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1、企业成本费用管理职责和成本、费用预算编制 第一条 成本管理职责 1、总经理负责组织公司全体职工努力降低成本，协调部门间合作关系，对各部门提出成本降低方案有最终决定权。2、财务部主要负责成本记录、核算、分析、反馈、综合成本目标预测，部门管理费用标准制定。3、生产中心负责对各种材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备等制订先进、合理的定额，生产过程中指导降低成本和监督降低成本。4、总工室负责生产技术开发，通过引进新技术、技术革新来改进生产工艺降低成本。5、供应部负责降低公司的采购成本、预测公司物资的价格水平，寻找降低采购物资价格的途径。6、人力资源部负责公司人力成本汇总和总体人
2、力成本的降低。7、办公室负责公司办公标准的制定。8、项目部负责按生产中心制定的生产定额生产，并降低消耗。同时还要负责自购物资采购成本的降低。第二条 生产定额的制定 1、生产中心总监根据公司生产的特点，确定公司生产环境、生产设备、工人技能标准等各种因素种类划分，制定出公司的几种标准生产模式，并根据各项目的实际情况，确定项目部属于那种生产模式。2、生产计划调度员负责收集项目部实际生产数据、资料，总结提炼出具体模式的生产定额。第三条 在定额制订过程中应遵循以下原则：1、要考虑企业生产发展、经营管理水平提高的要求，同时兼顾企业目前的生产能力和管理现状，使定额既先进又可行。2、要保持定额相对稳定，以利调
3、动职工积极性，使分析和考核建立在可比基础上。但随着企业生产技术进步和管理水平的提高，对已不适应的定额应适时地进行补充和修订。3、要注意各种定额之间的内在联系，防止相互脱节，彼此矛盾的情况出现。4、要采取相应的组织措施，定期检查分析，保证定额的贯彻执行。第四条 采购成本控制标准制定 1、标准件价格标准制定：供应部负责收集相同型号或类似型号产品近几年的价格，计算算术平均数作为年度价格标准或利用时间序列法预测下年的价格。2、对非标准件的采购价格确定利用公司近几年的价格计算平均数做为年度价格标准。3、采购部门要收集国家统计部门行业物价指数，修正制定的价格标准。4、年度内价格急剧变化的情况下，年度价格不
4、变，通过修改考核指标的方式适应价格的变化。5、不同项目部由于当地环境不同，要区别情况，具体问题具体分析，供应部要负责对项目部主要采购物资价格进行监控，提出不同项目部的价格差异标准。6、采购价格的制定要根据物资对公司成本重要性确定，不要采取面面俱到的方式严格控制，既要有总体价格水平的控制，又要有具体品种的重点控制。综合考虑控制的效益和所付出的成本。7、总体采购总额按以下公式确定：公司年度采购总额年度采购总量年度价格采购费用 采购费用运输费、装卸费、检验费采购批次采购金额保险费率 第五条 目标成本和期间费用预算的制定 1、目标成本公司计划收入目标利润预计应交税金 2、项目部要根据生产中心编制的生产
5、定额、项目部生产实际情况、供应部门编制的年度采购物资价格，编制直接材料消耗预算。3、财务部要根据项目施工天数编制折旧预算，项目部编制零小修理费预算、机械设备物料消耗预算、设备维护人员的人工成本预算，生产中心编制的大修理费用预算，五项预算构成项目机械使用费预算。4、项目部根据公司的薪酬制度编制人工费预算 5、项目部编制项目部层次的管理费用预算 6、项目部编制其他直接费用预算。7、直接材料消耗预算、机械使用费预算、人工费预算、管理费用预算、其他直接费用预算这几项构成项目部的目标成本。8、公司各部门编制部门管理费用预算，财务部负责审核汇总形成公司的管理费用预算。9、财务部根据公司筹资计划编制财务费用预算。第六条 编制目标成本预算应进行反复试算综合平衡，使其具有可行性、先进性与完整性，避免随意估计，产生保守或冒进偏差。