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1、财务会计管理制度第一章总那么第一条 为加强本公司财务会计管理、标准会计工作，促进公司 经营业务的开展，提高公司的经济效益。根据中华人民共和国会计 法、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公 司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。第二条 公司核算应遵循权责发生制原那么。第三条财务会计管理的根本任务和方法：一筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护 资金的平安，努力提高公司经济效益。二做好财务管理的根底工作，建立健全财务会计管理制度， 认真做好财务收支方案、控制、核算、分析和考核工作。三加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准 确性。四监督公司财产的购建、保管
2、和使用，配合公司管理部门定 期进行财产清查。五按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工 作。第四条 财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财 务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员 要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。 第二章 财务会计管理的根底工作件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能不能正常运行时，应 立即与软件开发商联系，进行修理、调试后，应及时检查和核对。以 确保相应账务资料和功能的正确性。第四十八条 次月10日前对上月的会计资料进行备份。操作人员 运用财务软件时必须通过系统功能选项进入系统操作。应根据工作需 要设置操
3、作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的平安负责。下 班时应关闭电源，设备的开放和关闭应严格按规定程序进行。第十一章附那么第四十九条 本财务会计管理制度由公司方案财务部负责解释。第五十条 本财务会计管理制度自发布之起开始执行。青岛莱西市众师科训教育培训财务部2022 年 10 月 12 3第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依 据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账 凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、 金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员或盖 章。收款
4、和付款记账凭证还应由出纳人员或盖章。第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业 务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据， 按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比， 会计处理方法应前后相一致。第八条 做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务 的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报 表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录 的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人 等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。第十条 建立会计核
5、算档案，包括会计凭证、会计账簿、会计报 表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按会计 档案管理方法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会 计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负 责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方 可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。 公司筹集的资本必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资 者开具出资证明，并据此入账。第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可按照公司章程的 规定增加资本。财务部门应及时调账，并办理相
6、关法律手续。第十四条公司股东之间可以互相转让其全部或局部出资，股东 应按公司章程规定，向股东以外的人转让其出资和购置其他股东转让 的出资时，财务部门应据实调整。第十五条 公司以负债形式筹集资金，应努力降低筹资本钱，同 时应按月计提利息，并计入本钱。第十六条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额， 保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原 因，对确实无法付出的应付账款报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后， 由财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后，及时催促有 关业务部门撤消担保。第四章流动资金管理第十八条 现金的管理：严
7、格执行中国人民银行公布的现金暂 行条例，根据本公司的实际需要合理核定现金的库存限额，超出限额局部要及时送存银行。第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须当日结 出现金日记账的账面余额。并与库存现金相核对，发现不符时，及时 查明原因，财务部门经理对库存现金 进行定期或不定期检查，以保 证现金的平安与完整。公司的一切现金收付必须有合法的原始凭证。第二十条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密 管理，非因业务需要不准外泄银行账户，银行账户的印签实行分管并 用制，不得一人统一保管使用，严禁在任何空白合同上加盖银行账户 印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头 支
8、票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。 在每月末做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对末 达账项进行分析，查找原因，并报财务负责人。第二十二条 应收账款的管理：对应收账款每季做一次账龄和清 收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门的经理，催促有关业务 部门积极催收，防止形成坏账。第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记账，严格个人借 款审批程序，借款的审批程序是：借款人一部门负责人一分管副总一 财务负责人一财务总监。借用现金必须用于在现金结算范围内各种费 用的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备 变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内
9、进行，按现行财务制度规定记账核算收入、本钱和损益。第五章长期资产的管理第二十五条长期资产的管理，长期资产是指不准备在一年内变 现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好 可行性分析和认证，按公司审批权的规定批准后，由财务部门办理入 账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用本钱法核 算，有控制权的长期投资采用权益法核算。第二十六条 固定资产的管理：有以下情况的资产应纳入固定资 产核算：、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运 输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等；、不属于经营主 要设备的物品，单位价值在2022元以上，并且使用期限超过一年的。第二十七
10、条固定资产要做好有账、有卡，账实相符。财务部门 负责固定资产的价值核算与管理。财务部门应建立固定资产明细账。第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际本钱入账，固定资 产采用分类计提折旧，分类折旧年限为：一房屋、营业用房20年二通讯设备、交通运输设备5年三电子电脑、办公及文字处理设备5年四电器设备、平安保卫设备3年第二十九条 已提足折旧继续使用的固定资产不再计提折旧；提 前报废的固定资产不再补提折旧；当月增加的固定资产当月不计提折 旧；当月减少的固定资产当月照提折旧。第三十条 对固定资产和其他资产要进行盘点，每年末由财务部 门负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制 盘盈盘亏表
11、。报总经理审核，并批准后进行进账务处理。第三十一条 无形资产的核算：无形资产是指被公司长期使用而 没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资 产按实际本钱入账，在受益期内或有效期内按不少于10年的期限摊 销。第三十二条 递延资产的核算：递延资产是不能全部计入当期损 益，需以后年度分期摊销的各项费用，包括：开办费用、租入固定资 产的改进支出和摊销期超过一年的大修理支出。开办费用自开始营业 之日起，按不少于5年的摊销期进行摊销。以经营租入的固定资产改 进支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章收入的管理第三十三条公司的收入包括劳务收入、手续费收入、其他收入 等。营业收入要严格按照权责
12、发生制原那么确认，并认真审核，正确 反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专项核算，不 得截留到账外或作其他处理。第七章本钱费用管理第三十五条 公司在经营活动中发生的与业务有关的支出，按规 定计入本钱费用账户。本钱费用是管理公司经济效益的重要内容。控 制好本钱费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条 本钱费用开支范围包括：利息支出、营业费用、管 理费用和其他支出等。一利息支出：指支以负责形式筹集的资金本钱。二营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教 育经费、工会经费、保险费、固定资产折旧、修理费、管理费、通讯 费、交通费、保险费
13、、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、办公 费、劳务费、董事会费、各种准备。三固定资产折旧费，根据固定资产原值和国家规定的固定资 产分类折旧率计算的费用。四摊销费用：指递延资产的摊销。五各种准备：坏账准备等。六管理费用包括：物业管理费、水电费、取暖费等第三十七条 职工福利费按职工工资总额14%计提，工会经费按 工资总额的2%计提。第三十八条 加强对本钱费用的控制，严格制定各项费用开支标 准或审批程序及权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导 签字或审批手续不全的不予报销，对违反有关制度的行为应及时向领 导反映。第三十九条 公司各项费用由财务部门管理和核算，费用支出采 用预算控制，财务部门
14、要定期进行本钱费用检查、分析、制定降低本 钱的措施。第八章 利泗及利润分配的管理第四十条 公司营业利润=营业收入一营业税金及附加一营业费 用一管理费用利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出一投资收益包括对外投资分得的利润、股利等二营业外收入是指与公司经营业务无直接关系的各项收入。 具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还、 罚没收入、罚款收入。三营业外支出是指与公司经营业务无直接关系的各项支出。 具体包括：固定资产净损失、非常损失、公益违性救助和捐赠、赔偿 金、违约金、罚款等。第四十一条公司利润总额按规定作相应调整后，依照税法计算 所得税后的净利润，应按以下顺序
15、分配：一因违法被没收财物损失、支付各项税收的滞纳金和罚款。二弥补以前年亏损。三提取法定盈余公积金，按税后净利润的10%提取。到达注 册资金的50%时不再提取。四提法定公益金，应按税后利润的5%计提，主要用于公司 集体职工福利设施支出。五向投资者分配利润，根据股东会的决定，向股东投资者分 配利润。第九章财务报表与财务说明书第四十二条 财务报表分为月报和年报，月报表包括：资产负债 表、利润表。年报表包括：资产负债表、利泗表、现金流量表、利润 分配表。公司月报表应于次月10日内完成。第四十三条 年末还应报送财务情况说明书，其主要内容：一业务经营情况、利润实现情况、资金增减及周转情况、财 务收支情况等
16、。二财务会计核算方法变动情况及原因，对本期或下期财务状 况变动有重大影响的事项；资产负债表至报出之间发生的对公司财务 状况有重大影响的事项以及为正确理解财务报表需要说明的事项。第四十四条 财务分析是公司财管理的重要组成局部，财务部门 应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过对财务活 动分析，促进增收节支，充分发挥资金效能。通过对财务活动不同方 案和经济效益的比拟，为领导或有关部门的决策提供依据。第四十五条 总结和评价本公司财务状况及经营成果各项指标包 括：经营指标：流动比率、负债比率、权益负债率；经营成果指 标：利润率、资本利润率、本钱费用率。第十章会计电算化第四十六条 会计电算化硬件设备是指专用于会计电算的微机及 其配套设备。包括：伺服器、工作站、网线、打印机等，会计电算化 的硬件设备由财务部门管理和使用，非会计电算化人员一般不得使 用，特殊确需使用时，应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算 正常工作情况下进行。第四十七条 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软