《重庆市2023年税务师之税法一自我检测试卷A卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《重庆市2023年税务师之税法一自我检测试卷A卷附答案.doc（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、重庆市重庆市 20232023 年税务师之税法一自我检测试卷年税务师之税法一自我检测试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年 11 月 12月相关业务如下：11 月：（1）提供旅游服务，取得含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额 10 万元，增值税额 0.6 万元。（2）购买 100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台 0.5 万元。（3）购买宣传册
2、，取得增值税专用发票，注明税额 6 万元。12 月：（1）取得旅游服务含税收入 212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计 31.8 万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为 6 万元。根据上述资料，回答下列问题：A.0.90B.0.98C.0.44D.1.88【答案】B2、（2018 年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018 年 3 月发生如下业务：3月 30 日，将新设计的 C 款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金 500 克，不含税购进价格 270 元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰
3、及珠宝玉石成本利润 6%，金银首饰消费税税率 5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为 10%。业务（4）应纳消费税（）元。A.0B.6750.00C.7150.00D.7531.58【答案】D3、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价
4、格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】A4、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020 年第二季度经营业务如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A5、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款 5 万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费 0.6 万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计 12 万元。则该果汁厂 2020 年 6 月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C6、下列关于车辆购置税
5、退税的说法中，错误的是()。A.因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税B.纳税人应填写车辆购置税退税申请表办理退税C.纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料D.自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满 1 年的，扣减 10%计算退税额【答案】D7、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】A8、（2020 年真题）某工业企业为
6、增值税一般纳税人，2020 年 6 月销售货物，开具增值税专用发票注明金额 300 万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计 50 万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣 N/90，1/45，2/30，买方于第 45 天付款。该企业上述业务销项税额（）万元。A.32.11B.32.50C.39.00D.38.61【答案】B9、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D10、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。A.购进
7、农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A11、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D12、（2020 年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 8 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角
8、料取得含税收入 4 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】D13、（2019 年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】D14、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车【答案】D15、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。A.耕地占用税B.为取得土地使用权
9、缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】A16、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。A.增值税留抵税额可申请退税B.企业可自行保留防伪税控专用设备C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理【答案】C17、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年 12 月发生如下业务：A.302.20B.360.00C.362.20D.424.40【答案】C18、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020 年 7 月转让一处仓库，取得含税收入 462 万
10、元。2016 年年初取得该仓库时支付含税价款 383 万元，另发生相关税费 12 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.30B.0.42C.0.72D.0.22【答案】A19、某企业（增值税一般纳税人）于 2020 年 1 月将一台自己使用过 14 年的设备，以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。（假设该企业未放弃减税）A.按简易办法依照 3%征收率计算应纳增值税B.按简易办法依照 5%征收率计算应纳增值税C.按简易办法依照 3%征收率减按 2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】C20、甲涂料生产企业为
11、增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产经营情况如下：A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】B21、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象【答案】D22、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019 年 2 月发生以下业务:A.18900.00B.21600.00C.18720.00D.21780.00【答案】D23、（2015 年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】C24、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业
12、2020 年 9 月发生业务如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B25、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020 年 3 月主要经营业务如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】D26、2010 年 8 月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为 80000 元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为 73000 元。王某应纳车辆购置税()元。A.6239.32B.6837.61C.7300.00D.8000.00【答案】B27、下列选项中
13、，不可以申请退还关税的情形是（）。A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的【答案】C28、（2020 年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】A29、某市一家房地产开发公司，2020 年 1 月发生业务如下：A.7096.03B.73
14、90.05C.7561.05D.7932.67【答案】B30、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2020 年 3 月发生如下业务：A.4.55B.3.07C.4.04D.0【答案】B31、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D32、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）。A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量B.销售应
15、税消费品的，为应税消费品的销售数量C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量【答案】A33、某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021 年 6 月 1 日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为 135.6 万元，合同约定客户于 9 月 5 日、11 月 5 日各支付 50%价款；9 月 5 日按照约定收到 50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为 10%。该企业 9 月就该项业务应缴纳的消费税为（）。A.0B.12 万元C.14 万元D.6 万元【答案】D34、环境保护税的申报缴纳期限是（）。A.
16、15 日B.一个月C.一个季度D.一年【答案】C35、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020 年 8 月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额 242 万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入 260 万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入 140 万元。则下列对于甲烟草公司 2020 年 8 月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率 30%）A.本月应纳烟叶税 44 万元B.本月应纳烟叶税 48.4 万元C.本月应纳消费税为 78 万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】A36、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）
17、。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】C37、（2018 年真题）2019 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A38、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.消费税税额B.房产税税额C.城镇土
18、地使用税税额D.关税税额【答案】A39、关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的免征环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30的，减按 50征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50的，减按 50征收环境保护税D.纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足 15 昼或者累计夜间超标不足 15夜的，分别减半计算应纳税额【答案】B40、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。A.签订房地产建筑合同之日起 30 日
19、内B.转让房地产合同签订之日起 7 日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起 7 日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起 10 日内【答案】B41、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%；2 万元B.50%；3 万元C.70%；5 万元D.70%；10 万元【答案】C42、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 2 月购入未完工的房地产老项目继续开发，5 月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额 450 万元。若政策
20、允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B43、某企业 2019 年 12 月直接向大气排放一氧化碳 20000 千克，一氧化碳的污染当量值为 16.7 千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为 1.2 元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。A.400800B.24000C.1437.12D.718.56【答案】C44、某金融机构为增值税一般纳税人，以 1 个季度为纳税期限，2020 年第二季度发生下列业务：A.0B.169.81C.180.00D.300.00【答案】B45、纳税人出口货物的成交
21、价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】A46、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税C.进口自用的应税车辆，
22、关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征【答案】B47、下列关于 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 15 万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过 15 万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过 15 万元的，当期无须预缴税款D.其他个人，采取一次性收取
23、租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过 15 万元的，免增值税【答案】B48、某增值税一般纳税人首饰商店，2021 年 1 月采用“以旧换新”方式零售24K 纯金项链 1 条，新项链对外售价为 8000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 5000 元；零售金镶玉戒指 1 个，取得含税收入4000 元。另取得清洗金银首饰的含税收入 3510 元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D49、2021 年 6 月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所
24、取得旅游景点门票含税收入 450 万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68 万元，支付不含税维修费 6 万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该公司上述业务当月应纳增值税（）万元。A.25.9B.28.54C.30.72D.31.08【答案】B50、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于资源税
25、税率，下列说法正确的有（）。A.纳税人以自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，在原矿移送环节缴纳资源税D.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品后自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税E.对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税【答案】ABD2、下列关于税收立法的表述中正确的有（）。A.制定税法是税收立法的全部B.税务规章解释效力低于税务规章C.税收法律由全国人大及其常委会制定D.税务规
26、章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决E.税收立法是国家整个立法活动的组成部分，具有一般立法的共性【答案】CD3、关于资源税税率，下列说法正确的有（）。A.纳税人以自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，在原矿移送环节缴纳资源税D.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品后自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税E.对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税【答案】
27、ABD4、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（）。A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人、B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】BC5、2020 年 5 月位于县城的 A 企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工高档化妆品，A 企业提供的原
28、材料价值为 350000 元，受托方收取加工费 80000 元，以上金额均为不含税金额，则下列说法正确的有（）。（高档化妆品消费税税率为 15%）A.受托方应缴纳的城建税为 728 元B.受托方应缴纳的城建税为 5311.76 元C.受托方应代收代缴的教育费附加为 2276.47 元D.受托方应代收代缴的城建税为 5311.76 元E.受托方代收代缴城建税时适用 5%的税率【答案】ACD6、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.转让非自建的不动产，按差额缴纳增值税B.与甲运输企业的联运业务，按差额缴纳增值税C.运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务，分
29、别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税D.购进自用车辆，可以抵扣进项税额E.跨境的货物运输服务属于增值税的免税项目【答案】ACD7、下列关于消费税征税范围的说法，正确的有()。A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B.工程车专用轮胎征收消费税C.手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税D.收割机专用轮胎征收消费税E.公共汽车专用轮胎不征收消费税【答案】ABC8、下列行为，属于增值税视同销售的有()。A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利E.将委托加工收回的
30、货物用于个人消费【答案】C9、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020 年 6 月发生业务如下：A.高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔夫球包B.自产高尔夫球用于抵偿债务，以平均价计算增值税和消费税C.以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆可以抵扣前一环节已纳消费税D.高尔夫球杆和玩具组装成礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税【答案】CD10、下列进口货物，免征进口关税的有（）。A.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物B.具有一定商业价值的广告品C.外
31、国企业无偿赠送的物资D.在海关放行前遭受损失的货物E.进境运输工具装载的途中必需的燃料【答案】AD11、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（）。A.销售折让B.销售退回，且不符合发票作废条件C.开票有误，且不符合发票作废条件D.应税服务中止，且不符合发票作废条件E.开具时发现有误的【答案】ABCD12、对增值税小规模纳税人，下列表述符合现行政策的有（）。A.实行简易计税方法B.均不得自行开具增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税E.不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳
32、税【答案】AC13、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品D.从事学历教育的学校提供的教育服务E.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】ABCD14、（2013 年真题）某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2020 年 6 月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000 万元；本月外购焰火 400 万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火 60 万元，月末库存外购焰火 50 万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有（）。（焰火消费税税率 15
33、%，上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税 88.5 万元【答案】AC15、关于环境保护税，下列说法正确的有（）。A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护
34、税D.环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收E.环境保护税收入全部归地方【答案】ACD16、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税B.对增值税实行先征后退的，除另有规定外，一律不予退还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税E.城市维护建设税原则上不单独规定减免税【答案】BCD17、（2011 年）下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发
35、环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后，在零售环节纳税【答案】AB18、关于税务规范性文件，下列说法正确的有（）。A.税务规范性文件可以设定减税.免税，不得设定行政处罚B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关C.税务规范性文件只约束税务行政相对人，不约束税务机关本身D.税务规范性文件由制定机关负责解释E.税务规范性文件不得使用“条例”“实施细则”“通知”“批复”等名称【答案】BD19、下列关于车辆购置税的相关表述中，正确的有（）。A.车辆购置税在应税车辆注册登记前征收B.纳税人购买自用的应税车辆，自车辆相关价格凭证的开具之日起 60 日内申报纳税C.纳税人受赠自用的应税车
36、辆，自合同.法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具之日起 60 日内申报纳税D.自然人购置不需办理车辆登记的应税车辆，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税E.纳税人进口自用的应税车辆，自向海关申报进口之日起 30 日内申报纳税【答案】ABCD20、某酒厂 2021 年 1 月用 10 吨特制粮食白酒与供货方换取价值相等的原材料，供货方提供的原材料价款 44 万元，供货方开具了税款为 5.72 万元的增值税专用发票，酒厂也开具了增值税专用发票。特制粮食白酒平均不含税售价22 元/斤；最高不含税售价 25 元/斤。下列关于酒厂的业务说法正确的有（）。A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算从价部分的消费税B.本期应缴纳消费税为 11 万元C.本期计算消费税时，从价采用最高价 25 元/斤D.本期应该缴纳增值税为 0E.就增值税而言，用粮食白酒换取原材料属于视同销售【答案】BCD