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1、第一章第一章 总总 论论一、思考题一、思考题1、什么是会计，会计有何特点？2、会计目的是什么？3、会计反映职能和监督职能的特点各是什么？二者的关系是什么？4、会计的一般对象是什么？工业企业会计的具体对象是什么？5、什么是会计核算的方法？其内容有哪些？这些内容之间的联系是什么？第二章第二章 会计要素、会计等式会计要素、会计等式一、思考题一、思考题1、什么会计要素？会计要素包括哪些内容？2、什么是资产？资产的特点是什么？资产按流动性可以划分为哪几类？3、什么是负债？负债的特点是什么？负债按偿付时间的长短可划分为哪几类？4、什么是所有者权益？与负债相比较所有者权益具有哪些特点？5、什么是收入？收入具
2、有哪些特点？它包括哪些内容？6、什么是费用？费用具有哪些特点？它包括哪些内容？7、什么是利润？它包括哪些内容？8、什么是会计等式？关于会计等式有几种表达形式？各表示什么含义？9、简述资产与权益的平衡关系。10、经济业务有哪几种类型？每类经济业务变动会引起资产与权益发生什么样的变化？会不会破坏资产与权益的平衡关系？二、实务题二、实务题1、判断下列项目属于哪一项会计要素。（1）企业库存现金。（2）企业在开户银行的存款。（3）投资者投入的资本。（4）企业的机器、厂房。（5）企业赊购的材料款。（6）企业库存的商品。（7）销售产品未收的款项。（8）企业未分配的利润。（9）企业从银行借入的两年期借款。（1
3、0）出差人员的差旅费。（11）购入的办公用品。（12）企业销售产品获得的收入。2、分析下列经济业务会引起哪些要素发生变化，如何变化？（1）用银行存款购买材料；（2）用银行有款支付前欠 A 单位货款；（3）用盈余公积金弥补职工福利费；（4）向银行借入长期借款，存入银行；（5）收到所有者投入的设备；（6）向国外进口设备，款未付；（7）用银行存款归还长期借款；（8）企业以固定资产向外单位投资；（9）用应付票据归还前欠 B 单位货款；（10）经批准，代所有者乙以资本金偿还其应付其他单位欠款；（11）企业所有者甲代企业归还银行借款，并将其转为投入资本；（12）将盈余公积金转作资本。要求：分析上列各项经济
4、业务的类型，填入下表类型1.一项资产增加，另一项资产减少2.一项负债增加，另一项负债减少3.一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少4.一项资产增加，一项负债增加5.一项资产增加，一项所有者权益增加6.一项资产减少，一项负债减少7.一项资产减少，一项所有者权益减少8.一项负债减少，一项所有者权益增加9.一项负债增加，一项所有者权益减少第三章第三章会计科目与账户会计科目与账户一、思考题一、思考题1、什么是会计科目？试述会计科目的分类。2、会计科目设置的原则是什么？3、什么是账户？试述账户的分类。4、会计科目与账户的关系是什么？经济业务序号5、账户的基本结构是什么。第四章第四章 复式记账复式记账一
5、、思考题一、思考题1、什么是单式记账法？什么是复式记账法？它们各自具有哪些特点。2、复式记账的特点是什么？3、试述借贷记账法的账户结构。4、借贷记账法的记账规则是怎样的？5、简述借贷记账法的优点。6、什么是账户的对应关系？什么是对应账户？7、试述会计分录及其种类。二、实务题二、实务题某企业 2008 年 5 月 1 日有关账户余额如下：资产项目固定资产原材料生产成本应收账款库存商品金额2100007500075000900039000权益项目应付账款短期借款应交税费股本（实收资本）盈余公积金额600017500700042000026000库存现金银行存款周转材料其他应收款合计60046000
6、205001400476500合计4765002008 年 5 月发生如下经济业务：发生下列经济业务：1.投资者投入新机器一台，价值 100，000 元，已交付使用。2.从银行提取现金 400 元备用。3.向工商银行借入短期借款 3000 元直接归还前欠购货款。4.投资者增加投资 15000 元，存入银行。5.收回永新公司所欠货款 9000 元，存入银行。6.以银行存款偿还一笔到期的短期借款 15000 元。7.以银行存款补缴上月税金 7000 元。8.以现金暂付职工刘勤出差借支差旅费 600 元。9.向锦城工厂购入材料一批，价值 10000 元，验收入库。价款以银行存款先付8000 元，其余
7、暂欠。要求：1根据资料开设账户，并登记期初余额；2根据资料采用借贷记账法编制会计分录；3根据所编会计分录登记账户；4结算每个账户的本期发生额和期末余额；5根据全部账户的期初余额、本期发生额和期末余额编制试算平衡表。第五章第五章 企业主要经营过程的核算企业主要经营过程的核算一、思考题一、思考题1、企业资金筹集渠道有哪些？企业筹集资金应设置哪些账户？2、企业采购业务的核算应设置哪些账户？3、简述材料采购费用的构成及其分配。4、制造业务核算应设置哪些账户？5、如何归集、分配生产过程中发生的制造费用？6、如何进行产品生产成本的计算及完工产品成本的结转？7、销售业务应设置哪些账户？8、简述利润分配的顺序
8、。二、实务题二、实务题综合练习工业企业主要经营过程的核算。资料（1）某厂 2004 年 11 月 30 日各总分类账户余额及有关明细账资料如下：账户名称库存现金银行存款应收账款原材料产成品待摊费用固定资产利润分配合计借方余额账户名称货方余额410002900300100050010000001370042700015460016410001000短期借款139500应付账款8000其他应款110000应交税金150000预提费用24000实收资金900000盈余公积308500本年利润累计折旧1641000合计“原材料”账户余额 110000 元，其中：甲材料 55000 元，乙材料 5000
9、0 元，辅助材料 5000 元；“产成品”账户余额150000 元，其中：A 产成品 4000 件，单价20 元，计80000元，B 产成品 7000 件，单价 10 元，计 70000 元；“应收账款”账户余额 8000 元系新华工厂欠款；“应付账款”账户余额 2900 元系欠五一工厂货款。（2）本年 12 月份内发生下列经济业务：1.仓库发出材料 80000 元，其中甲材料40000 元、乙材料40000 元，用于生产 A产品 43800 元，B 产品 36200 元。2.仓库发出辅助材料 4000 元，供车间使用。3.从银行提取现金 48000 元。4.以现金支付职工工资 48000 元
10、。5.向兴明工厂购入甲材料 10000 元，增值税率 17%，该厂垫付运费500 元，进项税额扣除率 7%，货款以银行存款支付。材料验收入库，按其实际采购成本转账。6.向五一工厂购入乙材料 20000 元，增值税率 17%。材料已到达并验收入库，货款尚未支付。7.以现金支付上述购入乙材料的搬运费 300 元，并按入库材料的实际采购成本转账。8.收到新华工厂还来欠款 8000 元，存入银行。9.以银行存款偿还上月欠五一工厂的货款 2900 元。10.本月份分配应付职工工资如下：A 产品生产工人工资 20000 元B 产品生产工人工资 20000 元车间职工工资 6000 元行政管理部门职工工资
11、2000 元合计 48000 元11.按本月工资总额的 14%计提职工福利费。12.计提本月固定资产折旧 12320 元，其中车间使用固定资产折旧 4760 元；管理部门使用固定资产折旧 7560 元。13.摊销应计入本月制造费用的待摊费用 2800 元。14.将本月制造费用总额按生产工人工资比例分配计入 A、B 两种产品成本。15.A 产品 4000 件已全部完成，按其实际生产成本转帐。16.出售产成品给新华工厂，计 A 产品 3600 件，每件售价 56 元；B 产品 4000 件，每件售价 28 元，共计售价 313600 元，增值税率 17%，货款尚未收到。17.用银行存款支付销售产品
12、的包装费、装卸费等销售费用 1200 元。18.用银行存款支付季度临时借款利息 800 元，前 2 个月已预提利息费用 500 元。19.摊销应计入本月管理费用的待摊费用 1000 元。20.以银行存款向希望工程捐赠 2000 元。21.没收某单位逾期未退包装物的押金 500 元。22.结转本月出售产成品的生产成本，计 A 产品每件 20 元，B 产品每件 10 元，共计 112000 元。23.出售多余材料一批，货款2000 元，增值税340 元，价税款已存入银行。同时结转该批材料的实际成本 1200 元。24.收到被投资单位转来应分得的税后利润 10000 元，存入银行。25.将 12 月
13、份除所得税外的各损益类账户余额结转至“本年利润”账户。并计算出 12 月份利润总额。26.计算结转 12 月份的应交所得税（所得税率 33%），并将“所得税”账户余额结转至“本年利润”账户。27.按 12 月份净利润的 10%提取盈余公积。28.按全年净利润的 30%计算结转应付投资者利润。29.将全年实现的净利润自“本年利润”账户结转至“利润分配”账户。30.收到某工厂以银行存款 300000 元对本企业进行投资，已存入银行。要求1.根据上述经济业务编制会计分录。2.开设“T”字形总分类账户并进行登记。3.根据总分类账户编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。第六章第六章 会计凭证会计凭证
14、一、思考题一、思考题1、什么是会计凭证？会计凭证有哪些作用？2、什么是原始凭证？简述原始凭证的分类。3、什么是记账凭证？简述记账凭证的分类。4、原始凭证的要素有哪些？如何进行原始凭证的审核？5、记账凭证的要素有哪些？如何进行记账凭证的审核？二、实务题二、实务题（1）目的：练习记账凭证的填制。（2）资料：东方公司发生下列经济业务：1.公司筹备期间支付招股广告费等支出 100000 元。2.购买专利权支出 40000 元。3.用现金购买文具用品支出 80 元，当即由财会部门领用。4.对假冒商品的诉讼费、律师费等支出 200000 元。5.向光达商店购入甲材料 3000 公斤，单价 2 元；乙材料
15、1300 公斤，单价 4 元。其中甲材料的货款已用银行存款支付，乙材料尚未支付货款。甲乙两种材料的价外增值税率为 17%。6.结转上述甲、乙材料的实际采购成本。7.生产车间领用材料 48000 元，车间一般耗用 3000 元，厂部管理部门一般耗用600 元。8.计提固定资产折旧。车间使用固定资产折旧 1400 元，管理部门使用固定资产折旧 800 元。9.预提本月利息支出 400 元。10.结转本月制造费用 4800 元。11.销售产品 1400 件，单位售价 84 元。除售给大华百货公司 600 件的货款尚未收到外，其余款项均已收存银行。该产品的价外增值税率为 17%。12.以银行存款 31
16、00 元，支付本月电费。13.本公司从国泰商行购进机器一台，价值 360000 元，同时支付运输及安装费用12000 元。上述两项费用均以转账支票付清，且机器已验收使用。该机器的价外增值税率为 17%。14.用转账支票支付仓库商品清理费用 1860 元。15.向银行借入两年期建设借款 800000 元，月利率 8.4，每年付息一次。16.本公司接受外商捐赠运货卡车一辆，原价为 260000 元。要求：据上述经济业务，正确地选择收、付、转记账凭证，并分别编制应有的会计分录。第七章第七章 会计账簿会计账簿一、思考题一、思考题1、什么是账簿？账簿有哪些作用？2、账簿按用途和外表形式各分为哪几类？3、
17、总分类账应采用什么格式和外表形式？如何进行登记？4、常用的明细分类账户有哪些账页格式？各适用于哪些明细账的登记？5、启用和登记账簿应遵守哪些规则？6、什么叫平行登记，平行登记的要点是什么？7、错账更正的方法有哪些？各适用于什么情况？8、什么是对账？对账包括哪些内容？9、如何进行各类账户的结账工作？二、实务题二、实务题1、练习总账和明细账的平行登记。资料公司 11 月 1 日“原材料”总分类账户借方月初余额为 11 000 元，其中：甲材料 1 000 公斤每公斤 6 元计 6 000 元乙材料 10 吨，每吨 500 元，计 5 000 元“应付账款”总分类账户贷方月初余额为 22 000 元
18、，其中：黄岛工厂明细账贷方月初余额 8 000 元新华工厂明细账贷方月初余额 14 000 元。本月发生以下经济业务：（1）、5 日，向黄岛工厂购入甲材料 1 500 公斤，每公斤 6 元，计 9 000 元；乙材料 20 吨，每吨 500 元，计 10 000 元，增值税 3 230 元，材料验收入库，货款尚未支付。（2）、10 日，以银行存款偿付黄岛、新华工厂前欠货款各 10 000 元。（3）、15 日，生产领用以下材料：甲材料 1 600 公斤，每公斤 6 元，计 9 600元；乙材料 25 吨，每吨 500 元，计 12 500 元。（4）、20 日，从新华工厂购入乙材料 15 吨，
19、每吨 500 元，计 7 500 元，材料验收入库，货款尚未支付。要求（1）根据资料一开设“原材料”、“应付账款”总分类账户及其所属明细帐户，登记期初余额。（2）根据资料二的经济业务，编制会计分录，登记“原材料”、“应付账款”总分类账户及其所属明细帐户。（3）结出“原材料”、“应付账款”总分类账户及其所属明细帐户的本期发生额及期末余额，编制本期发生额及期末余额对照表，核对总分类账户及其所属明细帐户的本期发生额及期末余额是否相符。2、资料：阳光公司 2007 年 7 月 31 日对账时发现下列错误：（1）银付 6：开出转账支票，缴纳上月应缴所得税 34000 元。原记账凭证为：借：利润分配-应交
20、所得税 34000贷：银行存款 34000（2）转账 5：本月应摊销报刊杂志费 432 元。原记账凭证为：借：管理费用 423贷：待摊费用 423（3）银付 12：以银行存款归还银行短期借款 13000 元及利息 350 元。原记账凭证为：借：短期借款 13350贷：银行存款 13350（4）银收 3：销售产品 67000 元（含增值税），收到转账支票存入银行。原记账凭证为：借：银行存款 76000贷：主营业务收入 76000（6）转账 12：生产车间领用消耗性材料 6500 元。原记账凭证为：借：制造费用 6500贷：原材料 6500在登记账簿时，“制造费用”账户借方登记 6500 元，“原
21、材料”账户贷方登记5600 元。要求：指出上列错误采用的错账更正方法，并予以更正。第八章第八章 财产清查财产清查一、思考题一、思考题1、什么是财产清查，财产清查有什么意义？2、简述财产清查的范围。3、财产清查前应做好哪些准备工作？4、什么是永续盘存制？什么是实地盘存制？永续盘存制和实地盘存制有何区别？5、造成账实不符的原因有哪些？6、什么是未达账项？简述未达账项的具体表现。二、实务题二、实务题1、练习编制银行存款余额调节表，掌握银行存款清查的方法。资料：某企业年 10 月份银行存款日记账和银行送来的对账单内容如表所示。要求：（1）根据上述资料将银行存款日记账和银行对账单进行核对，确定未达账项。
22、（2）编制银行存款余额调节表，计算月末企业可以动用的银行存款实有数额。银行存款日记账年月日凭证号数摘要种结算凭证号借方贷 方余 额类数余 额250000102425银付 31支付购料款略略200000 1000 90000 250050 00026银付 32支付运费略略23400049 00028300019300019050034050027银收 18收销货款略略支付购料款支付修理费30银付 33略略30银付 34略略15000031银收 19收销货款略略银行对账单年月日102426摘结算凭证要余 额代收销货款支付运费支付购料款支付电费种类号数略略借 方贷 方余 额 234000250 00
23、0484 00028略略 1 000483 00028略略200 000283 00028略略23 000260 00029代收销货款支付购料款略略 63 200323 20030略略 90 000233 2002、光明工厂 2007 年 12 月进行年终财产清查，清查中发现下列问题：（1）盘盈七成新的设备一台，市场全新价为 25000 元。（2）丢失打印机一台，账面原值 2800 元，已提折旧 1600 元。（3）盘盈甲材料 7 千克，每千克 7 元，系收发计量差错造成。（4）由于火灾，使仓库产品损失 2500 元，实际收到保险赔款 1500 元。（5）盘亏丙材料 300 元，系保管员工作失
24、职造成。要求：根据上述资料分别编制批准转账前、后的会计分录。第九章第九章财务会计报告财务会计报告一、思考题1、财务会计报告的编报要求有哪些？2、编制资产负债表的意义？3、什么是利润表？简述其编制方法4、财务会计报告的组成和种类有哪些？二、实务题1、资料某企业 2009 年 6 月有关账户余额如下：账户名称库存现金银行存款其他货币资金总账余额所属明细账账户名称短期借款应付票据应付账款总账余额所属明细账600018600036000150000150000104400交易性金融资产应收票据应收账款其中：借方余额合计贷方余额合计坏账准备预付账款其中：借方余额合计贷方余额合计其他应收款在途物资原材料库
25、存商品生产成本长期股权投资固定资产累计折旧在建工程无形资产长期待摊费用其中：将于一年内摊销合计12120090000304200其中：贷方余额合计借方余额合计预收账款108000360014400361200其中：贷方余额合计57000借方余额合计应付职工薪酬应交税费22200780012960090000516004800960000120000-210002160024000应付股利2400其他应付款480030000900004800085200长期借款其中：将于一年内到期实收资本资本公积盈余公积未分配利润合计24000001800001680002772002400003888000-
26、12960007200007080055200120046800004680000要求：根据上表资料，编制资产负债表2、资料某企业所得税税率为 25%，本期实现的利润等于应纳税所得额。2009年 6 月损益类账户的发生额如下：账户名称主营业务收入其他业务收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用投资收益营业外收入营业外支出要求：借方发生额20000070000900003000020000100008000贷方发生额4600001000004600016000（1）结转各项收入到“本年利润”账户（2）结转各项成本、费用、支出到“本年利润”账户（3）计算本月所得税费用，并
27、作出相应的账务处理（4）计算净利润，并编制利润表第十章第十章账务处理程序账务处理程序一、思考题1、什么是账务处理程序？2、合理组织账务处理程序的要求是什么？3、简述记账凭证账务处理程序的特点、核算步骤、优缺点及适用范围。4、简述科目汇总表账务处理程序的特点、核算步骤、优缺点及适用范围。5、简述汇总记账凭证账务处理程序的特点、核算步骤、优缺点及适用范围。答案第二章二、实务题1、（1）企业库存现金。（资产类）（2）企业在开户银行的存款。（资产类）（3）投资者投入的资本。（所有者权益类）（4）企业的机器、厂房。（资产类）（5）企业赊购的材料款。（负债类）（6）企业库存的商品。（资产类）（7）销售产品
28、未收的款项。（资产类）（8）企业未分配的利润。（利润类）（9）企业从银行借入的两年期借款。（负债类）（10）出差人员的差旅费。（费用类）（11）购入的办公用品。（资产类）（12）企业销售产品获得的收入。（收入类）2，类型1.一项资产增加，另一项资产减少2.一项负债增加，另一项负债减少3.一项所有者权益增加，另一项所有者权益减少4.一项资产增加，一项负债增加经济业务序号1、89124、65.一项资产增加，一项所有者权益增加6.一项资产减少，一项负债减少7.一项资产减少，一项所有者权益减少8.一项负债减少，一项所有者权益增加9.一项负债增加，一项所有者权益减少第四章1、借：固定资产 100000贷
29、：实收资本 1000002、借：库存现金 400贷：银行存款 4003、借：应付账款 3000贷：短期借款 30004、借：银行存款 15000贷：实收资本 150005、借：银行存款 9000贷：应收账款永新公司 90006、借：短期借款 15000贷：银行存款 150007、借：应交税费 7000贷：银行存款 70008、借：其他应收款刘勤 600贷：库存现金 6009、借：原材料 10000贷：银行存款 8000应付账款锦城工厂 200052、710113固定资产原材料生产成本210000 75000 7500010000010000310000 85000 75000应收账款库存商品库
30、存现金 90009000 39000 600600400 0 39000 400银行存款周转材料其他应收款 46000400 20500 1400150001500060090007000 20500 2000800039600应付账款短期借款应交税费3000 600015000 175007000700020003000 500055000实收资本/股本盈余公积 420000 26000 10000015000 26000 535000试算平衡表账户固定资产原材料生产成本应收账款库存商品库存现金银行存款周转材料其他应收款应付账款短期借款应交税费股本盈余公积合计期初余额借21000075000
31、7500090003900060046000205001400476500贷600017500700042000026000476500本期发生额借10000010000400240006003000150007000160000贷90006003040020003000115000160000期末余额借310000850007500003900040039600205002000571500贷50005500053500026000571500第五章二、实务题（1）借：生产成本A 43 800B 36 200贷：原材料甲 40 000乙 40 000（2）借：制造费用 40 00贷：原材料辅
32、助材料 40 00（3）借：库存现金 48 000贷：银行存款 48 000（4）借：应付职工薪酬 48 000贷：库存现金 48 000（5）借：在途物资甲 10 465应交税费应交增值税（进项税额）1 735贷：银行存款 12 200借：原材料甲 10 465贷：在途物资甲 10 465（6）借：在途物资乙 20 000应交税费应交增值税（进项税额）3 400贷：应付账款五一工厂 23 400（7）借：在途物资乙 300贷：库存现金 300借：原材料乙 20 300贷：在途物资乙 20 300（8）借：银行存款 8 000贷：应收账款新华工厂 8 000（9）借：应付账款五一工厂 2 90
33、0贷：银行存款 2 900（10）借：生产成本A 20 000B 20 000制造费用 6 000管理费用 2 000贷：应付职工薪酬 48 000（11）借：生产成本A 2 800B 2 800制造费用 840管理费用 280贷：应付职工薪酬 6 720（12）借：制造费用 4 760管理费用 7 560贷：累计折旧 12 320（13）借：制造费用 2 800贷：待摊费用 2 800（14）借：生产成本A 9 200B 9 200贷：制造费用 18 400（15）借：库存商品A 75 800贷：生产成本A 75 800（16）借：应收账款新华工厂 366 912贷：主营业务收入 313 6
34、00应交税费应交增值税（销项税额）53 312（17）借：销售费用 1 200贷：银行存款 1 200（18）借：应付利息 500财务费用 300贷：银行存款 800（19）借：银行存款 300 000贷：实收资本 300 000（20）借：管理费用 1 000贷：待摊费用 1 000（21）借：营业外支出 2 000贷：银行存款 2 000（22）借：其他应收款 500贷：营业外收入 500（23）借：主营业务成本 112 000贷：库存商品A 72 000B 40 000（24）借：银行存款 2 340贷：其他业务收入 2 000应交税费应交增值税（销项税额）借：其他业务成本 1 200贷
35、：原材料 1 200（25）借：银行存款 10 000贷：投资收益 10 000（26）借：主营业务收入 313 600其他业务收入 2 000投资收益 10 000营业外收入 500贷：本年利润 326 100借：本年利润 127 540 340贷:主营业务成本 112 000其他业务成本 1 200销售费用 1 200财务费用 300管理费用 10 840营业外支出 2 000利润总额326 100-127 540198 560（27）借：所得税费用 65 524.8贷：应交税费应交所得税 65 524.8借：本年利润 65 524.8贷：所得税费用 65 524.8净利润=198 560
36、-65 524.8=133 035.2（28）借：利润分配提取盈余公积 13 303.52贷：盈余公积 13 303.52（29）借：利润分配应付利润 39 910.56贷：应付利润 39 910.56（30）借：本年利润 133 035.2贷：利润分配未分配利润 133035.2生产成本主营业务收入（1）80 000（15）75 800（26）313 600（16）313 600（10）40 000（11）5 600（14）18 400本年利润制造费用（26）127 540.0（26）326 100.0（2）4 000（14）18 400（27）65 524.8（10）6 000（30）13
37、3 035.2（11）840（12）4 760（13）2 800其他 T 型总分类账户同上，略。试算平衡表格式见教材 P41，记住：表中只填制资产类、负债类、所有者权益类账户，而成本类、损益类账户不进行试算平衡。关系如下：资产类账户期末借方余额其借方期初余额+其本期借方发生额-其本期贷方发生额。负债或所有者权益类账户期末贷方余额其贷方期初余额+其本期贷方发生额-其本期借方发生额。第六章1、借：销售费用广告费 100000贷：银行存款 1000002、借：无形资产专利权 40000贷：银行存款 400003、借：管理费用 80贷：库存现金 804、借：管理费用 200000贷：银行存款 2000
38、005、借：在途物资 11200应交税费应交增值税（进项税额）1904贷：银行存款 6000应付账款 71046、借：原材料 11200贷：在途物资112007、借：生产成本 48000制造费用 3000管理费用 600贷：原材料 516008、借：生产成本 14000管理费用 8000贷：累计折旧 220009、借：财务费用 400贷：预提费用 40010、借：本年利润 4800贷：制造费用 480011、借：银行存款 87192应收账款大华百货公司 50400贷：主营业务收入 13759212、借：应付账款电费 3100贷：银行存款 310013、借：固定资产 37200贷：银行存款 37
39、20014、借：管理费用 18600贷：银行存款 1860015、借：银行存款 800000贷：短期借款 80000016、借：固定资产 260000贷：资本公积 260000第七章1，（1）借：在途物资甲材料 9 000乙材料 10 000应交税费应交增值税（进项税额）3 230贷：应付账款黄岛工厂 22 230借：原材料甲材料 9 000乙材料 10 000在途物资甲材料 9 000乙材料 10 000（2）借：应付账款黄岛工厂 10 000新华工厂 10 000贷：银行存款 20 000（3）借：生产成本 22100贷：原材料甲材料 9 600乙材料 12 500（4）借：在途物资甲材料
40、 7 500应交税费应交增值税（进项税额）1 275贷：应付账款黄岛工厂 8 775借：原材料甲材料 7 500贷：在途物资甲材料 7 5002，（1）红字更正法借：利润分配应交所得税34000贷：银行存款 34000借：应交税费 34000贷：银行存款 34000（2）补充登记法借：管理费用 9贷：待摊费用 9（3）红字更正法借：短期借款13350贷：银行存款13350借：短期借款 13000财务费用 350贷：银行存款 13350（4）红字更正法借：银行存款76000贷：主营业务收入76000借：银行存款 67000贷：主营业务收入 57264.96应交税费应交增值税（销项税额）9735.
41、04（5）红字更正法借：银行存款7700贷：财务费用 7700借：银行存款 7000贷：投资收益 7000（6）划线更正法在材料账户相应数字上划线，写上正确数字第八章1，未达账项有：企业银行存款日记账：（1）10 月 30 日，支付修理费 2 500 元；（2）10 月 31 日，收到销货款 150 000 元。银行对账单：（1）10 月 28 日，支付电费 23 000 元；（2）10 月 29 日，代收销货款 63 200 元。银行存款余额调节表的编制如下：银行存款余额调节表项 目企业存款日记账余额金 额340500加：银行已收企业未收 63款200项 目银行对账单余额金 额233200加
42、：企业已收银行未收150款000减：银行已付企业未付 23款调整后余额000380700减：企业已付银行未付 2款调整后余额500380700由上可知：企业可以动用的银行存款实有数额为：380 700 元2、（1）盘盈七成新的设备一台，市场全新价为 25000 元。批准前：此题按 2011 年教材是有变化的，不能如下做了借：固定资产 17500贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 17500批准后：借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 17500贷：营业外收入 17500（2）丢失打印机一台，账面原值 2800 元，已提折旧 1600 元。批准前：借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 1200
43、累计折旧 1600贷：固定资产 2800批准后：借：营业外支出 1200贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 1200（3）盘盈甲材料 7 千克，每千克 7 元，系收发计量差错造成。批准前：借：原材料甲材料工 49贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 49批准后：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 49贷：管理费用 49（4）由于火灾，使仓库产品损失 2500 元，实际收到保险赔款 1500 元。批准前：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2500贷：库存商品 2500批准后：借：其他应收款保险公司 1500营业外支出 1000贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2500（5）盘亏丙材料
44、 300 元，系保管员工作失职造成。批准前：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 300贷：原材料丙材料 300批准后：借：其他应收款保管员 300贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 300第九章资产负债表编制单位：2009单位：元资产流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付账款应收利息期末余额年初余额负债和所有者权益流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬期末余额年初余额年月日228000121200900003480002760015000015000011040079200129600应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资
45、产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生物性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计4800应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益合计90000516004800120000253200120010740008856008400002400002
46、59200072000084000017256007080024000001800005400016800027720030252003676800资 产 总 计实训二：4750800负债和所有者权益总计47508001.借：主营业务收入 460000其他业务收入 100000营业外收入 16000投资收益 46000贷：本年利润 6220001.借：本年利润 428000贷：主营业务成本 200000其他业务成本 70000营业税金及附加 90000销售费用 30000管理费用 20000财务费用 10000营业外支出 80002.应交所得税=（622000-428000）*25%=4850
47、0借：所得税费用 48500贷：应交税费-应交所得税 48500借：本年利润 48500贷：所得税费用 485004.利润表编制单位：2009 年 6 月单位：元项目本期金上期金额（略）额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失56000027000090000300002000010000加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用，四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益4600094000160008000700004850021500