《重庆市2023年税务师之税法一练习题(一)及答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《重庆市2023年税务师之税法一练习题(一)及答案.doc（24页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、重庆市重庆市 20232023 年税务师之税法一练习题年税务师之税法一练习题(一一)及答案及答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某企业地处市区，2018 年 5 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税25000 元、所得税 30000 元;还被加收滞纳金 2000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B2、某工业企业（增值税一般纳税人）2021 年 3 月 1 日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入 12000 万元，2008 年建造该办公楼时，为取得土地使用
2、权所支付的地价款为 2880 万元，契税率 4%，备案登记手续费4.8 万元；发生建造成本 4000 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为 8000 万元。A.59.24B.63.14C.68.54D.74.53【答案】B3、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房地产继承B.房地产的代建房行为C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人D.以房地产抵债【答案】D4、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.151.5B.134.07C.117.9D.104.34【答案】C5、王某 2018 年 2 月购置
3、A 型小汽车一辆，缴纳车辆购置税 10000 元。2020 年3 月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。A.10000B.8000C.0D.7000【答案】B6、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】B7、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）。A.收到代销单位的代销清单的当天B.
4、收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满 360 天的当天【答案】D8、（2014 年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.10B.15C.30D.60【答案】D9、（2018 年）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.2
5、2868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C10、主动重吸收 ClA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】C11、某船运公司为增值税一般纳税 人，2019 年 3 月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款 360 万元、税额 61.2 万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人 1287.6 万元、期租业务收入 255.3 万元、打捞收入 116.6万元。该公司 3 月应缴纳的增值税为()。A.87.45 万元B.92.4 万元C.85.66 万元D.103.25 万元【答案】C12、某食品加工企业为增值税一般纳税人，201
6、8 年 7 月发生以下业务:A.49.50B.29.70C.27.00D.19.80【答案】C13、某软件开发企业系一般纳税人，2020 年 12 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额 908000 元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额 1250000 元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 148900 元；支付运费 5000元，取得普通发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200B.20400C.64740D.217631【答案】C14、2020 年 4 月，王某出租一处住房，预收半年含税租金
7、48000 元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C15、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】D16、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。A.固体废物的产生量B.固体废物的贮存量C.固体废物的排放量D.固体废物的综合利用量【答案】C17、某化妆品厂为
8、增值税一般纳税人，2019 年 12 月新研制一批高档香水生产成本共计 40000 元，将其中的 50%用于赞助，另外 50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入 80000 元。高档香水的成本利润率为 5%，消费税税率为 15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】B18、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月发生如下业务：A.91.73B.94.11C.58.40D.60.78【答案】B19、（2018 年）（房开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某
9、房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积 17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】B20、2021 年 4 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币
10、，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2021 年 4 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2021 年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 10 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】D21、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】D22、2011 年 10 月，某盐场以自产液体盐 60 万吨和外购已税液体盐 80 万吨
11、加工固体盐 20 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为 3 元/吨；固体盐资源税税额为 25 元/吨）A.80B.260C.500D.920【答案】B23、某县城一生产企业 2019 年 4 月被查补增值税 30000 元，消费税 50000 元，土地增值税 40000 元，房产税 10000 元，企业所得税 70000 元，被加收滞纳金6500 元，被处罚款 5000 元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。A.4575B.5600C.4000D.6000【答案】C24、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（）。A.适用特惠税率B.适用协定税率
12、C.适用暂定税率D.从低适用税率【答案】C25、（2015 年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】D26、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起 30 日后施行【答案】A27、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
13、C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】C28、府城房地产开发公司为内资企业，公司于 2016 年 1 月2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C29、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐【答案】D30、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）。A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询
14、服务”缴纳增值税C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。【答案】C31、某商业银行（增值税一般纳税人）2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300 万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】D32、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：A.165.14B.180C.208
15、.24D.161.17【答案】B33、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地B.水污染物的纳税地点为产生地C.应税固体废物的纳税地点为产生地D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】B34、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。A.重大税务案件审理制度B.税收规范性文件合法性审核制度C.复议应诉D.税收执法检査【答案】B35、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021 年 6 月收购旧机动车 50辆，支付收购款 350 万元；销售旧机动车 60 辆，取得含税销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过
16、户手续，取得收入 3 万元。2021 年 6 月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A.2.40B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A36、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税C.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征 20%。【答案】A37、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。A.实木
17、地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】B38、根据税法规定，消费税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。A.5 日B.10 日C.15 日D.30 日【答案】C39、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C40、某外贸公司具有进出口经营权，2
18、020 年 10 月发生以下经营业务：A.76.4B.50.6C.5.6D.6.8【答案】C41、某酒厂 2021 年 2 月生产销售无醇啤酒 40 吨，每吨不含税售价 2800 元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 5%，消费税税率为 10%，该厂当月应纳消费税（）元。A.2566.67B.8616.60C.9616.67D.8800.00【答案】C42、下列属于消费税征税范围的是()。A.调味料酒B.鞭炮引线C._卫星通讯车D.宝石坯【答案】D43、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。A
19、.直接计算法B.间接计算法C.一般计算法D.特殊计算法【答案】B44、境外 A 企业（在境内未设有经营机构）为境内单位提供新产品研发服务，境内单位支付含税研发费 20 万元。境内单位应扣缴增值税（）万元。A.0B.1.65C.1.13D.0.58【答案】C45、2021 年 2 月，某汽车 4S 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车 5 辆，不含税销售价格为 160 万元/辆。该 4S 店就上述业务应纳消费税为（）万元。A.0B.55C.60D.80【答案】D46、某纳税人 2013 年 8 月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现 2013 年 6 月有一笔收入
20、需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是()。A.法律优位B.程序优于实体C.特别法优于普通法D.实体从旧，程序从新【答案】D47、（2019 年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】B48、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。A.税务机关代开发票销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.预售销售额【答案】D49、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 9 月份经济业
21、务如下：A.32000B.51000C.45500D.40500【答案】C50、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、阿司匹林的杂质中，能引起过敏反
22、应的是A.水杨酸B.醋酸苯酯C.乙酰水杨酸酐D.水杨酸苯酯E.乙酰水杨酸苯酯【答案】C2、关于跨县（不在同一地级行政区域内）提供建筑服务增值税征收管理，下列说法正确的有（）。A.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款并分别预缴B.跨县提供建筑服务是指纳税人在其机构所在地以外的县提供建筑服务C.纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证D.一般纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计税依据计算应预缴税款E.小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用为计税依据计算应预缴税款【答案】ABCD3、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”
23、税办法。2019 年 11 月和 12 月发生的相关业务如下：A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税 117.6 万元B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为 52 万元C.采取直接收款方式销售货物，按照 300 万元计算销项税额D.采取分期收款方式内销货物，当月按照 320 万元计算销项税额E.采取预收款方式内销货物，当月按照 100 万元计算销项税额【答案】ACD4、在计算土地增值税时，下列各项中，说法正确的有（）。A.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除B.纳税人受让土地使用权支付的契税，应计入“房地产开发成本”项目中扣除C.纳税人占用耕地而缴
24、纳的耕地占用税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除D.纳税人转让存量房，能取得评估价格的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除E.纳税人转让存量房，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，其购房时缴纳的契税，如能提供契税完税凭证，则应计入“与转让房地产有关的税金”项目中扣除【答案】A5、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（）。A.主体的一方只能是国家B.体现征纳双方的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.权利义务关系具有对等性【答案】ACD6、下列关于税法原则的表述中，不正确的有（）。A.
25、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则B.税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性C.税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的D.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力 相同E.根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法【答案】BD7、下列行为，同时征收增值税和消费税的有（）。A.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品C.自产应税消费品用于职工福利D.自产应税消费品用于馈赠E.
26、自产应税消费品用于投资【答案】CD8、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计人消费税计税依据的有()。A.集资款B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.白酒品牌使用费E.装卸费【答案】AD9、关于消费税征收范围的说法正确的有()。A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B.对于购进乘用车或中轻型商用客车、整车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球(包)属于“高尔夫球及球具”的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲 醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”的征收范围【答案】BCD10
27、、增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有()。A.销售 2016 年 4 月 30 日前购进的不动产B.增值电信服务C.公共交通服务D.销售 2016 年 4 月 30 日前购进的钢材E.装卸搬运服务【答案】BD11、税收司法行为应当遵循的基本原则有（）。A.税收司法独立性原则B.税收司法中立性原则C.税收司法谨慎性原则D.税收司法及时性原则E.税收司法监督性原则【答案】AB12、下列选项中直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。A.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD13、关于 H 宾馆、K 公司上述业务的税务处理，
28、下列说法正确的有（）。A.H 宾馆提供的会议场地出租及配套服务，按“会议展览服务”缴纳增值税B.H 宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载金额，按 4年计算加计扣除金额C.H 宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴纳增值税D.K 公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税E.H 宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于 K 公司，应计算缴纳土地增值税【答案】AC14、下列农业生产资料中，免征增值税的有()。A.有机肥B.硝酸铵C.滴灌管D.饲用鱼油E.宠物饲料【答案】ACD15、下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有（）。
29、A.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是 所谓字面解释B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解 释D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解 释E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用【答案】ACD16、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）。A.只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为，税收法律关系就将一直延续下去B.税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志C.我
30、国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此之外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税 主体D.税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志E.纳税人向主管税务机关申请减税得到批准的，税收法律关系消灭【答案】BCD17、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地B.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款C.烟叶税以烟叶收购价款为计税依据征税D.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶E.烟叶税税率为 10%【答案】ABD18、下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有（）。A.地铁、轻轨等城市轨道交通运输车辆征收车辆购
31、置税B.北京 2022 年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税C.农用三轮车免征车辆购置税D.长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车，免征车辆购置税E.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免征车辆购置税【答案】BCD19、（2009 年）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式【答案】AC20、下列选项中直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。A.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD