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1、成成 本本 管管 理理Applications11iOracle1 1 1 1內容提要內容提要Unit1簡介簡介Unit2事務處理事務處理Unit3系統設置系統設置Unit4操作分析操作分析Unit5差異處理差異處理Unit6練習練習2 2 2 2Unit1 Unit1 簡簡 介介3 3 3 3成本概念和作用成本是企業在生產經營活動中所發生的費用成本是企業在生產經營活動中所發生的費用生產成本是生產過程中各種資源利用情況的貨幣生產成本是生產過程中各種資源利用情況的貨幣表示，是衡量企業技術和管理水準的重要指標表示，是衡量企業技術和管理水準的重要指標成本是補償產品生產耗費的尺度和衡量基礎成本是補償產
2、品生產耗費的尺度和衡量基礎成本是制定產品價格和目標利潤的依據成本是制定產品價格和目標利潤的依據成本是企業生產經營決策的依據和基礎成本是企業生產經營決策的依據和基礎4 4 4 4財務會計與管理會計的區別財務會計財務會計為企業外部提供財務資訊為企業外部提供財務資訊的會計事務稱為財務會計；的會計事務稱為財務會計；只能提供事後資訊，不能只能提供事後資訊，不能滿足決策需要；滿足決策需要；要嚴格遵守外部強制的標要嚴格遵守外部強制的標準、會計原則、方法及程準、會計原則、方法及程式；式；管理會計管理會計為企業內部各級管理提供財為企業內部各級管理提供財務資訊的會計事務稱為管理務資訊的會計事務稱為管理會計；會計；
3、既能提供歷史資訊，也能提既能提供歷史資訊，也能提供預測資訊，可供經營決策供預測資訊，可供經營決策使用；使用；只遵循以滿足成本只遵循以滿足成本/效益分析效益分析的要求為准，無外部強制約的要求為准，無外部強制約束；束；5 5 5 5成本類型標準成本標準成本：標準標準成本即目標成本，是由成本即目標成本，是由產品的直接材料、產品的直接材料、直接直接人工、人工、製造費用組成，以製造費用組成，以標準標準“數數量量”乘以標準乘以標準“價格價格”而得；而得；所有的存貨都是以標準成本所有的存貨都是以標準成本計價。計價。標準成本和實際成本標準成本和實際成本之間的差額稱為成本差異。之間的差額稱為成本差異。平均成本：
4、平均成本：平均成本是以物料單位為基礎，平均成本是以物料單位為基礎，接收到庫存的所有專案的平均接收到庫存的所有專案的平均值。值。每次物料接收入庫時均將更新每次物料接收入庫時均將更新接收專案的單位成本。接收專案的單位成本。平均成本平均成本=（入庫數量（入庫數量入庫單入庫單價價+現有數量現有數量現有成本）現有成本）/（入（入庫數量庫數量+現有數量）現有數量）6 6 6 6成本結構1、成本核算以庫存組織為單位，可在組織間共用成本（平均、成本核算以庫存組織為單位，可在組織間共用成本（平均成本除外）。成本除外）。7 7 7 7 2、成本計算以、成本計算以BOM、ROUCTING為基礎為基礎成本結構M1M2
5、P1M3P2P3P48 8 8 8成本要素及子要素舉例舉例：物物品品成成本本物 料制 造 費資 源物料管理費外 協如：金屬、塑膠如：保險、運費如：人工如：加工費如：工資、水電成本要素子要素9 9 9 9成本系統集成成本系統集成成本系統集成成本系統集成物料清單物料清單Oracle工單工單Oracle採購採購Oracle庫存庫存Oracle總帳總帳Oracle銷售銷售Oracle專案製造專案製造成本管理成本管理日記帳分錄日記帳分錄其他其他10101010Unit 2Unit 2事務處理事務處理11111111成本事務處理類型採購事務處理採購事務處理庫存事務處理庫存事務處理車間事務處理車間事務處理銷
6、售事務處理銷售事務處理12121212採購事務處理-1v供應商按採購訂單交貨，檢驗供應商按採購訂單交貨，檢驗接收：接收：借:材料採購（訂單價）貸:應計負債v倉庫憑檢驗單辦理入庫倉庫憑檢驗單辦理入庫借:存貨科目（標準成本）借/貸:訂單差異（PPV）貸:材料採購；v按採購訂單交貨，檢驗接收按採購訂單交貨，檢驗接收借：材料採購（訂單價）貸：應計負債v倉庫憑檢驗單辦理入庫倉庫憑檢驗單辦理入庫入庫入庫借：庫存估價（訂單價）貸：材料採購無PPV標準成本標準成本平均成本平均成本13131313採購事務處理-2v供應商憑收料單及發票送供應商憑收料單及發票送財務計帳：財務計帳：借:應計負債、應交稅金-增值稅-進
7、項借/貸:發票價差（IPV）貸:應付帳款；v發生退貨、退庫事務，產發生退貨、退庫事務，產生相反分錄生相反分錄；同左同左標準成本標準成本平均成本平均成本14141414庫存事務處理-1v庫存間物料轉移：庫存間物料轉移：借:存貨科目貸:存貨科目v憑領料單向任務發料憑領料單向任務發料：借:生產成本 貸:存貨科目v對庫存成本進行成本更新：對庫存成本進行成本更新：借/貸:材料成本更新差異貸/借:存貨科目；v庫存間物料轉移：庫存間物料轉移：借:存貨科目 貸:存貨科目v憑領料單向任務發料憑領料單向任務發料：借:生產成本 貸:存貨科目v對庫存成本進行成本更新：對庫存成本進行成本更新：借/貸:平均成本更新差異貸
8、/借:存貨科目；標準成本標準成本平均成本平均成本15151515庫存事務處理-2v雜項收發事務：雜項收發事務：借/貸:存貨科目貸/借:成本費用等科目注：全部按標準成本計價v雜項接收雜項接收借：庫存估價（手工輸入成本）貸：成本費用等科目v雜項發放雜項發放借：成本費用等科目貸：庫存估價注：全部按當時平均成本計價標準成本標準成本平均成本平均成本16161616車間事務處理-1v生產領料生產領料借：WIP估價（標準成本）貸：庫存估價v完工入庫完工入庫借：庫存估價貸：WIP估價 v生產領料生產領料借：WIP估價（當時成本）貸：庫存估價v完工入庫完工入庫借：庫存估價貸：WIP估價標準成本標準成本平均成本平
9、均成本17171717車間事務處理-2v工序移動（工序拉式）工序移動（工序拉式）借：WIP估價（標準成本）貸：庫存估價v完工（裝配拉式）完工（裝配拉式）借：WIP估價（標準成本）貸：庫存估價注：退料、產品退庫按相反分錄v工序移動（工序拉式）工序移動（工序拉式）借：WIP估價（當時成本）貸：庫存估價v完工（裝配拉式）完工（裝配拉式）借：WIP估價（當時成本）貸：庫存估價注：如有退料，則以退 料時的成本進行相反處理標準成本標準成本平均成本平均成本18181818車間事務處理-3v發生資源事務處理發生資源事務處理借：WIP資源估價貸：資源吸收帳戶v對在製品進行成本更新：對在製品進行成本更新：借/貸:
10、生產成本-在製品貸/借:：WIP標準成本更新差異v關閉車間完工任務：關閉車間完工任務：借/貸:生產成本 貸/借:生產成本-材料消耗差異、人工效率差異、製造費用效率差異v發生資源事務處理發生資源事務處理借：WIP資源估價貸：資源吸收帳戶標準成本標準成本平均成本平均成本19191919銷售事務處理-1v存貨銷售出倉：存貨銷售出倉：借/貸:銷售成本、其他業務支出貸/借:存貨科目v開具增值稅專用發票：開具增值稅專用發票：借:應收帳款貸:應交稅金-增值稅-銷項稅、貸：產品銷售收入v客戶退貨，產生相反分錄；客戶退貨，產生相反分錄；v存貨銷售出倉：存貨銷售出倉：借/貸:銷售成本、其他業務支出貸/借:存貨科目
11、v開具增值稅專用發票：開具增值稅專用發票：借:應收帳款貸:應交稅金-增值稅-銷項稅、貸：產品銷售收入v客戶退貨，產生相反分錄；客戶退貨，產生相反分錄；標準成本標準成本平均成本平均成本20202020Unit 3Unit 3系統設置系統設置21212121系統設置前提條件-1必須先完成以下設置：定義每日匯率和期間匯率定義每日匯率和期間匯率 定義組織定義組織 定義組織參數定義組織參數 定義計量單位定義計量單位 定義子庫存定義子庫存 定義分類定義分類 定義分類集定義分類集 打開會計期打開會計期 定義默認分類集定義默認分類集 22222222系統設置前提條件-2定義專案、專案屬性和控制定義專案、專案屬
12、性和控制 定義帳戶別名定義帳戶別名 啟動事務處理管理器啟動事務處理管理器定義接收選項和控制定義接收選項和控制 定義採購選項定義採購選項定義物料清單參數定義物料清單參數 定義資源定義資源 定義部門定義部門 定義部門以及與資源的關聯定義部門以及與資源的關聯23232323系統設置前提條件-3 定義製造費用並將其指定至部門定義製造費用並將其指定至部門 按資源控制製造費用按資源控制製造費用 定義並復查工藝路線和清單結構定義並復查工藝路線和清單結構 定義定義WIPWIP工單類型和估價帳戶工單類型和估價帳戶 定義定義WIPWIP參數參數24242424系統設置核對清單1.定義成本類型定義成本類型-設置設置
13、 成本子要素成本子要素成本類型成本類型2.定義成本組定義成本組-設置設置 子要素子要素成本組成本組（僅平均成本用）（僅平均成本用）3.定義物料子要素定義物料子要素-設置設置子要素子要素4.定義製造費用定義製造費用-設置設置 子要素子要素製造費用製造費用5.定義物料管理費預設值（可選的）定義物料管理費預設值（可選的）-設置設置 子要素子要素預設值預設值6.將支出類型與成本要素關聯將支出類型與成本要素關聯-設置設置 成本要素支出類型（僅成本要素支出類型（僅項目成本用）項目成本用）7.帳戶分配帳戶分配-設置設置帳戶分配帳戶分配WIP工單類型工單類型8.帳戶分配帳戶分配-設置設置帳戶分配帳戶分配子庫存
14、子庫存9.帳戶分配帳戶分配-設置設置帳戶分配帳戶分配帳戶別名帳戶別名25252525定義成本類型系統自帶了平均、凍結 和待定等成本類型，也可以根據實際需要定義多種成本類型。如：標準成本(Standard Cost or Frozen Cost),即目標成本或預計成本,在計畫期內一般下保持不變;現行標準成本(Current Standard Cost),即定額成本,可定期進行調整;模擬成本(Simulated Cost),即建議成本,通過模擬比較,可更新標準成本;實際成本(Cost),如採購發票/領料單等;平均成本(Avg Cost)：即移動加權平均成本；26262626定義物料子要素成本要素可
15、以分解成各個子要素，物料子要素可以用來對物料成本進行分類，如：物料可按材料主次分解成直接材料和輔助材料，也可按材料屬性分解為如金屬、塑膠等。資源成本一般是指和生產加工直接相關聯的變動成本，如直接人工、直接生成用設備，生產用水電汽等，其實有時按產量法計算的折舊費也可在此定義。定義製造費用子要素時，可按生產各成本中心來細分，如機械、注塑、總裝等製造費用；也可按費用屬性來設置，如折舊、維修費、工資福利等。成本計算基準有基於專案和批次兩種，但一般情況下都使用專案基準，除非不能清楚識別物料的單位成本情況下，才可能使用批次。27272727定義製造費用可根據實際需要定義多個製造費用子要素，如折舊、辦公費、
16、工資等。您可以根據百分比基準，或同時按標準和平均成本計算組織中的固定金額，使用物料管理費和製造成本子要素將間接成本添加至項目成本。每個製造費用子要素均具有默認基準、默認活動和吸收帳戶。製造費用吸收帳戶可以抵銷總帳中的對應製造成本。基準：包括活動、物料、批次、資源單位數、資源值和總值。28282828帳戶分配-組織參數設置默認的組織帳戶，如物料、外協加工、物料間接費用、製造費用、資源、費用的估價帳戶資訊，以及“接收帳戶”和“損益帳戶等29292929-設置帳戶分配組織參數 30303030-設置帳戶分配組織參數31313131-設置帳戶分配組織參數32323232帳戶分配-WIP工單類型物料估價
17、帳戶：物料：此帳戶通常為資產帳戶，它可以跟蹤物料成本。在以標物料：此帳戶通常為資產帳戶，它可以跟蹤物料成本。在以標準成本計算方法計算成本的情況下，您可以在將物料發放至任準成本計算方法計算成本的情況下，您可以在將物料發放至任務或計畫時按標準借記此帳戶；在完成任務或計畫的裝配件，務或計畫時按標準借記此帳戶；在完成任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時按標準貸記此帳戶；而以平均成本計結束任務或關閉會計期時按標準貸記此帳戶；而以平均成本計算方法計算成本時，您可以在進行發放時按平均成本借記此帳算方法計算成本時，您可以在進行發放時按平均成本借記此帳戶；在完成任務的裝配件時按平均成本貸記此帳戶。戶；在完
18、成任務的裝配件時按平均成本貸記此帳戶。物料管理費用：此帳戶通常為資產帳戶，它可以跟蹤物料管理物料管理費用：此帳戶通常為資產帳戶，它可以跟蹤物料管理費（間接費用）成本。在使用標準成本計算方法時，您可以在費（間接費用）成本。在使用標準成本計算方法時，您可以在將具有物料管理費的物料發放至任務或計畫時按標準記入將具有物料管理費的物料發放至任務或計畫時按標準記入/借記借記此帳戶；在完成任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期此帳戶；在完成任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時按標準沖減此帳戶。而在使用平均成本計算方法時，您可以時按標準沖減此帳戶。而在使用平均成本計算方法時，您可以在進行發放時按平均成
19、本借記此帳戶。在進行發放時按平均成本借記此帳戶。33333333帳戶分配-WIP工單類型資源：它可以跟蹤資源成本，在使用標準成本計算方法時，資源：它可以跟蹤資源成本，在使用標準成本計算方法時，您可以在將資源記入任務或計畫時按標準記入您可以在將資源記入任務或計畫時按標準記入/借記此帳戶；借記此帳戶；在完成任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時按在完成任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時按標準沖減標準沖減/貸記此帳戶。在使用平均成本計算方法時，您可貸記此帳戶。在使用平均成本計算方法時，您可以在記入資源時按資源比率借記此帳戶。以在記入資源時按資源比率借記此帳戶。外協處理：它可以跟蹤外協處理
20、成本。在使用標準成本計外協處理：它可以跟蹤外協處理成本。在使用標準成本計算方法時，按收算方法時，按收OracleOracle採購管理系統中任務或計畫的項目採購管理系統中任務或計畫的項目時，您可以按標準成本或採購訂單成本借記此帳戶。完成時，您可以按標準成本或採購訂單成本借記此帳戶。完成任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時，您可以任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時，您可以按標準貸記此帳戶。在使用平均成本計算方法時，通過外按標準貸記此帳戶。在使用平均成本計算方法時，通過外協處理工序移動任務或重複性計畫裝配件時，您可以按資協處理工序移動任務或重複性計畫裝配件時，您可以按資源預定比率或採購
21、訂單成本貸記此帳戶源預定比率或採購訂單成本貸記此帳戶 。34343434帳戶分配-WIP工單類型製造費用：此帳戶通常為資產帳戶，它可以跟蹤資源或部製造費用：此帳戶通常為資產帳戶，它可以跟蹤資源或部門製造成本。在使用標準成本計算方法時，您可以在將資門製造成本。在使用標準成本計算方法時，您可以在將資源計入任務或計畫時按標準借記此帳戶。您可以在完成任源計入任務或計畫時按標準借記此帳戶。您可以在完成任務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時沖減此帳戶。務或計畫的裝配件，結束任務或關閉會計期時沖減此帳戶。工單類型差異帳戶：物料差異：在上一層記入任務或計畫的物料成本不等於沖物料差異：在上一層記入任務或計畫
22、的物料成本不等於沖減的物料成本時，此帳戶可以跟蹤所產生的差異。通過此減的物料成本時，此帳戶可以跟蹤所產生的差異。通過此計算可以得出淨物料用途和配置差異。計算可以得出淨物料用途和配置差異。35353535帳戶分配-WIP工單類型資源差異：在此層記入任務或計畫的資源成本不等於沖減資源差異：在此層記入任務或計畫的資源成本不等於沖減的資源成本時，此帳戶可以跟蹤所產生的差異。如果在計的資源成本時，此帳戶可以跟蹤所產生的差異。如果在計算實際人工費用時未創建資源比率差異（資源標準比率設算實際人工費用時未創建資源比率差異（資源標準比率設置為置為“否否”），則資源差異將包括任何比率，效率和方法差），則資源差異將
23、包括任何比率，效率和方法差異。如果您按標準識別比率差異或計算資源費用，資源差異。如果您按標準識別比率差異或計算資源費用，資源差異將包括資源效率和任何方法差異。異將包括資源效率和任何方法差異。外協差異：在此層計入任務或計畫的外協處理成本不等於外協差異：在此層計入任務或計畫的外協處理成本不等於沖減的外協處理成本時，此帳戶可以跟蹤所產生的差異。沖減的外協處理成本時，此帳戶可以跟蹤所產生的差異。如果未計算採購價格差異（資源標準比率設置為如果未計算採購價格差異（資源標準比率設置為“否否”），），外協處理差異將包括任何比率，效率和方法差異。如果識外協處理差異將包括任何比率，效率和方法差異。如果識別採購價格
24、差異，此帳戶將包括效率和任何方法差異。別採購價格差異，此帳戶將包括效率和任何方法差異。36363636帳戶分配-WIP工單類型製造費用差異：在此層記入任務或計畫的製造成本不等於製造費用差異：在此層記入任務或計畫的製造成本不等於從任務或計畫沖減的製造成本時，此帳戶可以跟蹤所產生從任務或計畫沖減的製造成本時，此帳戶可以跟蹤所產生的差異。這些差異將包括效率和方法差異。的差異。這些差異將包括效率和方法差異。標準成本差異：此帳戶只適用於標準離散和非標準資產。標準成本差異：此帳戶只適用於標準離散和非標準資產。在執行影響有效任務的標準成本更新時，您可以將它記入在執行影響有效任務的標準成本更新時，您可以將它記
25、入此帳戶以調整所有要素標準成本的總和。對於重複性計畫此帳戶以調整所有要素標準成本的總和。對於重複性計畫或非標準費用任務，不執行成本更新。或非標準費用任務，不執行成本更新。費用：此帳戶通常為費用帳戶，在按標準和平均兩種成本費用：此帳戶通常為費用帳戶，在按標準和平均兩種成本計算方法計算成本的情況下發放和完成非標準費用任務時，計算方法計算成本的情況下發放和完成非標準費用任務時，均可借記和貸記此帳戶。均可借記和貸記此帳戶。37373737-設置/帳戶分配/WIP工單類型38383838帳戶分配子庫存全部子庫存可以使用這些帳戶進行庫存估價，如果這些子庫存中全部子庫存可以使用這些帳戶進行庫存估價，如果這些
26、子庫存中的任意一個有庫存數量，則您將不能更改帳戶。的任意一個有庫存數量，則您將不能更改帳戶。物料：它可以為該分類物料：它可以為該分類/子庫存組合累計物料成本；子庫存組合累計物料成本；外協處理：它可以為該分類外協處理：它可以為該分類/子庫存組合累計外協處理成本；子庫存組合累計外協處理成本；物料管理費：它可以為該分類物料管理費：它可以為該分類/子庫存組合累計物料管理費或間子庫存組合累計物料管理費或間接成本；接成本；製造費用：它可以為該分類製造費用：它可以為該分類/子庫存組合累計資源或部門製造成子庫存組合累計資源或部門製造成本；本；資源：它可以為該分類資源：它可以為該分類/子庫存組合累計資源成本；子
27、庫存組合累計資源成本；保留款：可以根據屬於該分類集的子庫存專案暫掛保留款值。保留款：可以根據屬於該分類集的子庫存專案暫掛保留款值。過渡：此帳戶是可選帳戶。過渡：此帳戶是可選帳戶。39393939-設置/帳戶分配/子庫存40404040帳戶分配帳戶別名帳戶別名應用主要是對非正常物料收發業務，如物料捐贈、基建領料、研發試製領料、供應商免費多送物料等。41414141-設置/帳戶分配/帳戶別名42424242Unit 4 操作分析43434343基本操作清單項目成本的定義項目成本的定義專案成本修改專案成本修改成本累加計算成本累加計算項目成本的查詢項目成本的查詢標準成本更新標準成本更新查看接收事務處理
28、查看接收事務處理查看物料事務處理分佈查看物料事務處理分佈查看在製品事務處理分佈查看在製品事務處理分佈查看查看WIP值匯總值匯總離散任務的關閉離散任務的關閉庫存會計期的打開與關閉庫存會計期的打開與關閉總帳轉帳總帳轉帳標準報表的運行標準報表的運行 44444444項目成本的定義基本概念描述：基本概念描述：1、成本類型：系統默認凍結和待定標準成本，也可以自行定義各成本類型，如模擬成本，計畫成本等。2、成本要素：包括物料、物料間接費用、資源、外協加工、製造費用等，一般情況下，對採購件只需定義物料和物料間接費用。3、子要素：成本要素可以分解成各個子要素，如物料可按材料主次分解成直接材料和輔助材料，也可按
29、材料屬性分解為如金屬、塑膠等。4、基準：包括活動、物料、批次、資源單位數、資源值和總值。一般情況下對採購件使用物料基準，即輸入的成本是單個物料的單位成本，實行增值稅企業，一般是不含稅價。5、比率和數量：如基準為物料則比率即單位成本，若基準為批次則單位成本為數量/批量。45454545項目成本的定義N/CST/項目成本/項目成本46464646項目成本的定義N/CST/項目成本/項目成本47474747專案成本成批修改適用于成批編輯物料的待定成本，主要用於物料待定成本的比例調整。48484848專案成本成批修改N/CST/成批編輯成本49494949專案成本成批修改N/CST/成批編輯成本505
30、05050成本累加計算如果您安裝了 Oracle 物料清單管理系統，則可以執行完全成本累計或單層成本累計。51515151成本累加計算N/CST/裝配件成本累加52525252項目成本的查詢按照物料、成本類型、類別集、類別、庫存資產、基於累計等專案選擇需要定義項成本的物料項目。53535353項目成本的查詢N/CST/項目成本/項目成本54545454項目成本的查詢N/CST/項目成本/項目成本55555555標準成本更新可以將待定成本更新凍結標準成本，並創建結果調整會計分錄；如果您使用在製品管理系統，則成本更新將重估離散任務餘額，並創建會計調整。56565656標準成本更新N/CST/項目成
31、本/更新成本57575757標準成本更新N/CST/項目成本/更新成本58585858查看接收事務處理N/CST/查看事務處理/接收事務處理 59595959查看接收事務處理N/CST/查看事務處理/接收事務處理 60606060查看物料事務處理分佈N/CST/查看事務處理/物料事務處理 61616161查看物料事務處理分佈N/CST/查看事務處理/物料事務處理 62626262查看物料事務處理分佈N/CST/查看事務處理/物料事務處理 63636363查看在製品事務處理分佈N/CST/查看事務處理/WIP分配 64646464查看在製品事務處理分佈N/CST/查看事務處理/WIP分配 656
32、56565查看WIP值匯總N/CST/查看事務處理/WIP值匯總 66666666庫存會計期的打開與關閉期間關閉流程可以將打開期間永久性地關閉。這樣，您就不能再將事務處理費用記入關閉的期間。一旦關閉期間，您將不能再將它重新打開。期間關閉流程可以執行以下多個功能：關閉庫存管理系統和在製品管理系統的打開期間在總帳介面創建匯總或明細庫存以及在製品會計分錄計算期終子庫存值67676767庫存會計期的打開與關閉N/CST/會計關閉週期/庫存會計期68686868總帳轉帳N/CST/會計關閉週期/總帳轉帳 69696969離散任務的關閉關閉任務時系統將計算最終成本和差異。在關閉任務時，系統會通過創建日記帳
33、分錄，將任何剩餘的成本自動從任務中清除並將該成本記入與任務關聯的差異帳戶。在關閉會計期時，這些日記分錄會自動過帳至總帳。關閉離散任務流程不能與標準成本更新和期間關閉流程相容。如果您在執行期間關閉或標準成本更新時提交任務關閉請求，併發管理器將不會運行任務關閉流程，直至完成了期間關閉或標準成本更新。70707070離散任務的關閉N/CST/離散任務/關閉離散任務71717171標準報表的運行 N/CST/報表v 常用物料成本報表：常用物料成本報表：成本類型比較報表成本類型比較報表多級物料清單成本報表多級物料清單成本報表合併物料清單成本報表合併物料清單成本報表基本成本報表基本成本報表物料成本報表物料
34、成本報表物料成本明細報表物料成本明細報表報表待定成本調整報表待定成本調整72727272標準報表的運行 N/CST/報表v常用事務處理報表：常用事務處理報表：事務處理登記事務處理登記事務處理來源類型匯總事務處理來源類型匯總事務處理歷史記錄匯總事務處理歷史記錄匯總物料帳戶分配匯總物料帳戶分配匯總物料帳戶分配明細物料帳戶分配明細接收事務處理登記接收事務處理登記接收帳戶分配報表接收帳戶分配報表WIPWIP抵消帳戶報表抵消帳戶報表WIPWIP帳戶分佈報表帳戶分佈報表WIPWIP帳戶匯總報表帳戶匯總報表73737373標準報表的運行 N/CST/報表v 常用值報表：常用值報表：基本庫存值報表基本庫存值報
35、表 庫存值報表庫存值報表 所有庫存值報表所有庫存值報表在途值報表在途值報表子庫存帳戶值報表子庫存帳戶值報表期間結算值匯總期間結算值匯總 按目標帳戶列出的接收值報表按目標帳戶列出的接收值報表 接收值報表接收值報表 WIP值報表值報表費用任務值報表費用任務值報表離散任務值報表、標準成本計算離散任務值報表、標準成本計算74747474標準報表的運行 N/CST/報表v常用操作分析報表：常用操作分析報表：物料定義匯總物料定義匯總按供應商的發票價格差異報表按供應商的發票價格差異報表採購價格差異報表採購價格差異報表發票價格差異報表發票價格差異報表未開票接收報表未開票接收報表75757575Unit 5 差
36、異處理76767676差異種類 差異分類：按差異的性態可分為價差和量差，按差異的結構組成可分為材料價差、量差，資源價差、量差，製造費用及外協費用價差、量差。目前系統主要用到的差異細分為：採購定單價格差異、發票價格差異、標準成本更新差異、在製品更新差異、材料價差/量差、資源價差/量差，製造費用及外協費用價差/量差等。77777777差異歸集 差異歸集：差異可按其性態和結構，通過各種事務處理明細報表來彙集。應詳細分析差異產生來源，是屬於原材料、半成品、成品差異還是其他差異；是材料差異、資源差異還是製造費用及外協費用差異，並分類進行詳細匯總。78787878差異的分攤差異的分攤。根據管理會計標準成本
37、定義可知，標準成本差異的分攤。根據管理會計標準成本定義可知，標準成本是一種預計本，也是目標成本，代表企業經過努力可以達是一種預計本，也是目標成本，代表企業經過努力可以達到的成本水準，產生的差異可以反映有關方面的工作品質到的成本水準，產生的差異可以反映有關方面的工作品質和效果，把它作為當期銷售成本的調整科目，使其在本期和效果，把它作為當期銷售成本的調整科目，使其在本期的銷售成果中得到反映。若差異較小或存貨帳戶餘額較小，的銷售成果中得到反映。若差異較小或存貨帳戶餘額較小，可直接轉入本期的銷售成本中。若公司產成品帳戶期末餘可直接轉入本期的銷售成本中。若公司產成品帳戶期末餘額相對較大，則差異需在存貨和
38、銷售成本之間進行分攤。額相對較大，則差異需在存貨和銷售成本之間進行分攤。一般情況下，價差可在材料、在製品、半成品、成品之間一般情況下，價差可在材料、在製品、半成品、成品之間進行分攤，量差可在在製品、半成品、成品之間進行分攤；進行分攤，量差可在在製品、半成品、成品之間進行分攤；但但不同的行業、不同的生產作業方式，採用的差異分攤標不同的行業、不同的生產作業方式，採用的差異分攤標準也可有所不同。材料差異一般可按標準成本比例分攤；準也可有所不同。材料差異一般可按標準成本比例分攤；人工和製造費用差異一般可按約當產量或標準工時比例進人工和製造費用差異一般可按約當產量或標準工時比例進行分攤。行分攤。79797979產品成本構成及差異計算產品總成本=生產成本+期間費用生產成本=標準生產成本+差異標準生產成本=標準材料+標準工資+標準製造費用期間費用=管理費用+財務費用+銷售費用結轉差異=（期初差異+本期發生差異）/（期初存貨+本期進入）X本期結轉發出或：結轉差異=（期初差異+本期發生差異）/（期末存貨+本期生產入庫）X本期結轉發出80808080謝謝您！81818181