《2023年会计科目一览表一级科目二级科目三级科目(3).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年会计科目一览表一级科目二级科目三级科目(3).docx（23页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、会计科目一览表序号编号科目一级科目二级科目 三级科旦、资产类1100 1钞票21 0 02银行存款1 0 02 01人民币存款1 00202外币存款31 0 03#内部银行存款41009其他货币资金10090 1外埠存款1 0 0 9 02银行本票1 0 0 903银行汇票100904信用卡1 0 09 0 5信用证保证金1 00906存出投资款510 10*内部往来61 011*内部单位存款71101短期投资110 1 0 1股票11 0 102债券1 10 103基金1101 1 0其他81102短期投资跌价准备110201股票投资110202债券投资1 10203基金投资110204其他
2、投资13 1 4115未分派利润8 13142*上级拨入资金四、成本类科目82410 1生产成本4 10 1 01基本生产成本4 1 010101直接人工费41010102直接材料费41010103机械使用费41 010104其他直接费41010105制造费用4101 02辅助生产成本41010201直接人工费4 10 10202直接材料费41010203机械使用费41 0102 04其他直接费4101020 5制造费用834104*工程施工410401协议成本41 0 40 101直接人工费41040102直接材料费4 1 04 0 103机械使用费4104010其他直接费4410401 0
3、5间接费用4 1 040 106分包费用410402协议毛利844105制造费用410501管理人员工资4 1 0502差旅交通费4 1 0503办公费4 1 05 0 4折旧修理费41 0 505物料消耗410506劳动保护费41 0 50 7保险费4105 1 0其他854 106#间接费用41 0 6 0 1管理人员工资41 0 60 2差旅交通费4106 0 3办公费41 0 60 4折旧修理费4 1 060 5物料消耗4106 0 6劳动保护费4 1 06 07财产保险费4 1 0608工程保修费4106 09上交间接费410615其他864 1 07劳务成本按提供劳务种类设立8 7
4、4110*机械作业41 1001承包工程41 1 00 1人工费A0 141 100102燃料及动力41100103折旧及修理41 100104其他直接费41100105间接费用4 1 1 002机械作业41 100201人工费41 100202燃料及动力41100203折旧及修理41 1 00204其他直接费411 0 0205间接费用五、损益类科目885 10 1主营业务收入510101人工费51 0 102材料费5 10103机械使用费510104其他直接费510105间接费用5101 06分包费用510107税金510108计划利润5 10 110其他895102其他业务收入51020
5、 1商品销售收入5102 0 2作业销售收入51 0 203材料销售收入5 1020 4资产出租收入51 0 205其他905201投资收益按类别设立9 152 0 3补贴收入按收入项目设立925 3 01营业外收入53010 1固定资产盘盈53 0 102处置固定资产净收益5 3 0103非货币性交易收益530104出售无形资产收益530 1 05罚款净收益5 3 0 1 10其他93530 5#营业损益9454 0 1主营业务成本540101人工费5401 0 2材料费540103机械使用费540 1 04其他直接费54010 5间接费用5 401 0 6分包费用5 40 1 075401
6、08其他955402主营业务税金及附加965405其他业务支出540501商品销售支出5405 0 2作业销售支出5 4 0503材料销售支出5 40 5 04资产出租支出5 4 0 5 05其他975501营业费用55 0 101经营人员工资550102差旅交通费5 5 0 1 03办公费550104广告费550105业务移交费550106工程保修费5 50108其他985 502管理费用5 5 0201公司经费550202工会经费550203职工教育经费55 0 204劳动保险费550205失业保险费550206中介征询审计诉讼费费550207税金55 0 208技术转让开发费550 2
7、09无形资产摊销5 50210业务招待费5 50 2 11坏账准备5 502 12存货跌价准备550213存货盘万（减盘盈）55021 4上级管理费5 50215其他99550 3财务费用5 5 0301利息支出5503 02利息收入5 5 0 303手续费550304汇兑净损失55 0 30 5其他10055 0 4#公司经费5 5 04 0 1管理人员工资55 0 402差旅交通费5 5 040 3办公费550 4 0 4折旧修理费55 0405物料消耗5 5 0406劳动保护费5504 0 7财产保险费550410其他1 0156 0 1营业外支出5 6 01 01固定资产盘亏56010
8、 2处置固定资产净损失5 60103出售无形资产损失560104债务重组损失5 601 0 5固定（无形）资产、在建工程减值准备5601 0 6罚款支出5 6010 7捐赠支出5 6 0 108非常损失5 60 1 10其他1025701所得税1 035801以前年度损益调整附注：带“* ”者为财政部或总公司补充设立的会计科目，9111 1应收票据101 1 21应收股利1 11122应收利息1 211 3 1应收账款11 3 101应收工程款1131 0 2应收销货款131132#备用金按部门或个人设立1 41 133其他应收款113301应收赔款及罚款1 13302应收出租物租金11 3
9、3 0 3应收垫付款1133 0 4存出保证金1 1 330 5预付账款转入113310其他1 51141坏账准备114 1 01应收账款114102其他应收款161 151预付账款115101预付供货单位款115102采购借款1 1 51 0 5其他1 71161应收补贴款181201物资采购12 0 231买价1 20 2 32运杂费1202 3 3挑选整理费1 20234税金1202 3 0其他191 2 1 1原材料1 2 1 1 01重要材料121102辅助材料121103外购半成品1 21104其他材料201221包装物211231低值易耗品12310 1在库低值易耗品123102
10、在用低值易耗品123103低值易耗品摊销221232材料成本差异1 2320 1重要材料123202辅助材料1 2 320 3外购半成品123204其他材料1232 0 5周转材料123206低值易耗品231 2 33*周转材料12 3 301在库周转材料123 3 02在用周转材料1 2 3303周转材料摊销241241自制半成品按类别或品种设立2512 43库存商品按类别或品种设立261 244商品进销差价按类别实物负责人设立27125 1委托加工物资按加工协议和受托单位设立28126 1委托代销商品按受托单位设立29127 1受托代销商品按委托单位设立30128 1存货跌价准备12810
11、1存货跌价准备1 2 8102协议预计损失准备31129 1分期收款发出商品按销售对象设321301待摊费用按费用项目设立331401长期股权投资1 40101股票投资140102其他股权投资34140 2长期债权投资1 4 0 20 1债券投资1 402 0 2其他债权投资351421长期投资减值准备1 4 2101股权投资1 4 2102债权投资361 4 31委托贷款14310 1本金143 1 02利息143 103减值准备371 4 51*拨付所属资金按所属单位设立381501固定资产15 0 101房屋及建筑物150 1 02施工机械150103运送设备1 50 104生产设备15
12、0 105实验设备及仪器1501 06其他固定资产1 5 0107非生产用固定资产150 108土地391502累计折旧401 5 05固定资产减值准备按类别设立411506*临时设施按种类或使用部门设立42150 7*临时设施摊销431601工程物资160 10 1专用物资1 6 0102专用设备160 103预付大型设备款160 1 04为生产准备的工具及器具160105其他441603在建工程1 6 0301人工费1 6 0302材料费160303机械使用费160304其他直接费451605在建工程减值准备按项目设立1 6 0 501按被清理的固定资产设立1605 0 2按被清理的临设名
13、称设立461 7 01固定资产清理按类别设立471 7 02*临时设施清理按类别设立4818 0 1无形资产按类别设立491 805无形资产减值准备按类别设立501815未确认融资费用5 1191 0 1长期待摊费用按类别设立521911待解决财产损益1 91101待解决流动资产损益19 1 102待解决固定资产损益二、负债类5321 0 1短期借款按债权人设立542105#内部银行借款55211 1应付票据562121应付账款21 2 101应付分包款212 1 02应付购货款5721 2 3*工程结算按工程施工协议或对象设立582 13 1预收账款2 13101预收工程款213102预收备
14、料款213103预收销货款592139*内部单位贷款602 141代销商品款按委托单位设立612151应付工资21510 1职工工资215102民工工资215103赶工节点奖2151 04含量工资包干节余215 1 05其他6 22 153应付福利费21 5 3 01提取福利费21 5 102医疗保险费21 5 103困难补贴费2151 0 4工伤医疗费215105其他632161应付股利642171应交税金2 17 101应交增值税2171 0 101进项税额21710102已交税金21 7 1 0103转出未交增值税2 17101 04减免税款2 1 710105销项税额21 7 10 1
15、06出口退税2 1 71 0107进项税额转出2 1 7 10 108出口抵内销应纳税额21710109转出多交增值税217102未交增值税217103应交营业税2 1 7104应交消费税217 1 05应交资源税2 1 7106应交所得税21 7 1 07应交土地增值税217 1 08应交城市维护建设税2 1 7109应交房产税2171 1 0应交土地使用税217111应交车船使用税217112应交个人所得税652 17 6其他应交款217601教育费附加217602矿产资源补偿费217603住房公积金21760 4房屋修缮费66218 1其他应付款按类别或单位和个人设立67219 1预提费
16、用21 9 10 1租金219102保险费219103借款利息219104固定资产修理费682201待转资产价值6922 11预计负债按预计项目设立702301长期借款按借款单位设立712 3 11应付债券2311 0 1债券面值231 1 02债券溢价23 11 03债券折价231104应及利息72232 1长期应付款按种类设立73233 1专项应付款按种类设立742341递延税款三、所有者权益类753 1 01实收资本（或股本）3 1 01 0 1国家资本3 1 01 02集体资本3 10 103法人资本310104个人资本2 101 0 5外商资本763103已归还投资按已归还投资的投资
17、者设立773111资本公积3 11 101资本（股本）溢价31 1 102接受捐赠非钞票资产准备31 1 103接受钞票捐赠311104股权投资准备311105拨款转入3 11106外币资本折算差额3 1 11 07其他资本公积78312 1盈余公积312 101法定盈余公积312 1 02任意盈余公积3 1 2103法定公益金3 12104储备基金312105公司发展基金312106利润归还投资7931 3 1本年利润3131 0 1主营业务收入313 1 02主营业务成本313103主营业务税金及附加3 13 104其他业务收入313105其他业务支出313106营业费用3 1 3107管理费用3131 08财务费用3 13109投资收益3 1 3110补贴收入3 13 111营业外收入3131 1 2营业外支出3 13113含量工资包干节余3 1 3114所得税3131 1 5所属上交803141利润分派3 14 1 01其他转入31 4 102提取法定盈余公积3 1 4103提取法定公益金314104提取储备基金314105提取公司发展基金314106提取职工奖励及福利基金314 1 07利润归还投资3 14 108应付优先股股利3 1 4109提取任意盈余公积31 4 110应付普通股股利3 1 4 11转作资本（股本）的普通股股利