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1、出纳工作规范和要求 1、目的 为规范出纳岗位的工作内容，确保现金管理符合内部控制要求，根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的规定，结合公司实际情况，特制定本规定。2、适用范围 2.1 本程序适用于本公司所有的出纳工作内容及程序。2.2 本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。3、相关程序及文件 3.1 现金余额管理规定 4、工作程序 4.1 出纳岗位原则 1）出纳岗与会计岗分离 2）出纳负责管理库存现金，并负责执行现金银行提款及公司的现金支款业务 4.2 库存现金、支票管理 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 1 销售收款 出纳 出纳负责保管库存现金
2、及空白支票 2 现 金 及 票据业务 出纳 出纳严格按照现金支取规定、票据管理规定执行库存现金的支取和票据的领用及收存程序 3 印章管理 出纳 出纳保管财务章，由会计保管法人代表名章，步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 会计 4.3 现金、银行存款帐务管理 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 1 帐务登记 出纳 出纳负责登记每日现金日记帐和银行存款日记帐。2 帐务核对 总帐会计 月末现金日记帐和银行存款日记帐交总帐会计核对。3 银行对帐 出纳 财务部经理 每月出纳将银行存款日记帐与银行对帐单核对，制银行余额调节表，财务部经理审核签字。4.4 现金盘点 步骤 工作内容 涉及岗位 程序说明 1 日盘 出纳 会计 出纳每日业务结束后进行库存现金的盘点，由会计监盘。2 盘点结果核对 出纳 出纳将盘点结果与现金日记帐核对，盘点与核对结果记录于现金日报表。3 月抽盘 出纳 总帐会计 每月由总帐会计负责监盘库存现金盘点，出纳将盘点与核对结果记录于现金盘点表和现金日报表。4 盘点差异出纳 盘点出现的重大差异，由出纳及会计人步骤 工作内容 涉及岗位 程序说明 处理 会计 财务经理 员共同追查原因，并向财务部经理汇报，进行相关帐务处理和责任追究