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1、附件6：益阳市非税收入征收管理风险防控办法（试行）第一章总则第一条第一条为切实履行法律法规赋予的非税收入征收管理职责，坚持依法行政，科学理财，全面规范非税收入管理。根据湖南省非税收入管理条例、政府非税收入管理办法（财税201633 号）、湖南省非税收入征收管理风险防控办法、益阳市财政局内部控制基本制度等有关规定，结合工作实际，制定本办法。第二条第二条本办法所称非税收入征收管理风险，是指因相关规章制度和工作机制不完善或执行程序不到位，导致非税收入征收管理过程中应承担责任风险的可能性。第三条第三条本办法适用于益阳市非税收入征收管理局以及相关局属科室（以下简称各单位）。第四条第四条非税收入征收管理风
2、险防控工作准则：坚持依法征收、源头控收，坚持预防为主、规范管理，坚持从严治费、应收尽收，健全监督制度，加强廉政建设。第二章非税收入预算编审第五条第五条非税收入预算编审风险防控风险点风险点主要是预算未经适当审核或审核不严不细，可能导致非税收入预算编制差错的风险。非税收入预算编审风险事件类型风险类别风险点风险等级责任主体制度流程风险2、预算编审方法和程序不合理，可能导致不能按时推进工作防控措施防控措施1、未经适当审核或审核不严、不细，出现差错一般一般征收管理科征收管理科（一）加强对经济形势、税费政策及收入预算执行情况的分析。加强与相关单位和部门的沟通，摸清影响非税收入预算编制质量的各种因素，推进非
3、税收入预算编制科学合理、完整规范。（二）加强审核，一是严格把关，提高质量；二是汇总当年非税收入政策变动情况，对变动项目重点把关，提高编审准确性。（三）科学合理布置非税收入预算工作，在编报文件中明确非税收入预算编报情况纳入年度考核，鼓励和制约单位认真细致编实编细年度预算。第三章非税收入征收管理第六条第六条非税收入缓减免风险防控风险点风险点主要是未执行相关政策规定，出现违规缓减免非税收入行为。非税收入缓减免风险事件类型风险类别制度流程风险防控措施防控措施（一）严格执行法律、法规、规章以及我省市相关文件规定；（二）执收单位申请缓减免时应认真填写缓减免书面申请，包括缓减免项目名称、理由、依据、范围、期
4、限、金额等内容；提供有关法律、法规、规章原件或复印件，以及有关部门出具的证明材料，并确保所提供的材料真实、准确；风险点3、未执行相关规定，出现违规缓减免非税收入行为风险等级重大责任主体征收管理科（三）财政部门严格审核执收单位所提供的缓减免材料，并及时上报市委市政府相关部门审批，做到依据充分、材料齐全、程序合法。（四）非税局建立非税收入缓减免台账。第七条第七条非税收入归集风险防控风险点风险点收入归集业务风险事件类型风险类别外部风险风险点4、代理银行未及时发送电子数据或报送收入日报表风险等级一般责任主体票据结算科主要是能否确保及时正确发送、接收审核电子数据，以及报送非税收入日报表。防控措施防控措施
5、（一）督促代理银行做好系统维护，确保当日收缴电子数据及时准确发送。严格要求代理银行于次日上午送达收入日报表。（二）加强数据接收审核工作，细化审核内容，仔细核对电子数据和收入日报表，不一致时应及时查明原因（主要包括数据传输错误、资金划解、未通过退付业务系统办理退付、收取手续费等）。因银行原因造成数据不符的，责令其当日整改。第八条第八条待查收入确认风险防控风险点风险点主要是待查收入信息能否及时归集、上传，执收单位能否及时开票，代理银行能否及时清理等。待查收入确认业务风险事件类型风险等级一般风险类别风险点责任主体票据结算科5、缴款受理网点未按要求归集、上传外部风险待查收入信息，不能积极主动清理待查收
6、入6、受业务流程及管理政策等影响，导致执收单位不能及时开票防控措施防控措施一般票据结算科（一）积极推行收缴电子化。不断推广POS 刷卡、批扣和网银缴费方式，有效控制待查收入产生的源头。以票据电子化管理为手段，推行非税收入缴款电子化，实现电子缴款信息在财政部门、代收机构和执收单位之间的实时共享、传输和处理，从收缴源头上消除待查收入。（二）加强对执收单位待查收入处理的监管。督促执收单位及时开票确认收入，对三年以上未确认的待查收入，统一作为政府一般公共预算收入缴库；强化执收工作考核，将执收单位待查收入处理情况作为考核评比的重要内容。(三)明确代理银行首受责任。建立季度通报制度，按季向各代理银行市级分
7、行通报各阶段本行代收工作及待查收入处理进展，将其作为年度代收考评的重要依据。第九条第九条下级上解分成收入结算风险防控风险点风险点主要是区县是否及时足额划解分成收入，分成明细表信息能否及时传递，以确保分成收入及时缴库。下级上解分成结算业务风险事件类型风险类别外部风险防控措施防控措施风险点7、区县未及时足额上解分成资金或分成明细表风险等级一般责任主体征收管理科（一）规范区县分成划解行为。严格督促区县执行有关制度规定，及时足额上解分成资金，杜绝年底集中划解的现象；坚持按月结清，资金汇划后，及时传递分成明细表；规范划解方式，严格按照就地缴款、分级划解的原则办理。（二）加强分成收入对账工作。督促区县做好
8、上下级分成收入结算的半年度和年度对账工作，主动加强与区县的日常联系，及时清理未确认结转的分成资金。第十条第十条非税收入划解风险防控风险点风险点主要是是否严格按收入性质和预算管理方式缴入国库或财政专户，有无混库、调库等行为；能否确保资金按时划缴，上解上级、返还下级分成收入按规定时限划解；收入划解业务能否实现信息高效处理、资金安全运行。收入划解业务风险事件类型风险类别制度流程风险外部风险风险点8、未严格按收入性质及预算管理方式划解9、执收单位不能及时提交分成划解计划10、人行入账及信息反馈均以手工处理方式为主风险等级较大一般一般责任主体票据结算科征收管理科票据结算科+防控措施防控措施（一）逐步推行
9、非税收入电子缴库。搭建财政部门与代理银行、人民银行的电子缴库联网系统，由市非税局在系统内生成电子拟缴数据，经内部审核后发送给代理银行、人民银行进行入库处理，处理成功后自动反馈电子信息，确保信息传递的及时和处理方式的快捷。（二）规范收入划解行为。严格按收入性质，区分预算管理方式缴入国库或财政专户，防止混库及随意调整等；对应缴国库或财政专户收入，按时划缴，无故不得拖延，防止应缴资金滞留在汇缴结算户中。（三）加强与执收单位的沟通。密切关注重点单位应上解中央、省和应返还下级分成收入余额情况，督促其按既定期限及时足额办理，确保各年度111月执收的待分成收入在本年内足额上解或返还。第十一条第十一条非税收入
10、退付风险防控风险点风险点主要是未执行相关规定，出现未在规定时限内退付的现象。法律风险主要表现在：能否确保退付申请各要素审核无误，杜绝资金错退、多退等业务差错；代理银行能否严格依据纸质退付书和系统电子退付数据办理资金退付；能否确保退付按规定时限及时办理。收入退付业务风险事件类型风险类别风险点风险等级一般一般责任主体征收管理科票据结算科票据结算科制度流程风险 11、审核不严，造成退付错误外部风险防控措施防控措施12、代理银行未核实退付电子数据，仅凭纸质退付书办理退付（一）严格执行政府非税收入管理办法、湖南省非税收入管理条例等法律法规；（二）执收单位申请退付时应认真填写益阳市市本级非税收入退付申报表
11、，包括退付项目、缴存日期、原一般缴款书号码、退付原因、退付方式、退付金额等内容，并提供相关的证明材料，确保所提供的材料真实、准确；（三）财政部门应严格审核执收单位所提供的退付材料，做到依据充分、材料齐全、程序合法。（四）严格遵循退付期限。对执收单位提供、传递的退付申请应在规定期限内办理审核，分管局领导审批通过后，在规定期限内打印退付书，及时将资金退还至指定账户。（五）把握审核重点内容。对执收单位递交的退付申请，重点审核项目余额是否满足退付，系统内录入信息与退付申请表信息是否一致等，防止资金多退、错退等风险。（六）规范银行退付流程。督促代理银行在办理退付时，严格核对纸质退付书和系统内电子退付数据
12、，确保两者一致方可办理，防止资金错退、多退。第四章财政票据管理第十二条第十二条财政票据购领与发放风险防控风险点风险点主要是票据购领申请未及时受理。财政票据购领发放管理业务风险事件类型风险类别风险点风险等级一般责任主体票据结算科制度流程风险13、未及时受理办证申请防控措施防控措施财政票据窗口收到单位提交的申请资料后，如无特殊情况，应现场完成初审。第十三条第十三条财政票据核销风险防控风险点风险点主要是对核销过程中出现的违规情况未采取措施。财政票据日常检查核销业务风险事件类型风险类别制度流程风险防控措施防控措施应严格按照票据管理相关规定，对存在问题的单位进行处理，并督促其进行整改，整改期间暂停向存在
13、问题的单位发放票据。第十四条第十四条财政票据销毁风险防控风险点风险点主要是审核不严，对不符合销毁要求的进行销毁。财政票据销毁业务风险事件类型风险类别制度流程风险防控措施防控措施风险点15、审核不严，不符合销毁条件的同意销毁。风险等级一般责任主体票据核算科风险点14、对票据检查中发现的违规情况未按要求进行处理风险等级一般责任主体票据核算科票据管理人员对照单位票据销毁清册清点实物，审查申请销毁的票据是否满足销毁条件，对不符合销毁条件的予以退回，不得违规销毁票据。第十五条第十五条财政票据年检风险点风险点主要是未严格执行文件规定检查票据的使用和保管情况。财政票据年检风险事件类型风险类别制度流程风险防控
14、措施防控措施严格按照湖南省非税收入票据管理办法及相关单项收费票据管理规定对财政票据使用进行检查核销。第五章非税收入监督检查第十六条第十六条非税收入稽查风险防控风险点风险点主要是稽查过程中是否客观公正、依法依规进行稽查；稽查工作能否在规定时间内完成。非税收入稽查风险事件类型风险类别风险点风险等级一般一般责任主体稽查科稽查科风险点16、未严格执行文件规定检查票据的使用和保管情况。风险等级一般责任主体票据核算科17、非税收入稽查工作底稿不完整、收制度流集证据不充分程风险18、未按规定及时下达非税收入稽查结论和处理决定防控措施防控措施（一）现场稽查要求做到一事一签，稽查底稿必须内容完整，同一资料用作不
15、同底稿附件时，需复印多份。（二）稽查底稿必须由稽查组组长、成员和被查单位经办人或主管人员签字，现场稽查需出具征求意见函，征求被稽查人意见后出具的稽查报告必须由稽查组长签字。（三）加强对稽查组成员的纪律教育，严格依法依规办事，自觉抵制廉政风险。第十七条第十七条非税收入年度考核风险防控风险点风险点主要是能否客观公正评选出先进单位、先进个人，数据收集能否真实反映被考核对象情况，考核过程是否符合有关规定要求。非税收入年度考核风险事件类型风险类别制度流程风险防控措施防控措施（一）收集被考核单位自查材料，逐一登记，对上报的自查材料及时审核，发现漏错及时沟通修正。（二）按要求及时征求市纪委（监察局）、审计、发改委、局内部科室等意见，根据工作需要，撰写非税收入年度考核外部反馈意见汇总分析报告。（三）对被考核单位存在的问题做到及时沟通，客观反映，定性正确。（四）未经批准不得到单位进行考核，考核过程中严格遵守廉洁自律各项规定。第六章附则第十八条第十八条本办法由益阳市财政局非税收入征收管理局会同综合规划科、国库科、法规科负责修订完善，由局内控办会同市非税收入征收管理局负责解释。第十九条第十九条本办法自颁布之日起实施风险点19、未征求或未及时征求市纪委（监察局）、审计、发改委、局内部科室等意见20、擅自到被考核单位进行年度工作考核风险等级一般一般责任主体稽查科稽查科