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1、现金日记账的登记现金日记账概念 现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间顺序，根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日、逐笔进行登记的账簿。现金日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方”（或收入）、“贷方”（或支出）、“余额”三栏式结构的账页。订本式账簿 订本式账簿简称订本账，是在启用前进行顺序编号并固定装订成册的账簿。启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺页。由于账户固定，不能增加或删减账页，必须充分估计好实际需要，保留空白账页，保证账户登记的连续性。出纳人员每天应依据审核无误的现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账，并结出余额。每
2、日终了将余额数与库存现金进行核对，以检查账实是否相符，做到日清月结。填制时根据记账凭证及所附的原始凭证填写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏。“对方科目”栏根据现金收付款凭证上的贷方科目或借方科目填制。“借方”栏根据现金收款凭证或银行存款、付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。“贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额填写，填写后应及时结出余额。例如 新星公司2016年11月底结存315元现金（1）2016年12月2日，新星公司从银行提取现金5500元备用。（修改一下书本）借：库存现金5500 贷：银行存款55002016 12 2银付付1银行存款行存款从从银行提取行提取现金金库存存现金金5
3、 5 0 0 0 02￥5 5 0 0 0 0林梅林梅2016 12 2银付付1银行存款行存款从从银行提取行提取现金金库存存现金金5 5 0 0 0 02￥5 5 0 0 0 0林梅林梅201612 1期初余期初余额2银付付1号号从从银行提行提取取现金金银行存款行存款31 5 005 50 0005815 0 0动动小手练习（2）（3）（4）（5）（6）第一步：写出会计分录；第二步：填入凭证（收、付、转凭证）中；第三步：填入现金日记账中 （2）2016年12月4日，新星公司采购员王丹因公出差预借差旅费5000元。分分分分录录？借：其他应收款王丹5000 贷：库存现金50002016 12 4现
4、付付1库存存现金金从从银行提取行提取现金金其他其他应收款收款5 0 0 0 0 02￥5 0 0 0 0 0林梅林梅借：其他应收款王丹5000 贷：库存现金5000（2）2016年12月4日，新星公司采购员王丹因公出差预借差旅费5000元。王丹王丹 （3）2016年12月12日，新星公司采购员王丹出差回来，报销差旅费4500元，退回多余现金。分分分分录录？借：管理费用4500 库存现金500 贷：其他应收款王丹5000此分录若用通用记账凭证，则只填一张，若用专用凭证（收、付、转）则需填两张记账凭证：借：管理费用4500 贷：其他应收款王丹4500借：库存现金500贷：其他应收款500借：管理费
5、用4500 库存现金500 贷：其他应收款王丹50002016 12 121报销差旅差旅费，退余，退余钱管理管理费用用其他其他应收款收款 王丹王丹4 50 0 0014 50 0 00￥4 50 000￥4 50 0 002016 12 12库存存现金金现收收1报销差旅差旅费，退余，退余钱 其他其他应收款收款5 0 0 0 0林梅林梅1￥5 0 0 0 0王丹王丹 （4）2016年12月12日，职工李平报销办公用品费300元。分分分分录录？借：管理费用 300贷：库存现金300 （4）2016年12月12日，职工李平报销办公用品费300元。借：管理费用 300贷：库存现金3002016 12
6、12现付付2库存存现金金报销办公用品公用品费管理管理费用用3 0 0 0 02￥3 0 0 0 0林梅林梅 （5）2016年12月25日，从银行提取现金50000元，备发工资。分分分分录录？借：库存现金50000 贷：银行存款50000 （5）2016年12月25日，从银行提取现金50000元，备发工资。借：库存现金50000 贷：银行存款500002016 12 25银付付2银行存款行存款提取提取现金，金，备发工工资库存存现金金5 0 0 0 0 0 02￥5 0 0 0 0 0 0林梅林梅 （6）2016年12月25日，从银行提取现金50000元，备发工资。分分分分录录？借：库存现金500
7、00 贷：银行存款50000 （6）2016年12月25日，从银行提取现金50000元，备发工资。借：库存现金50000 贷：银行存款500002016 12 25现付付3库存存现金金发放放职工工工工资应付付职工薪酬工薪酬5 0 0 0 0 0 02￥5 0 0 0 0 0 0林梅林梅任务：根据填写的收款凭证、付款凭证，填写现金日记账。201612 1期初余期初余额2银付付1号号从从银行提取行提取现金金银行存款行存款550 0005 81500315 004现付付1号号预借差旅借差旅费其他其他应收款收款500 00081 50012122525现收收1号号报销差旅差旅费，退，退钱其他其他应收款
8、收款50 000131 500现付付2号号报销办公用品公用品费管理管理费用用30 0001 01500银付付2号号从从银行提取行提取现金金银行存款行存款5000 00051 0150 0现付付3号号发放工放工资应付付职工薪酬工薪酬5000 0001 01500核对当本期发生的经济业务全部登记入账并核对无误后，期末，包括现金日记账在内，应对各种账簿进行结账，即结算处本期发生额合计和期末余额。结账一般在会计期末，如月末、季末和年末进行，因此，结账分为月结、季节和年结。结账时要画线，表示封账。月结、季结是画通栏单红线，年结是画通栏双红线。（1）月结的结账方法。月末，在最后一笔业务行的下面画一条通栏单
9、红线，并在其下一行摘要栏写上“本月合计”，结出本月发生额及余额，并在“本月合计”行的下面再画一条通栏单红线。对于每月只有一笔发生额的账户，不需要进行本月合计，只在该笔业务行的下面画一条通栏单红线即可。示例本月合本月合计1 01500560000 055300 0031季结的结账方法需要季结的账簿，季末在“本月合计”下一行摘要栏写上“本季合计”，结出本季发生额及余额，并在“本季合计”行的下面再画一条通栏单红线。年结的结账方式年末，在第12月的“本月合计”行的下一行（如果有季结的是在“本季合计”行下一行）摘要栏写上“本年合计”，结出本年发生额及余额，在“本年合计”行的下面画通栏双红线。示例本月合本月合计1 01500560000 055300 00本年合本年合计借方合计贷方合计1 015003131年末余额结转下年的方法年终，在“本年合计”行的下一行摘要栏写上“结转下年”，将年末余额结转下年，即如果是年末借方余额，将年末借方余额填入贷方栏；如果是年末贷方余额，将年末贷方余额填入借方栏；然后在余额方向栏中填上“平”，在余额栏登记“0”，并将“结转下年”行下面的空白行自右上角至左下角画一条单红线注销，并加盖结账人名章以示负责。在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。例如