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1、u应收账款管理与分析u坏账提取与分析 本章内容提要 第1页/共27页6.1 应收账款管理与分析 应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。应收账款的作用主要体现在企业生产经营过程中，如扩大销售和减少库存。形成应收账款的直接原因是赊销。公司采用赊销，虽能给公司带来以上好处，但也要付出一定代价，给公司带来风险。所以，应收账款管理是一个企业管理的重中之重。应收账款账龄分析是应收账款分析的主要方面之一，通过它可以了解企业应收账款的结构是否合理，从而为企业的催账工作和估计坏账损失提供依据。第2页/共27页6.1.1 创建应收账款明细表并计算 新建“客户代码”工
2、作表，并在其中输入客户代码和客户名称数据并格式化表格 新建“应收账款明细”，并根据实际业务发生情况在其中输入应收账款明细数据 第3页/共27页设置公式引用“客户代码”工作表中的“客户名称”列数据 复制公式，在“客户代码”工作表查找到其他代码的客户名称 第4页/共27页下面设置收款期限。假设公司的政策是，自业务发生之时起算，90日内为信用收款期限 复制公式，计算所有客户的收款期限 第5页/共27页输入公式计算应收账款余额 复制公式计算所有客户的应收账款余额 第6页/共27页6.1.2 按账龄统计应收账款 应收账款账龄就是应收账款周转天数。它是指企业自商品或产品销售出去开始至应收账款收回为止经历的
3、天数。下面我们使用Excel函数根据“应收账款明细”工作表中的数据，统计不同账龄段的应收账款金额。制作的账龄分析表格，其中，90日内为“信用期内”，“超过信用期”部分根据账龄的长短，又可分为：130天，3190天，91180天，181360天和360天以上 第7页/共27页获取系统当前日期 设置公式引用“应收账款明细”工作表中的数据计算信用期内的客户数量 TODAY()函数的作用是给出系统日期。其语法格式为：TODAY()该函数不需要参数，输入公式“=TODAY()”确认后即刻显示出系统日期。如果系统日期发生了变化，按【F9】键即可更新。第8页/共27页 设置公式引用“应收账款明细”工作表中的
4、数据计算信用期内的客户的应收账款金额合计 利用数组公式计算应收账款超过130天的客户数量 利用数组公式计算应收账款超过130天的客户的应收账款金额 第9页/共27页复制C7单元格的公式至C8C10单元格中，然后修改有关天数的数据，输入公式后按【Ctrl+Shift+Enter】组合键，计算出超过信用期其他阶段账龄的客户数量 第10页/共27页将D7单元格中的公式复制到D8D10单元格中，然后修改有关天数的数据，输入公式后按【Ctrl+Shift+Enter】组合键，计算出超过信用期其他阶段账龄的客户的应收账款金额 第11页/共27页在单元格C11和单元格D11输入的公式，按【Ctrl+Shif
5、t+Enter】组合键得到超过信用期360天的客户数量和应收账款金额 输入公式，计算超过信用期的客户总计和金额总计 第12页/共27页输入公式，计算信用期内客户应收账款金额所占比例 复制公式，计算超过信用期各账龄阶段的应收账款金额的所占比例 第13页/共27页输入公式并将公式向右复制到E12单元格中，计算出应收账款总额和比例 第14页/共27页6.1.3 创建图表分析应收账款 在选择要插入图表的单元格数据时，一定要一一对应选择项目：选择应收账款账龄单元格后选择金额单元格，而不能全部选择完应收账款账龄单元格后再选择对应的金额单元格，否则不能得到预期的图表效果 第15页/共27页 将图例区的填充颜
6、色设置为自动 第16页/共27页第17页/共27页6.3 坏账提取与分析 坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。如债务人死亡或者破产，以其剩余财产、遗产抵偿后仍然不能够收回的应收账款，或欠账时间超过三年的应收账款等都可以确认为坏账。在实际工作中，企业通常实行坏账准备金制度，采用备抵法，对每期的应收账款中可能发生的坏账损失（由于发生坏账而产生的损失）预先进行估计，计入管理费用，设置专用的“坏账准备”账户。第18页/共27页6.2.1 设置公式计算坏账提取比例和应提取坏账金额 在本例中，假设企业根据应收账款的账龄进行坏账的提取，即在信用期内的不提取坏账，超信用期130天的按2%提取，超
7、过信用期3190天的按6%提取，超过信用期91180天的按9%提取，超过信用期181360天的按14%提取，超过信用期360天以后的按25%提取坏账。第19页/共27页“应收账款明细”工作表标签，在表格的右侧添加“坏账提取比例”和“坏账金额”列，并设置其数字格式分别为“百分比”和“货币”，然后输入公式计算第一位客户在应收账款账龄的坏账提取比例 第20页/共27页复制公式计算出其他客户在应收账款账龄的坏账提取比例 输入公式计算第一位客户的应提取坏账金额 复制公式计算其他客户的应提取坏账金额 第21页/共27页6.2.2 创建坏账统计表格并统计坏账金额所占比例 制作的统计表格 输入公式计算第一个客
8、户的坏账金额总值，然后将公式向下复制，计算其他客户的坏账金额总值 利用“求和”按钮计算坏账金额合计值 输入公式计算第一个客户坏账金额所占比例值，然后复制公式计算所有客户坏账金额所占比例值 第22页/共27页6.2.3 创建图表分析应提取坏账 第23页/共27页 删除“系列1”后将图表放大显示创建的柱形图表 第24页/共27页选择要创建图表的数据区域B3：C25，然后在“饼图”列表中选择“三维饼图”项；在“图表工具 设计”选项卡上“图表布局”列表中选择“布局2”，然后修改图表标题为“应提取坏账分布图”；在“图表样式”列表中选择“样式42”；选中饼图中的数据系列，然后将其填充颜色设置为“玫瑰红”制作的应提取坏账分布饼图 第25页/共27页本章小结 通过本章学习，读者应掌握如下知识。u掌握应收账款所包含的项目及如何制作应收账款明细和坏账提取表格的方法。u掌握应收账款账龄的概念及使用Excel函数统计不同账龄段的应收账款金额及应提取坏账金额，以便对账龄和坏账等进行分析操作的方法。u掌握利用图表对应收账款和应提取坏账金额进行分析、比较操作的方法。u重点掌握OFFSET函数和数组公式的应用。第26页/共27页感谢您的欣赏！第27页/共27页