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1、泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析BOPPBOPP 薄膜项目薄膜项目成本费用决策和计划分析成本费用决策和计划分析xxxx（集团）有限公司（集团）有限公司泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析目录目录一、项目基本情况.3二、产业环境分析.5三、必要性分析.8四、成本费用决策及其作用.8五、成本费用计划.10六、成本费用管理的意义和要求.13七、成本费用的内容和分类.14八、成本费用的考核.15九、成本费用控制.16十、成本费用预测的方法.18十一、影响成本费用的因素.21十二、项目投资计划.25建设投资估算表.27建设期利息估算表.28流动资金估算表.29总投资及构成一览表.
2、30项目投资计划与资金筹措一览表.31十三、项目规划进度.32项目实施进度计划一览表.33泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析一、项目基本情况项目基本情况（一）项目投资人xx（集团）有限公司（二）建设地点本期项目选址位于 xx（待定）。（三）项目选址本期项目选址位于 xx（待定），占地面积约 84.00 亩。（四）项目实施进度本期项目建设期限规划 12 个月。（五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 30592.58 万元，其中：建设投资 24733.53万元，占项目总投资的 80.85%；建设期利息 259.71 万元，占项目总投
3、资的 0.85%；流动资金 5599.34 万元，占项目总投资的 18.30%。（六）资金筹措项目总投资 30592.58 万元，根据资金筹措方案，xx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）19992.09 万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 10600.49 万元。泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析（七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：61500.00 万元。2、年综合总成本费用（TC）：47244.18 万元。3、项目达产年净利润（NP）：10450.75 万元。4、财务内部收益率（FIRR）：27.73%。5、全部投资回收期（Pt）：4.88 年
4、（含建设期 12 个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：18267.72 万元（产值）。（八）主要经济技术指标主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标备注备注1占地面积56000.00约 84.00 亩1.1总建筑面积94902.42容积率 1.691.2基底面积32480.00建筑系数 58.00%1.3投资强度万元/亩277.902总投资万元30592.582.1建设投资万元24733.532.1.1工程费用万元20954.482.1.2工程建设其他费用万元3094.502.1.3预备费万元684.552.2建设期利息万元259.712.3流动资金万元5599
5、.343资金筹措万元30592.58泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析3.1自筹资金万元19992.093.2银行贷款万元10600.494营业收入万元61500.00正常运营年份5总成本费用万元47244.186利润总额万元13934.347净利润万元10450.758所得税万元3483.599增值税万元2678.9310税金及附加万元321.4811纳税总额万元6484.0012工业增加值万元21517.2813盈亏平衡点万元18267.72产值14回收期年4.88含建设期 12 个月15财务内部收益率27.73%所得税后16财务净现值万元22070.07所得税后二、产业环境分
6、析产业环境分析唐山，简称“唐”，河北省地级市，位于河北省东部、华北平原东北部，南临渤海，北依燕山，毗邻京津，地处华北与东北通道的咽喉要地，总面积为 13472 平方千米，是中国（河北）自由贸易试验区组成部分。唐山因唐太宗李世民东征高句丽驻跸而得名，素有“北方瓷都”之称。这里诞生了中国第一座机械化采煤矿井、第一条标准轨距铁路、第一台蒸汽机车、第一桶机制水泥。唐山是中国评剧的发源地，素有“冀东三支花”之称的皮影、评剧、乐亭大鼓，为国家级非泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析物质文化遗产。2019 年，唐山市下辖 7 个市辖区、3 个县级市、4 个县，常住人口 796.4 万人，实现地区生
7、产总值 6890.0 亿元，其中，第一产业增加值 531.2 亿元，第二产业增加值 3613.3 亿元，第三产业增加值 2745.5 亿元，三次产业增加值结构为 7.7：52.4：39.9。按常住人口计算，全年人均地区生产总值 86667 元（按年平均汇率折合 12563美元）。BOPP 薄膜无色、无嗅、无味、无毒，并具有高拉伸强度、冲击强度、刚性、强韧性和良好的透明性。近几年随着我国电商行业的快速发展，食品制造业规模稳定扩大，食品包装与、封箱胶粘带领域对于BOPP 薄膜需求有所增长，占比逐渐扩大。同时，在电容膜、医药包装膜、服装包装膜等高端领域的需求增长较快，占比有较为明显的提升。BOPP
8、薄膜可分为多种，其中普通 BOPP 膜是运用最广的 BOPP 膜，用量最大的是印刷膜，其次是涂布膜，主要用于黏胶带，排在第三的是制袋膜，主要用于糕点等一次性包装袋。近几年，随着我国经济快速发展，消费水平的提升，对于 BOPP 薄膜的需求也保持稳定的增长。由于 BOPP 行业发展快速，产能持续攀升，近几年市场处于产能过剩状态，市场竞争激烈。外加终端消费理念的改变，消费者对于环保意识的增强，一定程度上削弱了 BOPP 市场的消费，基本上整年下游市泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析场都以刚性需求为主。虽然处于产能过剩，但目前我国 BOPP 薄膜产能仍旧保持增长，2019 年我国 BOPP
9、 薄膜产能到了 640 万吨。虽然产能在持续增长，但下游需求逐渐放缓，因此 2019 年我国 BOPP 薄膜产量约为 450 万吨，产能利用率下降到 71%。就生产分布来看，由于快消品企业众多，包装需求大，目前华东地区是最大的 BOPP 薄膜生产区域；其次是华南与华北地区地区，以上三个地区的 BOPP 薄膜产能占全国产能的 80%以上，且近几年占比不断提升，2019 年已经达到了 89%左右。西北地区以及华中部分地区仍有空白，未来 BOPP 薄膜在该地区发展机遇较大。在产品结构方面，我国 BOPP 薄膜行业存在失衡，产品主要集中在普通膜与热封膜，在较高端的电工膜和金属化膜方面技术有待升。近几年
10、在下游消费端升级的背景下，我国 BOPP 薄膜产业结构需要加快转型，低端产品产能过剩，高端产品生产不足的结构性矛盾进一步显现。高端产品自给率较低，因此目前我国对于 BOPP 薄膜仍存在一定进口依赖，我国的 BOPP 薄膜主要进口国为日本、美国、韩国等西方发达国家。虽然存在一定进口依赖，但由于我国 BOPP 薄膜产能的快速扩张，目前国产 BOPP 薄膜凭借性价比优势，出口量也在持续增长。从出口地来看，我国 BOPP 薄膜的主要出口地为日韩、越南、菲律宾、马来西亚泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析等国家。总体来看，我国 BOPP 薄膜行业快速发展，产品进出口都保持增长趋势，行业未来发展
11、潜力较大。三、必要性分析必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。四、成本费用决策及其作用成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本
12、费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案
13、的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素
14、未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。五、成本费用计划成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策
15、和计划分析2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部分；财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编
16、制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1
17、）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。六、成本费用管理的意义和要求成本费用管理的意义和要求（一）成本费用管理的意义成本费用管理，习惯上统称成本管理，是对企业生产经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制等一系列的管理工作。成本管理的目的，就是在成本管理
18、的整个过程和循环中，明确成本目标；分解成本项目，核算成本耗费，分析成本差异，进行成本控制，不断降低生产耗费和产品成本加强成本管理具有重要意义：从微观上讲，加强成本管理，降低生产和经营耗费，既是企业扩大生产经营的条件，也有利于促进企业改善经营提高经济效益；从宏观上讲，企业成本管理绩效最终体现为企业盈利，企业盈利是社会资本积累的来源，加强成本管理，降低生产经营耗费，能为国家积累资金奠定坚实的基础。（二）成本费用管理的要求（1）严格遵守成本与费用开支范围和开支标准（2）讲求全面经济效益（3）实行全面成本费用管理泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析七、成本费用的内容和分类成本费用的内容和分类
19、生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成
20、本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为直接费用和间接费用。泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。（3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。八、成本费用的考核成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理工作的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。企业内
21、部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据。2.全部商品产品成本降低额泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况。3.期间费用降低率对费用考核主要是考核期间费用
22、降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。4.商品产品综合成本费用率通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。九、成本费用控制成本费用控制成本费用控制就是运用科学的方法对企业生产经营过程中实际所发生的各种费用进行严格的审查和限制，以降低企业成本费用的一项管理工作。（一）成本与费用控制的前提条件（1）必须要有成本与费用计划资料。（2）必须要在计划执行过程中进行。（3）必须要以成本与费用分析为基础。泓域/B
23、OPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析（二）成本费用控制的内容企业成本费用控制可按不同标准予以划分，如按成本费用的形成过程划分，营业成本控制包括设计成本控制、采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制和售后服务成本控制等；按营业成本的组成要素划分，营业成本控制包括材料成本控制、工资成本控制、制造费用控制以及废品损失控制等。营业费用控制则包括购销费用控制和管理费用控制两个方面。（三）成本费用的控制程序成本、费用控制的基本程序也包括制定标准、执行标准和检查考评等三个步骤。以上三个步骤相互联系，循环往复，构成成本控制循环。每一次循环，成本控制标准都应有所改变，成本控制手段也更加科学。（四）成本费用的控
24、制方法成本、费用控制的方法多种多样，并可按不同标准予以分类。从成本控制依据的标准看，有目标成本控制法、标准成本控制法、定额成本控制法、责任成本控制法等。目标成本控制法是以目标成本作为成本控制的依据，定额成本控制法是以定额成本作为控制成本的依据，责任成本控制法是以责任成本作为控制成本的依据。泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析从成本、费用控制的技术方法来看，有对比法、差异因素分析控制法、量本利分析控制法、回归分析控制法、ABC 分析控制法、功能成本分析控制法等。成本、费用控制方法主要根据成本控制的不同对象、不同要求和不同目的来选择，为此，除上述方法外，还可采用预算（固定预算、弹性预算）
25、控制法、绝对成本控制法、相对成本控制法，限额领料控制法，以及采用预算、流通券、内部支票、本票等形式控制费用和实行成本归口分级管理等方法。为了保证成本、费用控制的有效性，还应把定量分析和定性分析结合起来，并注意各种方法的选择运用和结合运用。十、成本费用预测的方法成本费用预测的方法（一）比例法比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势，可以根据企业过去产值（或销售收入）成本（费用）率的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）水平。此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用
26、），但预测值的偏差较大。（二）技术测定法泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大，对物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。（三）余额测定法余额测定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标利润，以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以，目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。此方法需要有
27、广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现，则企业可以获得预期的目标利润。（四）因素分析法因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素，结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划，以及各成本费用要素的比重，逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和降低额的测算。泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下；1.直接材料消耗对成本的影响程度直接材料费用的大小，主要受消耗定
28、额和材料价格等因素的影响。消耗定额的升降，直接影响单位材料费用的升降。企业提高原材料的利用率也会对成本变动产生影响，相应地节约原材料的消耗。2.直接人工费用消耗对成本的影响成本降低从措施上来讲不能直接减少劳动者的劳动收入，相反为了实现社会主义生产目的，还应逐步提高劳动者的收入水平。但是劳动者的平均工资增长幅度，必须小于劳动生产率的增长幅度，这就会形成直接人工费用的相对下降，最终对成本产生影响。3.制造费用和期间费用的变动对成本的影响制造费用和期间费用的变动，在幅度上是不相同的。一般情况下，期间费用变动幅度不大，而制造费用的变动幅度相对较大。但由于都是为组织产品生产经营而发生的费用，其变动与产量
29、的增减有着相关联系，必须结合生产增减变动情况分析。这种方法计算较复杂，对成本预测基础工作的质量要求较高，适合于单项确定主要因素对成本或费用的影响程度（即降低率）。（五）回归预测法泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析回归预测法就是根据两组以上的因素变量与成本总量之间的内在联系进行近期成本预测的一种方法。此方法预测成本未来值时，考虑的因素越多，预测值就越准确。此种预测方法其特点是资料来源容易，预测值较接近实际但对基础数据的真实性和准确性要求较高，计算复杂，在计算机用于财务管理时此种预测法运用得较普遍。在方法的选择时，应根据资料准备情况、节约措施计划拟定的情况和成本费用的特性，结合成本和费
30、用预测目标的要求，有针对性地选用。在实际的预测工作中，为了完成对未来成本和费用水平的总体测算，通常是几种方法并用或交替使用，才能达到预测的目的。十一、影响成本费用的因素影响成本费用的因素（一）产品产量对成本费用的影响（1）产品产量的增减直接影响企业的制造成本总额的高低。（2）产品产量在一定范围内的增减虽不直接影响企业的期间费用总额，但会影响企业单位产品期间费用的高低，当产量增大时，单位产品期间费用就会减少，当产量减少时，单位产品期间费用就会增大。（二）管理水平对成本与费用的影响泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析企业管理水平的高低，对成本费用水平有着重要的影响，直接影响着企业的制造费
31、用和全部期间费用。当企业管理水平提高时，会降低制造费用支出以及期间费用支出；反之，则会增加相应费用支出。研究管理水平对成本的影响，有利于促进企业改善和加强经营管理，提高管理的现代化水平。（三）工艺技术对成本费用的影响工艺技术是指企业再生产过程中，对产品加工制造的工艺与技术水平。工艺技术水平直接影响企业的制造成本水平，特别是制造成本中直接材料的消耗水平。提高工艺技术水平就会相应地提高企业材料的有效利用水平，从而降低单位产品中直接材料的消耗量。研究工艺技术对成本的影响，有利于促进企业提高产品的生产工艺水平，提高材料的有效利用率，降低直接材料的消耗，有效地节约社会资源。（四）市场价格对成本费用的影响
32、对一个企业而言，市场价格有两层含义，即本企业产品的市场销售价格和本企业所需材料等物资的市场购买价格。市场价格对企业成本的影响，是指市场价格对企业材料等物资采购成本的影响。市场生产资料价格上扬，会导致企业物资的采购成本上升，从而使企业总成本水平上升；反之，市场生产资料价格下跌，会导致企业材料物资的泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析采购成本下降。通过研究市场价格对企业材料物资采购成本的影响，有利于促进企业加强供应过程的管理，降低企业的制造成本。（五）市场利率和汇率对期间费用的影响市场利率的变动和市场汇率的变动，对企业的财务费用水平有直接的影响。市场利率上升，会增加企业的借款利息支出，从
33、而增大企业的财务费用；反之，就会减少企业的借款利息支出，降低财务费用。外汇汇率的上升和下降，会影响企业当期汇兑净损失的程度。研究市场利率和汇率对成本的影响，有利于增强企业的金融观念，促进企业密切注意市场利率和市场汇率的走向，充分利用国家利率政策和汇率政策，改善企业的财务状况。（六）折旧方法对成本费用的影响固定资产折旧是企业生产费用的一个重要构成要素，是主要劳动资料消耗的转移价值。折旧额的大小影响成本和费用中折旧的含量，一定时期折旧额增大，成本费用总额也会上升；折旧额减少，成本费用总额就会相对下降。而影响折旧额大小的主要因素有四个，即固定资产总价值水平、固定资产的利用程度、固定资产的使用年限以及
34、折旧计提率。这四个因素的综合运用，形成不同的折旧方法。折旧方法分为平均折旧法和加速折旧法两种。平均折旧法下，固定资产在其使用年限内的年折旧额变动幅度不明显，不同时期转移到成本费用中的泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析量基本相等，对成本费用变动的影响力也较弱；相反，在加速折旧法下，固定资产在使用年限内的年折旧额变动幅度很明显，不同时期转移到成本和费用中的量变动较大，一般说来，在固定资产投入使用的初期，其价值转移量大，随后逐步递减，呈下降趋势，对成本费用变动的影响力较强。（七）劳动生产率对成本费用的影响企业员工在单位时间内生产某种产品的数量或生产一个单位的产品所耗用的劳动时间，就是企业
35、的劳动生产率。劳动生产率的高低，对企业的成本费用水平也有着重要的影响。当劳动生产率提高时，单位时间内生产的产品数量就会增大，反映出单位产品劳动时间消耗的降低，这不仅会降低单位产品成本中的工资含量，同时由于产量的增大也会降低单位制造费用和企业的期间费用，从而实现企业成本费用的降低；反之，劳动生产率下降会相应地促使企业成本费用上升，研究劳动生产率对企业成本费用的影响，有利于促使企业改善生产经营条件，进一步地解放生产力，发展生产力。（八）财经政策和制度对成本费用的影响国家的财经政策和制度的颁布，是适应一定时期国家国民经济管理的要求的。基于理论成本费用与现实成本费用的不一致性，为了适应国家对经济管理的
36、需要，在实际成本费用构成项目以及不应列入企泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析业成举和费用的某些费用项目等方面，经常做出一些必要的调整和限定，从某种意义上讲，这也会对企业成本费用的变动产生一定的影响力。研究财经政策和制度对成本费用的影响，有利于促进企业遵纪守法，严格执行国家的各项经济政策，采用合理、合法的手段来降低成本费用，提高企业的经济效益。十二、项目投资计划项目投资计划（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研
37、究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资 24733.53 万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计 20954.48 万元
38、。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为 11055.92 万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 9322.84 万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为 575.72 万元。（四）工程建设其他费用泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析本期项目工程建设其他费用为 3094.50 万元。（五）预备费本期项目预备费为 684.55 万元。建设投资估算表建设投资估算表单位：万元序号序号项目项目建筑工
39、程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合计合计1工程费用11055.929322.84575.7220954.481.1建筑工程费11055.9211055.921.2设备购置费9322.849322.841.3安装工程费575.72575.722其他费用3094.503094.502.1土地出让金1649.311649.313预备费684.55684.553.1基本预备费291.80291.803.2涨价预备费392.75392.754投资合计24733.53（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款10600.49 万元，贷款利率按 4
40、.9%进行测算,建设期利息 259.71 万元。泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析建设期利息估算表建设期利息估算表单位：万元序号序号项目项目合计合计第第 1 1 年年第第 2 2 年年1借款1.1建设期利息259.71259.710.001.1.1期初借款余额10600.491.1.2当期借款10600.4910600.490.001.1.3当期应计利息259.71259.710.001.1.4期末借款余额10600.4910600.491.2其他融资费用1.3小计259.71259.710.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利
41、息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计259.71259.710.00泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为 5599.34 万元。流动资金估算表流动资金估算表单位：万元序号序号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年
42、第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1流动资产25663.3332079.1636356.3842772.211.1应收账款11548.4914435.6216360.3719247.491.2存货8982.1611227.7012724.7314970.271.2.1原辅材料2694.653368.313817.424491.081.2.2燃料动力134.73168.41190.87224.551.2.3在产品4131.795164.745853.376886.321.2.4产成品2020.992526.232863.063368.31泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和
43、计划分析1.3现金2053.072566.342908.513421.781.4预付账款3079.603849.504362.775132.672流动负债22303.7227879.6531596.9437172.872.1应付账款8029.3410036.6711374.9013382.232.2预收账款14274.3817842.9820222.0423790.643流动资金3359.604199.514759.445599.344流动资金增加3359.60839.90559.93839.905铺底流动资金7699.009623.7410906.9112831.66（八）项目总投资本期项目
44、总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 30592.58 万元，其中：建设投资 24733.53万元，占项目总投资的 80.85%；建设期利息 259.71 万元，占项目总投资的 0.85%；流动资金 5599.34 万元，占项目总投资的 18.30%。总投资及构成一览表总投资及构成一览表单位：万元序号序号项目项目指标指标占总投资比例占总投资比例泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析1总投资30592.58100.00%1.1建设投资24733.5380.85%1.1.1工程费用20954.4868.50%1.1.1.1建筑工程费11055.9236.1
45、4%1.1.1.2设备购置费9322.8430.47%1.1.1.3安装工程费575.721.88%1.1.2工程建设其他费用3094.5010.12%1.1.2.1土地出让金1649.315.39%1.1.2.2其他前期费用1445.194.72%1.2.3预备费684.552.24%1.2.3.1基本预备费291.800.95%1.2.3.2涨价预备费392.751.28%1.2建设期利息259.710.85%1.3流动资金5599.3418.30%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资 30592.58 万元，其中申请银行长期贷款 10600.49万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与
46、资金筹措一览表项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析序号序号项目项目数据指标数据指标占总投资比例占总投资比例1总投资30592.58100.00%1.1建设投资24733.5380.85%1.2建设期利息259.710.85%1.3流动资金5599.3418.30%2资金筹措30592.58100.00%2.1项目资本金19992.0965.35%2.1.1用于建设投资14133.0446.20%2.1.2用于建设期利息259.710.85%2.1.3用于流动资金5599.3418.30%2.2债务资金10600.4934.65%2.2.1用于建设
47、投资10600.4934.65%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十三、项目规划进度项目规划进度（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx（集团）有限公司将项目工程的建设周期确定为 12 个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表项目实施进度计划一览表单位：月单位：月序号序号工作内容工作内容1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010 1111 12121可行性研究及环评 2项目立项 3工程勘察建筑设计 4施工图设计 5项目招标及采购 6土建施工 7设备订购及运输 8设备安装和调试 9新增职工培训 10项目竣工验收 11项目试运行 12正式投入运营（二）项目实施保障措施泓域/BOPP 薄膜项目成本费用决策和计划分析为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作。