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1、 一、单项选择题 1、税务代理人是指拥有进行税务代理的有关知识、经验和能力，拥有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局同意，从事税务代理的特意人员及其工作机构。A、财政部 B、国资委 C、国税总局 D、全国人大 【正确答案】C 【答案分析】税务代理人是指拥有进行税务代理的有关知识、经验和能力，拥有税务代理资格，务总局及省、自治区、直辖市国家税务局同意，从事税务代理的特意人员及其工作机构。【该题针对“税务代理”知识点进行查核】2、当前纳税人采纳的网上申报方式属于纳税申报方式中的（）。经国家税 A、直接申报方式 B、邮寄申报方式 C、数据电文申报方式 D、简并征期 【正确答案】C 【答案分
2、析】此题查核数据电文申报。【该题针对“纳税申报”知识点进行查核】3、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。A、7 B、10 C、15 D、30 【正确答案】D 【答案分析】此题查核扣缴义务人扣缴税款登记的规定。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。【该题针对“税务登记”知识点进行查核】4、以下各项中，合用超额累进税率的是（A、劳务酬劳所得 B、稿酬所得 C、利息、股息盈利所得 D、个体工商户生产经营所得 【正确答案】D 【答案分析】此题查核个人所得
3、税的税率。个体工商户合用 5%至 35%超额累进税率。【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行查核】5、以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（A、在中国境内无住处，居住也不满一年的个人 B、在中国境内无住处且不居住的个人 C、在中国境内无住处，而在境内居住超出 6 个月不满 1 年的个人 D、在中国境内有住处的个人 【正确答案】D 【答案分析】此题查核个人所得税居民纳税人的认定。依据规定，居民纳税人的判断标准有两个：一是在 中国境内有住处；二是无住处，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只需切合此中 之一，即为居民纳税人。【该题针对“个人所得税观点、纳税义务人,个人所得税观点
4、和纳税义务人”知识点进行查核】6、依据公司所得税法的规定，公司所得税的征收方法是（）。A、按月征收 B、按季计征，分月预缴 C、按季征收 D、按年计征，分月或分季预缴 【正确答案】D 【答案分析】此题查核公司所得税的征收方法。公司所得税的征收方法是按年计征，分月或分季预缴。【该题针对“公司所得税征收管理”知识点进行查核】7、依据现行法律规定，公司所得税的基本税率为（）。A、15%B、20%C、25%D、33%【正确答案】C 【答案分析】此题查核公司所得税的税率。依据现行规定，公司所得税的基本税率为 25%。【该题针对“公司所得税观点、收税对象和税率”知识点进行查核】8、我国花费税税目共有（）个
5、。A、11 B、12 C、13 D、14 【正确答案】D 【答案分析】此题查核花费税的税目。我国花费税税目共有 14 个，即烟，酒与酒精，化妆品，名贵金饰 及珠宝玉石，爆竹、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档腕表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。【该题针对“花费税纳税人、税目与税率,花费税纳税人和花费税的税目与税率”知识点进行查核】9、以下各项中，不属于营业税税目的是（A、建筑业 B、娱乐业 C、转让无形财富 D、加工业 【正确答案】D 【答案分析】此题查核营业税的税目。加工和维修修配劳务属于增值税的收税范围，所以不属于营业税的应税劳务。【该题针对“营业税的税目、税率
6、,营业税的税目和税率”知识点进行查核】10、以下各项中，不征收营业税的是（）。A、销售不动产 B、转让商标权 C、供给维修业务 D、出租一栋房产 【正确答案】C 【答案分析】此题查核营业税的收税范围。供给维修劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。【该题针对“营业税的观点、纳税人和扣缴义务人,营业税观点、纳税人与扣缴义务人”知识点进行查核】11、增值税是指对从事销售货物或许加工、维修修配劳务，以及入口货物的单位和个人获得的（）为计税依照征收的一种流转税。A、收入总数 B、利润总数 C、增值额 D、销售额 【正确答案】C 【答案分析】此题查核增值税的观点。增值税是指对从事销售货物或许加工、维修修
7、配劳务，以及入口货物的单位和个人获得的增值额为计税依照征收的一种流转税。【该题针对“增值税的观点与分类”知识点进行查核】12、货物是指有形动产，不包含（）在内。A、电力 B、阳光 C、热力 D、气体 【正确答案】B 【答案分析】货物是指有形动产，包含电力、热力、气体在内。阳光不行买卖不属于货物。【该题针对“增值税的收税范围,增值税的收税范围的基本规定”知识点进行查核】13、依据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的详细行政行为不服的，向（）申请行政复议。A、国家税务总局 B、财政部 C、国务院 D、人民法院 【正确答案】A 【答案分析】此题查核税务行政复议的规定。对国家税务总局作出的详细
8、行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。【该题针对“税务行政复议”知识点进行查核】14、纳税人经营品种比较单调，经阵营点、时间和商品根源不固定的，税务机关应当对其 采纳的税款征收方式是（）。A、按期定额征收 B、检验征收 C、查账征收 D、查定征收 【正确答案】B 【答案分析】此题查核税款的征收方式。检验征收方式合用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分别、流动性大的税源。【该题针对“税款征收”知识点进行查核】15、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。A、增值税专用发票 B、行业发票 C、专用发票 D、专业发票 【正确答案】D 【答案分析】此题查核专业发票的观
9、点。专业发票是指国有金融、保险公司的存贷、汇兑、转账凭据和保险凭据；国有邮政、电信公司的邮票、邮单、话务、电报收条；国有铁路、国有航空公司和交通部门、国有公路、水上运输公司的客票、货票等。【该题针对“发票开具与管理”知识点进行查核】16、依据个人所得税的规定，个人年所得（）万元以上的，应当依照规定到主管税务机关 办理纳税申报。A、8 B、10 C、12 D、15 【正确答案】C 【答案分析】此题查核个人所得税的征收管理。【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行查核】17、某大学教授贾某，利用业余时间第一版了一本小说，获得稿酬所得10000 元。则贾某应 缴纳的个人所得税为（A、480 B、1
10、120 C、1600 D、2000 【正确答案】B 【答案分析】此题查核个人所得税的计算。应缴纳的个人所得税=10000（1-20%）20%（1-30%）=1120（元）。【该题针对“稿酬所得,个人所得税应纳税所得额”知识点进行查核】18、以下各项中，在计算公司所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（A、销售花费 B、公司所得税税额 C、花费税 D、已发生的经营损失 【正确答案】B 【答案分析】此题查核公司所得税的扣除项目。【该题针对“公司所得税应纳税所得额,公司所得税应纳税所得额不得扣除项目及损失填补”知识点进行查核】19、依据花费税暂行条例的规定，以下各项中，属于在零售环节缴纳花费税的是（A
11、、高档腕表 B、爆竹 C、成品油 D、钻石 【正确答案】D 【答案分析】此题查核花费税的纳税环节。依据规定，金银金饰、钻石的花费税在零售环节征收。【该题针对“花费税的征收管理,花费税征收管理”知识点进行查核】20、依据花费税暂行条例的规定，以下各项中，属于在零售环节缴纳花费税的是（）。A、高档腕表 B、爆竹 C、成品油 D、金银金饰 【正确答案】D 【答案分析】此题查核花费税的纳税环节。依据规定，金银金饰的花费税在零售环节征收。【该题针对“花费税的观点与收税范围,花费税应纳税额的计算一般状况”知识点进行查核】21、以下各项中，按从价从量复共计征花费税的是（）A、汽车轮胎 B、化妆品 C、白酒
12、D、珠宝玉石 【正确答案】C 【答案分析】此题查核花费税的计税方法。现行花费税的收税范围中，只有卷烟、白酒采纳复共计征方法。选项 A、B、D 均是从价计征花费税的。【该题针对“花费税应纳税额,花费税应纳税额的计算一般状况”知识点进行查核】22、依据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地址是（）。A、不动产所在地 B、纳税人经阵营 C、纳税人居住地 D、销售不动产行为发生地 【正确答案】A 【答案分析】此题查核营业税的纳税地址。依据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。【该题针对“营业税征收管理”知识点进行查核】23、以下对于增值税纳税义务发
13、生时间的表述中，不正确的选项是（）。A、采纳分期收款方式销售货物，为按合同商定的收款日期的当日 B、采纳预收货款方式销售货物，为收到预收款的当日 C、采纳托收承付方式销售货物，为发出货物并办好托罢手续的当日 D、入口货物，为报关入口的当日 【正确答案】B 【答案分析】此题查核增值税纳税义务发生的时间。采纳预收货款方式销售货物，为货物发出的当日。【该题针对“增值税征收管理”知识点进行查核】24、增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输花费，依据运费结算单据（一般发票）所列运费金额（含建设基金）依必定比率计算进项税额准予扣除，该扣除率是（A、7 B、10 C、13 D、17
14、【正确答案】A 【答案分析】此题查核增值税进项税额的计算。依据规定，增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产 经营过程中所支付的运输花费，依据运费结算单据（一般发票）所列运费金额（含建设基金）依 7的扣除率计算进项税额准予扣除，但伴同运费支付的装卸费、保险费等其余杂费不得计算扣除进项税额。【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人,增值税应纳税额”知识点进行查核】25、增值税一般纳税人的基本税率为（）A、3%B、13%C、15%D、17%【正确答案】D 【答案分析】此题查核增值税的税率。增值税一般纳税人的基本税率为 17%。【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人,增值税税率”知识点进行查核】26、
15、在以下单位或许个人中，不属于增值税纳税人的是（A、入口设施的公司 B、销售商品房的房地产公司 C、零售杂货的个体户 D、生产销售家用电器的公司 【正确答案】B 【答案分析】此题查核增值税的纳税人。商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人,增值税纳税人与扣缴义务人”知识点进行查核】27、以下各项中，不属于税法构成因素的是（）。A、计税依照 B、纳税义务人 C、收税人 D、税务代理人 【正确答案】D 【答案分析】此题查核税法基本因素。选项 D 不属于税法的构成因素。【该题针对“税法的构成因素,收税人、纳税人、收税对象和税
16、目”知识点进行查核】28、依照税法的功能作用的不一样，能够将税法分为（）。A、税收实体法和税收程序法 B、税收实体法和税收行政法例 C、国内税法、国际税法和外国税法 D、税收法律、税收行政法例、税收规章和税收规范性文件 【正确答案】A 【答案分析】此题查核税法的分类。依照税法的功能作用的不一样，能够将税法分为税收实体法和税收程序法。【该题针对“税法的观点与分类,税收的分类”知识点进行查核】29、（）是国家为了知足一般的社会共同需要，依靠政治的权益，依照国家法律规定的标准，强迫地、无偿地获得财政收入的一种分派形式。A、税收 B、税法 C、支付结算 D、国家估算 【正确答案】A 【答案分析】此题查
17、核税收的观点。税收是国家为了知足一般的社会共同需要，依靠政治的权益，依照国家法律规定的标准，强迫地、无偿地获得财政收入的一种分派形式。【该题针对“税收的观点、作用与特色,税收的观点与分类”知识点进行查核】30、税务机关依照（）有权检查纳税人的账簿、记账凭据、报表和有关资料。A、中华人民共和国税收征收管理法 B、会计基础工作规范 C、会计从业资格管理方法 D、公司会计准则 【正确答案】A 【答案分析】依据中华人民共和国税收征收管理法规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭据、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭据和有关资料。【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行
18、查核】31、（）是指两个或两个以上的课税权主体对跨国纳税人的跨国所得或财富收税形成的分 配关系，并由此形成国与国之间的税收分派形式。A、国内税法 B、国际准则 C、国际税法 D、外国税法 【正确答案】C 【答案分析】此题查核国际税法的观点。【该题针对“税法的观点与分类”知识点进行查核】32、（）表现了国家与纳税人在收税、纳税的利益分派上的一种特别关系，是必定社会制度下的一种特定分派关系。A、税收 B、税法 C、税率 D、税目 【正确答案】A 【答案分析】此题查核税收的观点。【该题针对“税收的观点与分类”知识点进行查核】33、以下对于税目的说法中，不正确的选项是（A、税目的拟订一般采纳两种方法，
19、即列举法和归纳法 B、列举法是详细列举收税对象来确立对什么收税，对什么不收税的方式 C、列举法合用于品种类型繁琐、界线不宜划清的收税对象 D、归纳法是依照商品大类或行业设计税目 【正确答案】C 【答案分析】“归纳法”合用于品种类型繁琐、界线不宜划清的收税对象。【该题针对“税法的构成因素”知识点进行查核】34、以下对于供给的加工、维修修配劳务的表述，错误的选项是（A、供给加工、维修修配劳务是指有偿供给加工、维修修配劳务 B、加工是指受托加工货物，即拜托方供给原料及主要资料，受托方依照拜托方的要求 制造货物并收取加工费的业务 C、维修修配是指受托对损害和丧失功能的货物进行修复，使其恢还原状和功能的
20、业务 D、单位或个体经营者聘任的职工为本单位或雇主供给加工、维修修配劳务属于增值税 的范围 【正确答案】D 【答案分析】单位或个体经营者聘任的职工为本单位或雇主供给加工、维修修配劳务不属于增值税的范围。【该题针对“增值税的收税范围”知识点进行查核】35、以下表述错误的选项是 A、增值税纳税人中的单位，是指公司，不包含行政单位、事业单位、军事单位、社会 集体及其余单位 B、一般纳税人的特色是增值税进项税额能够抵减销项税额 C、会计核算健全，是指能够依照国家一致的会计制度规定设置账簿，依据合法、有效 凭据核算 D、境外单位或许个人在境内供给给税服务，在境内未设有经营机构的，应扣缴税额公 式为：应扣
21、缴税额=接受方支付的价款（1+税率）税率 【正确答案】A 【答案分析】增值税纳税人中的单位，是指公司、行政单位、事业单位、军事单位、社会集体及其余单位。【该题针对“增值税纳税人与扣缴义务人”知识点进行查核】36、以下说法错误的选项是（）。A、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可以持续抵扣 B、销项税额是指纳税人销售货物或许供给给税劳务和应税服务依照销售额和增值税税 率计算的增值税额 C、假如销售的货物是花费税应税产品或许入口产品，则所有价款中包含花费税或关税 D、价外花费包含向购置方收取的补助、基金、集资费、返还利润、奖赏费、违约金、缓期付款利息、包装费、贮备费、优良费、运输
22、装卸费等 【正确答案】A 【答案分析】当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分能够结转下期持续抵扣。【该题针对“增值税应纳税额”知识点进行查核】二、多项选择题 1、以下各项中，属于税务代理的特色的有（）。A、公正性 B、自发性 C、独立性 D、无偿性 【正确答案】ABC 【答案分析】此题查核税务代理的特色。税务代理的特色是公正性、自发性、有偿性和独立性。【该题针对“税务代理”知识点进行查核】2、以下各项中，属于纳税申报方式的有（）。A、直接申报 B、简略申报 C、邮寄申报 D、数据电文申报 【正确答案】ABCD 【答案分析】此题查核纳税申报方式。【该题针对“纳税申报”知识点进行查核】
23、3、依据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的以下情况中，应办理税务注销登记的有（）。A、纳税人破产 B、纳税人更改法定代表人 C、纳税人被撤消营业执照 D、纳税人暂停经营活动 【正确答案】AC 【答案分析】此题查核注销税务登记。选项 BD 需要办理更改税务登记。【该题针对“税务登记”知识点进行查核】4、依据个人所得税法的规定，以下所得中，合用比率税率的是（）。A、财富租借所得 B、特许权使用费所得 C、薪资、薪金所得 D、承包经营所得 【正确答案】AB 【答案分析】此题查核个人所得税税率。财富租借所得、特许权使用费所得合用 20的比率税率；薪资、薪金所得合用七级超额累进税率；承包经营所得合
24、用五级超额累进税率。【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行查核】5、个人所得税的纳税义务人包含（A、中国公民 B、个体工商户 C、外籍个人 D、个人独资公司和合伙公司投资 【正确答案】ABCD 【答案分析】此题查核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包含中国公民、个体工商户、个人 独资公司投资者、合伙公司合伙人，也包含外籍人员。【该题针对“个人所得税观点、纳税义务人,个人所得税观点和纳税义务人 6、依据公司所得税的规定，以下对于公司所得税纳税地址的说法中，正确的有（”知识点进行查核】）A、除还有规定外，居民公司以公司登记注册地为纳税地址 B、非居民公司在中国境内建立机构、场所
25、的，以机构、场所所在地为纳税地址 C、居民公司登记注册地在境外的，以实质管理机构所在地为纳税地址 D、非居民公司在中国境内建立两个或许两个以上机构、场所的，经税务机关审查同意，能够选择由其主要机构、场所汇总缴纳公司所得税 【正确答案】ABCD 【答案分析】此题查核公司所得税的纳税地址。【该题针对“公司所得税征收管理”知识点进行查核】7、以下对于公司所得税税率的表述中，正确的有（）。A、公司所得税推行比率税率 B、公司所得税的基本税率为25%C、在中国境内未建立机构场所的非居民公司合用低税率20%D、在中国境内虽建立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实质联系的非 居民公司，合用的公司所
26、得税税率为 20%【正确答案】ABCD 【答案分析】此题查核公司所得税的税率。【该题针对“公司所得税观点、收税对象和税率”知识点进行查核】8、依据花费税法律制度的规定，以下花费品中，属于花费税收税范围的是（）。A、高档腕表 B、木制一次性筷子 C、化妆品 D、高档西服 【正确答案】ABC 【答案分析】此题查核花费税的税目。D 高档西服不属于花费税税目。【该题针对“花费税纳税人、税目与税率,花费税纳税人和花费税的税目与税率”知识点进行查核】9、依据营业税暂行条例的规定，以下各项中，属于营业税征收范围的有（）。A、保险业 B、维修业 C、服务业 D、建筑业 【正确答案】ACD 【答案分析】此题查核
27、营业税征收范围。加工、维修修配业属于增值税征收范围，不属于营业税征收范围。【该题针对“营业税的税目、税率,营业税的税目和税率”知识点进行查核】10、以下各项中，属于营业税特色的有（）A、以营业收入额为计税依照，税源宽泛 B、按行业大类设计税目税率，税负公正合理 C、计征简易、便于征管 D、计算复杂 【正确答案】ABC 【答案分析】此题查核营业税的特色。营业税拥有以下特色：以营业收入额为计税依照，税源宽泛；按行 业大类设计税目税率，税负公正合理；计征简易、便于征管。【该题针对“营业税的观点、纳税人和扣缴义务人,营业税观点、纳税人与扣缴义务人”知识点进行查核】11、依据扣除项目中对外购固定财富进项
28、税的办理方式不一样，增值税分为（）A、生产型增值税 B、花费型增值税 C、利润型增值税 D、收入型增值税 【正确答案】ABD 【答案分析】此题查核增值税的种类。增值税依据扣除项目中对外购固定财富的办理方式不一样，分三种种类：花费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。【该题针对“增值税的观点与分类”知识点进行查核】12、税收与其余财政收入对比所拥有的特色有（）A、强迫性 B、民众性 C、得益性 D、固定性 【正确答案】AD 【答案分析】此题查核税收的特色。税收与其余财政收入形式对比较，拥有强迫性、无偿性和固定性的特色。【该题针对“税收的观点、作用与特色,税收的观点与分类”知识点进行查核】13、以
29、下对于拜托加工应税花费品的说法正确的选项是（）A、拜托加工的应税花费品，除受托方为个人外，由受托方向拜托方交货时代收代缴税 款 B、拜托个人加工的应税花费品，由拜托方回收后缴纳花费税 C、拜托加工的应税花费品，拜托方用于连续生产应税花费品的，所纳税款准予按规定 抵扣 D、拜托加工的应税花费品，回收后直接销售的，不再缴纳花费税 【正确答案】ABCD 【答案分析】此题查核拜托加工应税花费品的内容。【该题针对“拜托加工应税花费品,花费税的观点与收税范围”知识点进行查核】14、依据增值税法律制度规定，以下各项中，属于增值税征收范围的有（）。A、入口货物 B、销售自建房子 C、维修汽车 D、服饰加工劳务
30、 【正确答案】ACD 【答案分析】此题查核增值税的收税范围。选项 B，房子属于不动产，销售不动产应当征收营业税。【该题针对“增值税的收税范围,增值税的收税范围的基本规定”知识点进行查核】15、依据现行税法的规定，以下说法正确的选项是（）。A、小规模纳税人增值税征收率一致为3%B、一般纳税人向农业生产者购置免税农产品，准予依照买价和13%的扣除率计算进项 税额 C、一般纳税人入口货物的基本税率为17%D、一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除 【正确答案】ABC 【答案分析】此题查核增值税的有关规定。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输花费，依据运 费结算单据所列
31、运费金额，依 11%的扣除率计算进项税额准予扣除。【该题针对“增值税税率”知识点进行查核】16、依据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于税务机关采纳的税收强迫执行举措的有（）A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、依法拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财富，以拍卖所得抵缴税款 D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财富 【正确答案】BC 【答案分析】此题查核税收保全举措与强迫执行举措。选项 A、D 属于税收保全举措。【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行查核】17、以下各项中，属于税务检查的形式的有（）。A、要点检查 B、分类
32、计划检查 C、集中性检查 D、专项检查 【正确答案】ABCD 【答案分析】此题查核税务检查的形式。【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行查核】18、以下各项中，属于我国税款征收方式的有（）A、代扣代缴 B、代收代缴 C、拜托代征 D、自报核缴 【正确答案】ABCD 【答案分析】此题查核税款的征收方式。【该题针对“税款征收”知识点进行查核】19、以下各项中，属于一般发票的有（）A、行业发票 B、专业发票 C、专用发票 D、运输货票 【正确答案】AC 【答案分析】此题查核发票的种类。一般发票分为专用发票和行业发票。【该题针对“发票开具与管理”知识点进行查核】20、个人所得税的缴纳方法有（）。A
33、、自行申报纳税 B、代扣代缴 C、强迫征收 D、网上转账 【正确答案】AB 【答案分析】此题查核个人所得税征收管理。个人所得税的缴纳方法包含自行申报纳税和代扣代缴。【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行查核】21、对个人所得征收个人所得税时，不得扣减花费而以每次收入额为应纳税所得额的有（）。A、有时所得 B、稿酬所得 C、利息、股息、盈利所得 D、劳务酬劳 【正确答案】AC 【答案分析】此题查核个人所得税应纳税所得额。利息、股息、盈利所得，有时所得和其余所得，以每次收入额为应纳税所得额。【该题针对“个人所得税薪资薪金所得,个人所得税应纳税所得额”知识点进行查核】22、以下各项中，纳税人在计
34、算公司所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。A、向投资者支付的股息、盈利等权益性投资利润款项 B、公司所得税税款 C、罚金 D、资助支出 【正确答案】ABCD 【答案分析】此题查核公司所得税的扣除项目。【该题针对“公司所得税应纳税所得额,公司所得税应纳税所得额不得扣除项目及损失填补”知识点进行查核】23、以下有关花费税纳税地址确认的说法中，正确的有（A、销售应税花费品，应当向纳税人机构所在地或许居住地主管税务机关申服纳税 B、入口的应税花费品，由入口或其代理人向报关地海关申报纳税 C、拜托个人加工应税花费品的，由拜托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报 纳税 D、自产自用应税花费品的，
35、应当向纳税人机构所在地或许居住地主管税务机关申报纳 税 【正确答案】ABCD 【答案分析】此题查核花费税的纳税地址。【该题针对“花费税的征收管理,花费税征收管理”知识点进行查核】24、以下各项中，推行复共计征花费税的应税花费品有（）。A、白酒 B、实木地板 C、卷烟 D、黄酒 【正确答案】AC 【答案分析】此题查核花费税的计税方法。现行花费税的收税范围中，只有卷烟、白酒采纳复共计征方法。【该题针对“花费税应纳税额,花费税应纳税额的计算一般状况”知识点进行查核】25、以下切合营业税纳税地址有关规定的有（）A、公司转让土地使用权的，在土地所在地纳税 B、公司供给给税劳务，在其机构所在地或居住地纳税
36、 C、公司供给建筑业务的，在其机构所在地纳税 D、公司销售不动产的，在不动产所在地纳税 【正确答案】ABD 【答案分析】此题查核营业税的纳税地址。选项 C，公司供给建筑业务的，在应税劳务发生地纳税。【该题针对“营业税征收管理”知识点进行查核】26、营业额是纳税人供给给税劳务、转让无形财富或销售不动产向对方收取的所有价款和 价外花费。价外花费包含向对方收取的（）。A、手续费 B、集资费 C、代收款项 D、代垫款项 【正确答案】ABCD 【答案分析】此题查核营业额。营业额是纳税人供给给税劳务、转让无形财富或销售不动产向对方收取的所有价款和价外花费。价外花费包含向对方收取的手续费、基金、集资费、代收
37、款项、代垫款项以及各样性质价外收费。【该题针对“营业税应纳税额”知识点进行查核】27、以下对于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A、采纳托收承付销售货物，为发出货物并办好托罢手续的当日 B、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为对方收到货物的当日 C、采纳赊销和分期收款方式销售货物，为按合同商定的收款日期的当日 D、入口货物，为报关入口的当日 【正确答案】ACD 【答案分析】此题查核增值税的纳税义务发生时间。纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当日。【该题针对“增值税征收管理”知识点进行查核】28、以下各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）A、向购
38、置者收取的包装物租金 B、向购置者收取的销项税额 C、因销售货物向购置者收取的手续费 D、因销售货物向购置者收取的代收款项 【正确答案】ACD 【答案分析】此题查核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包含向购置方收取的销项税额。【该题针对“销项税、代收代缴的花费税和代垫运费,增值税应纳税额”知识点进行查核】29、以下对于小规模纳税人的认定标准及有关规定的表述中，正确的有（）A、从事货物生产或供给给税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售 额在 50 万元以下的 B、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的 C、年应税销售额超出小规模纳税人标准的个人 D、小
39、规模纳税人增值税征收率一律为3%【正确答案】ABCD 【答案分析】此题查核小规模纳税人的认定标准及有关规定。年应税销售额超出小规模纳税人标准的其余个人按小规模纳税人纳税。【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人,增值税纳税人与扣缴义务人”知识点进行查核】30、以下各项中，采纳从价计征形式的有（）。A、增值税 B、资源税 C、营业税 D、耕地占用税 【正确答案】AC 【答案分析】此题查核税种的计征形式。选项 B、D 采纳从量计征形式。【该题针对“计税依照、纳税的环节、限时、地址和减免税,税法的构成因素”知识点进行查核】31、依照税法法律级次区分，分为税收法律、税收行政法例、税收规章和税收规范性文件
40、。以下表述正确的有（）。A、中华人民共和国税收征收管理法为税收法律 B、中华人民共和国花费税暂行条例为税收行政法例 C、中华人民共和国车船税暂行条例实行细则为税收规章 D、增值税专用发票使用规定为税收规范性文件 【正确答案】ABCD 【答案分析】此题查核税法的分类。【该题针对“税法的观点与分类,税收的分类”知识点进行查核】32、依照税收征收权限和收入支配权限不一样，可分为（）。A、中央税 B、地方税 C、中央地方共同税 D、中央地方共享税 【正确答案】ABD 【答案分析】此题查核税收的分类。选项 C 属于扰乱选项。【该题针对“税收的观点与分类”知识点进行查核】33、以下对税收的表述中正确的有（
41、）。A、税收与国家存在直接联系，二者密不行分，是政府机器赖以生计并实现其职能的物 质基础 B、税收是一个分派范围，是国家参加并调理公民收入分派的一种手段，是国家财政收 入的主要形式 C、税收的性质取决于社会政治制度的性质 D、税收是国家在收税过程中形成的一种以国家为主体的特别分派关系 【正确答案】ABD 【答案分析】此题查核税收的观点。选项 C，税收的性质取决于社会经济制度的性质。【该题针对“税收的观点与分类”知识点进行查核】34、以下对于纳税义务人和收税对象的表达中，正确的有（）A、营业税的纳税人是在中国境内供给中华人民共和国营业税暂行条例规定的劳务、转让无形财富或销售不动产的单位和个人 B
42、、资源税的纳税人是在我国境内开采中华人民共和国资源税暂行条例规定的产品 或许生产盐的单位和个人 C、营业税的收税对象是供给劳务和销售不动产等 D、资源税的收税对象是原油、天然气、煤炭等，不包含盐 【正确答案】ABC 【答案分析】资源税的收税对象是原油、天然气、煤炭、其余非金属矿原矿、有色金属原矿和盐等。【该题针对“税法的构成因素”知识点进行查核】35、供给增值税应税服务是指有偿供给给税服务，但不包含非营业活动中供给的应税服务。此中“非营业活动”指的是（）A、非公司性单位依照法律和行政法例的规定，为执行国家行政管理和公共服务职能收 取政府性基金或许行政事业性收费的活动 B、单位或许个体工商户聘任
43、的职工为本单位或许雇主供给给税服务 C、单位或许个体工商户为职工供给给税服务 D、有偿供给鉴证咨询服务 【正确答案】ABC 【答案分析】此题查核非营业活动的范围。【该题针对“增值税的收税范围”知识点进行查核】36、依照 13%的低税率征收增值税的包含（）。A、沼气 B、音像制品 C、电子第一版物 D、二甲醚 【正确答案】ABCD 【答案分析】此题查核低税率货物的范围。【该题针对“增值税税率”知识点进行查核】37、价外花费不包含以下项目（A、受托加工应征花费税的花费品所代收代缴的花费税 B、承运部门的运输花费发票开具给购置方的代垫运输花费，纳税人将该项发票转交给 购置方的代垫运输花费 C、销售货
44、物的同时代劳保险等而向购置方收取的保险费 D、代为收取的所收款项获得财政单据并全额上缴财政的政府性基金或许行政事业性收 费 【正确答案】ABCD 【答案分析】此题查核不属于价外花费的情况。【该题针对“增值税应纳税额”知识点进行查核】三、判断题 1、税务代理人不可以代理应由税务机关履行的行政职权，税务机关依照法律、行政法例定拜托其代理的除外。（）对 错 【正确答案】对 【答案分析】此题查核税务代理的业务范围。税务代理人不可以代理应由税务机关履行的行政职权，税务机关依照法律、行政法例定拜托其代理的除外。【该题针对“税务代理”知识点进行查核】2、简略申报是指推行按期定额征收的纳税人，经税务机关同意，
45、经过以缴纳税款凭据取代 申报或简并征期的一种申报方式。（对 错 【正确答案】对 【答案分析】此题查核简略申报的观点。【该题针对“纳税申报”知识点进行查核】3、只有从事生产、经营的纳税人，才需要办理税务登记或注销税务登记。（对 错 【正确答案】错 【答案分析】此题查核税务登记的办理。凡有法律、法例规定的应税收入、应税财富或许应税行为的各种纳税人，均应当依照征管法及其实行细则和国家税务总局印发的税务登记管理方法 规定办理税务登记；纳税人税务登记内容发生了根天性变化，需停止执行纳税义务时向税务机关申报办理注销登记。【该题针对“税务登记”知识点进行查核】4、对有时所得一次收入畸高的，能够推行加成征收。
46、（）对 错 【正确答案】错 【答案分析】此题查核个人所得税税率的规定。对劳务酬劳所得一次收入畸高的，能够推行加成征收。【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行查核】5、个人所得税的收税对象不单包含个人还包含拥有自然人性质的公司。（）对 错 【正确答案】对 【答案分析】此题查核个人所得税的纳税人。【该题针对“个人所得税观点、纳税义务人6、公司所得税的纳税年度，自阳历 1 月 ,个人所得税观点和纳税义务人 1 日起至 12 月 31 日止。（）”知识点进行查核】对 错 【正确答案】对 【答案分析】此题查核公司所得税的征收管理。【该题针对“公司所得税征收管理 7、公司所得税推行比率税率。（
47、”知识点进行查核】）对 错 【正确答案】对 【答案分析】此题查核公司所得税的税率。【该题针对“公司所得税观点、收税对象和税率”知识点进行查核】8、花费税采纳比率税率、定额税率和累进税率三种形式。（）对 错 【正确答案】错 【答案分析】此题查核花费税的税率。花费税采纳比率税率、定额税率两种形式。【该题针对“花费税纳税人、税目与税率,花费税纳税人和花费税的税目与税率”知识点进行查核】9、单位或个体经营者聘任的职工为本单位或雇主供给的劳务，也属于营业税的应税劳务。（）对 错 【正确答案】错 【答案分析】此题查核营业税的收税范围。单位或个体经营者聘任的职工为本单位或雇主供给的劳务，不 属于营业税的应税
48、劳务。【该题针对“营业税的税目、税率,营业税的税目和税率”知识点进行查核】10、营业税是指对供给给税劳务.转让无形财富和销售不动产的单位和个人，就其获得的利 润征收的一种流转税。（）对 错 【正确答案】错 【答案分析】此题查核营业税的观点。营业税是指对供给给税劳务、转让无形财富和销售不动产的单位和个人，就其获得的营业收入额征收的一种流转税。【该题针对“营业税的观点、纳税人和扣缴义务人,营业税观点、纳税人与扣缴义务人”知识点进行查核】11、我国现行增值税属于花费型增值税。（）对 错 【正确答案】对 【答案分析】此题查核增值税的分类。【该题针对“增值税的观点与分类”知识点进行查核】12、税收是国家
49、调控经济运转的重要手段。（）对 错 【正确答案】对 【答案分析】此题查核税收的作用。【该题针对“税收的观点、作用与特色,税收的观点与分类”知识点进行查核】13、增值税的收税范围包含销售或许入口货物，这里的货物是有形动产，不包含气体等在内。（对 错 【正确答案】错 【答案分析】货物，是指有形动产，包含电力、热力、气体在内。【该题针对“增值税的收税范围,增值税的收税范围的基本规定”知识点进行查核】14、花费税是指对特定的花费品和花费行为在特定的环节征收的一种流转税。（对 错 【正确答案】对 【答案分析】【该题针对“花费税的观点和生产应税花费品,花费税的观点与收税范围”知识点进行查核】15、购进农产
50、品，除获得增值税专用发票或许海关入口增值税专用缴款书外，依照农产品 收买发票或许销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。（对 错 【正确答案】对 【答案分析】【该题针对“进项税额 ,增值税应纳税额”知识点进行查核】16、增值税一般纳税人销售或许入口货物，供给加工、维修修配劳务一律采纳税率 17%。（）对 错 【正确答案】错 【答案分析】增值税一般纳税人销售或许入口货物，供给加工、维修修配劳务，除低税率合用范围和销售 个别旧货合用低税率外，税率一律采纳 17%。【该题针对“增值税税率”知识点进行查核】17、当事人对税务机关的处分决定、强迫执行举措或税收保全举措不服的，能够依法申请