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1、国际贸易结算方式第四章：其他贸易结算方式其他贸易结算方式国际保理银行保函包买票据业务第一节 国际保理一、国际保理的含义 保理商为国际贸易记帐赊销方式提供贸易融资、销售帐务处理、收取应收帐款，及买方信用担保合为一体的金融服务。出口商进口商进口保理商出口保理商发展沿革1992年中国银行在国内率先推出国际保理业务 1999年，中国银行根据客户需求，已开始试办国内保理业务。中国银行于1993年加入国际保理商联合会（Factors Chain International，简称FCI）。目前中国银行与FCI会员间的业务往来完全通过FCI开发的保理电子数据交换系统（EDIFACToring）进行，实现了作业
2、无纸化，提高了业务效率，降低了业务风险。25个国家和地区的近50家保理公司签署了国际保理协议，业务遍及五大洲 保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收帐款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。近年来随着国际贸易竞争的日益激烈，国际贸易买方市场逐渐形成。对进口商不利的信用证结算的比例逐年下降，赊销日益盛行。由于保理业务能够很好地解决赊销中出口商面临的资金占压和进口商信用风险的问题，因而在欧美、东南亚等地日渐流行。在世界各地发展迅速。据统计，98年全球保理业务量已达5000亿美元。目前,一些国家的保理商为了适应迅速发展变化的贸易需要，已开始与储运公司、商检机构、港务局等有关部门联合起来
3、向客户提供一揽子全面服务,卖方只要找到了买方,包括包装、贴标签、刷唛头、商检、租船订舱、发运、保险、仓储、交货、收款、风险担保等一切事宜都可交给保理商办理。这种作法有可能成为今后保理业务的发展方向。二、保理服务项目二、保理服务项目由保理商为其提供下列服务中的至少两项：（一）（一）出口贸易融资贸易融资 （二）销售帐务处理销售帐务处理 在卖方叙做保理业务后，保理商会根据卖方的要求，定期/不定期向其提供关于应收帐款的回收情况、逾期帐款情况、信用额度变化情况、对帐单等各种财务和统计报表，协助卖方进行销售管理。（三）收取应收帐款（三）收取应收帐款 保理商一般有专业人员和专职律师进行帐款追收。保理商会根据
4、应收帐款逾期的时间采取信函通知、打电话、上门催款直至采取法律手段。（四）信用风险控制与坏账担保（四）信用风险控制与坏账担保卖方与保理商签订保理协议后，保理商会为债务人核定一个信用额度，并且在协议执行过程中，根据债务人资信情况的变化对信用额度进行调整。对于卖方在核准信用额度内的发货所产生的应收帐款，保理商提供100%的坏帐担保。二、保理服务项目二、保理服务项目（一）保证在信用额度内安全收汇（一）保证在信用额度内安全收汇（二）应收帐款的付款期限可以得到保证（二）应收帐款的付款期限可以得到保证（三）便利出口商融资（三）便利出口商融资（四）减少托收方式进出口风险（四）减少托收方式进出口风险（五）提供多
5、种货币的分类服务（五）提供多种货币的分类服务（六）利用银行优势，避免客户外汇风险（六）利用银行优势，避免客户外汇风险（七）对进口商进行资信调查（七）对进口商进行资信调查三、保理作用对出口商和进口商的益处对出口商和进口商的益处益益 处处对对出口商出口商对对进口商进口商增加营业额增加营业额对于新的或现有的客户提供更有竞对于新的或现有的客户提供更有竞争力的争力的O/A、D/A付款条件，以拓展付款条件，以拓展海外市场，增加营业额海外市场，增加营业额利用利用O/A、D/A优惠付款条件，以优惠付款条件，以有限的资本，购进更多货物，加有限的资本，购进更多货物，加快资金流动，扩大营业额快资金流动，扩大营业额风
6、险保障风险保障进口商的信用风险转由保理商承进口商的信用风险转由保理商承担，出口商可以得到担，出口商可以得到100%的收的收汇保障汇保障纯因公司的信誉和良好的财务纯因公司的信誉和良好的财务表现而获得进口商的信贷，无表现而获得进口商的信贷，无须抵押须抵押节约成本节约成本资信调查、帐务管理和帐款追收都资信调查、帐务管理和帐款追收都由保理商负责，减轻业务负担，节由保理商负责，减轻业务负担，节约管理成本约管理成本省却了开立信用证和处理繁杂文省却了开立信用证和处理繁杂文件的费用件的费用简化手续简化手续免除了一般信用证交易的繁琐手免除了一般信用证交易的繁琐手续续在批准信用额度后，购买手续在批准信用额度后，购
7、买手续简化，进货快捷简化，进货快捷扩大利润扩大利润由于出口额扩大、降低了管理成本、由于出口额扩大、降低了管理成本、排除了信用风险和坏帐损失，利润排除了信用风险和坏帐损失，利润随之增加随之增加由于加快了资金和货物的流动，由于加快了资金和货物的流动，生意更发达，从而增加了利润生意更发达，从而增加了利润单保理单保理双保理双保理进口保理商出口保理商进口保理商四、保理的种类出口商出口商进口商进口商进口保理商进口保理商出口保理商出口保理商五、双保理的业务程序1、出口商寻找有合作前途的进口商、出口商寻找有合作前途的进口商 2、出口商向出口保理商提出叙做保理的需求并要求为、出口商向出口保理商提出叙做保理的需求
8、并要求为进口商核准信用额度进口商核准信用额度 3、出口保理商要求进口保理商对进口商进行信用评估、出口保理商要求进口保理商对进口商进行信用评估 4、如进口商信用良好，进口保理商将为其核准信用额、如进口商信用良好，进口保理商将为其核准信用额度度 5、如果进口商同意购买出口商的商品或服务，、如果进口商同意购买出口商的商品或服务，出口出口商开始供货，并将附有转让条款的发票寄送进口商商开始供货，并将附有转让条款的发票寄送进口商 6、出口商将发票副本交出口保理商、出口商将发票副本交出口保理商 五、双保理的具体运作步骤具体运作步骤 7、出口保理商通知进口保理商有关发票详情、出口保理商通知进口保理商有关发票详
9、情 8、如出口商有融资需求，出口保理商付给、如出口商有融资需求，出口保理商付给出口商不超过发票金额的出口商不超过发票金额的80%的融资款的融资款 9、进口保理商于发票到期日前若干天开始、进口保理商于发票到期日前若干天开始向进口商催收向进口商催收 10、进口商于发票到期日向进口保理商付款、进口商于发票到期日向进口保理商付款 11、进口保理商将款项付出口保理商、进口保理商将款项付出口保理商 12、如果进口商在发票到期日、如果进口商在发票到期日90天后仍未付天后仍未付款，款，进口保理商做担保付款进口保理商做担保付款 13、出口保理商扣除融资本息、出口保理商扣除融资本息(如有如有)及费用，及费用，将余
10、额付出口商将余额付出口商 六、国际保理费用1、进出口保理商佣金:发票金额的0.6-1.2%2、单据处理费：10美元/单3、银行费用 近年来随着国际贸易竞争的日益激烈，国际贸易买方市场逐渐形成。对进口商不利的信用证结算的比例逐年下降，赊销日益盛行。由于保理业务能够很好地解决赊销中出口商面临的资金占压和进口商信用风险的问题，因而在欧美、东南亚等地日渐流行。在世界各地发展迅速。据统计，98年全球保理业务量已达5000亿美元。第二节 银行保函一、银行保函的含义当事人（一）含义：国际间银行办理代客担保业务时，应委托人的要求，向受益人开出的保证文件（L/G）（二）银行保函的当事人：申请人申请人担保行担保行
11、通知行通知行受益人受益人转开行转开行反担保行反担保行第一性 见索即付第二性有条件的保函担保行担保行申请人申请人受益人受益人申请人申请人受益人受益人担保行担保行担保行的付款责任担保行的付款责任二、银行保函的种类二、银行保函的种类（一）出口类保函 投标保函 承包类保函 履约保函 保留金保函 预付金保函 质量保函 付款保函（二）进口类保函 延期付款保函 租赁保函 补偿贸易保函（三）对销贸易类保函 来料加工来件装配 借款保函 关税保付保函（四）其他类保函 帐户透支保函 保释金保函三、银行保函办理手续三、银行保函办理手续1、申请人需填写开立保函申请书并签章；、申请人需填写开立保函申请书并签章；2、提交保
12、函的背景资料，包括合同、有、提交保函的背景资料，包括合同、有关部门的批准文件等；关部门的批准文件等；3、提供相关的保函格式并加盖公章；、提供相关的保函格式并加盖公章；4、提供企业近期财务报表和其它有关证、提供企业近期财务报表和其它有关证明文件；明文件；5、落实银行接受的担保，包括缴纳保证、落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、质押、抵押或第三者信用担保等；金、质押、抵押或第三者信用担保等；6、由银行审核申请人资信情况、履约能、由银行审核申请人资信情况、履约能力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况后，可对外开出保函。押情况后，可对外开出保函。银行保函
13、的业务程序申请人申请开立保函担保行审查及开具保函收益人凭保函索赔担保行对申请人或反担保人追索保函注销四、备用信用证（一）含义：（二）用途与见索即付的保函相同 最早起源于美国（三）备用信用证与银行保函的比较（三）银行保函与备用信用证的比较相同点：1、都是银行根据申请人的要求向受益人出 具的书面保证文件2、银行处理的是单据，而不是货物3、一般都是在申请人没有履约情况下对受益人赔付。4、当事人相同不同点：1、适用惯例不同 2、对单据的要求不同3、担保人的责任不同 4、类别不同第三节 福费廷一、福费廷的涵义及当事人一、福费廷的涵义及当事人 它是对未到期的国际贸易应收帐款进行无追索权的贴现。这些应收款项
14、通常采用商业汇票或本票的形式。福费廷交易的当事人主要有四个：1、进口商，福费廷交易的债务人。承担到期支付票据款项的主要责任。2、出口商，他通常是福费廷汇票的卖主，为保护自己不受追索，将经进口商承兑的远期汇票或本票无追索权地售给福费廷融资者。3、担保人，一般是进口商所在地的银行，为进口商的按期支付提供担保。4、福费廷融资者，即贴现机构，通常为出口地的银行或其附属机构，或大金融公司，或福费廷公司。二福费廷的特点二福费廷的特点 1、福费廷票据应产生于销售货物或技术或劳务服务的正当贸易 2、出口商向包买商出卖票据是无追索权 的，是卖断，将有关的风险全部转嫁给包买商 3、福费廷业务是一种非常重要的中长期
15、融资业务 4、出口商叙做福费廷，实际上是将赊销变成了一次现金交易 5、福费廷票据的卖方(包括银行在内)是受到保护的 6、福费廷市场有三种活动：投资，交易，经纪 尽管福费廷交易在国外已流行几十年，融资领域越来越广，融资方式越来越灵活，但我国福费廷业务却远没有广泛开展起来。这种现状与我国日益扩张的出口需求不相适应，也与我国在世界贸易中的出口大国地位很不相称。所以，我们要在技术、观念、资金市场缺乏、人才等方面解决发展福费廷业务的障碍，大力发展福费廷业务。四、福费廷业务与国际保理业务的比较四、福费廷业务与国际保理业务的比较 两者都属于融资结算业务，都可以是无追索权的，都是由正当交易引起的、保理商或包买商承担进口商的信用风险和进口国的国家风险。由于它们各自的特点不同，这两种融资方式有着贸易领域和融资期限的互补性，风险承担方式也各不一样。交易金额 融资期限 承担风险 融资比例福费廷 大 长 大 100%发票金额保理 小 短 小 8085%发票金额