、月报表主要指按揭进度表、回笼明细表、月度催款计划等。（二）、营销
43、筹划部依照每日销售情况对收银员报送的销售及收款日报表进展核对确认，并据以登记台账。每周五下午5：00之前，将本周的销售及可售房屋情况与主管会计进展核对，并报公司相关领导批阅。（三）、按揭专员依照每周按揭回款情况填制各楼盘按揭进度表，经财务部经理签字后，报公司相关领导批阅。每月29日上午12：00之前将当月汇总表报送电子版本给财务部主管会计和负责人，发觉征询题必须在2天内查明缘故，并报公司领导。（四）、周报表必须在每周周五下午5：00往常报公司领导。月报表数据截止为每月28日，上交时间为每月29日上午12：00之前，应分别报公司领导，送营销筹划部。（五）、各治理报表报送：报表名称责任人报出频率报
44、出时间销售及收款日报表财务部收银员每天次日上午9：30之前回笼明细表财务部会计、出纳每周每周周五下午5：00往常按揭进度表按揭专员每周每周周五下午5：00往常月度催款计划财务部会计每月每月29日上午12：00之前第六章 资金治理制度第一条 总则一、为了加强对货币资金的内部操纵和治理，保障货币资金的平安，依照中华人民共和国会计法和内部会计操纵标准等法律法规，制定本制度。二、本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第二条 岗位分工及受权批准一、公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位互相别离、制约和监视。二、公司办理货币资金业务，应当装备合格的人员，并依照公司详细情况进展岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。三、公司对货币资金业务建立严格的受权审批制度，明确审批人对货币资金业务的受权批准方式、权限、程序、责任和相关操纵措施，确定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。四、审批人应当依照货币资金受权审批制度的规定，在受权范围内进展审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。关于审批人超越受权范围审批的货币资金业务，经办人员有权回绝办理，