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1、国内家族企业内部会计控制弊病研究绪论,会计硕士论文本篇论文目录导航：【题目】【报告中提到： 企业的风险管理，是受董事会、管理层及员工的影响，是企业制定战略和企业内部的各层次、各部门中广泛应用，用于辨别对企业会造成可能影响的潜在的事项，并将出现的风险尽量控制在企业的风险偏好范围之内的，合理保证企业目的的实现而提供的经过 12. 2007 年 5 月 PCAOB 发布(第 5 号审计准则-与财务报表审计相整合的财务报告内部控制审计，取代了原发布的审计准则，新准则修订的受争议的条款，在一定程度上减轻了上市公司的审计成本，进而降低了公司所承当的风险。2018年 Jokipil,Annukka 讨论企业
2、能否应根据本身特征选择适应的内部控制构造，以及能否需要对企业的内部控制制度进行有效评估。同时对 COSO 框架的内部控制五要素分别进行实际调察分析，并试图找出五要素之间的关系，如通过调整公司内部控制构造来应对内外部环境的不确定性，以实现内部控制的有效性。 1.3.2 国内研究动态。 我们国家多数为进行管理内部控制，从公司外部以法律条文的形式强迫对公司内部控制的加以管理。改革开放以来对家族企业内部控制及内部会计控制监管与制度、内控五要素的定义也越来越多。 1.内部会计控制动态。 我们国家在改革开放后，内部控制才逐步被管理部门重视起来。内部控制管理主要以为主导，公布各种法规，对企业进行内部控制。我
3、们国家于 1986年出台了(会计基础工作规范，以此来管理内部控制；证监会在 2000 年的十一月份，颁发了(公开发行证券公司消息披露编报规则，规定可公开发行证券的企业必须完善其内部控制体系，如从事保险行业、金融相关企业等。同时在招股使用的讲明书需中包含其内部控制的有关信息介绍；财政部在 2001 年的六月份，陆续颁发了(内部会计控制-基本规范和(内部会计控制规范-货币资金等7 项内部会计控制规范。其特点有如下特点：一是以单位为出发点；二是目的定位明确详细；三是基本构成以内容形式存在；四是内控的条款，有利于业务循环设置。 2.家族企业内部控制及内部会计控制动态。 中国民营经济自从改革开放以来创造
4、着令世界惊叹的速度，中国的家族企业更从小型家庭手工业到初具规模的产业化发展。中国传统的政治经济和文化给我们国家社会组织经济打上 家族企业烙印 .1949 年，新中国成立后对以前的工商业采取社会改造，我们国家不允许私营经济的存在，家族企业在这个时候很多都已经销声匿迹。改革开放以后的家族企业基本都是新兴的，只要少数能够追溯到1978 年之前。我们国家家族企业内部控制及内部会计控制的相关研究相对而言比拟晚。大致能够分为下面两个部分： 1从监管与制度方面王桂莲2005以为，在家族企业中，高层管理人员经营控制权利高度集中、个人利益膨胀、缺乏制衡机制。企业内外部监管的弱化是家族企业内控问题产生的主要原因。
5、解决的方式方法在于不断完善治理构造、合理使用人才并加强法律监管；辛金国、郑丽娜200633通过调查问卷方式对浙江省部分企业进行实证调查研究，大部分家族企业内控体制都不是很完善，发展前景并不明确。随着企业逐步壮大，家族企业内控制度在逐步加强，通常在企业进入成熟稳定期时，内控制度的执行效果较好，这也讲明在成长阶段就建立家族企业内部制度能获得更好的效果；王江斌200614以为创业者不注重内部会计控制制度的建设，并且家族企业内控缺乏合理性，会计人员素质不高等问题。作者以为要改善内控状况，就要加强领导对家族企业内部会计控制的监督检查；游怡、向玉章20204经分析表示清楚，内部控制水平影响着家族企业中其家
6、族化程度与成本变化的区间的关系，必须提升内部控制体系水准并有效运行，控制家族对于企业的参与，才能够真正起到降低代理成本的作用。 2从内控五要素与内控构造方面张博20089指出在建设内部控制制度时需关注几点要素，完善家族企业内部控制制度经过中需五要素的协调发展，才能使作用最大化；王莉嘉202035指出企业在创立初期，家族治理能够发挥积极作用，但随着企业规模的不断壮大，其发展弊端也很明显。作者从控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通与监督的方面分析了家族企业内部控制制度的现在状况及问题，并提出了改善人力资源管理、建立科学治理构造和以法治替代人治等措施；刘圆圆201836以家族企业整体内部控制构造
7、为基础进行了研究，以为主要应解决的是企业内控治理构造的弊端。 1.3.3 文献评述。 通过国内外现在状况我们能够了解到，在国外开场研究家族企业内部控制这一问题开场的比拟早，而中国真正落实家族企业内部控制制度相对而言就晚一些。基于当下家族企业对国民经济的影响是毋庸置疑的，所以了解家族企业发展现在状况，把握家族企业特征与存在的典型问题，这些都关乎中国经济发展的现实问题。长久以来，关于家族企业与内部会计控制的文献也很多，但结合到家族企业内部会计控制却少之又少，要么只是文章中的某一章节，要么只是理论的相关罗列，并没有过多现实意义。本文结合以前的理论基础，从家族企业角度出发，研究内部会计控制体系，建立一
8、套具有家族企业特点的内部会计控制体系。 1.4 研究的内容与方式方法。 1.4.1 研究的内容。 本文的研究内容分为六个部分： 第一部分，绪论。主要阐述了家族企业内部会计控制的研究背景、目的与意义、研究内容，家族企业内部会计控制的国内外研究现在状况及论文的研究方式方法。 第二部分，内部会计控制及家族企业的基本理论综述。主要阐述了内部控制与内部会计控制的基本概念，内部会计控制的目的与原则、内容与方式方法，以及家族企业的概念界定与特征。 第三部分，家族企业的内部会计控制现在状况及问题。具体介绍了家族企业内部会计控制的现在状况，及主要存在的一些主要问题。 第四部分，企业内部会计控制实证分析。本文以家
9、族企业-以三全食品股份有限公司为例，分析企业内部会计控制现在状况，并提出有效的优化方案。 第五部分，家族企业内部会计控制的优化。根据上面的主要问题，提出合适家族企业的有效措施。 第六部分，结论及瞻望。 1.4.2 研究的方式方法。 1文献分析法。 运用文献分析法查阅了国内外相关文献、期刊论文，借阅图书馆书籍，对家族企业内部会计控制方面的相关文献进行研究，获取了很多有价值的数据与信息。 2案例分析法。 本文在选题与资料获取上以家族企业-三全食品企业为研究案例，通过研究三全食品企业内部会计控制，得出解决我们国家家族企业内部会计控制制度的启示。 3定量与定性相结合的方式方法。 应用于第四章家族企业内部会计控制形式的建立，通过对每一层级的详细设定，组合构成家族企业内部会计控制。 1.5 技术道路。 【图略】