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1、工程造价计价基础理论-第二章 2008年05月20日 16:32 第二章工程经济基础知识 第一节 资金的时间价值 一、资金时间价值概念 1利息和利率 单利：以原始本金计息。F=P(1+in)复利：这期的利息转为下期的本金，下期按本利和的总额计息。F=P(1+i)n 2 名义利息和有效年利率 名义利率 有效年利率：i(1r/m)m1【例】某企业向银行借款，两种计息方式：A 银行年利率8，按月计息，B 银行年利率9，按半年计息，问应选择哪家银行贷款？解：A 银行的利息 iA(18%/12)121=8.3%B 银行的利息 iB(19%/2)121=9.2%iAiB,所以应向 A 银行贷款。二、现金流
2、量图 1现金流量：拟建项目在整个项目计算期内各个时点上实际发生的现金流入、现金流出，以及流入流出的差额。2 现金流量图 1）以水平线表示时间的标度；2）箭头表示现金流动方向 3）现金流量图与分析的角度有关。4）三大要素：大小、流向、时间点。三、基本公式 i：利息 n：计息周转数 P：现值 F：终值 A：年金 1整付终值公式，F=P（F/P，i，n）2 整付现值公式，P=F（P/F，i，n）3 等额支付终值公式，F=A（F/A，i，n）4 偿清基金公式，A=F（A/F，i，n）5 资金回收公式，A=P（A/P，i，n）6 等额支付现值公式，P=A（P/A，i，n）优点：考虑资金的时间价值合项目在
3、整个寿命期内的经济状况；能够直接衡量项目的真正投资收益率；不需要事先确定一个基准收益率，而只需要基准收益率的大致范围即可。缺点：需要大量的与投资项目有关的数据，计算比较麻烦；对于具有非常规现金流量的项目来讲，内部收益率往往不是唯一的，有时甚至不存在。（3）动态投资回收期 Pt 当 NPV=0 时，Ptn，因此判别准则：当 Ptn，则 NPV0，项目可以考虑；当 Ptn，则 NPV0，项目不可行。（4）净现值率 NPVR 净现值率用于多个方案的比选，没有考虑方案投资率的大小，不能直接反映资金的利用率，采用净现值率作为辅助指标。（5）净年值 NAV 净年值是通过资金的时间价值的计算将项目的净现值换
4、算为项目计算期内各年的等额年金，是考虑项目投资盈利能力的指标。三、不确定性分析 1 敏感性分析 2 盈亏平衡分析 盈亏平衡点(BEP)，是项目盈利与亏损的分界点，它标志着项目不盈不亏的生产经营临界水平，反映达到一定的生产经营水平时项目的收益与成本的平衡关系。盈亏平衡点通常用产量表示，也可以用生产利用率、销售收入、产品单价等表示。用公式 TR=TC表示 TR项目总收益；TC项目总成本。TR单价产量（Pt）Q 其中：P单位产品价格 T 销售税金及附加 Q产量 TC固定成本可变成本F VQ 其中：F 固定成本 V单位产品可变成本 BEP（盈亏平衡产量）为 Q 则（Pt）QF VQ 解得 QF/（P-
5、t-V）BEP（生产能力利用率）盈亏产量 Q/设计产量 Q0 BEP（单位产品价格）P设计产量 Q0生产能力利用率 【例题】某项目设计生产能力为年产50 万件产品，估计单位产品价格为100 元，单位产品的可变成本80 元，固定成本为300 万元，试用产量、生产能力利用率、单位产品价格分别表示项目的盈亏平衡点。产品销售税金及附加税率5。解：求产量 Q F=3000000，P100，t 10055，V80 解得：BEP（产量 Q）F/（P-t-V）=200000件 BEP（生产能力利用率）盈亏产量/设计产量 200000/50000040 第四节 价值工程原理 一、V=F/C V价值系数 F功能 C成本 二、提高产品价值的途径：1F，C，则 V 2 F 不变，C，则 V 3 F，C 不变，则 V 4 F 略，C，则 V 5F，C 略，则 V 三、价值工程的工作程序（一）分析问题 1研究对象 2 用途 3 成本 4 价值（二）综合研究 5实现功能的方案（三）方案评价 6 新方案的成本 7 新方案的功能要求