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1、第 1 页 共 6 页 全国减税降费知识试题库及参考答案（通用版）、多选题（在每小题列出的四个选项中，有多个符合题目要求的选项）1.根据关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD）。A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月 1000 元的标准定额扣除 B.学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除 C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的
2、100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。D.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查 2.消费税自 1994 年开征以来，经过多轮调整。截至目前，征收消费税的有（ABCD）等税目。A.烟 B.酒 C.成品油 D.小汽车 3.根据财政部国家发展改革委关于印发专利收费减缴办法的通知（财税201678 号）规定，自 2016年 9 月 1 日起，专利申请人或者专利权人可以申请减缴的专利收费包括（ABCD）。A.申请费（不包括公布印刷费、申请附加费）B.发明专利申请实质审查费 C.年费（
3、自授予专利权当年起六年内的年费）D.复审费 4.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示,目前保留的政府性基金包括：（CD）。A.城市公用事业附加 B.新型墙体材料专项基金 C.中央水库移民扶持基金 D.森林植被恢复费 5.根据关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD）。A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除 B.纳
4、税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除 C.纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查 D.医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务 6.根据关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是（BC）。A.父母（含监护人）各扣除 100%B.父母（含监护人）各扣除 50%C.父母（含监护人）选择一方扣除 100%D.不是父母，担任监护人的，扣除 50%7.根据 2018 年修改后的个人所得税
5、法规定，综合所得包括（ABCD）。A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 8.根据财政部、税务总局关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知（财税2018120 号）规定，自年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对（AB）科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。A.国家级 B.省级 C.市级 D.县级 9.根据财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知（财税201473 号）规定，下列资源税优惠政策正确的是（ABCDE）。A.对
6、油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征 40%。C.对三次采油资源税减征 30%。D.对低丰度油气田资源税暂减征 20%。E.对深水油气田资源税减征 30%。10.根据国家发展改革委财政部关于降低部分行政事业性收费标准的通知（发改价格914 号）规定，自年 7 月 1 日起降低征收标准的行政事业性收费包括（AB）。A.因私普通护照费 B.商标续展注册费 C.排污费 D.河道采砂管理费 11.根据关于清理规范一批行政事业性收费有关政策的通知（财税201720 号）规定，自 2017 年 4月 1 日起，在全国范围内取消或停征的行政事业
7、性收费包括（ABCD）。A.出入境检验检疫费 B.白蚁防治费 C.房屋转让手续费 D.船舶登记费 12.根据财政部国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知（财税201592 号）规定，自 2015 年 10 月 1 日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括（BC）。A.水土保持补偿费 B.船舶港务费 C.船舶临时登记费 D.仲裁收费 13.2017 年 10 月 26 日，财政部、税务总局印发关于支持小微企业融资有关税收政策的通知（财税201777 号），将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到（BCD）。A.大中型企业 B.小型企业 C.微型企业 D.个体工商户 14
8、.根据关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于赡养老人的扣除规定，以下说法正确的是：（ABCD）。第 2 页 共 6 页 A.纳税人为独生子女的，按照每月 2000 元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元 B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊 C.具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更 D.被赡养人是指年满 60 岁的父母，以及子女均已去世的年满 60 岁的祖父母、外祖父母 15.根据关
9、于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息支出（BC）。A.两套均可扣除 B.选择一套房由购买方扣除 C.对各自购买住房分别按扣除标准的 50%扣除 D.两套均不可扣除 16.根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的收入额应当减除（ABCD）。A.费用 60000 元 B.专项扣除 C.专项附加扣除 D.依法确定的其他扣除 17.根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，非居民个人取得劳务报酬，下列说法正确的是：（BC）。A.适用 3%
10、至 45%的超额累计税率 B.扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款 C.不办理汇算清缴 D.年度终了后，应当办理汇算清缴 18.根据个人所得税法规定，下列哪项所得适用超额累进税率？(ABD)A.工资薪金所得 B.经营所得 C.财产转让所得 D.劳务报酬所得 19.2016 年 5 月 1 日起，“营改增”试点范围扩大到（ABCD），实现增值税对货物和服务全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。A.建筑业 B.房地产业 C.金融业 D.生活服务业 20.根据关于免征易地扶贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的通知（财税53 号）规定，自年 7 月 1 日起，对易地扶贫搬迁项目
11、免征的政府性基金、行政事业性收费包括（ABC）。A.城市基础设施配套费 B.不动产登记费 C.防空地下室易地建设费（确因地质条件等原因无法修建防空地下室的）D.以上都不是 21.根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有（ACD）。A.国债利息 B.工资薪金 C.救济金 D.保险赔款 22.烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。目前，我国对卷烟在（ABD）环节征收消费税。A.生产 B.批发 C.零售 D.进口 23.年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（ABCD）。A.深化增值税改革 B.实施小微企业普惠性税收减免政策 C.落实个人所得税专项附加扣除政策
12、D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费 24.根据 2018 年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括（ABCDE）。A.子女教育 B.继续教育 C.大病医疗 D.住房贷款利息或住房租金 E.赡养老人 二、判断题 1.宪法规定，公民有依照法律纳税的义务。对 NO.错 YES.对 2.党的十八届三中全会指出：“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”对 NO.错 YES.对 3.自年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模
13、纳税人，免征增值税。对 NO.错 YES.对 4.自 2018 年 5 月 1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿免征印花税，对按件贴花五元的其他账簿减半征收印花税。错 NO.错 YES.对 5.自年 4 月 1 日起，取得不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，此举会减少纳税人当期可抵扣进项税额。错 NO.错 YES.对 6.自年 4 月 1 日起，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。对 NO.错 YES.对 7.自年 1 月 1 日起，将享受固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至全部制造业领域。对 NO.错
14、 YES.对 8.自年 1 月 1 日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。对 NO.错 YES.对 9.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对 NO.错 YES.对 10.个人所得税专项附加扣除关于住房贷款利息的扣除，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。对 第 3 页 共 6 页 NO.错 YES.对 11.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额 12%的部分，不得
15、扣除。对 NO.错 YES.对 12.城市维护建设税实行三档税率：纳税人所在地在市区的，税率为 7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为 5%；纳税人不在市区、县城或镇的，税率为 1%。对 NO.错 YES.对 13.党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度”和“深化税收制度改革，健全地方税体系”。对 NO.错 YES.对 14.自年 4 月 1 日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。对 NO.错 YES.对 15.对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。对 NO.错 YES.对 16.2017 年 6 月，在分级管理、分级公布的基础上，财政部在门户网
16、站上集中公布了中央和地方收费目录清单，实现全国“一张网”动态管理，主动接受社会监督。“一张网”之外的政府性基金和行政事业性收费一律不得收取。对 NO.错 YES.对 17.居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。错 NO.错 YES.对【解析】居民纳税人要办理，非居民不办理。18.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。对 NO.错 YES.对 19.自 20
17、18 年 1 月 1 日起，企业委托境外机构进行研发活动所发生的费用，可按规定适用研发费用加计扣除优惠政策。对 NO.错 YES.对 20.自 2018 年 10 月 1 日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣除”。错 NO.错 YES.对【解析】年 1 月起 一、单选题 1.年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税13号），规定将财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定的“从业人数不超过 200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过 3000 万元”分别调整为（A）。A.从业人数不超过 300 人，
18、资产总额和年销售收入均不超过 5000 万元 B.从业人数不超过 300 人，资产总额和年销售收入均不超过 4000 万元 C.从业人数不超过 250 人，资产总额和年销售收入均不超过 5000 万元 D.从业人数不超过 250 人，资产总额和年销售收入均不超过 4000 万元 2.年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税13号），规定自年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）。A.30%
19、B.40%C.45%D.50%3.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告年第 39 号）规定，纳税人购进农产品，原适用 10%扣除率的，扣除率调整为（C）。纳税人购进用于生产或者委托加工 13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。A.9%，9%B.8%，9%C.9%，10%D.9%，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，年 5 月的销售额为 80000 元，当月应纳增值税为（C）元 A.0B.1553C.2330D.2400 5.2018 年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国
20、范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。A.12.5%B.15%C.20%D.25%6.年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为 100 万元、工业企业 100 人（其他企业 80 人）和工业企业 3000 万元（其他企业 1000 万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（B）。A.300 万元、500 人、3000 万元 B.300 万元、300 人、5000 万元 C.500 万元、300 人、5000 万元 D.500 万元、500 人、5000
21、万元 7.年，财政部、税务总局联合发布了关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告（财政部、国家税务总局公告年第 72 号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。A.10%B.15%C.18%D.20%8.根据财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税201854 号）规定，企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许（D）。A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除 B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除 C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除
22、 D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 9.根据财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税201899 号）规定，2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形第 4 页 共 6 页 资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（C）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊销。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%10.根据财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政
23、策的通知（财税201851 号）规定，自2018 年 1 月 1 日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额 2.5%提高至（C）。A.4%B.5%C.8%D.14%11.根据财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855 号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（C）。A.50%B.60%C.70%D.80%12.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 65 纳米或投资额超过 150 亿元，且经营期在（D）年以上
24、的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.15 13.根据 2018 年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月 3500 元提高至每年（D）。A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元 14.根据 2018 年修改后的个人所得税法，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A.90 天 B.183 天 C.6 个月 D.1
25、 年 15.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（B）内办理汇算清缴。A.1 月 1 日至 6 月 30 日 B.3 月 1 日至 6 月 30 日 C.3 月 1 日至 5 月 31 日 D.4 月 1 日至 6 月 30 日 16.根据关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（B）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48 个月。A.300B.4
26、00C.500D.800 17.根据关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（B）元的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。18.A.800B.1000C.1200D.1500 18.根据关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担
27、（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（D）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.10000元；60000元B.12000元；65000元 C.15000元；70000元D.15000元；80000元 19.根 据 个 人 所 得 税 法 规 定，纳 税 人 取 得 经 营 所 得，在 取 得 所 得 的（A）前 办 理 汇 算 清 缴。A.次年3月31日前B.次年4月30日前 C.次年5月31日前D.次年6月30日前 20.根据财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知（财税201857号）规定，自 2018 年 1 月 1 日至 202
28、0 年 12 月 31 日，对符合改制重组条件的企业（B）土地增值税。A.减半征收B.暂不征收C.查账征收D.核定征收 21.境保护税法自（C）开始施行？A.2016年12月25日B.2017年1月1日 C.2018年1月1日D.年6月1日 22.根据环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30%的，减按（A）征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地 方 规 定 的 污 染 物 排 放 标 准 百 分 之 五 十 的，减 按（）征 收 环 境 保 护 税。A.75%，50%B.80%，50%C.75%，60%D.
29、80%，60%23.根据烟叶税法规定，烟叶税的纳税人是（B）。A.种烟农民B.烟草公司或烟草收购站 C.卷烟厂D.卷烟零售店 24.根据财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告（年第 75 号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（C）车辆购置税。A.减半征收B.减按75%征收C.免征D.正常征收 25.2016 年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从30%降至（A）。A.15%B.18%C.20%D.25%26.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税46 号）规定，自年 7 月 1 日起，航空公司应缴纳民航发
30、展基金征收标准降低幅度为（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%27、财政部、海关总署、税务总局印发关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知（财税201158 号），规定自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（C）的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%28、某单位（一般纳税人按月纳税）2018 年 11 月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动 产 进 项 税 额 在 2018 年 12 月 申 报 抵 扣 了 60%，剩 下 的 40%最 早 可 在 年（B）申 报 抵 扣
31、。A.1月B.4月C.11月D.12月 29、根据财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知（财税201876 号）规定，自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由 5 年延长至（B）。A.8 年 B.10 年 C.15 年 D.20 年 30、根据个人所得税法实施条例规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（D）。第 5 页 共 6
32、页 A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元 31、根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税46 号）规定，自年 7 月 1 日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%32、根据财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知（财税45 号）规定，自年 7 月 1 日起，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件 550 元，减按住宅类不动产登记每件（A）元收取。A.80B.180C.280D.380 33.
33、在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上，2017 年，将增值税税率由四档减至 17%、11%和 6%三档，取消（B）这一档税率。A.16%B.13%C.10%D.3%34、2018 年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（D）及以下。A.50 万元 B.80 万元 C.180 万元 D.500 万元 35、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告年第 39 号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（B）的纳税人。如果该纳税人四项服务销
34、售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%36、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告年第 39 号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的，税率调整为(13%；原适用 10%税率的，税率调整为（9%）。A 是参考答案 A.13%，9%B.14%，9%C.12%，8%D.15%，7%37、根据关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告(财政部税务总局公告年第 66 号)规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（A）。A.全部制造业领域 B.信息
35、传输、软件和信息技术服务业等行业 C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业 D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等 38、2018 年 8 月 31 日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定，明确修改后的个人所得税法将于年 1 月 1 日起施行，（C）起先行施行新的减除费用标准（俗称“起征点”）和税率表。A.2018 年 8 月 31 日 B.2018 年 9 月 1 日 C.2018 年 10 月 1 日 D.2018 年 11 月 1
36、 日 39、根据关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（B）。A.1 年 B.5 年 C.10 年 D.永久 40、根据关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（C）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.1
37、500 41、根据关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841 号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（C）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月(C)元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。A.1000 元，1000 元 B.1500 元，1500 元 C.2000 元，2000 元 D.2500 元，2500 元 42、根据财政部税务总局海关总署关于深化增
38、值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告年第 39 号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：（A）。A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+3%）3%B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+5%）5%C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+6%）6%D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+3%）2%43、2018 年 9 月 5 日，财政部、税务总局印发关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知（财税201891 号），明确自
39、 2018 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（B）。A.200 万元 B.500 万元 C.800 万元 D.1000 万元 44、根据财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税13 号）规定,对月销售额（A）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.10 万 B.11 万 C.12 万 D.15 万 45、2013 年，党的十八届三中全会通过了中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定，明确提出（D）。A.落实税收中性原则 B.落实税收效率原则 C.落实
40、税收公平原则 D.落实税收法定原则 46、年 2 月 2 日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税22 号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在 3 年内按每户每年 12000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（C）。第 6 页 共 6 页 A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税 B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税 D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 47、某单位
41、（一般纳税人按月纳税）年 4 月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。A.在购进不动产的当期一次性 B.应当分两年 C.不允许 D.以上都不对 48、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告年第 39 号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（A）。A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例60%B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额销项项构成比例60%C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例40%D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例50%49、年 5
42、月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过 3 年的不动产进行改建，改建中发生进项税 20 万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（B）。A.该企业此项业务不能抵扣进项税 B.年 5 月起可抵扣进项税 20 万元 C.年 5 月起可抵扣进项税 12 万元 D.2020 年 5 月起可抵扣进项税 8 万元 50、根据财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201864 号）规定，关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的是（D）。A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除 B.委托境外进行研发活
43、动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定 C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用 D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除 51、根据财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税13 号）规定,年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过 300 万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，并按 20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）；二
44、是对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，并按 20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（A）。A.5%,10%B.5%,20%C.10%,20%D.15%,20%52、2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 130 纳米，且经营期在（10）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3B.5C.10D.15 53、下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（D）。A.企业职工教育经费 B.广告费和业务宣传费 C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出 D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。