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1、存货帐治理一、 业务说明： 财务商品帐治理员是流通企业财务部门人员最多的岗位，财务部门主要依照运营品种的数量和货品的存放治理商品明细帐，为统一名词，以下所有商品明细帐统称存货帐。存货帐治理员主要记录进货、进货补差、进货退出、销售、销售退回、报损、报溢、借货（供销售）、还货、内部调拨出、内部调拨退回、内部调拨入、内部调拨退出等业务。在一般情况下，存货明细帐只按照货品设明细帐，而不管货品存放的保管帐地点，当移库发生时，财务存在两种处理情况，一是移库单据不在业务部门和财务之间传递，一是业务部门将移库单传递到财务，但财务仅仅只是在存货明细帐的备注栏记录货品的挪动。存货帐货品的核算方法主要选用：月底加权
2、平均、挪动平均、先进先出法、批次核算、销价核算、计划价法，在商品流通企业主要选用月底加权平均、挪动平均、先进先出法、批次核算等方法，在零售行业主要选用销价核算方法。选用什么方法都能够，但最重要的原则是：必须细心理解手工核算的过程，特别是特别业务的手工处理方法。以下咨询题是关键点：A. 补差咨询题：a.全部在补差的当月转入本期损益；b.补差不转入损益，全部记入存货明细帐；c.依照财务确认的库存量，决定多少补差转入本期损益，多少记入存货明细帐，在以后月分摊。B. 内部调拨的存货计价咨询题：a.调拨入按照调拨价记账；b.调拨退出按照调拨价记账；c.调拨出按照本钱价记账；d.调拨退回按照本钱价记账；e
3、.目前还存在调拨出和退回计价按照调拨价记账的情况；f.调拨退出也可能存在按照本钱价记账的咨询题，在实际业务中可能不按照调拨退出 处理，而按照调拨出处理，这时的本钱实际是按照本钱计价的。C. 报损、报溢的存货计价咨询题：a.报损、报溢单在审批时就确认了应该报损的金额；b.报损、报溢单在审批时只确认应该报损的数量；D. 借还货业务：发生在帐外的借货业务确信是为了销售，但借货时的本钱是非常难确定，财务在手工处理时经常在帐上挂红字，一是处理方便，同时也是为了隐瞒某些特别咨询题。特别的销售退回业务：某些货品公司已经非常长时间不运营，或客户退回的货品是公司根本上就不运营的货品，如今的货品本钱确实定是令存货
4、帐治理员头痛的事情，如此的规则一定要把握清晰。二、流程图存货帐治理的流程如下：（正向）与此相对，逆向流程如下：三、 流程图说明：正向流程中，存货帐治理员的工作贯穿于进货、进货结算、借货、调拨、销售、报损和报溢流程中，依照不同的流程生成不同的存货分录，并将分录记在传票上。最后，存货帐治理员还要核对传票、对传票进展记帐。对存货明细帐产生妨碍。最后由总帐会计完成生成财务凭证的工作。与此相对应，在存货帐治理的逆向流程中，假如存货帐治理员要回退传票记帐，那他要回退相应流程产生的存货分录，进而一步步回到相应的流程，同样要作废相应产生的单据（如发票）。四、 单听说明:无单据五、 报表说明:A. 本钱分析表:
5、将本钱单价在本月和上月差异在某一百分比的货品列示出来,共经理们参考;B. 毛利表:统计本月存货出库所对应的毛利金额的报表，此报表统计的是财务意义上的毛利不涉及返利等业务对本钱的妨碍（一般并不用于业务员考核）。六、 岗位职责:A.检查收到的单据（进货单、进货补差单、借出单、还回单、销售发票、调拨单、报损报溢单等）是否精确；B.发觉不正确的单据要及时返回上一部门要求更正；C.按时将收到的单据利用PM/BMS提供的功能生成存货帐分录；D.按照财务记账凭证编制要求,正确生成传票;E.核对传票分录正确后,将单据和对应的传票号交总帐治理员生成正式财务凭证;F.发觉新运营的货品在没有入库而出现销售时,有义务
6、和采购员协商货品的本钱;G.对本钱核算方法的选择应依照运营情况和财务核算的要求向财务经理提出建议;七、 岗位操作标准:A.进货生成存货传票分录B.销售生成存货传票分录C.调拨生成存货传票分录D.调拨出生成存货传票分录E.借货生成传票分录F.报损生成传票分录G.报溢生成存货传票分录H.移库生成存货传票分录I.回退进货生成存货传票分录J.回退销售生成存货传票分录K.回退调拨生成存货传票分录L.回退调拨出生成存货传票分录M.回退借货生成传票分录N.回退报损生成传票分录O.回退报溢生成存货传票分录P.回退移库生成存货传票分录八、 能够简化的业务流程:A. 存货分录能够在单据保存时直截了当生成,由业务人员直截了当代存货帐治理员生成存货帐分录,而存货帐治理员只需要点单就能够了;B. 如此的设置在采纳挪动平均,先进先出,批次核算方法下是最可行的,能够减少本钱的跳动发生率;九、 可能遇到的特别咨询题:A. 特别的补差咨询题;B. 期初存在红字库存C. 由于进货补差等要素月末存货数量为零但有金额;十、 配置说明:A.定义外部序列号;B.利用不同的外部序列号定义不同类型的存货传票,建议一般按照业务类型定义,如:进货、销售、调拨、借还货等;C.在生成存货传票分录功能行为属性中，定义对应的存货传票；D.在回退存货传票分录功能行为属性中，将回退复选框选中；vv