《加强基层银行内部审计的建议,审计论文.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《加强基层银行内部审计的建议,审计论文.docx（7页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、加强基层银行内部审计的建议,审计论文银行是高风险的行业，内部审计是银行内部控制系统的重要组成部分之一，随着市场经济体制和当代管理理念的深化，我们国家银行内部审计工作也得到进一步的发展，但由于我们国家商业银行内部审计机构建立较晚，内部审计要推动商业银行十分是基层分支机构的内部管理质量、风险管理水平的有效提升，仍存在一些亟待提高和改良的方面。一、银行内部审计的重要性商业银行内部审计是指根据国家金融法规政策、内部审计准则和商业银行内部规章制度等要求，以风险为导向，对被审计单位和个人的各项业务活动和财务收支所进行的合法性、合规性和效益性检查，同时通过开展对商业银行内部控制的评价，对其内部管理和业务发展
2、进行监督，提供审计服务。科学有效的银行内部审计是评价和改善商业银行风险管理的有效手段，是商业银行内部控制的一道主要防线，也是提升商业银行经营管理质量的重要保障。银行内部审计工作有利于资金运行和效益提高，有利于防备金融风险，有利于推进金融系统的廉政建设以及维护内部员工的合法权益。二、基层银行内部审计存在的问题基层银行审计工作在执行经过中存在下面一些问题：一基层银行内部审计不被管理层重视随着银行业越来越鼓励竞争，各商业银行对基层行业绩考核的倾向于各类指标数据。当前基层行普遍存在内部审计机构权威性缺乏，独立性弱化，没有单设内部审计部门，缺少专职人员。内部审计经过中不可避免地受支行利益限制，审计结果多
3、为资金、人力或者设备缺乏而当前无法解决的问题，或一些不痛不痒的小问题，审计监督的作用不能充分发挥。二审计人员专业胜任能力不强基层行内部审计人员缺少专业培训，缺乏最少的专业技能，审计工作的责任心、责任感缺乏，工作效率低下，固然履行了职责，但是存在重形式、轻本质的现象，甚至存在内部审计不作为、走过场的现象。这不仅使得内审部门的工作效率低下，同时也使得内审的质量遭到影响。三内部审计方式方法落后当前审计主要还是依靠具体审计或依靠于审计者个人经历体验判定的抽样审计方式方法，大部分现场检查仍依靠于传统的手工操作方式，大量时间和精神用在对会计资料、信贷档案等历史资料的翻阅和记录上，无法迅速有效地完成审阅、核
4、对、分析、比拟等审计工作，基层行的内部审计带有很大的随意性，也缺乏科学性。四审计的范围不全面基层行审计工作仍局限和侧重于业务合规审计和人员经济责任审计，查处一些业务详细违法违规问题，目的为查错防弊，注重检查历史档案资料的真实和完好，业务操作的合规合法性等，缺乏对银行内部管理构造、内部控制状况、各岗位业务规范状况等的审计，对于财务收支类、基建管理类、科技信息类等审计能力薄弱，不能及时发现和揭露商业银行经营中的问题和风险隐患，不能很好知足商业银行加强管理、提高效益和防备风险的内在需要。五内部审计质量考核机制尚未建立健全基层银行在内部审计质量考核方面缺少相关的规定，内审人员没有详细的准入标准和考核机
5、制。普遍存在干好干坏一个样的现在状况，造成内部审计人员的消极思想，缺乏主观能动性，审计工作不能务实。银行审计质量考核机制的缺乏和基层银行审计标准不够统一，影响内审的效果和质量。三、加强基层银行内部审计的建议一加强基层行内部审计的独立性和权威性完善内部审计体制垂直管理逐步构成了总行审计部、驻一级分行审计办、一级分行审计办以及若干驻二级分行审计办的格局。派驻部门及人员直接向总行审计部或上一级分行审计办负责并报告工作，人员、经费和任免统一上收管理。减少基层行审计工作的人为干扰因素。二加强内部审计人员综合素质的培养1.通过从其他专业调配和审计队伍内部培养等渠道、手段，提高审计管理人员的专业化水平，将熟
6、悉经济金融理论、具有审计业务管理经历体验和较好综合文字分析能力的高素质人员充实到审计质量管理岗位。2.加大培训力度，要通过继续教育、行内业务学习、外出培训的方式提高业务水平，使审计人员能尽快更新知识，更新观念，更新操作。内部审计人员不仅需具备财务会计专业知识，还需要具备内部控制、风险管理、公司治理和信息系统、经济学和企业管理学等专业知识。3.加强职业道德教育。内部审计人员必须遵守(内部审计人员职业道德规范，履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉，遵循保密性原则；在审计报告中客观地披露所了解的全部重要事项；不断加强责任感，严格审计执法，规范审计行为，提高审计质量。三从高层向基层推进审计文化和
7、理念借鉴国内外先进审计质量管理理念，通过各种途径，从高层向基层推进审计文化和理念，有目的有计划地将审计质量管理理念传递给每一位审计人员，浸透到内部审计部门每个岗位和每个工作环节，并逐步内化为审计人员的职业态度和工作习惯，构成质量第一的职业环境。四建立内部审计质量控制体系1.根据以转型谋发展、以质量求生存的审计理念，加强内部审计科学管理，完善审计质量管理岗位体系，并配备得力人员，并将审计质量管理职责浸透到各项业务经过和各个操作环节，覆盖整个审计组和审计期间。2.建立和完善分期分类审计制度，明确审计责任规划，把内部审计列入各项业务整体运转环节的有机组成部分，完善审计报告制度，要坚持及时反应汇报原则
8、，坚持实行专项审计报告措施。3.建立金融内部审计质量考核指标，促进银行审计工作的有效进行。五运用科学先进的审计方式方法，扩大审计范围，树立全面审计理念加快审计信息化建设，开发审计软件，实现从单一的事后审计转变为事前审计和事中、事后审计相结合，从单一的静态审计转变为静态审计和动态审计相结合，从单一的现场审计转变为现场审计和非现场审计相结合，实现审计方式由查错纠弊向风险管理的转变，扩大审计范围，加大审计结果的运用。六提升审计报告质量，注重审计成果运用审计报告要捉住问题的本质，反映出问题最核心的、最本质的东西，分析研究反映问题的普遍性和倾向性。从较高层次提出解决问题的建议，要有针对性和可操作性，不能泛泛而论，为建议而建议。审计工作的最终目的是要促进规范、正本清源，坚持审计结论跟踪检查，确保查出的问题得到整改，提出的合理化建议得到采纳。基层银行作为各行竞争的前沿阵地，也是银行风险积聚的重要环节，做好基层行内部审计工作对于打造一流商业银行具有特别重要的意义。银行风险内控管理就是一个由上至下推进，由下至上执行反应的经过，处理的好坏直接关系到银行发展的好坏。以下为参考文献： 1胡光。浅析怎样提高商业银行内部审计质量J.当代经济信息，2018,10。2宋伟。商业银行内部审计全面质量管理研究J.经济论坛，2020,12。