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1、固定资产管理制度一、总则（一）为了提高固定资产使用效率，确保公司固定资产安全完整，防止固定资产流失，根据国家相关法律法规规定并结合本公司实际情况，制定本制度。（二）本制度适用于XXXXXXXXXX有限公司。二、固定资产标准本制度所称的固定资产是指使用期限较长、单位价值较高并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。（一）使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。（二）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应作为固定资产。三、资产管理部门及职责（一）行政部行政部负责所有物资的一级管理，建立资产实物台账
2、，并做好固定资产使用过程中的各级管理工作。1、行政部负责办理固定资产及低值易耗品的增、减审查及分配使用。2、负责对固定资产的验收、报废等鉴定和清理工作，建立“固定资产（低值易耗品）登记卡”，详细记录资产的购买日期、品名型号、存放地点、使用人等。3、负责资产的盘点工作，采用“定期盘点与不定期抽查”制度，每年末必须对资产进行全部清盘。4、整理并及时更新台账，次月初10日内与财务部及其他部门核实台账，保证账账相对，账实相符。5、盘点结束后，整理盘点结果并将盘点表报送财务部。（二）财务部1、负责各类资产的核算与监督，按规定提取折旧、办理各类资产及低值易耗品增减的账务处理。2、整理并及时更新账务，与各资
3、产管理员核对账实，每季度必须抽盘一次。3、负责监督固定资产资金预算的执行情况。4、参加资产的清查、盘点、验收、报废的鉴定工作，每季度与行政部核对“固定资产（低值易耗品）登记卡”，查出差异原因报公司领导签批后，及时进行账务处理。（三）部门资产管理员1、各部门应指派一人负责本部门的资产管理工作，做好资产的增、减手续及时传递到行政部与财务部，并及时更新台账，每月初10日内与行政部资产管理员核对账实是否相符。2、根据“固定资产（低值易耗品）登记卡”及时登记台账，并做好实物管理，不定期盘点、抽查本部门资产账实是否相符。3、每月必须与行政部资产管理员核对资产的增减变化，若有遗漏需及时更正，并将相关手续及时
4、传达财务部。4、负责对所使用的资产进行管理，做到合理使用，按时维护，提高固定资产的完好率。5、协助行政部资产管理员完成资产盘点工作，负责对本部门的资产进行清查、验收、报废工作。四、固定资产分类（一）房屋建筑物：包括产权为本公司所有的办公楼、住宅、未对外出售的公共配套设施如会所、车库等，以及与房屋不可分割的各种附属设施。（二）机器设备：非办公类机器、机械、电子设备。（三）运输设备：包括公司购置的购房班车、观光车、公务用车等车辆。（四）办公设备：包括电脑、复印机、打印机、传真机等办公用电子设备、符合固定资产标准的办公家具及办公室的装修装饰等。五、固定资产编码方法及其它（一）编码要求1、固定资产编码
5、由财务部负责统一编制，一项资产只有唯一编码。资产编码要求按：资产类别（2位）+购买年份（2位）+购买月份（2位）+四位流水号（4位）。如：2009年7月增加的一台电脑：0409070001序号类别资产类别编码01房屋、建筑物包含房屋、建筑物及其附着物、投资性房产02机器设备非办公类机器、机械、电子设备03运输设备含汽车、电瓶车等04办公设备与办公有关的器具、家具、电子设备等六、固定资产的折旧（一）计提折旧的范围：1、应当计提折旧的固定资产：1.1 房屋和建筑物；1.2 在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具；1.3 季节性停用、大修理停用的固定资产；1.4 融资租入和以经营租赁方式租出的
6、固定资产。2、不计提折旧的固定资产：2.1 房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；2.2 以经营租赁方式租入的固定资产；2.3 已提足折旧继续使用的固定资产；2.4 按规定单独估价作为固定资产入账的土地。（二）预计使用年限1、房屋建筑物：20年2、机械设备： 10年3、运输设备： 5年4、办公设备： 5年（三）公司固定资产按预计使用年限，采用分类直线法计提折旧。（四）预计净残值率为5%。（五）月折旧额的计算公式：固定资产原值 （1-预计净残值率）预计使用年限 12 固定资产月折旧额 = 七、固定资产增减变动操作流程 （一）购进固定资产 1、申购：使用部门填写固定资产申购单，部门负责人签字后
7、，向行政部提出购进申请。公司领导审批签字，进入采购程序。行政部接受申购单，审核申购内容，包括购进的必要性及是否可在公司内部进行调剂使用。经行政部审核合格签字后，使用部门呈报财务部、公司领导履行审批程序。行政部审核不合格，申购单退回原申购部门。行政部认为可在公司内部调剂使用，进入调拨程序。 2、采购及验收：采购人员凭审批完备的申购单进行市场询价，将相关信息填入价格比选表并反馈给使用部门。使用部门审核价格比选表中相关采购信息，无异议后签字确认。采购人员通知销售单位送货，行政部会同使用部门一起验收，并填写“固定资产验收/交接单”。行政部根据“固定资产验收/交接单”登记固定资产台账，填写“固定资产登记
8、卡”及标签等。采购人员填写报销单，并附发票、送货单、申请单、价格比选表等原始单据。行政部负责人审批签字，交财务部审核。呈报公司领导签字审批。公司领导审批签字后，送财务部门。财务部会计审核制单、出纳付款。 3、付款（二）资产的出售、报废、毁损行政部审核固定资产处理意见审批表，签字并提出处理意见后呈报公司领导。财务部凭审批完毕的固定资产处理意见审批表进行相关账务处理。固定资产处理意见审批表一式三联，资产所在部门留存一联据以登记部门固定资产登记簿，行政部留存一联据以登记固定资产卡片，一联财务留存。公司领导签字后，传递至财务部。相关情况发生时，由资产所在部门至财务部查询异动资产价值情况并填写固定资产处
9、理意见审批表，部门负责人签字后报行政部。 八、固定资产清查（一）本公司对固定资产实行年度清查制度。每年12月30日前，由行政部、财务部共同负责组织完成公司固定资产年度清查工作。形成年度固定资产清查报告。 （二）年度清查的实施：1、参与人员：公司行政部、财务部、各使用部门的指定人员共同组成清查小组。2、清查程序：2.1 在规定时间内，各使用部门先行自查，根据各部门资产使用情况填写“资产清查明细表”，清查表格式由行政部统一制定格式。在清查表上填列资产编号、资产名称、使用人等，记录清查结果并与部门固定资产登记簿进行核对。各部门应在规定时间内将部门资产自查表上交行政部。2.2 清查小组进行实地盘点，对
10、部门自查结果进行核实并记录。2.3清查小组汇总清查结果，核对账实是否相符，并向公司管理层提交固定资产年度清查报告。3、清查结果的处理：3.1 公司领导审阅固定资产年度清查报告，并对盘盈、盘亏情况提出处理意见，人为原因造成固定资产报废、毁损、遗失的应由相关责任人承担赔偿责任。3.2 使用部门根据处理意见登记部门固定资产登记簿；行政部督促处理意见的执行，并及时登记固定资产卡片；财务部根据处理意见作相关账务处理。九、罚则（一）违反上述规定，未对公司造成经济损失的责任人，处以人民币20500元罚款。（二）违反上述规定，对公司造成经济损失的责任人，按过错责任追究制度承担相应责任。（三）违反上述规定并触犯法律的责任人，除按照过错责任追究制度承担相应责任，还将依法追究法律责任。十、附则（一）本制度由XXXXXXXXXX有限公司财务部负责修订和解释。（二）本制度自20XX年1月1日起试行。（三）附加说明本制度审核人：公司总经理：公司董事长：