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1、银行会计 教学大纲一、理论教学内容、总论、银行会计的基本核算方法、存款业务的核算、贷款和贴现的核算、支付结算业务的核算、联行电子汇划清算、金融机构往来的核算、现金出纳的核算、外汇业务的核算、固定资产的核算、无形资产与递延资产的核算、损益及所有者权益的核算、年度决算、会计报表和会计分析二、实践教学内容、掌握银行会计的基本核算方法：会计科目的设置、记账方法的运用、会计凭证的填制与审核、账务组织和会计报表的编制等项内容。、掌握单位存款和储蓄存款的核算手续。、掌握信用贷款和票据贴现的核算手续。、掌握支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付和信用卡业务的核算手续。、掌握汇划款项和资金
2、清算的核算方法。、掌握商业银行与人民银行往来的核算以及商业银行与商业银行往来的核算。、掌握现金出纳和错款处理的核算手续，以及办理金银收购和配售业务的核算方法。、掌握外汇存款业务、外汇贷款业务和国际结算业务的核算方法。、掌握银行固定资产的计价和提取折旧的方法以及固定资产的核算。、掌握无形资产与长期待摊费用的核算。、掌握银行的收入、支出和利润的核算方法。、掌握年度决算的基本内容与年度决算工作。、掌握各种会计报表的编制方法，熟练掌握会计分析的方法和考核指标。三、学时分配本课程总的教学时数为学时，其中理论教学为学时，实践教学为学时。教学内容学时数实践网上课堂总论2银行会计的基本核算方法82存款业务的核
3、算42贷款和贴现的核算42支付结算业务的核算82联行电子汇划清算62金融机构往来的核算42现金出纳的核算21外汇业务的核算42固定资产的核算21无形资产与递延资产的核算21损益及所有者权益的核算21年度决算21会计报表和会计分析21期终复习4期终考试4总学时6020银行会计教学大纲说明一、本课程性质、作用和任务银行会计是金融专业、国际经济与贸易专业的一门专业选修课。该课程以金融理论和会计理论作为理论基础，着重研究如何运用会计方法，为促进金融宏观调控，实现金融业务活动目标，完成金融企业各项职责任务并服务于社会经济而发挥作用。通过该课程的学习，使学生认识银行会计的重要性，明确银行会计的对象、作用和
4、方法，了解做好银行会计工作的重要意义，掌握银行会计基础理论、和基本核算方法。提高会计理论水平，学会会计核算技术，从而完善学员知识结构、扩大知识面、培养从事银行业务工作、综合工作以及经济管理工作的能力。本课程的任务在于帮助学生进一步理解银行有效经营管理思想在会计上的体现，了解银行业会计工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基础知识和基本技能，掌握银行会计的基本核算方法和各项业务的会计处理方法，以及运用会计核算资料对经营状况进行分析的方法。使学生具备从事会计工作的具体核算、组织管理以及运用会计手段从事银行经营监管工作的能力。二、本课程与其它有关课程的联系与分工银行会计课程是构成金融专业学
5、生专业知识的重要组成部分，该课程是在学习了货币银行学等专业理论和专业课后开设的，通过该课程的教学，可以帮助学生进一步理解金融企业有效经营管理思想在会计上的体现，从而使学生掌握会计核算方法，以及用会计核算资料对经营状况进行分析方法。三、本课程的基本要求使学生认识银行会计的重要性，明确银行会计的对象和作用，了解做好银行会计工作对促进国民经济发展的重要意义。使学生掌握银行会计的基本核算方法，主要包括：会计科目的设置、记账方法的运用、会计凭证的填制与审核、账务组织和会计报表的编制等项内容。使学生了解存款和储蓄业务的意义、作用，明确储蓄业务的政策和原则，掌握单位存款和储蓄存款的核算手续。使学生了解贷款和
6、贴现的意义和核算要求，掌握信用贷款和票据贴现的核算手续。使学生了解支付结算业务的意义、作用和核算要求，掌握支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付和信用卡业务的核算手续。使学生了解电子汇划清算的意义、作用，掌握汇划款项和资金清算的核算方法。使学生明确金融机构往来的意义和核算要求，掌握商业银行与人民银行往来的核算以及商业银行与商业银行往来的核算。使学生了解现金出纳工作的意义、任务和原则，掌握现金出纳和错款处理的核算手续，以及办理金银收购和配售业务的核算方法。使学生了解外汇业务的主要内容,明确认识外汇业务对开展我国对外贸易的重要意义，掌握外汇存款业务、外汇贷款业务和国际结算业务
7、的核算方法。使学生了解银行固定资产的概念和特征，掌握银行固定资产的计价和提取折旧的方法以及固定资产的核算。使学生了解无形资产与长期待摊费用的概念理解无形资产的特征和计价方法，掌握无形资产与长期待摊费用的核算。使学生了解银行收入和支出内容，所有者权益的意义、分类及与负债的区别，投入资本的计价和财务处理，掌握银行的收入、支出和利润的核算方法。使学生了解银行年度决算的意义和作用，掌握年度决算的基本内容，提高对年度决算工作的认识，做好年度决算工作。使学生了解银行会计报表的意义、作用和编制要求，掌握各种会计报表的编制方法，理解会计分析的意义，熟练掌握会计分析的方法和考核指标。四、本课程各部分内容的教学要
8、求基本核算方法处理：了解银行会计科目的设置意义及设置要求，掌握银行会计科目的分类，掌握银行会计科目的使用；了解记帐方法的概念，熟悉借贷记帐法的主要内容，掌握借贷记帐法的运用；了解会计凭证的概念及意义，熟悉会计凭证的基本要素，理解会计凭证的作用，掌握会计凭证的分类，掌握会计凭证的处理；了解帐务组织的概念，熟悉帐务组织的构成。掌握明细核算系统的构成及处理方法。掌握综合核算系统的构成及处理方法。掌握帐务核对的内容和方法。熟悉帐本的登记规则，掌握错帐冲正的方法。单位存款业务的处理：了解存款业务的含义及意义，理解存款业务的核算要求；掌握存款帐户的种类，了解存款帐户的开立及监督管理。掌握单位活期存款存取现
9、金的操作程序和帐务处理方法。熟悉单位活期存款的对帐方法。熟悉利息计算公式，掌握单位活期存款业务的利息计算方法和帐务处理方法；了解单位定期存款业务含义，熟悉单位定期存款业务的规定，掌握单位定期存款业务存入、支取时的帐务处理方法；熟悉利息计算公式，单位定期存款业务的利息计算方法和帐务处理方法。支付结算业务：理解支付结算业务的含义、意义及方式，掌握支付结算原则，明确支付结算纪律和支付结算管理体制；了解汇兑的概念，掌握汇兑的核算规定，掌握汇兑的帐务处理方法；了解委托收款的概念，掌握委托收款的核算规定，掌握委托收款的帐务处理方法。重点为汇兑与委托收款的核算处理手续，难点为核算规定。了解票据的概念、票据的
10、法律特征、票据的功能；熟悉票据关系人、票据的签章、票据抗辩、票据丧失、票据时效及票据的具体制度；熟悉支票的概念，掌握支票的核算规定，掌握支票的帐务处理方法；熟悉银行汇票的概念，掌握银行汇票的核算规定，掌握银行汇票的帐务处理方法；熟悉商业汇票的概念，掌握商业汇票的核算规定，掌握商业汇票的帐务处理方法。单位授信业务的处理：了解贷款与贴现业务的含义、意义，熟悉贷款业务的种类，熟悉贷款与贴现业务的核算要求；了解信用贷款的含义及发放要求，熟悉信用贷款的核算程序，掌握信用贷款核算中发放、收回、展期、逾期、呆帐坏帐准备金的提取以及利息计算的有关帐务处理方法；了解保证贷款的含义，熟悉保证贷款的有关规定，了解保
11、证贷款的核算方法；了解抵押贷款的含义，熟悉抵押贷款的有关规定，了解抵押贷款的核算方法；了解质押贷款的含义，了解质押贷款的种类及有关规定；了解票据贴现的种类，掌握票据贴现利息计算的规定、计算方法以及贴现行的帐务处理方法，熟悉贴现票据到期收回贴现款的处理方法。资金清算和金融机构往来业务处理：了解商业银行资金清算的含义、基本做法和各行的帐务处理方法；了解金融机构往来业务的概念、核算内容及核算意义，熟悉金融机构往来业务的核算要求及核算规定；了解商业银行与中央银行往来业务的核算内容，熟悉商业银行向中央银行存取现金的核算方法，熟悉缴存存款业务的核算规定，熟悉缴存财政性存款的核算方法，熟悉缴存一般性存款的核
12、算方法，熟悉再贷款业务的基本规定和帐务处理方法；了解商业银行往来业务的核算内容，了解同城票据交换的概念，熟悉同城票据交换的基本规定、基本做法，熟悉同城票据交换的帐务处理方法，熟悉异地跨行转汇业务的转汇方式，熟悉异地跨行转汇业务的帐务处理方法，了解同业拆借的概念，熟悉同业拆借的有关规定和帐务处理方法。外汇业务处理：了解商业银行外汇业务的意义、外汇业务核算的特点与核算要求，要求掌握银行外汇业务的核算特点，掌握外汇买卖业务的处理方法，掌握外汇存贷款业务的处理方法。五、教学内容、重点和难点1、教学内容（1）理论教学内容：总论；银行会计的基本核算方法；存款业务的核算；贷款和贴现的核算；支付结算业务的核算
13、；联行电子汇划清算；金融机构往来的核算；现金出纳的核算；外汇业务的核算；固定资产的核算；无形资产与递延资产的核算；损益及所有者权益的核算；年度决算；会计报表和会计分析。（2）实践教学内容：掌握银行会计的基本核算方法：会计科目的设置、记账方法的运用、会计凭证的填制与审核、账务组织和会计报表的编制等项内容。掌握单位存款和储蓄存款的核算手续。掌握信用贷款和票据贴现的核算手续。掌握支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付和信用卡业务的核算手续。掌握汇划款项和资金清算的核算方法。掌握商业银行与人民银行往来的核算以及商业银行与商业银行往来的核算。掌握现金出纳和错款处理的核算手续，以及办
14、理金银收购和配售业务的核算方法。掌握外汇存款业务、外汇贷款业务和国际结算业务的核算方法。掌握银行固定资产的计价和提取折旧的方法以及固定资产的核算。掌握无形资产与长期待摊费用的核算。掌握银行的收入、支出和利润的核算方法。掌握年度决算的基本内容与年度决算工作。掌握各种会计报表的编制方法，熟练掌握会计分析的方法和考核指标。、教学重点了解银行会计的对象、特点、科目的分类、凭证的种类、特点，会计凭证的处理、银行账务组织的构成及相互之间的关系。了解银行结算账户的种类、单位活期存款存取现金的操作程序、单位活期存款的对账、单位定期存款业务的核算、单位存款利息计算和账务处理。了解支付结算的概念、结算原则及结算纪
15、律、汇兑结算中，委托收款的规定及核算手续。了解各种票据的概念及基本规定、各种票据的账务处理。了解信用贷款的的核算、抵押贷款的核算、贷款呆账准备金的核算、商业汇票贴现业务的核算。了解联行往来发报行、收报行日常业务的处理、联行往来差错的处理、联行往来对账的核算、联行汇差资金的清算、资金汇划清算的账务处理、系统内资金调拨的核算。外汇分账制涵义的正确理解、外汇买卖分户账的具体登记方法、单位活期外汇存款分户账的登记、浮动利率贷款的利息计算、信用证结算业务处理程序。商业银行准备金存款账户的开立和使用、缴存存款的核算、异地结算转汇的核算、票据交换的核算。年度决算准备工作、年度决算日工作。银行收入的核算、银行
16、的成本和费用、营业税金及附加的核算、本年利润的结转。了解会计报表的意义和作用、会计报表的编制要求、会计报表的种类和编制方法。、教学难点了解银行会计科目的使用、银行会计凭证的特点、余额表、现金科目日结单的编制、错账冲正的方法。掌握单位活期存款的利息计算、单位定期存款的利息计算。了解汇兑结算核算中，汇款人委托汇出行办理汇款时以现金交付的会计处理以及汇入行不直接收账的账务处理；托收承付结算部分付款和逾期付款的核算以及逾期付款赔偿金的计算。了解支票的持票人、出票人不在同一银行机构开户的核算、银行本票付款与结清的核算、银行汇票的基本规定，银行汇票代理付款行付款的核算中持票人未在代理付款行开户的核算以及出
17、票行结清银行汇票的核算、商业汇票的基本规定及商业承兑汇票的核算中付款人开户行收到汇票的核算、银行承兑汇票承兑银行办理承兑的核算，汇票到期承兑银行收取票款的核算及承兑银行支付汇票款项的核算。信用贷款逾期的核算中逾期贷款同方向红字转账。贷款利息计算的方法及定期结计利息的核算。银行受理商业汇票贴现的核算中商业汇票贴现利息的计算和账务处理方法，以及贴现到期收回的核算。联行往来的基本做法与特点。联行往来会计科目与联行报单的使用。联行往来差错的处理及汇差资金的清算方法。资金汇划清算系统的基本规定与会计科目的使用。外汇买卖损益的计算。浮动利率外汇贷款的利息计算。法定存款准备金的核算。票据交换的核算。现金流量
18、表的编制。收入的确认、本年利润结转的核算。会计分析的方法、会计分析的考核评价指标。六、具体教学要求、总论、了解银行会计的概念、银行会计的对象、银行会计的特点。、了解银行会计的作用、银行会计的主要任务。、了解银行会计机构、银行会计制度、银行会计人员。、银行会计的基本核算方法、了解会计科目的作用、会计科目的分类。、了解记账方法的种类、借贷记账方法。、了解会计凭证及其作用、会计凭证的种类和基本内容、会计凭证的处理、了解账务组织的意义、明细核算、综合核算、账务程序与账务核对、记账规则与错账处理、存款业务的核算、了解存款业务的意义、存款业务的核算要求。、掌握单位存款业务的核算，包括：存款帐户的管理、活期
19、存款业务的核算、定期存款业务的核算、存款利息的计算。、掌握储蓄存款业务的核算，包括：定期储蓄存款业务的核算、储蓄业务的账务处理和事后监督。、贷款和贴现的核算、了解贷款业务的意义、贷款的种类、贷款业务的核算要求。、掌握信用贷款的核算，包括：贷款发放的核算、贷款收回的核算、逾期贷款的核算、贷款损失准备金的核算。、掌握担保贷款的核算，包括：保证贷款、抵押贷款、质押贷款。、掌握贷款利息的计算，包括：定期结息的计息方法、利随本清的计息方法、逾期贷款的计息方法。、掌握票据贴现的核算，包括：银行受理商业汇票贴现的处理、贴现到期收回票款的处理、票据贴现与贷款的处理。、支付结算业务的核算、了解支付结算的种类。、
20、掌握票据结算业务的核算，包括：支票结算、银行本票结算、银行汇票结算、商业汇票结算。、掌握结算方式业务的核算，包括：汇兑结算、托收承付结算、委托收款结算。、了解信用卡业务的基本规定，掌握信用卡业务的核算手续。、联行电子汇划清算、了解联行电子汇划清算的意义、联行电子汇划清算的体制、联行电子汇划清算的业务范围和基本做法。、了解联行电子汇划清算业务专用工具：联行行号、联行专用章和密押；掌握会计科目和账户的设置、资金汇划补充凭证。、了解汇划款项与资金清算的核算：上存联行备付金的核算、汇划款项业务的核算、汇划资金清算的核算、联行电子汇划业务举例、汇划清算的对账、资金汇划清算的查询与查复。、金融机构往来的核
21、算、了解金融机构往来的意义、金融机构往来的核算要求。、了解商业银行与人民银行往来的核算：向人民银行存取款项的核算、缴存存款的核算、同城票据交换和清算、再贷款的核算、再贴现的核算。、了解商业银行往来的核算，包括：跨系统汇划款项的核算、商业银行之间资金拆借的核算。、现金出纳的核算、了解现金出纳工作的意义、现金出纳工作的任务、现金出纳工作的原则。、了解 现金出纳业务的核算：现金收入的核算、现金付出的核算、营业终了后现金收付的汇总处理、出纳错款的处理和核算。、了解库房管理和库款调拨、掌握金银收购业务的规定和核算手续、金银配售业务的规定和核算手续。、外汇业务的核算、了解外汇业务的意义、外汇业务的主要内容
22、、外汇业务核算的特点。、掌握外汇买卖、外汇买卖汇率、外汇买卖科目、外汇买卖账簿、外汇买卖的核算。、了解外汇存款的种类、外汇存款的核算。、了解外汇贷款的种类、短期外汇贷款的核算、买方信贷的核算、特种外汇贷款的核算、进出口押汇的核算。、了解信用证结算方式的核算、托收和代收结算方式的核算、汇款结算。、了解国际汇兑业务的核算、买入汇款及非外汇托收业务的核算。、固定资产的核算、了解固定资产的概念和特征、固定资产的分类、固定资产的计价、会计科目的使用。、了解固定资产增加的核算、固定资产折旧的核算、固定资产清理的核算。、无形资产与递延资产的核算、了解无形资产的概念与特征、无形资产的分类、无形资产的计价、无形
23、资产的核算。、了解长期待摊费用的概念、长期待摊费用的核算。、损益及所有者权益的核算、了解银行收入的核算、银行支出的核算、利润的核算。、了解投入资本的核算、资本公积的核算、留存收益的核算。、年度决算、了解年度决算的意义、年度决算的准备工作。、了解决算日的工作内容、编制年度决算报表。、了解年度决算后的工作：办理新旧账务的结转、整理装订上年旧账、利润的上划。、会计报表和会计分析、了解会计报表的意义和作用、会计报表的编制要求、会计报表的种类和编制方法。、了解会计分析的意义、会计分析的种类、会计分析的方法、会计分析的考核评价指标。七、其他教学环节的必要说明银行会计是一门业务技术性很强的学科，在教学过程中以课堂理论教学为主，采用教、研结合，课堂讲授与作业练习相结合，掌握从事银行会计工作的基本技能。如对银行会计的基础理论、基本核算方法讲深讲透。奠定学生坚实的理论基础。在教学方法上采取多媒体、案例、讨论等相结合，增强直观性和启发性，提高教学效果。加强学生基本技能的培养和训练，提高学生动手能力。八、推荐采用教材银行会计温红梅主编东北财经大学出版社2007 年 3 月版银行会计教程杨华主编立信会计出版社2004 年 6 月版银行会计教程李建浔主编中国金融出版社2004 年 1 月版