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1、预预算算管管理理规规定定文件编码（TTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-0089）预算管理第一章第一章总则总则制度第一条第一条 为加强公司的经营管理，合理分配资源，规范预算编制流程，提供编制预算的基本原则，特制定本制度。第二条第二条 预算作为一种管理工具，在工作中起到明确目标、配置资源、协调部门、控制支出、安排资金、业绩评价的作用。第三条第三条 全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的采购、销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调公司经营活动，完成公司既定的目标。全面预算原则上每年编制一次，预算年度与会计年度相同，根据预算目标进行分解
2、编制。第四条第四条 公司通过全面预算来监控既定目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。第三章第三章全面预算内容全面预算内容第十条第十条 全面预算编制应本着不浮夸、不保守的精神，按照业绩同比稳定增长的原则，遵循以各部门行动方案为依据，以资源配置(财务、人力、信息资源等)为基础，采用至上而下、至下而上循环往复过程，反复讨论制定实事求是、切实可行的预算。第十一条第十一条 全面预算编制主要包括策略计划、预算假设、经营预算、资本支出预算、财务预算、预算说明书六部分。第十二条第十二条 策略计划是以公司历年的经营绩效为基础，全面审视市场、经济环境，判断其对未来发展的影响。并通过优劣势分析，制定出下
3、一预算年度的经营策略，主要包括公司战略、行业分析、竞争对手分析等。策略计划是公司经营预算的依据和基础。第十三条第十三条 预算假设是编制预算的前提条件，预算假设应考虑已基本明确的未来发生事项及发展趋势，预算假设是明确考核责任的关键环节。第十四条第十四条 经营预算包括销售预算、生产及采购预算、销售成本及存货预算、经营费用预算、管理费用预算、财务费用预算、人力成本预算(工资及保险)等，以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况，是编制预计损益表的主要依据。销售预算在公司年度预算中占最重要的位置，销售部门应根据已签订的订单，合同意向书，对长期顾客、新顾客新产品销售的估计，市场调查等，按商
4、品或产品种类，编制销售预算。各职能部门根据年度工作计划负责编制本部门费用支出预算。第十五条第十五条 根据经营预算的资源需求及公司现实的发展战略规划编制资本支出预算。资本支出预算包括经常性资本支出预算和战略性资本支出预算。（一）经常性资本支出预算是指为维护公司正常运营而需要做出的投资活动，由公司自筹所需资金，经常性资本性支出预算应附详细的技术改造计划、效益测算。（二）战略性资本支出则指不经常发生的、具有重要影响的非常业务事项，以及特殊发展阶段或特别目的等投资活动，如大型的厂房设备购置、扩建、改建、更新以及对外进行项目并购或投资。第十六条第十六条 财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关
5、的各项预算，主要包括：现金收支预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。这些预算表以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。财务预算中的现金预算是以各项经营预算和资本性支出预算为基础，反映预算期内由经营和资本支出引起的一切现金收支及其结果的预算，是其它预算有关现金收支的汇总，以及筹措与运用现金平衡收支差额的具体计划。第四章第四章全面预算编制全面预算编制第十九条第十九条 公司全面预算编制业务单位主要包采购、销售、各生产中心及职能部门。第二十条第二十条 公司全面预算的编制遵循以下原则：（一）以长远发展战略为依据；（二）在各部门广泛参与、综合平衡的基础上编制；（三
6、）必须结合公司现实资源、以客观实际为基础，既要积极，又要稳妥；第二十一条第二十一条 预算编制的程序预算编制本着至上而下，至下而上反复讨论的程序编制。第二十二条第二十二条 预算编制时间具体时间根据公司要求进行适当调整。第二十三条第二十三条 预算编制要求（一）经营预算1.采购预算：根据生产实际情况确定原、辅料，维修备件及消耗指标预算采购量；采购价格预算需要在合理的预测的基础上编制。2.生产预算：产量预算根据上年实际情况和工艺设计要求以及销售预算编制；消耗预算要参考上年实际、工艺标准及预计工艺需要；制造费用预算要考虑大修因素，技术、质量指标制定要考虑生产装置的实际情况和设计标准。3.销售预算：销售数
7、量预算要考虑生产预算量和年初库存量及年末合理预算库存，还需要考虑市场供求情况；销售价格预算要进行科学预测，考虑的因素包括以往年度各月价格趋势原料价格的预计、市场价格、公司的销售政策等因素；销售费用预算分变动费用和固定费用，变动费用中的运输费用要根据不同的销售区域、销量制定；固定费用要根据上年实际情况，并进行适当的压缩；销售回款预算在考虑当期销售的同时，要考虑应收款的压缩。4.管理费用预算主要根据当年及以往年度实际情况，本着厉行节约原则制定。5.财务费用预算要考虑利率、汇率的变动。6.工资、保险费用预算要考虑人员变化、考核方案、加班工资及相关费率的变化。（二）资本支出预算经常性资本支出预算要根据
8、固定资产使用状况及工艺改进的计划进行编制。（三）财务预算财务预算的预计资产负债表、损益表、现金流量表的编制主要是根据经营预算、资本性支出预算和会计制度的要求进行编制。第五章第五章预算的审批与报送预算的审批与报送第二十四条第二十四条 预算审批公司预算编制完成并经财务部审核后，应上报公司经理办公会审批。第二十五条第二十五条 预算报送（一）报送时间：根据公司规定时间上报。（二）报送格式：财务部下发的报告式样。（三）报送方式：全套电子文本。（四）报送内容：公司要求上报内容，主要包含预算管理报表及预算说明。第六章第六章预算的执行与评价预算的执行与评价第二十六条第二十六条 预算执行各部门必须认真组织实施批
9、准的预算，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系，并将预算作为重要的管理控制手段，检查分析各项财务指标的执行情况。各部门应严格遵守预算，在预算范围内开展经营活动。对采购预算、销售预算，公司可根据市场变化情况，每月下发计划予以调整，但公司总体年度预算目标不变。公司将根据生产经营需要，择期以经济运行分析会等形式将实际数据与预算指标进行对比，反映预算的完成情况，分析差异的原因和责任，起到预警和改进的作用。第二十七条第二十七条 预算执行评价预算评价是公司经营业绩评价的一个组成部分，预算的评价内容包括：（一）是否按照制订的预算编审程序及日程进度完成预算编制。（二）是否严格执行经公司经理办公会批准的预算。（三）预算编制的准确程度。（四）预算在管理中所起的作用。（五）其他与预算相关的内容。第二十八条第二十八条 年度预算调整年度预算经批复后，原则上不作调整。如确系未预见市场因素或环境因素导致经营发生重大变动需进行调整的，提出书面申请，经公司总经理同意，按预算报送程序上报审批后予以调整。第八章第八章附则附则第三十条第三十条 本制度自发布之日起实施。第三十一条第三十一条本制度由财务管理部起草并负责解释。赠送常用精致线性可编辑小图标