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1、XXXXXX 有限公司：有限公司：我们接受贵公司的委托我们接受贵公司的委托;对贵公司因解散终止经营的税务清算事项进对贵公司因解散终止经营的税务清算事项进行了审核行了审核.我们的审核是依据中华人民共和国企业所得税法、我们的审核是依据中华人民共和国企业所得税法、关于企业清关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知财税算业务企业所得税处理若干问题的通知财税 200960200960 号及注册税务师执业号及注册税务师执业准则等规定进行的准则等规定进行的.在审核过程中在审核过程中;我们就贵公司提供的有关凭证、我们就贵公司提供的有关凭证、账册、账册、报表等资料报表等资料;实施了我们认为必要的审核程序实施
2、了我们认为必要的审核程序.贵公司对所提供的有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事贵公司对所提供的有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责项负责.我们的责任是我们的责任是;按照清算有关规定进行审核鉴证按照清算有关规定进行审核鉴证;出具鉴证报告出具鉴证报告;独立、客观、公正发表意见独立、客观、公正发表意见.贵公司应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告贵公司应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告.委托人或其委托人或其他第三者使用鉴证报告不当所造成的后果他第三者使用鉴证报告不当所造成的后果;与鉴证人及其所在的鉴证机构与鉴证人及其所在的鉴证机构无涉无涉.一、注销清算企业基本情况一、注
3、销清算企业基本情况XXXXXXXXXXXX 有限公司系自然人有限公司系自然人 XXXXXX、XXXXXX、XXXXXX 共同出资组建的有限责任公共同出资组建的有限责任公司司;于于 XXXXXXXX 年年 XXXX 月月 XXXX 日成立并取得日成立并取得 XXXX 市工商行政管理局市工商行政管理局 XXXX 分局核发的分局核发的注册号为注册号为 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 的企业法人营业执照；的企业法人营业执照；公司注册资本公司注册资本 XXXXXX 万元万元;实收实收资本资本 XXXX 万元其中万元其中 XXXXXX 出资出资 XXXX 万元、占股本的万元、占股本的 XX%;X
4、XXXX%;XXX 出资出资 XXXX 万元、占万元、占股本的股本的 XX%;XXXXX%;XXX 出资出资 XXXX 万元、占股本的万元、占股本的XX%XX%；公司法定代表人：；公司法定代表人：XXXXXXXX；公；公司注册地址：司注册地址：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX；公司经营范围：；公司经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXX.XXXXXXXXXXXXXXXX.因公司因公司 XXXXXXXX;XXXXXXXX;根据根据 XXXXXX 年年 XXXXXX 月月 XXXX 日公司股东会决议日公司股东会决议;终止解散终止解散本公司本公司;并成立清算组并成立清算组;由由 XXX
5、XXXXX 担任组长担任组长;对公司资产、债权、债务进行全对公司资产、债权、债务进行全面清算面清算;清算期自清算期自 XXXXXXXX 年年 XXXX 月月 XXXX 日开始至日开始至 XXXXXXXX 年年 XXXX 月月 XXXX 日日 结束结束.二、注销企业清算情况二、注销企业清算情况现对贵公司的资产、债权、债务等情况现对贵公司的资产、债权、债务等情况;进行全面的清算进行全面的清算;公司全部清公司全部清算工作均按规定的清算原则算工作均按规定的清算原则;清算手续进行清算手续进行;清算期限自清算期限自 XXXXXXXX 年年 XXXX 月月 XXXX日至日至 XXXX 月月 XXXX 日止日
6、止;现将清算工作情况报告如下：现将清算工作情况报告如下：一清算前企业情况一清算前企业情况截止清算开始日截止清算开始日 XXXXXXXX年年XXXX月月XXXX日日;贵公司的资产合计金额贵公司的资产合计金额 XXXXXXXXXX元元;其中：其中：货币资金货币资金 XXXXXXXX 元元;应收账款应收账款 XXXXXXXX 元元;固定资产原值固定资产原值 XXXXXXXX 元元;累计折累计折旧旧 XXXXXXXX 元元;固定资产净值固定资产净值 XXXXXXXXXX 元；负债合计金额元；负债合计金额 XXXXXXXX 元元;其中：应付账其中：应付账款款 XXXXXXXX 元元;应交税金应交税金 X
7、XXXXXXX 元；所有者权益合计金额元；所有者权益合计金额 XXXXXXXXXX 元元;其中：实收其中：实收资本资本 XXXXXXXXXX 元元;未分配利润未分配利润 XXXXXXXXXXXX 元元.二清算审核情况二清算审核情况1 1、关于企业资产的处置、关于企业资产的处置截止截止 xxxxxxxx 年年 xxxx 月月 xxxx 日日;贵公司资产账面价值：贵公司资产账面价值：货币资金货币资金 xxxxxxxxxx 元、元、应收账款应收账款 xxxxxxxx 元、固定资产元、固定资产 xxxxxxxx 元元;资产账面价值合计金额资产账面价值合计金额 xxxxxxxxxxxx 元；元；资产计税
8、基础：货币资金资产计税基础：货币资金 xxxxxxxx 元、应收账款元、应收账款 xxxxxxxxxx 元、固定资产元、固定资产 xxxxxxxxxx元元;资产计税基础金额合计资产计税基础金额合计 xxxxxxxxxxxx 元；元；截止截止 xxxxxxxxxx 年年 xxxx 月月 xxxx 日止资产可日止资产可变现价值：货币资金变现价值：货币资金 xxxxxxxx 元、应收账款元、应收账款 xxxxxxxx 元、固定资产元、固定资产 xxxxxxxx 元元;资产资产可变现价值金额合计可变现价值金额合计 xxxxxxxx 元元;待清算后作进一步处理；经清算确认待清算后作进一步处理；经清算确认
9、;资产资产处置净损失处置净损失 xxxxxxxx 元元.2 2、关于负债的清偿和处置、关于负债的清偿和处置截止截止 xxxxxxxx 年年 xxxx 月月 xxxx 日日;贵公司的负债账面价值：贵公司的负债账面价值：应付账款应付账款 xxxxxxxx 元、元、应交税金应交税金 xxxxxxxx 元如为负数则应说明：为增值税留抵税额元如为负数则应说明：为增值税留抵税额;已不能抵扣已不能抵扣;应应转为清算损失转为清算损失;负债账面价值金额合计负债账面价值金额合计 xxxxxxxx 元；负债计税基础：应付账款元；负债计税基础：应付账款xxxxxxxx 元、元、应交税金应交税金 xxxxxxxx 元元
10、;负债计税基础金额合计负债计税基础金额合计 xxxxxxxx 元；元；经清算确认经清算确认;截止截止 20112011 年年 6 6 月月 1212 日止负债清偿金额日止负债清偿金额 xxxxxxxxxx 元：元：应付账款应付账款 xxxxxxxx 元元;应交应交税金税金 xxxxxxxxxx 元元;负债清偿金额合计负债清偿金额合计 xxxxxxxx 元元;待清算后作进一步处理；经清待清算后作进一步处理；经清算确认算确认;负债清偿净损失负债清偿净损失 xxxxxxxx 元元.3 3、关于清算净损益的计算、关于清算净损益的计算1 1 清算收益合计清算收益合计 xxxxxxxx 元元其中：其中：2
11、 2 清算费用合计清算费用合计 xxxxxxxx 元元其中：其中：3 3 清算税金及附加清算税金及附加 xxxxxxxx 元元其中：其中：4 4 清算净损失为清算净损失为 xxxxxxxx 元元4 4、清算所得税计算、清算所得税计算1 1 资产处置损益填附表一资产处置损益填附表一 xxx xxx 元元2 2 加：负债清偿损益填附表二加：负债清偿损益填附表二 xxx xxx 元元3 3 减：清算费用减：清算费用 xxx xxx 元元4 4 减：清算税金及附加减：清算税金及附加 xxx xxx 元元5 5 加：其他所得或支出加：其他所得或支出 xxx xxx 元元6 6 清算所得清算所得 xxx
12、xxx 元元7 7 清算所得税额清算所得税额 xxx xxx 元元5 5、清算结果、清算结果截止清算开始日公司所有者权益为截止清算开始日公司所有者权益为 xxxxxxxx 元元;其中：其中：实收资本实收资本 xxxxxxxxxx 元元;未分配利润未分配利润 xxxxxxxx 元元;清算净损失清算净损失 xxxxxxxx 元元;清算结束日所有者权益为清算结束日所有者权益为 xxxxxxxxxx元元;其中：实收资本其中：实收资本 xxxxxxxxxxxx 元元;未分配利润未分配利润 xxxxxxxxxxxx 元元;待清算后分配待清算后分配.三剩余资产计算和分配三剩余资产计算和分配经清算后公司可变现
13、价值或交易价格经清算后公司可变现价值或交易价格 xxxxxxxxxx 元元;减减:清算费用清算费用 xxxxxxxxxx 元元;减减:其他债务其他债务 xxxxxxxxxx 元元;剩余资产为剩余资产为 xxxxxxxxxx 元元;由公司股东按投资比例进行由公司股东按投资比例进行分配分配;即：即：xxxxxxxx 分配金额分配金额 xxxxxxxxxx 元元;xxxx;xxxx 分配金额分配金额 xxxxxxxx 元元;xxxx;xxxx 分配金额分配金额xxxxxxxx 元元.四清算前后的企业所得税及地方税费纳税情况四清算前后的企业所得税及地方税费纳税情况1 1、审核贵公司企业所得税及地方税费
14、申报缴纳的相关会计资料审核贵公司企业所得税及地方税费申报缴纳的相关会计资料;以前以前年度无欠税年度无欠税;当年经营期内无销售收入当年经营期内无销售收入;各项税费按规定申报各项税费按规定申报;无欠税情况无欠税情况;当年经营期账面利润当年经营期账面利润 xxxxxxxxxx 元元;无发生纳税调整事项无发生纳税调整事项;实际亏损额实际亏损额 xxxxxxxxxx元元.2 2、审核贵公司清算所得项目的相关会计资料审核贵公司清算所得项目的相关会计资料;经计算贵公司的清算所经计算贵公司的清算所得额为得额为 xxxxxxxx 元元;未发生清算所得税额未发生清算所得税额.综上所述综上所述;我们认为贵公司我们认
15、为贵公司 xxxxxxxx 年年 xxxx 月月 xxxx 日的财务状况与截止该日日的财务状况与截止该日止的清算结果止的清算结果;符合中华人民共和国的有关法律法规和会计核算的一般原符合中华人民共和国的有关法律法规和会计核算的一般原则则;建议贵公司将清算情况呈报主管税务机关建议贵公司将清算情况呈报主管税务机关;并向原主管税务机关办理并向原主管税务机关办理有关注销登记手续有关注销登记手续;缴销税务登记证及其他相关事项缴销税务登记证及其他相关事项.附件：附件：1 1、企业清算所得税申报表、企业清算所得税申报表2 2、附表一：资产处置损益明细表、附表一：资产处置损益明细表3 3、附表二：负债清偿损益明细表、附表二：负债清偿损益明细表4 4、附表三：剩余资产计算和分配明细表、附表三：剩余资产计算和分配明细表5 5、清算期资产负债表、清算期资产负债表6 6、清算期利润及利润分配表、清算期利润及利润分配表7 7、清算损益表、清算损益表8 8、xxxxxxxxxxxxxx 有限公司股东会决议有限公司股东会决议9 9、税务事务所执业证、税务事务所执业证XXXXXXXX 税务师事务所税务师事务所中国注册税务师：中国注册税务师：xxxxxxxx省份省份城市城市主任税务师：主任税务师：xxxxxxxx 20 xx 20 xxxxxx 月月 xxxx 日日年年