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1、会计实务试题（二）一、单项选择题（本题共20题，每题1分，共20分）1、下列反映会计时间范围会计假设是（）A.收付实现制B.权责发生制C.会计分期D.货币计量2、在融资租入固定资产中，承租方将其视为自有固定资产管理管理，这反映了（ ）会 计信息质量规定。A.实质重于形式 B.关键性 C.立即性D.谨慎性3、对于预售账款业务较少公司，可以通过（）账户核算A.应收账款 B.应收票据C.其它应收款0.以上所有不对4、对于公司的确无法收回应收账款，按管理权限报经批准后作为坏账转销时，应按 （）解决A.借记“坏账准备”，贷记“应收帐款” B.借记“坏账准备”，贷记“资产减值损失”C.借记“应收帐款”，贷
2、记“坏账准备”D.借记“资产减值损失”，贷记“坏账准备”5、下列会计解决，不对的是（ ）。A.由于管理不善导致存货净损失计入管理费用B.非正常因素导致存货净损失计入营业外支出C.以存货抵偿债务结转相关存货跌价准备冲减资产减值损失D.为特定用户设计产品发生可直接拟定设计费用计入相关产品成本6.下列相关税费，不应当计入存货成本是（）。A.可以抵扣增值税税额 B.消费税 C.资源税 【）.不能抵扣进项税额7、生产经营期间固定资产报废清理净损失应计入（）A.营业外支出B.管理费用 C.资本公积D.长期待摊费用8、公司有设备一台，原价10 0 000元，估计净残值4000元，估计可使用年限5年。按年数总
3、和法计提折旧，则次年应计提折旧为（）元。参考答案一、单项选择题1 -5 CAA AA 6-10 AACAA 11-15 ABDDA 16- 2 0 BC BAD二、多项选择题1、ABCD 2、AC 3、ABCD 4、B D 5、ABCD 6、CI) 7、BC 8、AB 9、ABC 1 0、A D11、AC D 12、BCD三、鉴定题1-5 V X X V X 6-1 0 X X X X V 11-15 X V V X V 16-17 X V四、业务题1、答案：答案：(1)借：应收账款1 1 70 0 00贷：主营业务收入10 0 0000借：主营业务成本50 0 000贷：库存商品500 0
4、00（2）借:应收票据8 1 9000贷：其它业务收入700000应交税费一应交增值税（销项税额）11 9 0 0 0借：其它业务成本5 0 0000应交税费一应交增值税（销项税额）1 7 0000贷原材5000005000004 0 00004 0 0000（3）借：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）应交税费一应交增值税（销项税额）3 06000应交税费一应交增值税（销项税额）680 0 0贷：应收账款借：库存商品贷：主营业务成本0（4 ）借：银行存款贷：预收4 6 80000006 0 0 0 0 0账款（5）借：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）贷：170 0 0应6
5、 0 0 000100 0 0 0收账款（6）借:营业税金及附加贷:应交税费一应交城市维护建设税一应交教育费附加2、答案：答案：（1）甲公司销售商品时：借：应收账款0 00贷：主营1 1 968业1170008 377. 63590. 42 106务收入180000 0（2） 乙公司在3月9日付款，享受42120元钞票折扣：（即210600 0义2%）借：银行存款2063880财务费用4212 0贷：应收账2106000乙公司在3月18日付款，享受21060元钞票折扣：（即2 1 06000X1%）借：银行存款208 4940财务费用21060贷：应收账款2106000乙公司在3月2 6日付款
6、，不能享受钞票折扣，应全额付款:借：银行存款2106 0 00贷：应收账款21060003、答案：3.答案：（1）领用加工物资时会计分录：借：委托加工物资 10100 0 （实际成本）贷：原材料 100000 （计划成本）材料成本差异 1000（2 ）支付加工费会计分录：（委托加工应税消费品加工收回后用于连续生产）借：委托加工物资 10000应交税费应交增值税（进项税额）170 0应交税费应交消费税5 8 42贷：期行存款或应付账款1 7 5 42(3 )加工完毕后验收入库会计分录：借：库存商品11 5000贷：委托加工物资 11 1 0 00材料成本差异40004、答案:答案：(1)将需要销
7、售建筑物转入情理时,借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产(2)拟定销售收入时，借：银行存款贷理(3)发生固定资产清理费用时，借：固定资产清理贷款42 08 0500460固 定 资 产 清4602： 银 行 存2应纳营业税=4 60X 5 %=2 3(万元)借：固定资产清理23贷：应交税费一一应交营业税23(4)计提营业税金时,(5)实际缴纳时,2323借:应交税费一一应交营业税贷： 银 行 存款23(6)结转清理净收益时，借：固定资产清理15贷：营业外收入一一解决固定资产净收益15五、综合题答案：(1 )借：应收账款936000贷：主营业务收入800000应交税费一一应交增值税(销项税额)1
8、36000借：主营业务成本3 5 00 0 0贷：库存商品 35 0 000(2)借：主营业务收入400 0 0应交税费应交增值税(销项税额)6800贷：银行存款46000财务费用80 0借：库存商品2贷：主营业务成本2(3)借：委托代销商品6 6000贷：库存商品660 00(4)借：应收账款1 4 0400贷:主营业务收入1 0应交税费应交增值税(销项税额)2 0 4 0 0借：主营业务成本6 600 0贷：委托代销商品66000借：营业费用1贷：应收账款1(5)借：管理费用678 0 0贷：银行存款678 0 0借：管理费用4 0 0 0贷：坏账准备4 000(6)借：营业税金及附加21
9、00贷：应交税费一一应交城市维护建设税 2 100借:营业税金及附加 900贷：其它应交款应交教育费附加900(7)借：所得税13贷：应交税费一一应交所得税13所得税=(880000+8 0 0)-(394000+300 0 +1 +71800) X 25%= 1 ()0000(元)(8)借：主营业务收入880 0 00财务费用800贷：本年利润88 0 8 0 0借：本年利润580 8 00贷：主营业务成本39 4 00 0营业税金及附加3 ()0 0营业费用1管理费用7 18 00所得税费用1 0 000 0借：本年利润30 0000贷：利润分派未分派利润30 0 0 0 0(9)借：利润
10、分派提取盈余公积3 0 0 0 ()贷：盈余公积法定盈余公积300 0 0(10 )借：利润分派一一应付利润1 0贷:应付利润1 0(1 1)借：利润分派未分派利润14 7 4 00贷:利润分派一一提取盈余公积300 0 0应付利润1 0A. 181 3 3B. 19 2 00C.25600D. 26 6 679、甲房地产开发商于1月，将作为存觉商品房转换为采用公允价值模式计量投资性房地产, 转换日商品房账面余额为100 0万元，已计提跌价准备170万元，该项房产在转换日公允价 值1100万元，则转换日计入投资性房地产一成本金额是（）万元。A. 110 0 B. 8 30 C. 1000 D.
11、 93010、甲公司内部研究开发一项专利技术项目，1月在研究开发中研究阶段支出，实际发生 相关研究费用60万元。开发阶段支出，包含实际发生材料费用100万元，参与研究人员 薪酬50万元，假定符合资本化条件。2月依法申请注册取得专利权，发生注册费3万元， 律师费7万元，则2月该无形资产入账价值应为（）万元。A. 16 0B.210 C. 70 D. 1 01、下列各项中，不属于公司应付职工薪酬有（）0A研发经费B.自产产品发给职工 C.住房公积金D.解聘福利12、下列各项外购货品中，准予抵扣进项税额是（）。A.用于厂房建设 B.用于连续生产其它货品 C.用于非应税项目D.用于集体福利13、公司对
12、外销售应税产品计算出应交资源税，应计入（）。A.制造费用B.生产成本 C.主营业务成本 D.营业税金及附加14 .某公司在10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明价款为10000元，增值 税额为1 700元。公司为了及早收回货款而在协议中规定钞票折扣条件为：2/1 0, 1/20,n/ 30o假定计算钞票折扣时不考虑增值税。如买方在10月2 4日付清货款，该 公司实际收款金额应为（）元。A. 11 466 B. 11500 C. 11583I）. 1160015、下列各项中，应计入管理费用是（）A.筹建期间创办费B.估计产品质量保证损失C.生产车间管理人职工资D.专设销售机构固定资产修
13、理费16、公司销售商品交纳下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（）A.消费税 B.印花税C.教育费附加 D.城市维护建设税17、公司支付税款滞纳金应当计入（A.财务费用 B.其它业务成本 C.营业外支出D.销售费用18、下列各项可采用竣工比例法拟定收入是（）。A.在同一会计年度开始并完毕劳务B.跨越一个会计年度才干完毕且交易结果可以可靠估量劳务C.分期付款购置商品D.分期收款销售商品19、公司发生违约金支出应计入（）。A.营业外支出 B.主营业务收入C.其它业务成本D.财务费用20、科目汇总表汇总是（）A.所有科目的借方发生额B.所有科目的贷方发生额C.所有科目的借贷余额D.所有科目
14、的借贷发生额才二、多项选择题（本题共12题，每题1.5分，共18分）1、会计基础假设有（ ）A.会计主体B.连续经营C.会计分期D.货币计量2、对于存货采购过程中发生物资毁损.短缺等，下列解决对的是（）。A.合理损耗计入采购成本B.尚待查明因素途中损耗，增长物资采购成本C.应从供应单位收回物资短缺或赔款，冲减物资采购成本D.意外劫难发生损失，直接计入当期损溢3、“研发支出”科目核算公司进行研究和开发无形资产过程中发生各项支出，其对的表述 方法是（）。A.本科目应当根据研究开发项目，分别“费用化支出”和“资本化支出”进行明细核算B.公司自行开发无形资产发生研发支出，不满足资本化条件，借记”研发支
15、出一一费用化支出”科目，满足资本化条件，借记”研发支出一一资本化支出”科目C.公司以其它方法取得正在进行中研究开发项目，应按拟定金额，借记”研发支出一一 资本化支出”科目D.期末，公司应将该科目归集费用化支出金额，借记“管理费用”科目，贷记”研发支出资本化支出“科目4、下列项目中，不能用钞票支付项目是（）A.向职工个人发放奖金5 0 0 0元 B.偿还前欠M公司购货款10 00 0元C.张山出差借支差旅费1 200元 D.购置设备一台，价款20 000元5、根据现行会计制度规定，下列各项中可以计入应收账款账户有（）。A.增值税销项税额B.销售货款C.商业折扣D.代购货单位垫付运杂费6、期末通过
16、比较发现存货成本低于可变现净值，则也许（）。A.按差额初次计提存货跌价准备B.按差额补提存货跌价准备C.冲减存货跌价准备D.不进行账务解决7、甲有限责任公司于1月1日向乙公司投资1 0 0 00 0 0元，拥有乙公司20%股份，并 对乙公司有重大影响。甲公司对乙公司长期股权投资采用权益法核算。12月31日，乙公 司净损益之外所有者权益增长了 100000元，乙公司资产账面价值和公允价值一致，不考虑 其它因素，甲公司应作会计解决为（）。A.增长“资本公积一股权投资准备” 0元 B.增长“长期股权投资“ 0元C.增长“资本公积一其它资本公积” 0元 D.增长“投资收益”。元8、公司减少实收资本应按
17、法定程序报经批准，通常发生在公司（ ）而需要减资情况 下。A.资本过剩 B.发生重大亏损C.投资者规定 D.。赚钱9、在计算金融资产摊余成本时，下列项目中应对金融资产初始拟定金额给予调整有 （ ）。A.已偿还本金B.初始拟定金额和到期日金额之间差额按实际利率法摊销形成累计摊销额C.已发生减值损失D.取得金融资产时支付手续费10、下列事项中，应终止拟定金融资产有（）。A.公司以不附追索权方法出售金融资产B.公司采用追索权方法出售金融资产C.贷款整体转移，并对该贷款也许发生信用损失进行全额补偿D.公司将金融资产出售，同时和买入方签署协议，在约定期限结束时按当天该金融资产公 允价值回购1 1、下列固
18、定资产不提折旧有（）A.已全额计提减值准备固定资产B.大修理停用固定资产C.已提足折旧继续使用固定资产D.当月增长固定资产12、下列项目中，应记入“固定资产清理”科目借方是（）A.盘亏固定资产净值B.报废固定资产发生清理费用C.报废固定资产净值 D.出售固定资产交纳营业税三、鉴定题（本题共17题，每题1分，共17分）1、所有者权益就是公司净资产（）2、公司从银行转来对账单上发现未入账业务，可以对账单为依据进行计账。（）3、应收票据可以计提坏账准备。（）4、工业公司购入材料和商业公司购入商品所发生运杂费、保险费等均应计入存货成本。（ ）5、一定期间经营结果就是该期间利润（）6、资产重置成本就是历
19、史成本（）7、在存在商业折扣情况下，公司应收账款入账金额应按没有扣除商业折扣实际售价拟定。（ ）.公司计提坏账准备方法由公司自行拟定。（）8 .公司接受投资者投入商品应是根据该商品在投出方账面价值入账。（.假如公司持有同一项存货数量多于销售协议或劳务协议订购数量，应分别拟定其可变现净值，并和其相相应成本进行比较，分别拟定存货跌价准备计提或转回金额。（）11、“交易性金融资产”科目的期末借方余额，反映公司持有交易性金融资产成本和市价孰低值。（）12、资产负债表日，对于持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资，应按票面利率计 算拟定应收未收利息，应当借记“持有至到期投资（应计利息）”科目。（）1
20、 3、使用寿命有限无形资产应当摊销，使用寿命不拟定无形资产不予摊销。（ ）14、由于出售无形资产属于公司平常活动，所以出售无形资产所取得收入应通过“其它业务收入”科目核算。（）1 5、销售商品核算应交消费税,借方用“营业税金及附加”科目。（）16、委托加工消费税商品收回后直接出售，收回时借记“委托加工物资”“应交税费一一 应交消费税”，贷记“银行存款”。（）17、公司只要发生销售退回，不管是当年销售，还是以前年度销售，通常均应冲减 退回当月销售收入和销售成本等。（）四、业务题（本题共四题，1、4题各10分，2、3题各5分，共30分）1、顺畅股份（以下简称顺畅公司）系工业公司，为增值税通常纳税人
21、，合用增值税税率为17 %,合用所得税税率为25%。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。顺 畅公司12月发生以下业务：（1） 12月3日，向甲公司赊销A产品5 0件，单价为0元，单位销售成本为1 0 0 00元。（2） 12月1 5日，向丁公司销售材料一批，价款为70 0 0 0 0元，该材料发出成本为 50000（）元。当天收取面值为8 1 9 00 0元票据一张。（3） 12月18日，丙公司规定退回本年11月25日购置20件A产品。该产品销售单价为 0元，单位销售成本为1000 0元，其销售收入40 0 0 00元已拟定入账，价款尚未收取。经查明退货因素系发货错误，批准丙公司退
22、货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发 票。（4） 1 2月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金6000 00元，款项已收存 银行。（5） 12月21日，甲公司来函提出12月3日购置A产品质量不完全合格。经协商批准按 销售价款10%给折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。（6）12月31日，计算本月应交纳城市维护建设税837 7.6元，其中产品销售应交纳7 5 44. 6元，销售材料应交纳833元；教育费附加3590. 4元，其中产品销售应交纳3 233. 4元，销售材料应交纳3 5 7元。规定：依据上述业务编制相关会计分录。2、甲公司为增值税通常纳税人，合用增值税税率为
23、17%。3月1日，向乙公司销售某商品1 000件，每件标价元，实际售价1 8 00元（售价中不含增值税额），已开出增值税专用 发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在协议中规定钞票折扣条件 为：2/10,1/20, n / 30。（假定钞票折扣按含增值税计算；“应交税费”科目规定写出明 细科目及专栏）。规定：（1）编制甲公司销售商品时会计分录。（2）依据以下假定，分别编制甲公司收到款项时会计分录。乙公司在3月9日按协议规定付款，甲公司收到款项并存入银行。 乙公司在3月18日按协议规定付款，甲公司收到款项并存入银行。乙公司在3月26日按协议规定付款，甲公司收到款项并存入银行。3、公司
24、将一批原材料委托外单位代加工H产品（属于应税消费品），发出原材料计划成本 为100 0 0 0元，本月成本差用银行存款支付加工费用10 0 00元，支付应交纳消费税584 2元和取得增值税发票上注明增值税额1700元。加工完毕，验收入成本为1 1 5 0 0 0元。（H产品收回后用于连续生产）规定:核算公司该月业务4、某工业公司10月对外销售建筑物一幢，该建筑物原值500万元，已使用8年，已提折旧80万元。出售该建筑物取得收入460万元，发生清理费用2万元。规定:该公司会计解决以下（单位:万元）：五、综合题（本题共1题，15分）甲股份（以下简称甲公司）为增值税通常纳税公司，其销售产品为应纳增值
25、税产品，合用增 值税税率为17机 产品销售价款中均不含增值税额。甲公司合用所得税税率为25%产品 销售成本按经济业务逐项结转。，甲公司发生以下经济业务事项：（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为35 0 000元。产品已 经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托罢手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了 退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司12月20日以提供钞票折扣方法（折扣条件为：2/10、1 /20、n/30,折 扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司，产品销售价款为40000元，产
26、品销售成本为2 元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表以后事项）。（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销协议规定甲公司按售价10%向丙公司支付手续费，该批产品销售价款为1 0元，产品销售成本为66000元。（4 ）甲公司收到了丙公司代销清单。丙公司已将代销C产品所有售出。款项尚未支付绐 甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按协议规定拟定应向 丙公司支付代销手续费。（5）用银行存款支付发生管理费用6 78 0 （）元，计提坏账准备4 0 00元。（6）销售产品应交城市维护建设税为2 1 00元，应交教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。(9)按净利润10%提取法定盈余公积。(1 0)按净利润40%向投资者分派应付利润。(11)结转利润分派各明细科目。规定：依据上述业务，编制甲公司经济业务事项会计分录(“应交税费”和“利润分 派”科目规定写出明细科目)。