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1、 金融企业会计期末试卷页G o o d i s g o o d,b u t b e t t e r c a r r i e s i t.精 益 求 精，善 益 求 善。-￥】,:*/；|!/。/)：2大人教学录分关行人入、拆分料借理行国过要资决，金行设同行市上业还票支民人签万利万资，到资务业列部营海银工录计编业务款转该清同日采相级工。想行淀北商工方汇系元项款委货河单开行支市银分二分为题做基业子资系同的承款托何涵的？么素分用 票行本）（包结报算民总表并算目兑货汇卖账分现 核币民。要容制汇账关进收在量得够金的业流能济的交件现收认银凭算）单折 卡。物他件）保由保支空 支账 支）（包支用金 金行业备款
2、缴 现）务往民行价 账法账 账汇。）分账记业汇承业 行票兑承 汇。（务现能行单核非属地不款户存款借行的款本需动营 机 户临开申存情月 度度半 度。的期分 期计 到月下得 当摊平年的计自产无保集业托 政中单发给 毁为业托。）应付，结兑在券理收罚 资收土出 收款。是营银认够入各列核表不 费手化减表产引 务）（的述的委理列支外营 他贷 期目（款其付能票期到承贴再 政回）有务减账金准民业金引同共资 益有类债 产。质科兑期票至贴 日票汇票日一票起贴从 期票。是天贴账款专 款临账款 存理）支等、的核济 理管督监 活 种计分（。人他理办须账立者人 本行发可款或请 的取后例一行是公盈积。不名记债。的票（账理，
3、账处，收又发就因的川业的于说行某 款或止，后账应业 一能款）（接存形方行 义负融产换单与下在及同产金者或付其企是分分总答直试级名 号分点总卷考程会企学一二-浙江财经大学成人教育学院 2015 级第二学年第一学期金融企业会计课程考试卷 B 题 号 一 二 三 四 五 六 七 总分 得 分 注：请在试卷上直接作答（总分 100 分）一、判断题（10*1 分）1.金融负债是指企业向其他单位支付现金或者其他金融资产的合同义务，以及在不利条件下与其他单位交换金融资产或者金融负债的合同义务。（）2.商业银行以贷款方式形成的存款是间接存款。（）3.每一笔贷款只能展期一次。（）4.现金收入业务，应当先记账，后
4、收款，以防止漏收或错收款项。()5.具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。（）6.承兑是支票特有的票据行为。()7.凭证式国债采取记名式，不得更名。()8.资本公积和盈余公积都是商业银行按一定比例从税后利润中提取的。()9.申请人或收款人为个人可签发现金银行本票。()教学点：下沙分院 学号：-3大人教学录分关行人入、拆分料借理行国过要资决，金行设同行市上业还票支民人签万利万资，到资务业列部营海银工录计编业务款转该清同日采相级工。想行淀北商工方汇系元项款委货河单开行支市银分二分为题做基业子资系同的承款托何涵的？么素
5、分用 票行本）（包结报算民总表并算目兑货汇卖账分现 核币民。要容制汇账关进收在量得够金的业流能济的交件现收认银凭算）单折 卡。物他件）保由保支空 支账 支）（包支用金 金行业备款缴 现）务往民行价 账法账 账汇。）分账记业汇承业 行票兑承 汇。（务现能行单核非属地不款户存款借行的款本需动营 机 户临开申存情月 度度半 度。的期分 期计 到月下得 当摊平年的计自产无保集业托 政中单发给 毁为业托。）应付，结兑在券理收罚 资收土出 收款。是营银认够入各列核表不 费手化减表产引 务）（的述的委理列支外营 他贷 期目（款其付能票期到承贴再 政回）有务减账金准民业金引同共资 益有类债 产。质科兑期票至贴
6、 日票汇票日一票起贴从 期票。是天贴账款专 款临账款 存理）支等、的核济 理管督监 活 种计分（。人他理办须账立者人 本行发可款或请 的取后例一行是公盈积。不名记债。的票（账理，账处，收又发就因的川业的于说行某 款或止，后账应业 一能款）（接存形方行 义负融产换单与下在及同产金者或付其企是分分总答直试级名 号分点总卷考程会企学一二-10.个人投资者申请建立基金账户须本人亲自办理，不得由他人代理。()二、单选题（10*1.5 分）1.银行会计是一种（）活动 A.经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 2.存款人的工资、奖金等现金支取通过（）办理。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临
7、时存款账户 D.专用存款账户 3.票据贴现的天数是指（）。A.汇票的付款期限 B.从贴现日起至汇票到期前一日 C.从出票日起至汇票到期前一日 D.从贴现日起至汇票到期日 4.货币兑换科目的性质是（）。A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.资产负债共同类 5.下列引起金融企业在人民银行的准备金存款账户余额减少的业务有（）。A.归还再贷款 B.货币回笼 C.调减财政存款 D.取得再贴现 6.银行承兑汇票到期，出票人不能足额付款，其不足款项记入（）科目。A.短期贷款 B.逾期贷款 C.其他应收款 D.营业外支出-4大人教学录分关行人入、拆分料借理行国过要资决，金行设同行市上业还票支民人签万利
8、万资，到资务业列部营海银工录计编业务款转该清同日采相级工。想行淀北商工方汇系元项款委货河单开行支市银分二分为题做基业子资系同的承款托何涵的？么素分用 票行本）（包结报算民总表并算目兑货汇卖账分现 核币民。要容制汇账关进收在量得够金的业流能济的交件现收认银凭算）单折 卡。物他件）保由保支空 支账 支）（包支用金 金行业备款缴 现）务往民行价 账法账 账汇。）分账记业汇承业 行票兑承 汇。（务现能行单核非属地不款户存款借行的款本需动营 机 户临开申存情月 度度半 度。的期分 期计 到月下得 当摊平年的计自产无保集业托 政中单发给 毁为业托。）应付，结兑在券理收罚 资收土出 收款。是营银认够入各列核
9、表不 费手化减表产引 务）（的述的委理列支外营 他贷 期目（款其付能票期到承贴再 政回）有务减账金准民业金引同共资 益有类债 产。质科兑期票至贴 日票汇票日一票起贴从 期票。是天贴账款专 款临账款 存理）支等、的核济 理管督监 活 种计分（。人他理办须账立者人 本行发可款或请 的取后例一行是公盈积。不名记债。的票（账理，账处，收又发就因的川业的于说行某 款或止，后账应业 一能款）（接存形方行 义负融产换单与下在及同产金者或付其企是分分总答直试级名 号分点总卷考程会企学一二-7.下列对代理与委托业务的表述不正确的是（）A.中间业务 B.不引起资产负债表的增减变化 C.收取手续费 D.不列入表内核
10、算 8.下列各项收入中，能够确认为商业银行营业收入的是()。A.贷款利息收入 B.出售土地收入 C.转让固定资产收入 D.罚款收入 9.代理兑付证券业务，在兑付期结束时，已兑付证券应当（）。A.受托商业银行代为销毁 B.集中交给发行单位 C.集中交财政 D.受托商业银行集中保管 10.无形资产应当自()起在预计的使用年限内分期平均摊销。A.取得当月 B.取得的下月 C.到期日 D.会计期初 三、多选题（10*2.5 分）1.会计中期指的是()。A.年度 B.半年度 C.季度 D.月度 2.下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户()。A.外地临时机构 B.临时经营活动需要 C.在基本存款账户以
11、外的银行取得借款的-5大人教学录分关行人入、拆分料借理行国过要资决，金行设同行市上业还票支民人签万利万资，到资务业列部营海银工录计编业务款转该清同日采相级工。想行淀北商工方汇系元项款委货河单开行支市银分二分为题做基业子资系同的承款托何涵的？么素分用 票行本）（包结报算民总表并算目兑货汇卖账分现 核币民。要容制汇账关进收在量得够金的业流能济的交件现收认银凭算）单折 卡。物他件）保由保支空 支账 支）（包支用金 金行业备款缴 现）务往民行价 账法账 账汇。）分账记业汇承业 行票兑承 汇。（务现能行单核非属地不款户存款借行的款本需动营 机 户临开申存情月 度度半 度。的期分 期计 到月下得 当摊平年
12、的计自产无保集业托 政中单发给 毁为业托。）应付，结兑在券理收罚 资收土出 收款。是营银认够入各列核表不 费手化减表产引 务）（的述的委理列支外营 他贷 期目（款其付能票期到承贴再 政回）有务减账金准民业金引同共资 益有类债 产。质科兑期票至贴 日票汇票日一票起贴从 期票。是天贴账款专 款临账款 存理）支等、的核济 理管督监 活 种计分（。人他理办须账立者人 本行发可款或请 的取后例一行是公盈积。不名记债。的票（账理，账处，收又发就因的川业的于说行某 款或止，后账应业 一能款）（接存形方行 义负融产换单与下在及同产金者或付其企是分分总答直试级名 号分点总卷考程会企学一二-D.与基本存款账户的存
13、款人不再同一地点的附属非独立核算单位 3.商业银行能办理贴现业务的票据是（）。A.银行汇票 B.银行承兑汇票 C.银行本票 D.商业承兑汇票 4.外币业务的记账方法分为（）。A.外汇分账制 B.借贷记账法 C.外汇统账制 D.定价法 5.商业银行余人民银行往来的业务有（）。A.再贴现 B.缴存存款准备金 C.与其他商业银行的资金清算 D.拆借资金 6.可以用于转帐的支票包括（）。A现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.空白支票 7.严禁柜员保管应由客户保管的（）、证件及其他重要物品。A.银行卡 B.存折（单）C.印章 D.结算凭证 8.商业银行确认收入实现的条件是（）。A与交易相关的经济利
14、益能够流入商业银行 B.收入的金额能够可靠得计量 C.资金在本期收到 D.资金已进入相关账户-6大人教学录分关行人入、拆分料借理行国过要资决，金行设同行市上业还票支民人签万利万资，到资务业列部营海银工录计编业务款转该清同日采相级工。想行淀北商工方汇系元项款委货河单开行支市银分二分为题做基业子资系同的承款托何涵的？么素分用 票行本）（包结报算民总表并算目兑货汇卖账分现 核币民。要容制汇账关进收在量得够金的业流能济的交件现收认银凭算）单折 卡。物他件）保由保支空 支账 支）（包支用金 金行业备款缴 现）务往民行价 账法账 账汇。）分账记业汇承业 行票兑承 汇。（务现能行单核非属地不款户存款借行的款
15、本需动营 机 户临开申存情月 度度半 度。的期分 期计 到月下得 当摊平年的计自产无保集业托 政中单发给 毁为业托。）应付，结兑在券理收罚 资收土出 收款。是营银认够入各列核表不 费手化减表产引 务）（的述的委理列支外营 他贷 期目（款其付能票期到承贴再 政回）有务减账金准民业金引同共资 益有类债 产。质科兑期票至贴 日票汇票日一票起贴从 期票。是天贴账款专 款临账款 存理）支等、的核济 理管督监 活 种计分（。人他理办须账立者人 本行发可款或请 的取后例一行是公盈积。不名记债。的票（账理，账处，收又发就因的川业的于说行某 款或止，后账应业 一能款）（接存形方行 义负融产换单与下在及同产金者或
16、付其企是分分总答直试级名 号分点总卷考程会企学一二-9.外汇分账制的内容主要有（）。A.人民币和外币分账核算 B.记账外汇与现汇分账 C.买入或卖出外汇时使用货币兑换科目核算 D.年终并表编制汇总的人民币决算报表 10.票据结算业务包括（）A.支票 B.本票 C.银行汇票 D.信用卡 四、简答题（3*5 分）1、会计六要素指的是什么？各要素的内涵如何？2、简述委托收款与托收承付的异同。-7大人教学录分关行人入、拆分料借理行国过要资决，金行设同行市上业还票支民人签万利万资，到资务业列部营海银工录计编业务款转该清同日采相级工。想行淀北商工方汇系元项款委货河单开行支市银分二分为题做基业子资系同的承款
17、托何涵的？么素分用 票行本）（包结报算民总表并算目兑货汇卖账分现 核币民。要容制汇账关进收在量得够金的业流能济的交件现收认银凭算）单折 卡。物他件）保由保支空 支账 支）（包支用金 金行业备款缴 现）务往民行价 账法账 账汇。）分账记业汇承业 行票兑承 汇。（务现能行单核非属地不款户存款借行的款本需动营 机 户临开申存情月 度度半 度。的期分 期计 到月下得 当摊平年的计自产无保集业托 政中单发给 毁为业托。）应付，结兑在券理收罚 资收土出 收款。是营银认够入各列核表不 费手化减表产引 务）（的述的委理列支外营 他贷 期目（款其付能票期到承贴再 政回）有务减账金准民业金引同共资 益有类债 产。
18、质科兑期票至贴 日票汇票日一票起贴从 期票。是天贴账款专 款临账款 存理）支等、的核济 理管督监 活 种计分（。人他理办须账立者人 本行发可款或请 的取后例一行是公盈积。不名记债。的票（账理，账处，收又发就因的川业的于说行某 款或止，后账应业 一能款）（接存形方行 义负融产换单与下在及同产金者或付其企是分分总答直试级名 号分点总卷考程会企学一二-3、简述系统内资金电子汇划业务的基本做法 五、实务题（第一题为 15 分，第二题为 25 分）1、工商银行广州市天河支行接受开户行单位天河城百货公司的委托，将款项 15 万元通过系统行电汇方式，会给工商银行北京市海淀支行开户的联想公司。工商银行各级相关
19、行采用“日中汇划、同步清算”处理该笔划转代收款业务。根据上述业务编制会计分录。2、中国工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：-8大人教学录分关行人入、拆分料借理行国过要资决，金行设同行市上业还票支民人签万利万资，到资务业列部营海银工录计编业务款转该清同日采相级工。想行淀北商工方汇系元项款委货河单开行支市银分二分为题做基业子资系同的承款托何涵的？么素分用 票行本）（包结报算民总表并算目兑货汇卖账分现 核币民。要容制汇账关进收在量得够金的业流能济的交件现收认银凭算）单折 卡。物他件）保由保支空 支账 支）（包支用金 金行业备款缴 现）务往民行价 账法账 账汇。）分账记业汇承业 行票兑承 汇。（
20、务现能行单核非属地不款户存款借行的款本需动营 机 户临开申存情月 度度半 度。的期分 期计 到月下得 当摊平年的计自产无保集业托 政中单发给 毁为业托。）应付，结兑在券理收罚 资收土出 收款。是营银认够入各列核表不 费手化减表产引 务）（的述的委理列支外营 他贷 期目（款其付能票期到承贴再 政回）有务减账金准民业金引同共资 益有类债 产。质科兑期票至贴 日票汇票日一票起贴从 期票。是天贴账款专 款临账款 存理）支等、的核济 理管督监 活 种计分（。人他理办须账立者人 本行发可款或请 的取后例一行是公盈积。不名记债。的票（账理，账处，收又发就因的川业的于说行某 款或止，后账应业 一能款）（接存形方行 义负融产换单与下在及同产金者或付其企是分分总答直试级名 号分点总卷考程会企学一二-（1）拆借资金到期，将拆入资金 100 万元及利息 2 万元一并签发中国人民银行转账支票，归还中国农业银行上海市分行。（2）向同城建设银行拆借资金 50 万元，以解决季节性资金需要，通过中国人民银行办理拆借。根据上述资料，分别编制拆出行、拆入行及中人民银行的相关会计分录。