《提高企业内部会计控制水平研究结论与参考文献,管理会计论文.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《提高企业内部会计控制水平研究结论与参考文献,管理会计论文.docx（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、提高企业内部会计控制水平研究结论与以下为参考文献,管理会计论文本篇论文目录导航：【题目】【第一章】【第二章】【第三章】【第四章】【结论/以下为参考文献】提高企业内部会计控制水平研究结论与以下为参考文献第5章研究结论在对TZ公司的调研经过中，笔者发现了TZ公司关于内部会计控制所存在的缺乏，在当前中国大部分的企业中都能找到类似的情况。首先，企业对内部会计控制有一定程度的了解和运用，且都能够设计出一套相对健全的内部会计控制制度和对应的业务操作流程，不过，制度以及业务流程往往存在的问题，不能够根据企业本身特点量身定做，对于主要业务流程中的关键控制点把控不清，这会使得公司企业在业务流程操作和控制监管方面
2、往往存在一些漏洞或矛盾。另外，当前在一些企业进行内部会计控制的流程操作和相关规章制度的实际执行经过中，往往会出现企业的财务部门人员由于进行过内控的集中培训与学习，但与此同时其他部门人员却缺乏相应的时机，造成企业内部会计控制的涵盖范围和运用效果遭到极大损害，公司内部各职能部门间配合较少，其内部会计控制较多地流于形式，缺乏实际作用。由于这两方面问题的存在，很多企业不仅其内部会计控制体系得不到的有力贯彻与施行，而且企业的经营管理及其市场竞争力也遭到不利影响。文中对TZ公司部分内部会计控制流程的再造主要根据公司本身经营特点，根据业务循环体系完善企业的控制流程。这种将公司业务流程进行动态循环划分的方式方
3、法对于国内很多类似的企业同样适用。采用该方式方法的设计，企业内部会计控制的各个业务环节，通常会根据特点进行划分与梳理整合。企业会针对各个环节的内部会计控制分别进行研究，到达各个业务间构成动态联络，并做到业务流程有迹可循，利用各个职能部门的详细业务人员，对企业基本业务有全面深切进入的了解。任何完善的制度与流程，若缺少有效的执行力，其最终也只能沦为一纸空谈。对于关系到企业经营管理命脉的内部会计控制而言，更需要坚决的执行与贯彻落实。不仅如此，企业内部会计控制的执行与落实，同时也需要其经营管理者做到统筹全局。即不仅仅从会计的角度进行考量，更应该从企业的整体经营角度进行研究，在考虑财务人员的基本职能设置
4、，明确财务人员本身责任义务的同时，强化企业内部各职能部门之间的协调合作，明确各部门在风控环节的义务与职责，提高企业全体人员在业务流程中的内部会计控制意识和能力。本文提出为提高风险抵御能力，在企业中应大力推行内部会计控制制度，同时利用ERP系统以保障内部会计控制在企业的施行。首先，作为企业实行内部会计控制系统情况的声明，内部会计控制报告能够使企业的相关利益方，如董事会和其他股东，更快、更全面地了解企业情况，促使企业经营者重视系统的完善，借此企业能够做到减少信息不对称性，降低风险，提高信息的利用率。而ERP作为企业资源的规划系统，能够对企业中的全部资源进行最大程度的整合，也是内部会计控制的重要工具
5、和手段。ERP系统对于TZ公司这一类型企业最大的优点即保证了采购与付款、销售与收款、存货出入库等关键环节的信息实时控制.这也是当前TZ公司所代表的一类企业所存在的一些主要问题中较为突出的一点。本文只是根据作者对TZ企业进行审计实习时所分析并加以总结的内容。由于作者的理论研究水平有限，因而本文难免会存在某些缺点或者错误，希望得到各位教师的批评指正。以下为参考文献： 1阎达五，杨有红。内部控制框架的构建J.会计研究。2001.02.2白华。内部控制、公司治理与风险管理J.经济学家，2020.03.3广西内部审计师协会，广西财经学院，广西电网公司联合课题组。内部审计在企业内部控制评价中的应用研究J.
6、中国内部审计。2018.01.4朱波强。史仕新。蒲云。我们国家企业核心竞争力与内部会计控制耦合性及现在状况分析J.中国流通经济。2008.01.5徐晓峰。公司治理视角下企业内部会计控制问题探究J.财会通讯，2018,03.6张莉。企业内部会计控制现在状况及完善对策J.财会通讯。2020.02.7韩燕。浅析内部控制规范体系的建立与发展J.财会通讯。2020.14.8李利。A高校内部会计控制研究D.华南理工大学。2018.129王文杰。上市公司内部控制信息披露质量研究D.东北财经大学。2018.06.10张先治。当代企业内部控制理念的五大转变J.财务与会计。2020.08.11汪寿成。内部控制鉴证
7、变革：从审核到审计的革命J.财务与会计。2018.01.12徐洁芳。对加强企业内部控制体系中会计控制的讨论J.企业研究。2020.01.13李伟。浅议企业内部会计控制的有效构建J.当代商业。2018.01.14许江波。朱琳琳。上市公司内部控制信息披露影响因素实证研究-基于深市主板A股上市公司2018年数据D.首都经济贸易大学报。2018.09.15关凌。企业内部会计控制评价指标体系讨论D.长江大学学报。2020.05.16王东青。浅析内部会计控制在企业管理中的应用J.财会通讯。2020.03.17刘旭。企业内部会计控制存在的问题及强化措施J.科技创业家。2020.07.18安星。企业内部会计控
8、制局限性问题分析J.会计之友。2020.08.19黄红宇。构建我们国家企业集团会计内部控制形式J.金融财会。2018.01.20张先治，戴文涛。公司治理构造对内部控制影响程度地实证分析J.财经问题研究。2018.07.21程钧谟。决策理论与方式方法讲义M.淄博，2018:185-193.22池国华。(内部控制学M.北京大学出版社。201823国资委。(国有企业内部控制框架M.中国财政经济出版社。201824胡超平。(内部控制基本规范与配套指引及案例M.中国市场出版社。201825李二喜、徐荣才。(全面解析企业内部控制-基本规范、配套指引、案例分析M.中国市场出版社。201826宋蔚蔚。(闪部控
9、制理论与实务M.北京交通大学出版社。201827周常发。(公司内部控制施行细则手册M.人民邮电出版社。201828中国财政部。(企业内部控制基本规范M.中国财政经济出版社。201829中国财政部及五部委。(企业内部控制配套指引M.中国财政经济出版社。201830桑丽。构建企业内部会计控制体系的考虑J.财经界，2020.02.31BengWeeGoh.DanLi.InternalControlReportingandAccountingConservatism.SSRN.2008.32HoitashUHoitashRBedardJ.CCorporateGovernanceandInternalC
10、ontroloverFinancialReporting:AComparisonofRegulatoryRegimesJ.AccountingReview.2018.84:839-867.33WGe,S.McVay.TheDisclosureofMaterialWeaknessinInternalControlaftertheSarbanes-oxleyActJ.AccountingHorizons.2005.19:137-158.34DoyleJ,GeW,McVayS.DeterminantsofWeaknessesinInternalControloverFinancialReportin
11、gJ.JournalofAccountingandEconomics.2007.44:193-223.35HammersleyJ.S.,L.A.Myers.C.Shakespesre.MarketReactionstotheDisclosureofInternalControlWeaknessesandtotheCharacteristicsofThoseWeaknessesunderSection302oftheSarbanesOxleyActof2002J.ReviewofAccountingStudies.200813：141-165.36TheCommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwaycommission-EnterprisewideriskmanagementFrameworks.InsuranceandRiskmanagement.2004.6：311-341;