《供排水公司存货内控不规范与完善措施,管理会计论文.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《供排水公司存货内控不规范与完善措施,管理会计论文.docx（11页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、供排水公司存货内控不规范与完善措施,管理会计论文原标题：农村供排水公司存货管理的问题及改良对策 内容摘要：存货的内部管理控制是公司经营活动中一项非常重要的活动，存货内部管理效益的好坏直接关系到公司的经营效益和资金运作的质量；而在其内部要到达有条不紊的管理目的，必须依靠良好的内部控制制度。本文针对存货管理特点，从公司存货管理大概情况、存在问题、改良措施及到达目的等方面进行了全面分析，最终基本完成了构建科学、合理的存货管理体系，具有特别重要的现实指导意义。 本文关键词语：供排水公司；存货；内部管理 存货是指公司在经营经过中为销售、耗用而储备的各种物料，流动性强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中
2、，是流动资产的重要组成部分，在公司的资产总额中占有很大比重。所以存货的内部控制就显得尤为重要，其管理的好坏将直接关系到公司营运资金的占用水平和运作效率。因而，对存货的内部控制应将其程序化、提升到更严密的高层次，以确保存货的安全、完好，拥郧旗理中各种错误过失、及时发现制正各种管理缺陷、防趟弊和浪费。 一、公司大概情况 我公司成立于2020年11月，由原来的分散供水转型到集中供水，从私有转型为国有，现注册资本壹亿元人民币，正处于决速发展的重要时期，公司存货管理面临重大挑战。随着公司业务的不断扩大，其存货牵涉管材、管件、阀门、7线、7炼箱、运行设备、药物和其他零星饼。由于存货面、遍，型号冗杂，流动収
3、贱牵涉部门多，使用范围广，加之外包工程施工方，监理制度视额经历体验缺乏，这期间存体理纲位，多的管理漏洞，而高效的存货内部控制能够减少公司物资浪费，进而保龄十核算的真实性和杂性。为此，我|、施找问题入手，找出差距，对症下药，从存货的采购、出入库、使用、余废料管织考核等进行了规范。 二、公司存货内部控制不规范 一制度建设不规范 1.制度不完善：未构成公司本身业务所需的相关采购、耗用、监管及考核整套制度；无规范流程，习惯按经历体验办事。 2.制度落实不到位：对已有制度宣传力度不深、配合力度不够、执行力不强、流于形式。 3.出现问题不总结规范：对已出现各种内控问题不严肃处理、引以为戒，并不去完善制度和
4、流程。 二岗位职责不明确 1.部门职能不明确：部门之间分工与责任不清，且部门与部门之间协调效力低下，遇有问题互相推诿。 2.人员职责不明确：公司开创办理前期人员有限，未严格实行职责分离；供给部采购和库管有业务奴；体岗位未分设管账糖物岗位；库管岗织有其他工作，不重视库房管理；钥匙满天飞，不能做？排颈权的人员不得入库的酬。 3.存货采购不统一：采购部门多，无规范的申购、采购流程，程序混乱。 4.财务监管力度弱化：无法跟踪存货采购，准确核算徽，经常出职到付才知道要支付多少货款。 三存货出入管理不规范 1.库管不重视台账登记：出入存货台账登记不及时，账簿登记不规范、要素不齐全。 2.库管票据填写随意化
5、：出人库票据一人全程经手，物料使用用处、地点不准确，材料名繊写不统一，退料来源混乱，单价乱填。 3.盘库流于形式：发现存货数量不对，常采取随意增减出库倒扣数据来达至账和物的一致。 四会计核算不明晰 1.成本控制岗位后移：公司存货核算岗位形同虚设，财务仅限于账房先生记账罢了；财务未介入核实、监督经过，更不要讲严格根据 权责发生制 实行核算。 2.存货计价方式方法不规范：未设立合适公司的存货计价办法，随意性大；十分是由于管理弱化导致的工程之间穿插用料、工程含外包施工方用料及退料混乱，一会先进先出，一会儿加权平均，一会后进先出，计价不一致，不能准确复原当时的出库价值，导致成本核算不实、变动幅度大，且
6、不能准确按单个工程考核。 五后续监管不到位 公司存货的内部控制机制不健全，无连续的监督管理流程，缺乏公司存货内部控制的标准评价机制，或考核不到位，存货短缺责任不明，无法追查，公司财产损务一年比一年多，不能翻撤的控制。 三、完善公司存货内部控制的对策 一建立健全制度针对存在问题，在调查研究的基础上，公司先后制定了(采购管理制度、(出入库管理制度、(库房管理制度、(废料确认及处理流程、(物料的监管及余料退还流程、(安全库存标准试行办法、(申购时间和申购期限要求、(库房错误过失率考核试行办法、(供给商额制度、(合同制度等制度，并经相关部门讨论通过后下发执行，为推行制度的落实，进行全员培训、亲、绩效考
7、核，并实行责任追查和赔偿，实行新制度后，公司存货损失呈直线下降。详细落实如下： 1.采购实行备案制度：由于我公司属于国有杂，又是用自有资纽行采购，故不属于公共资源交易中心业务受理范围。为确保采购经过透明、有章可循，公司重大决策会面过，结合本身的实际情况和管理需要，在(采购管理制度上报区国有资产监督管理局备案后，采购工作以此为准绳，按采购类型分门别类对应采购范采购。 2.工程期实行决算制度：成立删监督部全权备工程预决算工作，年初根据公司年度目的任务，全面实行决算制度和月度进度匹配考核，加强预算管控，严格按程序增减预算，以提高工程预算的准确性。同时实行单个工程编号、单个合同、单个施行，单个验收，单
8、个用工用料结算和考核。 3.严格执行存货采购流程：为确保所采购的存货为经营所需，避免产生存货的积压，造成保管和资金的浪费，在采购方式确认后，强调营销、规划、工程、供给及外包施工方、监理方的通力配合，按预算和安全库存控制两个方面进行采购，减少存货的库存积压。 4.严格执行出入库制度：公司建立健全了出入库制度和流程，严格检验入库所有采购回来的材料、工具、设备等进舰必须经库管人员验收越含供给商直接送达分库房或施工方工地的材料，在数量、质量、规格型号方面出现问题的由杂人员承当责任；出库单统一样表分类编号，按程序审签后各总分库管出库或由供给商直接发货。 5.借助外力不断规范：聘请工程审计专家到公司针对工
9、程规范进行讲课和现场专题沟通；同时根据区审计局工程审计规范要求职物采购、出入库及工程、监理实行经过监督；加大宣传和缺陷查找，不断完善影像，图标，文字等档案资料，开展纲考核。 6.加强全员内部控制意识：从领导层开场转变观念，以适应公司发展需求为目的，不断学习先进管理理念和提高决策能力，要求公司全员介入存货管理。 二科学设立存货管理岗位 1.采购归口：公司将采购业分为办公类和业务类，除办公类采购以外的业务类采购由供给部专人负责，接受区国资局和公司纪检组监督。 2.设立总分库管：供给部设总库管、片区设分库管岗位，管物和管账分开，责任到人。 3.配备专职库管员：库管员归属于公司供给部垂直管理片区协管，
10、供给部和各片区均为专职库管员分设管账和管物两个岗位对库房存货管理负全责。 4.设立成本会计岗位：财务部设立此岗位，全程跟踪物料进、出、退、废、转拨、盘点等业务，清楚明晰核算每月成本。 三规范存货出入管理 1.建立规范的台账：库管要及时、规范登记出入库台账，日清日结，月末清理当月发生的入库、出库手续并进行汇总核实，填制汇总报表，并根据财务规定准确及时地提交票据并报送相关报表。对工程台账进行单个管理，根据工材料的统计及工程进度的全面跟踪按工程进行编号管理，分别与规划预算、营销台账、财务收款比对，并按月整理完善各工程的所有进度、验收及图文资料、表表。 2.安全库存：引导员工及管理层对存货魏本质的认识
11、，要加大宣传和部门沟通；根据材料历史使用情况、供给商状况、最短供货时间以及资金的周转情况，并利用存雏件信息等为根据，力争做到安全库存，有依有据，对存货进行定性和控制。 3.业务培训：熟练把握各种材料标准名称、规格型号、用处、质量要求、安装注意事项，填写规范；购买网络库管软件，充分利用当代化管理技术，全面推进软件信息化管理，供给部总库房、片区库房、成本会计同时使用，数据分享。熟练把握库管软件的使用。 4.盘点清查：为加强存货管理，有效避免存货积压或短缺给公司造成损失，保证存货的账账、账实相符，发现差异，及时查面因，分清责任，到达盘存控制的目的，公司供给部、财务部、纪检部门定期或不定期的布置专人对
12、存货的库存情舰行清查盘点，编制盘点报告，并针对发现的问题进行调查面。 5.余料退库：加强存货的使用及回收修复使用管理，健全存货回收制度，进一步提高存货的使用效率。 6.废料处理：按月对维修及工程余料进行回收。收回的报废存货材料、工具等，需在旧件回收登记表上进行登记，按季以报表的形式上报部，并严格根据废料的处理流程进行处理，不得擅自留存、变卖处置。对所有机具类工具、设备等按可用、报废情况登记造表，每月清理、整理一次，建立了以旧换新的管理办法。 7.领用退回：假设生产经营领用的物料有退回的，应填制退料单，对脏物料质量、数量等进行验收后接收，进行账务处理，并查明退料原因，再通过分析采取相应处理措施。
13、对不实际退回库房的存货管理，盘点后办理 假退料 以明确保管责任，财务部成本会计定期或不定期对总分库管领料单、领料明细、领料单汇总表题一致进行验核实，防止出现舞弊问题。 四财务控制 1.成本会计控制：建立成本会计控制制度，从采购到生产量及时点、价值记录的全经过控制。对于生产经过中的各种记录，如送货单、派工单，领料单、入库单，退料单等凭证资料聚集到成本会计，由成本会计进行审查和核对，了解和控制生产经过中存货的实物流程，同时会计部门设置的相应的会计账户，会同有关部门对生产经过中的成本进行核算和控制。通过成本核算和赏罚考核控制生产经营部门用料，促使树立节约荣耀，浪费可耻的节约意识。通过成本分析，针对现
14、在状况，确定下一步的相关控制措施。 2.准确核算存货：建立合适公司业务及发展的信息化系统，采用专用软件进行总分库管理，设立由分库与供给部总库、总库与财务部成本会计、成本会计直接抽查分库的循环方式进行台账核查程序，为存货的准确性提供强有力的保障，也为成本会计正确核算存货打下坚实基础。 3.规范存货计价：成本会计采取个别计价法对发出存货计价，同时结合盘点对存货进行库龄分析，根据财与可变现杂熟低计量，确定题计提存货跌价准备，经公司重大决策委员会批准后，方可进行会计处理，并附有书面记录材赂案。 4.供给商往来管理：供给部每月底商对供货明细台账规格型号、数量、单价进行明细及货款核对，签双方确认交财务部。
15、 5.存货结算要求：供给部建立供给商供货明细台账，并每月底向供给商发函对账，再与成本会计核对后按合同约定结算。 五监管考核到位 1.实行片区负责人和库管员同责制：对材料的计划、出人库规范、账物卡的。致胜、库房管理的有序规范和安全负责，对库房信息的及时上报负责。纪检组、供给部、财务部不定时对库房进行流程、票据、管理等进行规范检查和月度盘点，同时比对规划部、工程部、施工方、监理方的月度用料及工程进度，对领、用、余料进行全面分析，共同构成对各库房的综合评估，作为月度绩效和年终目的奖的考核根据。 2.错误过失控制纳人考核：供给部、财务部每月对各库房管理、查库情况、错误过失率、存在问题等做出总结，提出书面赏罚考核意见，同时收集相关根据。 事实证明，强化单位员工的内部控制意识，逐步培养公司内部各部门员工，尤其是存货流程有关的工作人员的内部控制意识，通过明确存货岗位工作人员的职责，细化存货管理流程，加强监督控制、建立公司存货内部控制评价机制、强化单位员工的内部控制意识等措施的施行是能够有效地进公司存货的内部控制现在状况的，相信随着公司市场化程度的提高，公司存货的内部控制效益会越来越有较好地改变。