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1、房地产年定报培训（财务状况表）财务指标财务状况(C103表、C203表)应收账款202货币资金BJ001执行2006年会计准则交易性金融资产BJ003交易性金融资产BJ003应收账款202货币资金BJ001未执行2006年会计准则长期股权投资BJ007可供出售金融资产BJ005执行2006年会计准则持有至到期投资BJ006投资性房地产BJ008持有至到期投资BJ006长期股权投资BJ007未执行2006年会计准则可供出售金融资产投资性房地产免填固定资产合计208在建工程212执行2006年会计准则无形资产BJ009资产总计213固定资产原价209累计折旧210在建工程212固定资产合计208未
2、执行2006年会计准则无形资产BJ009资产总计213209 固定资产原价 (1)执行2006年会计准则的企业，根据资产减值准备、投资及固定资产情况表“固定资产原价”项目的“年初余额+本年增加数-本年减少数”填列(2)固定资产合计（固定资产原价-累计折旧）+在建工程 210 累计折旧 (1)未执行2006年会计准则的企业，取自“资产负债表”的年末数(2)执行2006年会计准则的企业，取自资产减值准备、投资及固定资产情况表中“累计折旧合计”的年初余额和本年增加数减本年减少数的合计 211 本年折旧 (1)未执行2006年会计准则的企业，根据“累计折旧”本期贷方发生额填列(2)执行2006年会计准
3、则的企业，取自资产减值准备、投资及固定资产情况表中“当年计提的固定资产折旧总额”本年增加数(3)本年折旧指标不能从资产负债表中直接填报，易漏填 应付账款215应付债券BJ010流动负债合计214非流动负债合计216负债合计217执行2006年会计准则实收资本219所有者权益合计218流动负债合计214非流动负债合计216应付债券BJ010负债合计217未执行2006年会计准则实收资本219所有者权益合计218 301 营业收入 如果有“其他业务收入”科目的，将“主营业务收入”、“其他业务收入”相加计入本指标。如果没有“其他业务收入”科目的，直接将“主营业务收入”计入本指标。307 营业成本 如
4、果有“其他业务支出”科目的，将“主营业务成本”、“其他业务支出”相加计入本指标。如果没有“其他业务支出”科目的，直接将“主营业务成本”计入本指标。309 营业税金及附加 如果有其他税金应计入本指标，没有的话直接将“主营业务税金及附加”计入本指标。未执行2006年会计准则302 主营业务收入、308 主营业务成本310 主营业务税金及附加 如果未设置该科目，分别以“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”代替填报。311 其他业务利润 如果未设置该科目，则在此处填“0”。如企业设置了“其他业务收入”和“其他业务成本”科目，则通过计算后填报此指标。执行2006年会计准则 312 销售费用(1)
5、执行2006年企业会计准则的企业，根据会计“利润表”中“销售费用”项目的本期金额数填报(2)未执行2006年企业会计准则的企业，用“营业费用（经营费用）”本期金额数填报 314 税金 BJ012财产保险费(1)根据会计“管理费用明细账”中相关科目期末借方余额（结转前）分析填报。(2)“税金”仅指“管理费用”下的“房产税”、“车船使用税”、“土地使用税”和“印花税”。318 利息收入 319 利息支出 (1)在填报利息收入时，如果企业没有设置该科目，应填“0”。“利息收入”一般不为负数。(2)如果企业没有单独设立“利息收入”科目，“利息支出”应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额。资产减
6、值损失320投资收益322公允价值变动收益321营业利润323营业外收入325营业外支出326执行2006年会计准则利润总额327应交所得税328营业利润323投资收益322补贴收入324利润总额327应交所得税328未执行2006年会计准则营业外收入325营业外支出326资产减值损失320、公允价值变动收益321免填323营业利润执行2006年企业会计准则：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用-资本减值损失+公允价值变动收益+投资收益执行2011年小企业会计准则：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益执行其他
7、会计制度的企业：营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用327 利润总额执行2006年企业会计准则或 2011年小企业会计准则：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出执行其他会计制度的企业：利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出324 补贴收入执行2006年企业会计准则：根据“营业外收入补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。执行2011年小企业会计准则：根据会计“营业外收入政府补助”科目的期末贷方余额（结转前）填报 执行其他会计制度的企业：根据“补贴收入”科目的期末贷方余额（结转前）填报。401 应付
8、职工薪酬（贷方累计发生额）执行年企业会计准则：根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报；未执行年企业会计准则：应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。应将职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出等科目归并到应付职工薪酬填报 注意：核实主营业务收入大于0，但主营业务成本或主营业务税金及附加为0的；核实利润总额大于10万没填应缴所得税的；核实管理费税金占管理费超过50%的；核实利润总额漏填；核实本年应付职工薪酬总额为0的；谢 谢