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1、20122012 年内部审计工作思路年内部审计工作思路一、一、影响内部审计的问题影响内部审计的问题1、内审部的定位、管理层的期望2、内部审计报告的报告途径3、审计建议的推动落实4、违规处罚措施及未有效整改的责任追究5、业务部门对制度建设及流程优化的责任意识6、内审人员的审计技能二、二、风险评估风险评估风险评估审计项目风险发生的可能性A货币资金1资金管理对外投资对外融资2345678910111213141516销售管理采购管理固定资产存货管理财务报告预算管理研究与开发募集资金管理信息披露人力资源管理信息系统管理行政基础管理关联交易子公司审计财务收支审计销售及收款采购和费用及付款固定资产管理存货
2、管理财务报告预算管理新产品研究与开发募集资金管理信息披露人力资源管理信息系统管理基础管理审计关联交易子公司审计管理费用专项2项目的重要性B3控制措施的有效性C剩余风险D=A*B*C是否影响财务报告数据和信息披露（1-3 分）（1-3 分）（1-3 分）1718财务收支审计财务收支审计销售费用专项SAP 营销系统专项审计三、三、审计内容审计内容是否重要是是是No审计项目重点审计内容是否审计适频率用是否否季度货币资金1资金管理对外投资对外融资大额非经营性资金往来审批的合规性对外投资的合规性、合理性、效益性对外融资的合规性、合理性、效益型销售政策、销售计划、价格、销售合同、发货、结算及发234567
3、89101112131415161718销售管理采购管理固定资产存货管理财务报告预算管理研究与开发募集资金管理信息披露人力资源管理信息系统管理行政基础管理关联交易子公司审计财务收支审计财务收支审计财务收支审计销售及收款采购和费用及付款固定资产管理存货管理财务报告预算管理新产品研究与开发募集资金管理信息披露人力资源管理信息系统管理基础管理审计关联交易子公司审计管理费用专项销售费用专项票管理、收款、退换货、返利政策、信用管理、客户管理、是售后服务、销售费用，销售提成计算价格、招标、合同、验收、存货保管、结算付款固定资产购置、处置及在建工程出入仓管理，保管，效期管理及产品追溯，存货报废财务报告及业绩
4、快报的准确性、真实性预算编制、预算控制、预算分析及考核进度控制、环境控制、成果控制、会计核算募集资金使用的合法合规性信息披露事务招聘、录用、培训、福利、薪酬、激励、人事档案、员工管理、职务授权及代理网络安全、权限控制、环境控制印章使用、办公用品采购管理、车辆管理、档案管理、环境安全、合同管理关联交易的合法合规性财务收支、人事管理审批、票据、舞弊、会计核算差旅费、会务费、业务招待费、广告宣传费等是是是是是是是是是是否是是是是是是一次是是是是是是是是是是是否是是是是一次一次一次季度一次一次季度一次一次一次一次一次两次两次一次SAP营销系统专项审计询价、设计、合同、审批拟实施 15 个审计项目，25 次审计安排四、四、审计目标审计目标1、制度及流程审计：通过实施业务流程审计，发现各种管理上的薄弱环节和失控点，帮助改善经营管理，防止因控制缺位和执行失效带来的损失、浪费、低效、越权和舞弊行为；2、财务收支审计：及时发现各类财务问题、处理差错和违规情况，减少不合理支出，提高资产的安全性和财务数据真实、准确及合理；五、五、业务计划业务计划