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1、初级会计经济法基础试题含答案分析 1/17 试题 1、甲、乙在 X 地签订合同，将甲在 Y 地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到 Y 地人民法院起诉。Y 地人民法院于 3 月 5 日予以立案，乙住所地人民法院于 3 月 8 日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。A、甲住所地人民法院 B、乙住所地人民法院 C、X 地人民法院 D、Y 地人民法院 答案：D 解析：(1)因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(乙住所地)或者合同履行地(Y 地)的人民法院管辖；(2)原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民
2、法院(Y 地)管辖。试题 2、下列各项中，应征收营业税的是（）。A、保险公司取得的追偿款 B、转让企业产权取得的收入 C、金融机构的出纳长款收入 D、转让高速公路收费权取得的收入 答案：D 解析：略 试题 3、下列关系中，适用合同法规定的有（）。A、赠与 B、婚姻 C、收养 D、监护 答案：A 解析：本题旨在考查合同法的适用范围。有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用合同法的规定，由其他法律调整。试题 4、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是 ()。A、将不动产交付对方使用的当天 B、不动产所有权转移的当天 C、签订不动产赠与合同的当天 D、承受不动产
3、人缴纳契税的当天 答案：B 解析：营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 试题 5、劳动者违反竞业限制约定，未给用人单位造成损失的，应当按照约定向用人单位支付（）。A、违约金 B、赔偿金 C、补偿金 D、损失费 答案：A 解析：略 试题 6、某旅行社在十一期间组织一个 20 人的老人团赴海南旅游，向每人收取旅游费4000 元，旅游期间由旅行社为每人支付住宿费 1600 元，餐费 1200 元，交通费 500 元，门票 200 元，旅游业适用营业税率为 5%。该项旅游业务旅行社应缴纳的营业税为()。A、4000 元 B、1200 元 C、700 元 D、5
4、00 元 答案：D 解析：应纳营业税=20(4000-1600-1200-500-200)5%=500(元)。试题 7、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请（）。A、法律援助 B、支付令 C、社会救济 初级会计经济法基础试题含答案分析 2/17 D、依法制裁用人单位 答案：B 解析：略 试题 8、甲公司与张某签订了1 年期的劳动合同，根据劳动合同法的规定，在劳动合同中约定的试用期不得超过（）。A、1 个月 B、2 个月 C、3 个月 D、6 个月 答案：B 解析：劳动合同期限3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3
5、 年的，试用期不得超过 2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。试题 9、下列争议可以适用仲裁法进行仲裁的是（）。A、李某与其哥哥因财产继承引起的争议 B、某公司因购买的打印机的质量问题与某商场发生的争议 C、某企业与职工张某因解除劳动合同引起的争议 D、赵某因不服某公安局对其作出的罚款决定而引起的争议 答案：B 解析：不属于仲裁法调整的争议包括：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；行政争议；劳动争议；农业承包合同纠纷。试题 10、根据我国仲裁法的规定，下列纠纷中，可以适用仲裁法规定的仲裁程序解决的是 （）。A、财产继承纠纷 B、离婚纠纷 C、租
6、赁合同纠纷 D、行政争议 答案：C 解析：根据仲裁法规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。但以下纠纷不属于仲裁法的调整范围：与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；行政争议。试题 11、按期纳税的起征点为月营业额()。A、200400 元 B、200500 元 C、200600 元 D、10005000 元 答案：D 解析：营业税暂行条例规定，按期纳税的起征点为月营业额1000 至 5000 元，按次纳税的起征点为每次(日)营业额 100 元。试题 12、荣发公司为个人独资企业，投资人王某聘用张某管理企业事务，同时对张某的职权予以限制，凡是张某对外
7、签订的金额超过1 万元的合同，必须经王某同意。某日，张某未经王某同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2 万元的买卖合同。根据我国个人独资企业法的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是()。A、该合同为无效合同，如果给王某造成损害，由张某承担民事赔偿责任 B、该合同为有效合同，但如果给王某造成损害，由张某承担民事赔偿责任 C、该合同为效力待定合同，经王某追认后有效 D、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销 答案：B 解析：略 试题 13、营业税的税率形式是（）。A、单一比例税率 B、行业差别比例税率 C、地区差别比例税率 初级会计经济法基础试题含答案分析 3/17 D、幅度比例税率 答
8、案：B 解析：略 试题 14、航空公司各分公司缴纳营业税的地点是()。A、总公司所在地 B、分公司所在地 C、总、分公司任选一处 D、税务机关核定 答案：B 解析：本题的考核点是营业税的纳税地点。营业税原则上采取属地征收的原则，即在收入发生地纳税。试题 15、某公司的会计人员刘某伪造会计凭证和会计账簿，但情节较轻尚不构成犯罪。根据会计法的规定，刘某的行为应承担的法律责任是()。A、处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款 B、处以 5 000 元以上 10 万元以下的罚款 C、处以 3 000 元以上 5 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书 D、处以 5 000 元以上 10 万元以下
9、的罚款，并吊销会计从业资格证书 答案：C 解析：根据会计法的规定，伪造会计凭证和会计账簿的行为应承担处以3 000 元以上 5 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书的法律责任。试题 16、关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是（）。A、一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为1 年 B、劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制 C、劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断 D、因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止 答案：B 解析：略 试题 17、下列有关股份有限公司监事会组
10、成的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生 B、监事会中必须有职工代表 C、未担任公司行政管理职务的公司董事可以兼任监事 D、监事会成员任期为3 年，不得连选连任 答案：B 解析：根据公司法的有关规定：股份有限公司的监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成；监事会中的职工代表由职工民主选举产生；监事的任期每届为3 年，连选可以连任。试题 18、某中外合资货运公司2000 年业务收入总额为 1500 万元，其交际应酬费实际开支 50 万元，税前扣除数额为（）万元。A、4.5 B、7.5 C、10 D、11.18 答案：C 解析：交际应酬费的计提有一定的
11、标准，分段计算。营业收入不超过500 万元的按照千分之十计提，超过500 万元而不超过 2000 万元的按照千分之五计提交际应酬费，所以扣除额=50010(1500-500)5=10(万元)试题 19、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是（）。A、劳动者必须年满 16 周岁，有劳动权利能力和行为能力 B、文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16 周岁 C、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同 D、用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同 初级会计经济法基础试题含答案分
12、析 4/17 答案：A 解析：订立劳动合同的双方当事人需具备主体合法性：1.劳动者需年满 16 周岁（只有文艺，体育，特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力。A 选项不完整 试题 20、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有()。A、利息收入 B、股权转让收入 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、接受捐赠收入 答案：C 解析：本题考核企业所得税的应税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。试题 21、根据中华人民共和国公司法的规定，上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年
13、度报告并予以公告的时间为（）。A、每一会计年度结束之日起3 个月内 B、每一会计年度结束之日起4 个月内 C、每一会计年度结束之日起6 个月内 D、每一会计年度结束之日起1 个月内 答案：B 解析：根据公司法的规定，中期报告为上半年结束之日起2 个月内，年度报告为每一会计年度结束之日起 4 个月内。试题 22、下列关于营业税扣缴义务人的说法错误的是（）。A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B、演出经纪人为个人的，其演出业务的应纳税款以经纪人为扣缴义务人 C、建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 D、分保险业务，以初保人为扣缴义务人 答案：B 解析：演出
14、经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人。试题 23、伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处（）的罚金。A、1 万元至 10 万元 B、2 万元至 10 万元 C、2 万元至 20 万元 D、5 万元至 20 万元 答案：C 解析：伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2 万元至 20 万元的罚金。试题 24、根据仲裁法的规定，下列各项中可以仲裁的是（）。A、甲公民与乙公民离婚 B、甲公司购买乙公司的货物
15、 C、甲公民因收养小孩发生纠纷 D、甲公民因继承遗产发生纠纷 答案：B 解析：本题旨在考查仲裁的适用范围。根据仲裁法的规定，关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议不能仲裁，故此题应选B 选项。试题 25、下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是（）。A、劳动者患病或负伤，医疗期满的 B、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的 C、劳动者在试用期内的 D、用人单位濒临破产进行法定整顿期间的 答案：B 解析：略 初级会计经济法基础试题含答案分析 5/17 试题 26、业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的()扣除；但最高不得超过当年销售(营业)收入的
16、()A、80%5%B、80%5 C、60%5%D、60%5 答案：D 解析：根据企业所得税法实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5，D 项正确。试题 27、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过下列哪种人员的批准（）。A、会计机构负责人或会计主管人员 B、单位领导人 C、企业主管部门 D、政府采购部门 答案：B 解析：会计移交人员因故不能亲自办理会计工作交接手续的，经单位领导人批准，可以委托他人代办交接手续。试题 28、江海有限责任公司的股东投资款于 2006 年
17、9 月 1 日到位，10 月 1 日由会计师事务所出具验资报告，10 月 5 日到工商行政管理机关办理工商登记，11 月 1 日工商行政管理机关签发营业执照。该公司取得法人资格的时间从（）开始。A、11 月 1 日 B、10 月 5 日 C、10 月 1 日 D、9 月 1 日 答案：A 解析：根据公司法的有关规定，任何企业取得法人资格的时间均以营业执照签发之日为准。因此本题中，江海公司取得法人资格的时间是11 月 1 日。试题 29、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，()属于营业税征收范围。A、销售货物 B、进口货物 C、转让无形资产 D、提供修理修配劳务 答案：C 解析：属于营业税征收
18、范围的是转让无形资产。而销售货物、进口货物和提供修理修配劳务应征收增值税。试题 30、发生争议的劳动者一方在 10 人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举代表人参加仲裁活动。代表人数是（）。A、1 名 B、2 名 C、3 至 5 名 D、6 名 答案：C 解析：略 元贝驾校网 元贝驾考 2016 试题 31、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000 元，另一次收入为 4500 元。该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。A、1160 B、1200 C、1340 D、1500 答案：A 初级会计经济法基础试题含答案分析 6/17 解析：3000-800=2200(元)2200
19、20%=440(元)4000-800=3200(元)320020%=640(元)500-(50020%)=400(元)40020%=80(元)44064080=1160(元)试题 32、下列税种中属于中央税的是（）。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、房产税 答案：C 解析：A 选项是共事税；B、D 选项为地方税。试题 33、王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期1 年(2006 年 1 月 1 13 至 12 月 31 日)的租赁合同，但合同对 2006 年的车船使用税由谁缴纳未予明确，2006 车船使用税的纳税人是（）。A、王莱 B、李某 C、工某代李某缴纳 D、税务机关指定王某和
20、李某中的一人 答案：B 解析：本题考核点是车船使用税纳税人的规定。车船使用税的纳税人原则上为车船使用人。如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方来商定时，由使用人纳税。试题 34、下列选项中，不属于行为税类的是()。A、车船使用税 B、屠宰税 C、筵席税 D、耕地占用税 答案：A 解析：我国现行的屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。选项 A 属于财产税类。试题 35、某企业有一处房产原值 1000 万元，2009 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取
21、得固定收入 50 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业2009 年应缴纳房产税为（）。A、6.0 万元 B、9.6 万元 C、9.6 万元 D、15.6 万元 答案：C 解析：应缴纳房产税1000（1-20%）1.2%25012%10.8（万元）试题 36、赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20 万元的自住房产于 2006 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入 1200 元。赵某当年应缴纳的房产税为()。A、288 元 B、576 元 C、840 元 D、864 元 答案：A 解析：本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的
22、规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按 4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=120064%=288(元)。试题 37、某企业有原值为2500 万元的房产，2006 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业2006 年度应纳房产税()万元。A、24 B、22.8 C、30 D、16.8 初级会计经济法基础试题含答案分析 7/17 答案：B 解析：1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定
23、利润分红50 万元，应纳税额=50 12%=6(万元)；(2)剩余部分以房屋余值为计税依据，应纳税额=250070%(1-20%)1.2%=16.8(万元)。两项合计，该企业应纳房产税 22.8 万元。试题 38、在计算企业所得税时，企业发生的下列支出中，不能在所得税税前扣除的项目是（）。A、营业外支出 B、土地增值税 C、固定资产折旧 D、增值税 答案：D 解析：本题旨在考查计算企业所得税时，准予扣除的项目。准予扣除项目税金中不包括增值税，故此题应选 D 选项 试题 39、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是()。A、原始凭证 B、工商营业执照 C、购销合同 D、
24、借款合同 答案：A 解析：本题考核印花税的征税范围。印花税共有13 个税目，包括营业账簿，不包括会计凭证。试题 40、在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是（）。A、财产租赁所得 B、特许权使用费所得 C、稿酬所得 D、劳务报酬所得 答案：D 解析：略 试题 41、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有()A、采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天 B、采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天 C、自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天 D、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为取得应税资源产品的当天 答案：C 解
25、析：本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。试题 42、新征用非耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。A、自批准征用次月 B、自批准征用之日起满3 个月 C、自批准征用之日起满6 个月 D、自批准征用之日起满1 年 答案：A 解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。试题 43、下列个人所得中，不属于免纳个人所得税的是()A、残疾、孤
26、老人员的所得 B、军人的转业费、复员费 C、保险赔款 D、国债和国家发行的金融债券利息 答案：A 解析：残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税。本题A 项当选。试题 44、契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（）。A、7 日内 初级会计经济法基础试题含答案分析 8/17 B、10 日内 C、15 日内 D、30 日内 答案：B 解析：略 试题 45、根据我国资源税暂行条例的规定，下列情况中，不征收资源税的是（）。A、个体煤矿开采的原煤 B、中外合作开采陆上石油资源 C、外商投资企业生产的液体盐 D、国有企业开采的煤矿 答案：B 解析：本题考核点为减免资源税的规定
27、。根据资源税暂行条例的规定，中外合作开采陆上石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税 试题 46、企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。A、增值税 B、营业税 C、资源税 D、车船税 答案：A 解析：本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。根据规定，消费税、营业税。城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除；增值税属于价外税，不可以在税前扣除。试题 47、下列车船不能免征车船税的是()A、拖拉机 B、警用车船 C、捕捞、养殖渔船 D、非机动驳船 答案：D 解析：下列车船免征车船税：非机动车船(不包括非机动驳船)；拖拉机；捕
28、捞、养殖渔船；军队、武警专用的车，船；警用车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。据此，D 项符合本题题意。试题 48、根据企业所得税法的规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金项目有()。A、车船税 B、车辆购置税 C、印花税 D、城市维护建设税 答案：B 解析：本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种，计入车船购置成本，不作为税金扣除。试题 49、某单位高级工程师容先生于 2009 年 8 月取得
29、特许权使用费收入 3000 元，9 月份又取得一项特许权使用费收入 4500 元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A、1160 B、1200 C、1340 D、1500 答案：A 解析：特许权使用费收入按次征收，每次收入不足4000 元和超过 4000 元的，计算公式不同。具体计算如下：应纳个人所得税=(3000-800)20%+4500(1-20%)20%=1160(元)。试题 50、某房地产公司转让商品楼收入 5000 万元，计算土地增值额准予扣除项目金额 4200 万元，则适用税率为（）。初级会计经济法基础试题含答案分析 9/17 A、30%B、40%C、50%D、60%答案
30、：A 解析：略 试题 51、下列选项中，不属于财产税类的是()。A、城市房地产税 B、船舶吨税 C、车船使用牌照税 D、车辆购置税 答案：D 解析：我国现行的房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税等属于财产税类。选项D 属于流转税。试题 52、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是()。A、超额累进税率 B、全额累进税率 C、超率累进税率 D、超倍累进税率 答案：A 解析：(1)个人所得税的工资薪金属于超额累进税率；(2)土地增值税属于超率累进税率。试题 53、某公司 2003 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出
31、的房产价值 500万元，换进的房产价值 800 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 300 万元。已知当地政府规定的契税税率为 3%，该公司应缴纳契税()。A、0 万元 B、9 万元 C、18 万元 D、33 万元 答案：B 解析：该公司第一笔业务交纳契税=(800-500)3%=9 万元；该公司第二笔业务不缴纳契税。试题 54、根据印花税暂行条例的规定，印花税纳税人不包括()。A、领受人 B、使用人 C、立据人 D、合同担保人 答案：D 解析：立合同人是印花税的纳税人。立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人
32、。试题 55、某电厂与水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输费和保管费合计为500000 元。货物运输合同的印花税税率为 0.5，仓储保管合同的印花税税率为 1。该项合同双方各应缴纳的印花税金额为（）。A、50 元 B、250 元 C、500 元 D、2500 元 答案：C 解析：载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额，就分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。试题 56、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()。A、由甲方缴纳 B、由乙方缴纳 C、由甲乙双方各缴一半 初级会计经济法基础试题含答案分析 1
33、0/17 D、由甲乙双方各缴一半 答案：D 解析：本题考核契税的缴纳。根据规定，房屋等价交换免征契税。试题 57、张某 2006 年 3 月取得稿费收入 8 万元，应缴纳的个人所得税为()万元。A、1.22 B、1.6 C、1.28 D、0.896 答案：D 解析：应纳个人所得税=8(1-20%)20%(1-30%)=0.896(万元)。试题 58、某乡镇企业(地处农村)8 月份应缴纳增值税5 万元，营业税 1 万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为()。A、200 元 B、400 元 C、500 元 D、600 元 答案：D 解析：(50000+10000)1%=600(元)。试题 59
34、、我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为()。A、1.0%B、1.1%C、1.2%D、1.5%答案：C 解析：我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。试题 60、下列凭证应按 5 元定额缴纳印花税的是（）。A、税务登记证 B、土地使用证 C、卫生许可证 D、书刊发行证 答案：B 解析：本题考核点是适用定额税率的范围。见权利许可证照征收范围。元贝驾校网 元贝驾考 2016 科目四 试题 61、根据账户管理办法的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 答案：B 解析：临时存款账户的有效期最长不得超过
35、2 年。试题 62、根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列不能通过一般存款账户办理的是（）。A、借款转存 B、借款归还 C、现金支取 D、现金缴存 答案：C 解析：一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。试题 63、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（）。初级会计经济法基础试题含答案分析 11/17 A、6%的征收率 B、包装物的适用税率 C、所包装货物的适用税率 D、包装物和所包装货物的平均税率 答案：C 解析：对纳税人为销售货物并出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不
36、并人销售额(税法另有规定的除外)，但对逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，按所包装货物的适用税率计算销项税额。试题 64、根据票据法的规定，下列对银行汇票的表述，不正确的是（）。A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理 B、更改实际结算金额的银行汇票无效 C、银行汇票的背书转让以出票金额为准 D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 答案：C 解析：银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。试题 65、根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。A、3
37、 年 B、5 年 C、10 年 D、20 年 答案：C 解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿，记账凭证、完税凭证及其他有关资料。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10 年。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。试题 66、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()A、20 日 B、30 日 C、1 个月 D、3 个月 答案：D 解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人因有特殊困
38、难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3 个月。据此，D 项正确。试题 67、根据我国票据法的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（）。A、定日付款 B、见票即付 C、见票后定期付款 D、出票后定期付款 答案：B 解析：本题考核点为支票的付款方式。根据我国票据法的规定，(1)汇票的付款方式包括定日付款、见票即付、见票后定期付款、出票后定期付款四种。(2)银行本票和支票的付款方式仅限于见票即付。试题 68、下列关于关税税率的适用的说法不正确的是()A、原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区
39、的进口货物，适用最惠国税率 B、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用特惠税率 C、原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率 D、原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率 答案：B 初级会计经济法基础试题含答案分析 12/17 解析：原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B 项说法错误。试题 69、根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（）。A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、
40、定期定额征收 答案：B 解析：查定征收主要对生产不固定、账册不健全的纳税人采用。试题 70、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是（）。A、采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额 B、采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额 C、采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额 D、采取以物易物方式销售，以双方抵补后的余额作为计税销售额 答案：A 解析：采取以旧换新方式销售货物，应按新货的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格；采取还本销
41、售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣除还本支出；采取以物易物方式销售，销售双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。试题 71、下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的是()。A、贷计卡 B、准贷计卡 C、储值卡 D、IC 卡的电子钱包 答案：B 解析：根据银行卡业务管理办法的规定，准贷计卡其卡内的存款按规定可以计付利息。试题 72、从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起()内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、15 日 B、30 日 C、3 个月 D、6 个月 答案：B 解析：企业、企业在外地设立的分支机
42、构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。因此B 项正确。试题 73、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()A、1 年 B、3 年 C、5 年 D、10 年 答案：C 解析：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年，C 项正确。试题 74、临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，缴纳的保证金最多是（）元。A、1000 B、5000 C、1 万 D、5 万 答案：C 初级会计经济法基础试
43、题含答案分析 13/17 解析：根据规定，外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所购发票的票面限额及数量缴纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。试题 75、根据票据法的规定，下列关于承兑的表述，不正确的是（）。A、见票后定期付款的汇票，自出票之日起1 个月内提示承兑 B、如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权 C、汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3 日内的最后一日为承兑日期 D、承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力 答案：D 解析：付款人承兑汇票，不得附有任何条件，承兑附有条件的，视
44、为拒绝承兑。试题 76、根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。A、自出票之日起 1 个月 B、自出票之日起 2 个月 C、自出票之日起 3 个月 D、自出票之日起 6 个月 答案：A 解析：银行汇票的提示付款期限自出票之日起1 个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。试题 77、根据发票管理办法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是 ()年。A、3 B、5 C、10 D、15 答案：B 解析：(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5 年；(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为 10 年。试题 78、根据票据法的规定
45、，下列关于汇票背书的表述，正确的是（）。A、背书日期为绝对必要记载事项 B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效 C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让 D、委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利 答案：C 解析：中背书由背书人签章并记载背书日期，背书日期属于相对应记载事项，未记载背书日期的，视为到期目前背书；背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依背书取得票据权利；出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；委托收款背书应记载“委托收款”字样，被背书人和背书人签章，是背书人委托被背书人行使票据权利的背书，被背书人不
46、得再背书转让票据权利。试题 79、我国税收征收管理法中规定的行政处罚，可以由税务所作出决定的罚款额的最高上限是()A、200 元 B、500 元 C、1 000 元 D、2 000 元 答案：D 解析：税收征收管理法第74 条规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。”据此，D 项正确。试题 80、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应并入销售额计算征收增值税的是（）。A、代垫款项 B、代垫款项 C、包装物租金 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 答案：D 解析：根据增值税法律制度的规定，不包括在销售额中征收增值税的项目包括：(1)向购买方收取的销项
47、初级会计经济法基础试题含答案分析 14/17 税额；(2)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；(3)同时符合以下条件的代垫费用：承运部门将运费发票开具给购货方的；纳税人将该项发票转交给购货方的。试题 81、下列选项中，采用超率累进税率的是()。A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、土地增值税 答案：D 解析：目前采用超率累进税率的是土地增值税。A、B、C 选项为比例税率。试题 82、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A、将货物交付他人代销 B、将外购的货物用于本单位集体福利 C、将外购的货物无偿赠送他人 D、将外购的货物分配给股东或投资者 答案：B 解析：要注意，A
48、、C、D 项属于视同销售。试题 83、根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予全额扣除的是 （）。A、向关联企业支付的管理费 B、交际应酬费 C、资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费 D、向境外支付的社会保险费 答案：C 解析：选项 AD 属于不得扣除项目，选项 B 属于有一定扣除标准的项目。试题 84、票据丧失后，不能采取挂失止付方式进行补救的票据是（）。A、已承兑的商业汇票 B、支票 C、未填明“现金”字样的银行汇票 D、银行本票 答案：C 解析：本题旨在考查票据丧失后可以采取挂失止付方式进行补救的票据的种类。票据法规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字
49、样的银行汇票和银行本票在丧失时可以进行挂失止付。故此题应选C选项。试题 85、税法的核心要素是（）。A、纳税义务人 B、征税对象 C、税率 D、纳税环节 答案：C 解析：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素，而税率则是税法的核心要素。故此题应选 C 选项。试题 86、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述，不正确的是（）。A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月 B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起 10 日 C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2 个月 D、支票的提示付款期限为自出票日起 10 日 答案：B 解析：商业汇票的提示付
50、款期限为自到期日起10 日内。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或者直接向付款人提示付款。试题 87、某化妆品企业于2005 年 3 月 8 日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为 10 万元，成本利率为 5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税税额为（）万初级会计经济法基础试题含答案分析 15/17 元。A、0.91 B、0.84 C、0.78 D、0.74 答案：A 解析：应纳消费税=10(1+5%)(1-8%)8%=0.91(万元)。试题 88、对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报表，情节不严重的，由税务机