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1、.最新电大国家开放大学最新电大国家开放大学审计学网络核心课形审计学网络核心课形考网考试题及答案考网考试题及答案 100%100%通过通过第一章自测 1审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。选择一项对 错自测 2与所有权监督比较经管权监督的特征在于。选择一项或多项A.经管权监督属于内部监督B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督是直接服务于管理者自身的E.经管权监督是整个管理控制的有机环节自测 3在世界范围内()是普遍采用的国家审计组织模式。选择一项A.独立式B.司
2、法式C.立法式D.行政式自测 4民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动.下载可编辑.的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。选择一项对 错自测 5审计总目标是围绕()而界定的。选择一项A.财务审计B.财务报表审计C.国家审计D.效益审计自测 6()是审计的基本职能。选择一项A.经济鉴证B.经济监察C.经济评价D.经济监督第二章自测 1下列有关审计准则的表述中正确的有选择一项或多项A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是作出审计决定的依据C.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D.审计准则是审计人员判断审
3、计事项是非、优劣的准绳E.审计准则是评价审计质量的依据自测 2关于国家审计规范下列说法正确的有选择一项或多项A.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力.B.国家审计准则是审计署依照审计法C.行政责任制定的具有D.民事责任行政规章的法律效力E.吊销执照C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照自测 6国家审计基本准则进行D.国家审计准则是审计署制定的专业规范.1.下列提法中不正确的是。没有法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测 3注册会计师执业准则适用于选择一项A.部门内部审计组织的审计B.民间审计组织的审计C.国家审计组织的审计
4、D.单位内部审计组织的审计自测 4国注册会计师执业准则体系可以分为()选择一项或多项a.相关服务准则b.审计准则c.鉴证业务准则d.质量控制准则自测 51.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式,应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以()为依据的判断直接相关。选择一项A.过程和结果B.结果C.过程或结果D.过程2.注册会计师承担法律责任的形式有选择一项或多项A.刑事责任B.警告.下载可编辑.选择一项A.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证一定可以避免法律诉讼。B.注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。C.信息使用者和注册会计师之间所形成的对审
5、计作用期望上的差距即审计期望差。D.客观地讲审计期望差不可能消失。2.为规避法律责任诉讼审计人员应采取以下措施选择一项或多项A.保持职业怀疑态度B.投保职业责任险C.遵守职业准则D.对财务报表进行详细审计E.审慎选择审计客户第三章自测 1下列有关审计重要性的表述中错误的有选择一项A.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策则该项错报是重要的B.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师无须要求管理层调整C.重要性的确定离不开职业判断D.在考虑一项错报是否重要时既要考虑错报的金额又要考虑错报的性质.自测 2甲和乙注册会计师对ABC 股
6、份有限公司2013 年度会计报表进行审计其未经审计的有关会计报表项目金额如下要求如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础采用固定比率法并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为 0.5%、1%、0.5%和 5%请代甲和乙注册会计师确定 ABC 股份有限公司 2013 年度会计报表层次的重要性水平。选择一项A.11 万元B.10 万元C.15 万D.14 万元自测 31.下列有关检查风险的观点不能认同的是选择一项A.在既定审计风险水平下检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果
7、呈反向关系C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是选择一项A.重大错报风险独立于财务报表审计而存在B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制某一认定发生重大错报的可能性C.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制.下载可编辑.D.重大错报风险是因错误使用审计程序产生的自测 41.M注册会计师负责对丙公司209年度财务报表进行审计。在进行风险评估时M 注册会计师通常采用的审计程序是。选择一项A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对B.实施分析
8、程序以识别异常的交易或事项以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C.对应收账款进行函证D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术对记录或文件中的数据计算准确性进行核对2.注册会计师负责对甲公司 208 年度财务的报表进行审计。在实施风险评估程序时A 注册会计师遇到下列事项请代为做出正确的专业判断。在了解被审计单位及其环境时A注册会计师可能实施的风险评估程序有。选择一项或多项A.询问甲公司管理层和内部其他人员B.实地查看甲公司生产经营场所和设备C.重新执行内部控制D.检查文件、记录和内部控制手册自测 5针对财务报表层次的重大错报风险注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程
9、序中不能够提高审计程序不可预见性的是。选择一项A.对应收账款进行函证时将其函证账户的截止日期推迟B.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试C.采取不同的审计抽样方法使当期抽取的测试样本与以前有所不同D.进行存货监盘时应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备.自测 6BC 会计师事务所正在对甲公司2007 年度财务报表进行审计在确定控制测试性质、时间和范围时遇到下列问题，请根据针对评估的重大错报风险实施的审计程序审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是选择一项或多项A.重要会议记录复印件B.与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复
10、印件C.企业营业执照、批文等复印件D.公司章程复印件2.审计工作底稿的三级复核制度是审计工。选择一项A.注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据B.甲公司属于小规模企业C.注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷D.注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行第四章自测 1民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是。选择一项a.书面承诺b.审计业务约定书c.审计协议d.审计通知书自测 2A 注册会计师负责对甲公司207 年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时A 注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在获取的下列审计证据中，可
11、靠性最强的通常是。选择一项A.甲公司提供的银行对账单B.甲公司连续编号的采购订单C.甲公司编制的成本分配计算表D.甲公司管理层提供的声明书自测 31.备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的其包括。.下载可编辑.作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有。选择一项或多项A.部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核B.如果部门经理作为审计项目的负责人则其应一并履行一、二级复核职责确保三级复核制度得以执行C.项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核D.合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核第五章自
12、测 1当审计人员通过分析程序初步推断被审计单位可能存在高估资产和收入以粉饰财务报表业绩时审计人员对“营业收入”的审计会从销售发票的存根查起。选择一项对 错自测 2分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与回答（非财务数据之间）的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。.自测 3销售与收款的内部控制关键控制点包括重要。选择一项1适当的授权审批2适当的职责分离3凭证的预先编号4充分的凭证和记录5定期核对并向客户寄出对账单6现金的盘点制度7银行存款的核对制度自测 4以下对询证函的处理中，正确的是。选择一项或多项
13、A.询证函经会计师事务所盖章后由注册会计师直接发出B.有10封询证函直接交给J公司的业务员由其到被询证单位盖章后取回C.收回询证函后将重要的回函复制给 J公司以帮助催收货款D.对以电子邮件方式回收的询证函要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所E.在粘封询证函时对其统一编号并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿第六章自测 1购进与付款循环涉及的凭证有。选择一项或多项A.请购单B.销货发票C.验收单D.购货发票E.出库单自测 2一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。选择一项对错自测 3一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证.下载可编辑.对错第七章自测 11.下列属于存货控制措施的是选择一项或多
14、项A.存货保管与会计记录相互独立B.定期盘点C.请购单必须经过适当的授权批准D.限制非授权人员接近存货 正确E.生产计划的制订与审批相互独立2.下列各项审计程序中属于对生产与费用循环内部控制测试的有选择一项或多项A.抽查被审计单位若干月份盘点记录检查盘点程序的合规性B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C.编制存货跌价准备明细表并与报表、总账和明细账核对D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E.实地观察仓库验收原材料的情况 正确自测 2下列各项中属于营业成本审计实质性程序的是选择一项A.对成本项目进行分析程序B.审查有关凭证是否经过适当审批C.审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D.询
15、问和观察存货的盘点及接触、审批程序被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额如果相关产品当期完工且销售这一做法必然导致当期的选择一项A.利润虚减B.存货虚增C.负债虚增.D.资产虚减下列各项审计程序中可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有选择一项或多项A.对产成品实施监盘确定产成品是否账实相符B.计算产品毛利率分析其变动合理性C.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况D.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况E.抽取部分产品成本计算单审查直接人工费计算的正确性自测 3审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是选择一项A.应收账款周转率B.流动比率
16、C.资产负债率D.存货周转率某企业 202 年 3 月 20 日库存商品 A 的实际盘存数量为 220 件。202 年 1 月 1 日至202 年 3 月 20 日盘点时止，库存商品 A的完工数量为 400 件销售发出数量为 300件。可以确认该企业201 年 12月 31 日产成品A 的实际数量为选择一项A.120 件B.520 件C.320 件D.220 件下列关于监盘的说法中正确的是选择一项或多项A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘可以证实报表中资产的披露和分类.下载可编辑.是否正确C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否
17、真实存在E.监盘不能验证资产的完整性根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期判断下列五项购货截止中正确的截止有哪些选择一项或多项A.1B.2C.3D.4E.5自测 4【资料】203年4月某会计师事务所对丙公司202 年度财务报表情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：【要求】根据上述资料为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料 1”下列审计程序中属于固定资产业务内部控制测试的有：选择一项或多项A.检查固定资产入账价值的正确性B.审查固定资产报废是否经过审批C.验证固定资产验收部门工作的独立性D.验证固定资产的新增手续是否齐全针对“资料 2”下列各项中可用以证明
18、丙公司固定资产所有权的有选择一项或多项A.购货发票B.财产税单C.产权证明书D.固定资产明细账针对“资料 3”对于改扩建后建筑物的入.账价值假定不考虑相关税费审计人员应建议丙公司做如下调整选择一项A.调减固定资产 700 万元B.调减固定资产 750 万元C.调减固定资产 850 万元D.调减固定资产 50 万元针对“资料 4”审计人员认为丙公司账务处理正确的有选择一项或多项A.将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程B.对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备C.对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理D.将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入
19、财务费用根据“资料 5”审计人员运用分析程序对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行审查时可采用的方法有选择一项或多项A.将 202 年度的折旧费用与 201 年度的折旧费用相比较B.计算 202 年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与 201 年度相比较C.将 202 年固定资产原值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较D.将 202 年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率并与本期计提的折旧额相比较第八章自测 1筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括选择一项或多项A.筹资、投资决策与执行相互独立B.财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立C.筹资、投资业务执行与记录相互独立.下载可编辑.D.
20、筹资、投资业务执行与内部监督相互独立E.盈余公积核算、复核由不同人员完成一人登记明细账和总账自测 2A注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中，对借款执行的下列各项审计程序中最能够证实长期借款完整性的是。选择一项A.检查借款利息与本金是否相符B.根据长期借款明细账追查有关借款的原始凭证C.将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对D.向被审计单位所有的银行发函询证自测 3如果能够对被审计单位资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。选择一项对错自测 4多项选择题对盈余公积进行实质性程序包括选择一项或多项A.将盈余
21、公积明细账与会计凭证核对B.将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对C.查阅公司章程及盈余公积处理有关规定D.保证利润的真实性E.编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对自测 51.单项选择题：计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）选择一项A.盈利能力的稳定性.B.投资的完整性C.投资收益正确性D.投资的真实性2.单项选择题B注册会计师接受会计师事务所的指派对 Y 股份有限公司 2013 年度的会计报表进行预审。正在对 Y 公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。选择一项A.检查投资项目的分析论证报告B.检查对外投资预算是
22、否经过批准C.观察投资处置的审批和执行是否确实分离D.审阅内部盘核报告自测 61.多项选择题如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有选择一项或多项A.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点B.编制对外投资明细表C.检查长期投资明细账D.向代保管机构发函询证E.逐笔检查被审计单位相关会计记录第九章自测 1据货币资金业务内部控制的要求出纳员可以承担的职责是选择一项A.编制银行存款余额调节表B.编制和审核记账凭证C.登记应收账款明细账D.登记现金日记账下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有选择一项或多项A.严格财产实物控制.下载可编辑
23、.B.严格授权批准C.严格职责分工D.控制坐支规模E.定期核对检查下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有选择一项或多项A.抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人B.使用分析程序检查货币资金总体合理性C.向与被审计单位有业务往来的银行进行函证D.检查货币资金收付凭证的管理情况E.审阅被审计单位货币资金相关制度规定自测 2在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是选择一项A.仓库保管员B.审计人员C.出纳员D.会计主管审计人员要证实被审计单位在接近12 月 31日签发的支票，未予入账最有效的审计手续是()选择一项A.审查12月份支票存根及银行存款日记账B
24、.审查年末银行存款总账C.审查 12 月 31 日银行对账单D.询证 12 月 31 日银行存款余额审计人员对库存现金实施监盘时下列做法中正确的有选择一项或多项A.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况，由出纳员清点B.采取突击式监盘C.尽量安排在营业开始前或营业结束后D.事先通知出纳员做好准，以节约盘点时间.E.“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有选择一项或多项A.检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账B.函证银行存款余额C.抽查银行存款付款凭证D.检查不相容职务是否分离E.检查银行对账单和银行存款余
25、额调节表自测 3审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是选择一项a.非法经营的罚款支出b.占年度利润总额 2%的公益性捐赠c.向下属公司的捐赠d.税收滞纳金第十章自测 1管理层声明书是一种独立来源的说明书因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。选择一项对错若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息，或隐瞒信息，或对被审计单位叙述的情况不加修正，注册会计师一般应认为这是审计范围受到限制，不能发表无保留意见。选择一项对错注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。选择一项.下载可编
26、辑.对错注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。选择一项对错审计报告的签署日期为审计报告完稿日期。选择一项对错()是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。选择一项A.会计核算差异B.已识别错报C.重分类差异D.推断错报会计师事务所对某股份有限公司的、财务报表进行审计，审计报告的收件人应为()。选择一项A.全体职工B.全体股东C.董事长D.董事会由于未能取得充分、适当的审计证据注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见，应当()。选择一项A.拒绝提供审计报告B.出具无法表示意见的审计报告C.拒绝接受委托D.出具否定意见的审计报
27、告注册会计师出具无保留意见的审计报告如果认为必要，可以在（）增加强调事项段，对重大事项加以说明。选择一项.A.审计报告附注中B.意见段之后C.意见段之前D.引言段之后如果被审计单位限制注册会计师监盘构成总资产 50的存货尽管对财务报表的其他项目都取得了满意的证据但无法对存货运用替代审计程序则审计人员应出具审计报告。选择一项A.无法表示意见B.标准C.带强调事项段的无保留意见D.保留意见注册会计师在审计计划阶段已确定了审计风险的可接受水平在终结阶段如果实际审计风险高于可接受审计风险水平，即注册会计师认为审计风险不能接，注册会计师应当()。选择一项或多项A.追加额外的实质性程序B.发表无保留意见C
28、.追加额外的控制测试D.说服被审计单位做必要的调整索取被审计单位管理层声明的作用主要有()选择一项或多项A.明确管理层对财务报表的责任B.确认注册会计师的审计范围C.保护注册会计师D.提供审计证据注册会计师出具的审计报告的作用有()。选择一项或多项A.证明作用B.保护作用C.鉴证作用D.减轻管理层的责任.下载可编辑.审计意见的基本类型有()。选择一项或多项A.无保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.保留意见审计范围受到限制可能是()。选择一项或多项A.审计抽样造成的限制B.客观环境造成的限制C.管理层造成的限制D.审计成本过高造成的限制第十一章自测 1注册会计师在执行财务报表审阅业务时执行的审阅程序通常包括。选择一项或多项A.询问财务报表中所有重要的认定B.询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施C.实施分析程序，以识别异常关系和异常项目D.询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例在财务报表审阅业务中，审计人员提供的保证水平高于在财务报表审计业务中提供的保证水平。选择一项对错