《光伏辅材公司成本费用决策和计划方案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《光伏辅材公司成本费用决策和计划方案.docx（35页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案光伏辅材公司光伏辅材公司成本费用决策和计划方案成本费用决策和计划方案目录目录一、公司基本情况.3二、项目基本情况.4三、成本费用计划.7四、成本费用决策及其作用.9五、成本费用控制.11六、成本费用的考核.13七、成本费用管理的意义和要求.15八、成本费用的内容和分类.16九、建设进度分析.17项目实施进度计划一览表.17十、项目经济效益评价.18营业收入、税金及附加和增值税估算表.19综合总成本费用估算表.20利润及利润分配表.22项目投资现金流量表.24借款还本付息计划表.27十一、投资计划.28建设投资估算表.30建设期利息估算表.30泓域/光伏辅
2、材公司成本费用决策和计划方案流动资金估算表.32总投资及构成一览表.33项目投资计划与资金筹措一览表.34泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案一、公司基本情况公司基本情况（一）公司简介本公司秉承“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。公司坚持“责任+爱心”的服务理念，将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本，在服务社会、方便大众中赢得信誉、赢得市场。“满足社会和业主的需要，是我们不懈的追求”的企业观念，面对经济发展步入快车道的良好机遇，正以高昂的热情投身于建设宏伟大业。公司坚持提升企业素质，即“企业管理水平进一步提高，人力资源结构进一步优化，人员素质进
3、一步提升，安全生产意识和社会责任意识进一步增强，诚信经营水平进一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素质企业员工，企业品牌影响力不断提升。（二）核心人员介绍1、罗 xx，1957 年出生，大专学历。1994 年 5 月至 2002 年 6 月就职于 xxx 有限公司；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事。2018 年 3 月至今任公司董事。2、谭 xx，中国国籍，1977 年出生，本科学历。2018 年 9 月至今历任公司办公室主任，2017 年 8 月至今任公司监事。泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案3、方 xx，中国国籍，1976 年出生，本科学历。
4、2003 年 5 月至2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2003 年 11 月至2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理；2004 年 4 月至2011 年 9 月任 xxx 有限责任公司执行董事、总经理。2018 年 3 月起至今任公司董事长、总经理。4、尹 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1958 年出生，本科学历，高级经济师职称。1994 年 6 月至 2002 年 6 月任 xxx 有限公司董事长；2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事长；2016 年11 月至今任 xxx 有限公司董事、经理；2019
5、 年 3 月至今任公司董事。5、周 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1970 年出生，硕士研究生学历。2012 年 4 月至今任 xxx 有限公司监事。2018 年 8 月至今任公司独立董事。二、项目基本情况项目基本情况（一）项目投资人xx 有限公司（二）建设地点本期项目选址位于 xxx。（三）项目选址本期项目选址位于 xxx，占地面积约 33.00 亩。泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案（四）项目实施进度本期项目建设期限规划 12 个月。（五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 14302.78 万元，其中：建设投资 12003.1
6、5万元，占项目总投资的 83.92%；建设期利息 168.87 万元，占项目总投资的 1.18%；流动资金 2130.76 万元，占项目总投资的 14.90%。（六）资金筹措项目总投资 14302.78 万元，根据资金筹措方案，xx 有限公司计划自筹资金（资本金）7410.21 万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 6892.57 万元。（七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：25500.00 万元。2、年综合总成本费用（TC）：21051.58 万元。3、项目达产年净利润（NP）：3247.30 万元。4、财务内部收益率（FIRR）：16.74%。5、全部投资回收期
7、（Pt）：6.07 年（含建设期 12 个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：11004.22 万元（产值）。泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案（八）主要经济技术指标主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标备注备注1占地面积22000.00约 33.00 亩1.1总建筑面积43799.57容积率 1.991.2基底面积14080.00建筑系数 64.00%1.3投资强度万元/亩349.702总投资万元14302.782.1建设投资万元12003.152.1.1工程费用万元10328.752.1.2工程建设其他费用万元1338.402.1.3预备费万元336.
8、002.2建设期利息万元168.872.3流动资金万元2130.763资金筹措万元14302.783.1自筹资金万元7410.213.2银行贷款万元6892.574营业收入万元25500.00正常运营年份5总成本费用万元21051.586利润总额万元4329.737净利润万元3247.308所得税万元1082.439增值税万元989.1610税金及附加万元118.6911纳税总额万元2190.2812工业增加值万元7691.27泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案13盈亏平衡点万元11004.22产值14回收期年6.07含建设期 12 个月15财务内部收益率16.74%所得税后16财务净现
9、值万元3722.66所得税后三、成本费用计划成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用
10、计划泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案管理费用部分；销售费用部分；财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编
11、制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预
12、算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。四、成本费用决策及其作用成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术
13、决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样
14、的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。五、
15、成本费用控制成本费用控制成本费用控制就是运用科学的方法对企业生产经营过程中实际所发生的各种费用进行严格的审查和限制，以降低企业成本费用的一项管理工作。（一）成本与费用控制的前提条件（1）必须要有成本与费用计划资料。泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案（2）必须要在计划执行过程中进行。（3）必须要以成本与费用分析为基础。（二）成本费用控制的内容企业成本费用控制可按不同标准予以划分，如按成本费用的形成过程划分，营业成本控制包括设计成本控制、采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制和售后服务成本控制等；按营业成本的组成要素划分，营业成本控制包括材料成本控制、工资成本控制、制造费用控制以及废品损失
16、控制等。营业费用控制则包括购销费用控制和管理费用控制两个方面。（三）成本费用的控制程序成本、费用控制的基本程序也包括制定标准、执行标准和检查考评等三个步骤。以上三个步骤相互联系，循环往复，构成成本控制循环。每一次循环，成本控制标准都应有所改变，成本控制手段也更加科学。（四）成本费用的控制方法成本、费用控制的方法多种多样，并可按不同标准予以分类。从成本控制依据的标准看，有目标成本控制法、标准成本控制法、定额成本控制法、责任成本控制法等。目标成本控制法是以目标成本作为泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案成本控制的依据，定额成本控制法是以定额成本作为控制成本的依据，责任成本控制法是以责任成本作为
17、控制成本的依据。从成本、费用控制的技术方法来看，有对比法、差异因素分析控制法、量本利分析控制法、回归分析控制法、ABC 分析控制法、功能成本分析控制法等。成本、费用控制方法主要根据成本控制的不同对象、不同要求和不同目的来选择，为此，除上述方法外，还可采用预算（固定预算、弹性预算）控制法、绝对成本控制法、相对成本控制法，限额领料控制法，以及采用预算、流通券、内部支票、本票等形式控制费用和实行成本归口分级管理等方法。为了保证成本、费用控制的有效性，还应把定量分析和定性分析结合起来，并注意各种方法的选择运用和结合运用。六、成本费用的考核成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本
18、水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据。2
19、.全部商品产品成本降低额在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况。3.期间费用降低率对费用考核主要是考核期间费用降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。4.商品产品综合成本费用率通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。七、成本费用管理的意义和要求成本费用管理的意义和要求（一）成本费用管理的意义成本
20、费用管理，习惯上统称成本管理，是对企业生产经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制等一系列的管理工作。成本管理的目的，就是在成本管理的整个过程和循环中，明确成本目标；分解成本项目，核算成本耗费，分析成本差异，进行成本控制，不断降低生产耗费和产品成本加强成本管理具有重要意义：从微观上讲，加强成本管理，降低生产和经营耗费，既是企业扩大生产经营的条件，也有利于促进企业改善经营提高经济效益；从宏观上讲，企业成本管理绩效最终体现为企业盈利，企业盈利是社会资本积累的来源，加强成本管理，降低生产经营耗费，能为国家积累资金奠定坚实的基础。（二）成本费用管理的要求（1）严格遵守
21、成本与费用开支范围和开支标准（2）讲求全面经济效益泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案（3）实行全面成本费用管理八、成本费用的内容和分类成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，
22、可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为直接费用和间接费用。泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。（3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。九、建设进度分析建设进度分析（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx 有限公司将项目工程的建设周期
23、确定为 12 个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表项目实施进度计划一览表单位：月单位：月序号序号工作内容工作内容1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010 1111 12121可行性研究及环评 2项目立项 3工程勘察建筑设计 4施工图设计 5项目招标及采购 6土建施工 7设备订购及运输 泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案8设备安装和调试 9新增职工培训 10项目竣工验收 11项目试运行 12正式投入运营（二）项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快
24、委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作。十、项目经济效益评价项目经济效益评价（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，其中建设期 1 年（12 个月），运营期 9 年。项目自投入运营后逐年提高
25、运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 25500.00 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入15300.0017850.0020400.0025500.002增值税535.89649.21762.53989.162.1销项税1989.002320.502652.003315.002.2进项税1453.111671.29
26、1889.472325.843税金及附加64.3177.9091.51118.693.1城建税37.5145.4453.3869.243.2教育费附加16.0819.4822.8829.673.3地方教育附加10.7212.9815.2519.78（二）达产年增值税估算泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=989.16万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他
27、费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用 21051.58 万元，其中：可变成本 17674.64 万元，固定成本 3376.94 万元。达产年项目经营成本20074.72 万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表综合总成本费用估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年泓域/光伏辅材公司成本费用决策
28、和计划方案1原材料、燃料费10070.0211748.3513426.6916783.362工资及福利费891.28891.28891.28891.283修理费385.55385.55385.55385.554其他费用2014.532014.532014.532014.534.1其他制造费用144.67144.67144.67144.674.2其他管理费用176.40176.40176.40176.404.3其他营业费用1693.461693.461693.461693.465经营成本13361.3815039.7116718.0520074.726折旧费626.48626.48626.486
29、26.487摊销费12.6412.6412.6412.648利息支出337.74337.74337.74337.749总成本费用14338.2416016.5717694.9121051.589.1其中：固定成本3376.943376.943376.943376.949.2可变成本10961.3012639.6314317.9717674.64（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加118.69 万元。（五）利润总额及企业所得税泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案根据国家有关税收政策规定，本期项目达产
30、年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=4329.73（万元）。企业所得税税率按 25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4329.7325.00%=1082.43（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额 4329.73 万元，缴纳企业所得税1082.43 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=4329.73-1082.43=3247.30（万元）。利润及利润分配表利润及利润分配表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年
31、第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入15300.0017850.0020400.0025500.002税金及附加64.3177.9091.51118.693总成本费用14338.2416016.5717694.9121051.584利润总额897.451755.532613.584329.735应纳所得税额897.451755.532613.584329.736所得税224.36438.88653.391082.43泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案7净利润673.091316.651960.193247.308期初未分配利润0.00605.781730.193321.349可
32、供分配的利润673.091922.433690.386568.6410法定盈余公积金67.31192.24369.04656.8611可供分配的利润605.781730.193321.345911.7812未分配利润605.781730.193321.345911.7813息税前利润1459.552532.153604.715749.90（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=16.74%。本期项目投资财务内部收益率 16.74%，高于行业基准内部收益率，表
33、明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=3722.66（万元）。泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案以上计算结果表明，财务净现值 3722.66 万元（大于 0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计
34、现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.07 年。本期项目全部投资回收期 6.07 年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表项目投资现金流量表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1现金流入0.0015300.0017850.0020400.0025500.001.1营业收入0.0015300.0017850.0020400.0025500.002现金流出1200
35、3.1514704.1515330.6818301.1020832.63泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案2.1建设投资12003.150.002.2流动资金1278.46213.071491.54639.222.3经营成本13361.3815039.7116718.0520074.722.4税金及附加64.3177.9091.51118.693所得税前净现金流量-12003.15595.852519.322098.904667.374累计所得税前净现金流量-12003.15-11407.30-8887.98-6789.08-2121.715调整所得税364.89633.04901.18
36、1437.476所得税后净现金流量-12003.15371.492080.441445.513584.947累计所得税后净现金流量-12003.15-11631.66-9551.22-8105.71-4520.77计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：22.61%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：16.74%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）：8107.06 万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=11%）：3722.66 万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.40 年；泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案6、项目投资回收期（所得税后）：6.07
37、 年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为 17.02。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率
38、系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为15.71。泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表借款还本付息计划表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1借款1.1期初借款余额6892.576892.576892.
39、576892.571.2当期还本付息168.87337.74337.74337.74337.741.2.1还本1.2.2付息168.87337.74337.74337.74337.741.3期末借款余额6892.576892.576892.576892.576892.572利息备付率17.023偿债备付率15.71（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 25500.00 万元，综合总成本费用 21051.58 万元，税金及附加 118.69 万元，净利润3247.30 万元，财务内部收益率 16.74%，财务净现值 3722.66 万元，泓域/光伏辅材公司成本费用决策
40、和计划方案全部投资回收期 6.07 年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。十一、投资计划投资计划（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益
41、界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案本期项目建设投资 12003.15 万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计 10328.75 万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为 5381.62 万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概
42、算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 4672.95 万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为 274.18 万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为 1338.40 万元。（五）预备费本期项目预备费为 336.00 万元。泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案建设投资估算表建设投资估算表单位：万元序号序号项目项目建筑工程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合计合计1工程费用5381.624672.95274.1810328.751.1建筑工程费5381.625381.621.2设备购置费4672.954672.95
43、1.3安装工程费274.18274.182其他费用1338.401338.402.1土地出让金632.05632.053预备费336.00336.003.1基本预备费199.28199.283.2涨价预备费136.72136.724投资合计12003.15（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款6892.57 万元，贷款利率按 4.9%进行测算,建设期利息 168.87 万元。建设期利息估算表建设期利息估算表单位：万元泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案序号序号项目项目合计合计第第 1 1 年年第第 2 2 年年1借款1.1建设期利息168.87168.
44、870.001.1.1期初借款余额6892.571.1.2当期借款6892.576892.570.001.1.3当期应计利息168.87168.870.001.1.4期末借款余额6892.576892.571.2其他融资费用1.3小计168.87168.870.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计168.87168.870.00（七）流动资金泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转
45、资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为 2130.76 万元。流动资金估算表流动资金估算表单位：万元序号序号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1流动资产10880.0512693.3914506.7318133.411.1应收账款4896.025712.026528.028160.031.2存货3808.014442.685077.3563
46、46.691.2.1原辅材料1142.411332.811523.211904.011.2.2燃料动力57.1266.6476.1695.201.2.3在产品1751.692043.642335.582919.481.2.4产成品856.81999.611142.411428.011.3现金870.401015.471160.541450.671.4预付账款1305.611523.211740.812176.01泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案2流动负债9601.5911201.8512802.1216002.652.1应付账款3456.574032.664608.765760.952
47、.2预收账款6145.027169.198193.3610241.703流动资金1278.461491.531704.612130.764流动资金增加1278.46213.08213.08426.155铺底流动资金3264.013808.014352.025440.02（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 14302.78 万元，其中：建设投资 12003.15万元，占项目总投资的 83.92%；建设期利息 168.87 万元，占项目总投资的 1.18%；流动资金 2130.76 万元，占项目总投资的 14.90%。总投资及构成一览表总
48、投资及构成一览表单位：万元序号序号项目项目指标指标占总投资比例占总投资比例1总投资14302.78100.00%1.1建设投资12003.1583.92%泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案1.1.1工程费用10328.7572.21%1.1.1.1建筑工程费5381.6237.63%1.1.1.2设备购置费4672.9532.67%1.1.1.3安装工程费274.181.92%1.1.2工程建设其他费用1338.409.36%1.1.2.1土地出让金632.054.42%1.1.2.2其他前期费用706.354.94%1.2.3预备费336.002.35%1.2.3.1基本预备费199.
49、281.39%1.2.3.2涨价预备费136.720.96%1.2建设期利息168.871.18%1.3流动资金2130.7614.90%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资 14302.78 万元，其中申请银行长期贷款 6892.57万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号序号项目项目数据指标数据指标占总投资比例占总投资比例1总投资14302.78100.00%泓域/光伏辅材公司成本费用决策和计划方案1.1建设投资12003.1583.92%1.2建设期利息168.871.18%1.3流动资金2130.7614.90%2资金筹措14302.78100.00%2.1项目资本金7410.2151.81%2.1.1用于建设投资5110.5835.73%2.1.2用于建设期利息168.871.18%2.1.3用于流动资金2130.7614.90%2.2债务资金6892.5748.19%2.2.1用于建设投资6892.5748.19%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金