《企业资金管理的内部控制研究,财务会计论文.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业资金管理的内部控制研究,财务会计论文.docx（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、企业资金管理的内部控制研究,财务会计论文随着市场经济深切进入发展，全球市场一体化和经济全球化日益加剧，企业面临着日益剧烈的市场竞争，因而，集团公司只要不断加强竞争实力，才能进一步在市场竞争中保持不败之地。内部控制作为当代企业生产经营管理的重要内容，对于加强集团企业管理，合理保证企业守法经营，合理保障企业财务数据准确性、可靠性，强化资产安全完好，提升企业经营效益，有着重要的意义。 一、集团公司加强企业内部控制重要意义 如前所述，公司集团化发展是在竞争中生存和发展的需要，集团化企业要在市场竞争中保持优势，必须加强企业管理，不断提升企业效益，以实现企业目的，促进企业可持续性发展。合理有效的内部控制，
2、能够优化企业组织构造，明确权责，加强生产经营各个环节和部门的协调，强化业绩考核评价，提高资源使用效率，提高经营效果，帮助企业实现经营目的。 加强内部控制能够提高成员企业协作效果。集团公司企业往往由很多成员企业和分支机构构成，数量从几个分子公司到成百上千个分子公司构成，要充分发挥各个成员企业和分支机构的协作效果，必须有一套约束和鼓励机制，使得成员企业不仅能够从企业本身个体利益出发，更能够从整个集团公司的总体利益出发，进行决策和生产经营活动，进而促进集团公司的总体发展。 加强内部控制能够帮助集团企业躲避风险。市场经济中，环境因素充满了不确定性，当代企业集团在发展中即要紧抓各种机遇，加强企业发展，又
3、要防备各方面的风险。加强内部控制管理，能够帮助企业建立风险预警体系，强化经营和财务风险的评估和控制，加强风险躲避效果。 加强内部控制能够帮助企业集团科学决策。企业要进行科学决策、制定长远发展战略，必须对集团整个生产经营状况有一个全面了解，内部控制管理能够帮助加强财务和经营信息沟通，提高财务信息质量，帮助企业集团管理层科学决策。 加强内部控制能够帮助消除经济错弊。随着企业规模增加，分支机构增加，集团公司生产经营经过中出现管理漏洞的可能性更大。内部控制管理能够帮助集团企业消除盗窃等行为，堵塞生产经营漏洞，消除经营隐患，防止成员企业和集团本部资产的浪费和低效率使用。加强内部控制还能防止集团企业由于决
4、策不当等原因导致的经济损失，确保集团企业和成员企业在法律法规允许的范围内经营。 二、集团公司内部控制存在的问题分析 (一)基础工作不扎实、内部控制意识缺乏 当下，我们国家职业经理人管理方式尚未普及，集团企业管理者素质有待提高，十分是家族式企业管理往往存在任人为亲等现象，家族式集团企业较为倾向布置家族中 信得过 的人到重要管理岗位，在一定程度上直接影响管理和内部控制效果，甚至导致集团企业财会和内部控制基础工作不扎实，未树立内部控制规范和体系。部分企业内部控制意识缺乏，十分是集团企业高管对于内部控制的重要性认识缺乏，直接影响企业的内部控制效果。当下部分集团企业管理者对于内部控制重视不够，以为企业最
5、重要的在于加强生产经营、提升效益。部分管理者以为内部控制可有可无，影响内部控制体系建立和执行效果。 (二)未建立健全的内部控制制度体系 部分集团公司内部控制制度体系不健全，企业管理者即是最高权威，为了维护个人利益和本身权利，企业管理者将各项重要权利均把握在自个手中，没有建立完善的内部控制制度。部分集团企业未建立统一的内部控制制度，或者没有制订内部控制操作细则，员工在详细执行经过中无章可循，无法落到实处。部分集团企业固然建立了内部控制制度，但是执行经过难以保证，自我约束和自我防备机制未建立，导致执行经过不仅主观性强，而且容易遭到利益驱动。另外，部分集团公司内部控制制度与企业实际情况不符，对于外部
6、环境变化和经济业务调整难以适应，导致内部控制管理效果不佳。 (三)监督管理机制不完善 部分集团企业对成员企业内部审计和内部监督不够，内部审计作为评价内部控制制度和效果的重要手段，应充分发挥其职能。但是，部分集团公司的内部审计机制不完善，例如：过分强调内部审计的监督职能，对于其管理职能相对忽视。部分集团企业没有完善的内部审计机构，由其他部门的人兼任内部审计人员。部分集团企业对成员企业未起到应有的监督管理作用，对于内部审计发现的问题，没能及时加以整改，对于整改的效果未进行跟踪。 三、加强集团公司内部控制管理 (一)规范基础工作，树立内部控制观念 应加强集团公司内部控制基础性工作，完善从集团到成员企
7、业的内部控制体系和业务流程，明确岗位职责，将各部门和各岗位人员工作责任明确，确保各项工作执行到位，消除企业内部只重视创新不注重基础的思想，加强内部控制基础工作，确保企业可持续发展。帮助员工严格执行各项基础性内部控制规范，促进工作顺利开展。应规范财会基础工作，确保反映企业生产经营的财务会计数据信息准确，为内部控制管理提供可靠的参考信息。同时，应加强集团企业全体成员的内部控制意识，强化职业经理人管理机制，帮助企业高层管理者建立内部控制意识，集团企业管理者负担的管理任务重，牵涉的面广，因而更应主动增加自个的财务会计知识和内部控制意识，重视内部控制体系建设，帮助企业集团内部控制落到实处。除此之外，还应
8、强化企业集团全体员工的内部控制意识，帮助其认识到内部控制与每个人息息相关，十分是各成员企业的员工，使其认识到内部控制不仅关系着所在企业的利益和发展，更关系到整个集团企业的发展。只要每个员工均根据内部控制要求工作，才能确保集团化公司的内部控制效果。 (二)建立健全内部控制制度 应以集团公司为单位，建立健全的内部控制制度体系，十分是上下一致的流程。应建立费用管理制度，在费用限额控制、预算决策、费用执行、分析和考核等方面制订较为详细的内部控制制度，采用专人负责等措施，加强各个部门和岗位的配合，降低成本费用，提高效益。在内部控制信息传递方面，应确保信息沟通渠道畅通，加强各方面信息采集，使得集团内外部的
9、信息和集团本部、成员企业之间能够有效的进行信息传递，十分是与整个集团相关的经营和财务信息，均应加强传递，为内部控制有效执行提供准确的根据，并确保内控相关信息能够在集团管理层、董事会和基层员工之间进行及时沟通。另外，应建立内部控制考核制度。对于违规违纪等行为，加以惩罚处置，对于严格根据内部控制制度执行的员工加以奖励，使得员工能够有章可循，赏罚分明，施行精神与物质赏罚相结合，确保内部控制管理效果。 (三)完善内部监督机制 要充分发挥内部控制的作用，需要良好的体系设计和有力的执行力度，并不断完善内部审计监督机制作为保障。集团企业应建立专门的内部审计机构，并确保审计的独立性。应建立定期对于成员企业进行
10、内部监督的机制，充分发挥集团企业的管理优势，将内部审计的监督和管理机制进行结合，强化监督和管理并重。对于内部监督发现的企业本身和成员企业的内部控制风险，应优化内部控制流程，加强关键风险点的控制，对于内部控制制度本身存在的问题和发现内部控制执行不力的情况，应进一步优化内部控制制度，切实加强内部控制制度施行。 应强化内部监督机制的反应控制作用，并进一步优化企业生产经营流程。十分是企业集团生产经营活动经过及效果进行监督，对于生产经营活动经过中实际与内部控制要求之间的差距进行评价，并将差距情况反应给相关部门，并对相关生产经营活动流程进行调整，使得进行按内部控制要求进行运转。同时，加强相关反应和调整的效
11、果跟踪，不仅考虑整个监督、管理、反应经过中各个环节的互相依靠、互相影响作用，更应从财务会计管理和生产经营管理全经过进行完善。对于内部监督发现的问题应当客观，因而在内部审计经过中，应深切进入了解实际情况，把握出现差距的原因和现象，并结合集团公司业务详细实际提供相关的纠正措施。内部控制相关人员应在对企业相关生产经营流程进行操作和控制时，采用多种方式和手段，例如分解目的以便实现内部控制的最终目的，促进企业管理水平提升。 四、结束语 集团公司作为当代企业的重要组织形式，内部控制有助于增加其市场竞争力，提升企业效益。因而，应加强内部控制基础工作，提升集团企业管理者内部控制意识，建立健全的内部控制制度体系，完善内部监督机制，优化内部控制执行效果，促进企业可持续发展。 以下为参考文献: 1雷莹.对完善企业内部控制制度的探析J.当代商业,2020;18 2赵晶莉.关于企业内部控制探析J.中国集体经济,2020;17 3唱晓阳.探析中小企业内部控制成本问题及对策J.当代经济信息,2020;16 4兰宏君.企业会计内部控制制度探析J.企业研究,2020;14.