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1、某市建设系统财务管理制度（事业）第一章总则 为了规范财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进建 设事业持续稳定发展，根据中华人民共和国会计法，参照事业 单位会计准则、事业单位财务规则，结合系统内具体情况，制定 本制度。本制度适用于张家港市建设系统内所有事业单位。各级领导和全 体员工都必须严格遵守、认真执行。财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规 章制度；坚持勤俭节约的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的 关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关 系。财务管理的主要任务是：依法组织收入，努力节约支出，提高资 金使用效益；合理申报预算，严格执行预算，并
2、对预算执行过程进行 控制和管理；建立健全财务制度，如实反映单位财务状况，加强经济 核算，规范经济秩序；科学配置资源，加强资产管理，防止国有资产 流失；对单位经济活动的合法性、合理性进行监督。建设局实行“统一领导、集中管理、分级负责、权责结合”的财 务管理体制，建设局计划财务科对财经工作和财务活动进行集约化管 理，可根据事业发展需要统筹安排和使用系统内的各项经费和资源。事业单位的财务会计机构相应配备专职财会人员。各级财会人员 的任免、调动或撤换须按照张建财【2005】2号张家港市建设系统 会计人员管理办法执行。由于张家港市已实行财政集中核算和国库集中支付，所以事业单 位的会计政策和会计核算遵照财
3、政相关规定进行。单位的一切资产必须纳入账内统一核算和监督。任何人或单位都 不得保留账外资产，以防流失。第二章流动资产管理 对单位的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资 金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。单位对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的 原则。原则上各单位不得拆借资金，确因工作需要，需书面上报建设 局计划财务科，经局领导批准后方可实施。各单位财务人员应督促检 查各种应收款的清理情况，并定期汇总清理结果向领导汇报。低值易耗品应根据需要，经领导批准后购买，由归口部门负责管 理。第三章对外投资的管理 事业单位（包括下属企
4、业单位）的对外投资由建设局计划财务科 归口管理。行政事业单位原则上不得进行对外投资，如有特殊要求，需按照程序进行，对外投资的基本程序明确为：单位申请-建设局 计划财务科审核 建设局党委或财政部门批准。事业单位（包括下属企业单位）在进行长期投资之前，应进行投 资立项的前期调查和可行性研究。建设局计划财务科应及时追踪投资 项目，定期组织投资效益分析。第四章固定资产管理 事业单位购买固定资产应遵照政府采购的相关规定进行。固定资产由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和 个人，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”。单位财务部门必须对固定资产实施建帐管理。应根据固定资产 的购置发票、领用单据及时登记固定
5、资产帐，建立固定资产卡片或台 帐，固定资产卡片一式两份，一份留在单位财务部门，一份给使用部 门。固定资产的管理必须纳入内部审计范围，对于账实不符的，应查 明原因，分清责任。定期对固定资产进行清查，固定资产每年年底实地盘点一次，做到手续完备，账目清楚。对于经过清查核实的固定资产，属于需要 进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废。报废的固定资产，由各单位书面报告，说明该项资产的购领用 时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，报经建设局计 划财务科审核，局领导或财政部门批准后，办理注销。第五章收入管理 事业单位的收入应按照张家港市非税收入管理办法执行。第六章成本费用管理 严格
6、执行财经纪律，建立健全必要的支出管理制度和手续，要按 照批准的预算、经费开支范围和费用开支标准控制开支。严格审批手 续，不得以领代报、以拨列支。单位的经费支出，实行指标控制，要在财政和主管部门的统一领 导下，归口结报，掌握使用。各项支出要有合法凭证，并按经费使用 的管理权限报有关领导批准后，由财会部门审核报销。第七章财务分析 单位财务部门负责定期对预算执行情况、经费收支情况和资产使 用状况等进行财务活动分析，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告。每年度编制财务分析报告，为单位的财务决策、业绩考核和工 作的改进提供依据。财务分析日常工作包括但不限于下列内容：预算执行情况分析；差异分析及控制报
7、告；财务指标分析；收入分析；费用分析；对外投 资效益分析等。凡单位各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提 供，以满足财务分析的要求。第八章电算化管理 各单位必须建立会计电算化管理制度，主要内容包括：1、规定上机操作人员的操作权限，对操作密码要严格管理，指 派专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；2、加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核,预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登 记机内账簿；3、根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记 录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。4、确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和
8、软件的 非法修改和删除，对磁性介质存放的数据要保存双备份；5、健全计算机病毒防范措施，未经允许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件。保证设备安全、防止软件故障是进行会计电算化的前提条件，考 虑到目前的实际状况，建议各单位与财务软件公司签订服务合同，由 外包单位完成硬软件维护工作。对会计软件进行更换或升级等工作，须经建设局计划财务科同 意，报单位负责人批准。第九章财务档案管理 会计档案管理是重要的会计基础工作，必须设专人妥善保管，出 纳入员不得兼管会计档案。会计档案管理的保管、移交、销毁具体 事宜，按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法执行。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他
9、未了事项的 原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为 止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案 保管清册中列明 除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文件、成 本分析报告、电算化会计档案、其他财务分析报告等也是记录和反映 单位经济业务的重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，按照 财务档案管理办法执行保管。第十章会计工作交接 会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给 接替人员，未办清交接手续的，不得调动或离职。接替人员应当认真 接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已受理的
10、经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2、未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办 人员印章。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4、编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会 计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及 密码、数据磁盘及有关资料等。会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人 员交接，由财务部门负责人监交；财务部门负责人交接，由单位负责 人和建设局计划财务科共同监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐 项核对查收。移交人员从事会计电 算化工作的，要对有关电子数据 在实际操作状态下进行交接
11、。财务部门负责人移交时，还必须将全部 财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细 介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖 章，并应在 移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监 交人员的姓名，移交清册页数 以及需要说明的问题和意见等。移交 清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得白行另立新帐，以 保持会计记录的连续性。第十一章附则 在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照 国家的法律、法规、规定、制度等办理。本制度的解释权、修订权在建设局计划财务科