财务分析报告模板_1.pdf

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1、年-月 XX 公司分析 报告摘要 20年1-6月公司主营业务收入为xx万元;营业利润为xx万元;营业外收支净额为xx万元;实现净利润xxxx万元.20年1-6月公司的主营业务成本为xx万元;占主营业务收入的xx%;毛利率为47%;期间费用为xxx万元;营业利润率为xxx%.20年1-6月公司资产总额为xxx万元;负债总额为xxx万元;所有者权益为xxx万元;资产负债率为36.94%;资产净利率为4.35%;净资产收益率为7.15%.一、经营情况分析 20 年 1-6 月主要经营指标完成情况 项 目 合并口径 20年1-6月完成 万元 上年同期 万元 同比增减 全年预算 万元 年度预算 完成率

2、主营业务收入 xx xx xx xx 41%主营业务成本 xx xx xx xx 43%期间费用 xx xx xx xx 39%营业费用 xx xx xx xx 38%管理费用 xx xx xx xx 44%财务费用 xx xx xx xx 39%利润总额 xx xx xx xx 37%净利润 xx xx xx xx 37%经营性现金流 xx xx xx xx-67%净现金流 xx xx xx xx-116%销售发货 xx xx xx xx 43%销售回款 xx xx xx xx 43%与去年同期比较;各项指标均有较大幅度的增长;但距离年度预算仍有差距;相信在持续的投入下;下半年度将会有较为显

3、着的增长.主营业务收入中各品种比例 金额：万元 品 种 20 年 1-6 月 2009 年 1-6 月 增减 金 额 比 重 金 额 比 重 XXXXXXXXXX xx xx -0.32%XXXXXXXXXX xx xx 1.38%XXXXXXXXXX xx xx -1.31%XXXXXXXXXX xx xx 0.25%合 计 xx 100%xx 100%20 年 1-6 月分品种收入与上年同期对比 产品名称 20 年 1-6 月 2009 年 1-6 月 20 年与 2009 年对比 销量盒 无税销售额万元 无税 单价 销量盒 无税销售额万元 无税 单价 销量 增长 销售额增长 增减说明 X

4、XXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 销量增长 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 销量增长 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 销量下降 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 销售增长 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 量价齐增 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 销量下降 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 量的增长 XXXXXXXXXX xx xx xx x

5、x xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 价格增长 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 量价齐增 XXXXXXXXXX 类合计 xx xx xx xx xx xx xx xx 量价齐增 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 销售增长 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 销售增长 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 量价齐减 XXXXXXXXXX 类合计 xx xx xx xx xx xx xx xx 量价齐

6、增 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 量的增长 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 量价下降 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 09 年无此销售 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 09 年无此销售 XXXXXXXXXX 类合计 xx xx xx xx xx xx xx xx 量升;价减 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 销量增长 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX

7、 xx xx xx xx xx xx xx xx 合 计 xx xx xx xx xx xx xx xx 总体增长 与去年同期相比;销售收入中各品种所占比例没有较大的变化;仍呈三足鼎立状态;品种 XXXXXXXXXX 的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX 品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的 XXXXXXXXXX 和 XXXXXXXXXX的销售比重;稳步上升.公司总体销售收入比去年同期增长 12%.20 年 1-6 月分品种成本毛利与上年同期对比 产 品 名 称 20 年 1-6 月 2009 年 1-6 月 20 年与 2009 年对比 累计销量盒 销售成本

8、 万元 单位成本 累计销量盒 销售成本 万元 单位成本 10毛利率 09毛利率 增 减 说 明 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 成本下降;毛利上升 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 成本下降;毛利上升 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 变动不大 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 变动不大 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 销价升;成本降 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 成本下降

9、 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 成本下降 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 销价升;成本降 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 销价升;成本降 XXXXXXXXXX 类合计 xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 变动不大 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 成本上升 XXXXXXXXXX xx xx xx

10、 xx xx xx xx xx 成本上升 XXXXXXXXXX 类合计 xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 成本下降 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 变动不大 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX 类合计 xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 变动不大 XXXXXXXXXX

11、xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx xx 合 计 xx xx xx xx xx xx xx xx 20年1-6月总体销售毛利率17.46%;较上年同期18.46%;下降一个百分比.主要原因为 XXXXXXXXXX 半成品采购成本上涨影响;目前采购价为 8.73 元;去年同期为7.60元.XXXXXXXXXX 原料及 XXXXXXXXXX 原料采购价格;受国际石油价格影响较大;已随油价的回落而下降.XXXXXXXXXX 的价格已由去年初的 9.40 元/公斤;降至现在的 5.39 元/公斤；XXXXXXXXXX 原料的价格已由去年初的 666

12、.67 元/公斤;降至现在的 401.71 元/公斤；二、现金流量情况 现金流量项目与去年同期对比变动情况 金额：万元 现金流量项目 20 年 1-6 月 2009 年 1-6月 增减额 增减比例 销售商品、提供劳务收到的现金 xx xx xx 10%购买商品、接受劳务支付的现金 xx xx xx 26%支付给职工及为职工支付的现金 xx xx xx 5%支付的各项税费 xx xx xx 7%支付的其他与经营活动有关的现金 xx xx xx 12%经营活动产生的现金流量净额 xx xx xx 161%购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金 xx xx xx 220%现金及现金等价物净增加

13、额 xx xx xx 163%合并现金流量表 1-6 月发生数万元 序 项目名称 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 合 计 01 销售商品、提供劳务收到的现金 xx xx xx xx xx xx xx 03 收到的其他与经营活动的现金 xx xx xx xx xx xx xx 04 购买商品、接受劳务支付的现金 xx xx xx xx xx xx xx 05 支付给职工以及为职工支付的现金 xx xx xx xx xx xx xx 06 支付的各项税费 xx xx xx xx xx xx xx 07 支付的与其他经营活动有关的现金 xx xx xx xx xx xx xx 11

14、收到的其他与投资活动有关的现金 xx xx xx xx xx xx xx 经营活动产生的现金流量净额 xx xx xx xx xx xx xx 12 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 xx xx xx xx xx xx xx 16 借款所收到的现金 xx xx xx xx xx xx xx 18 偿还债务所支付的现金 xx xx xx xx xx xx xx 19 分配股利、利润或偿还利息所支付的现金 xx xx xx xx xx xx xx 20 支付的其他与筹资活动有关的现金 xx xx xx xx xx xx xx 现金及现金等价物净增加额 xx xx xx xx xx

15、xx xx 从上表可知;发生现金流为负值的月份;主要是回款大幅减少;或采购付款大幅增加造成.回款波动较大的原因;是季度计算奖金;因此一般季度的头月回款较差;而季度末月回款会猛增.采购较大的原因：1、将在 XXXXXXXXXX;因此提前采购原料投入生产；2、因应预测的销售增长而准备货源；3、在原料价格回落后的采购；20 年 1-6 月主要采购付现流向万元 项 目 金 额 项 目 金 额 XXXXXXXXXX xx XXXXXXXXXX xx XXXXXXXXXX xx XXXXXXXXXX xx XXXXXXXXXX xx XXXXXXXXXX xx XXXXXXXXXX xx XXXXXXXX

16、XX xx XXXXXXXXXX xx XXXXXXXXXX xx 小 计 xx 小 计 xx 总 计 xx 三、财务状况分析 一、资产情况 20 年 1-6 月产成品库存与上年同期对比 品种名称 20 年库存数量盒 20 年库存金额万元 2009 年同期库存数量盒 2009 年同期库存金额 万元 金额增长 xx xx xx xx xx 18%xx xx xx xx xx 13%xx xx xx xx xx-11%xx xx xx xx xx 131%xx xx xx xx xx-28%xx xx xx xx xx 20%xx xx xx xx xx 392%xx xx xx xx xx 67

17、1%xx 汇总 xx xx xx xx 14%XXXXXXXXXX xx xx xx xx 84%XXXXXXXXXX xx xx xx xx 31%XXXXXXXXXX xx xx xx xx-1%XXXXXXXXXX xx xx xx xx-2%XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx 汇总 xx xx xx xx 52%XXXXXXXXXX xx xx xx xx 142%XXXXXXXXXX xx xx xx xx 62%XXXXXXXXXX xx xx xx xx 139%XXXXXXXXXX 汇总 xx xx xx xx 103%XXXXXXXXXX xx xx xx x

18、x-70%XXXXXXXXXX xx xx xx xx 890%XXXXXXXXXX xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx XXXXXXXXXX 品种汇总 xx xx xx xx 1143%XXXXXXXXXX xx xx xx xx 86%XXXXXXXXXX xx xx xx xx-55%XXXXXXXXXX xx xx xx xx-100%其它 xx xx xx xx xx xx xx 汇总 xx xx xx xx-27%合 计 xx xx xx xx 120%二、负债情况 截止 20 年 6 月短期借款明细

19、序 贷款行 金 额 期 限 年利性质 担保方式 2010年6月30日负 债 构 成 图(单位:万元)应付帐款66%短期借款22%应付工资3%应交税金2%其他应付款7%负 债 对 比(单位:万元)0.00500.001000.001500.002000.002500.003000.003500.004000.004500.005000.00 短期借款 应付帐款 应付工资 应交税金 其他应付款2010年6月2009年6月率 1 XXXXXXXXX XX00 万元 20 年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1日 5.31%经营性周转 授信 2 XXXXXXXXX XX00 万元 20 年 1

20、月 1 日-2011 年 1 月 1日 5.31%经营性周转 授信 3 XXXXXXXXX X00 万元 20 年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1日 5.84%经营性周转 母公司担保 4 XXXXXXXXX X00 万元 20 年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1日 5.84%经营性周转 母公司担保 合 计 1500 万元 四、综合财务指标分析 一、净资产收益率 1、20 年 1-6 月净资产收益率为 7.15%;较上年同期的 6.38%;增长 12%：、销售净利率为 6.17%;较上年同期的 5.25%增加 0.92%.、资产周转率为 1.16;较上年同期 1.21;下降

21、0.05.、权益乘数与资产负债率同向变化为 1.59;上年同期的 1.58 加 0.01 以上三因素与净资产收益率的变动为同方向;且综合决定净资产收益率净资产收益率=销售净利率资产周转率权益乘数.本期净资产收益率较上年同期增长的主要因素是销售净利率的增长.二、应收账款及存货周转天数 1、20 年 1-6 月应收账款周转天数 74 天;较上年同期的 66 天减少 8 天.以 20 年 1-6 月平均应收账款占用资金 xx 万元计算;将减少资金占用财务费=xx xx xx5.31%/3608=xx 元.2、20 年 1-6 月存货周转天数 63 天;较上年同期的 48 天增加 15 天.以 20

22、年1-6 月平均存货占用资金 xx xx xx 万元计算;增加资金占用财务费=xx xx xx5.31%/36015=xx xx xx 元.1-2 项合计减少资金占用财务费 xx xx xx.50 元.3、20 年 1-6 月原材料周转天数 42 天;较上年同期的 39 天;增加 3 天.4、20 年 1-6 月库存商品周转天数 46 天;较上年同期的 30 天;增加 16 天.三、偿债能力指标 1、流动比率 截止 20 年 6 月流动比率 2.34;较上年同期的 2.56;下降 0.22.2、资产负债率 截止 20 年 6 月资产负债率 36.94%;较上年同期的 32.62%;上升 4.32%.XXXXX 有限公司 20 年 7 月 10 日