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1、第1页/共66页第一单元：生产什么？（交换、消费）第一单元：生产什么？（交换、消费）第二单元：怎样生产？（生产）第二单元：怎样生产？（生产）第三单元：第三单元：为谁为谁（个人和国家）（个人和国家）生产？生产？（分配分配）第三单元：第三单元：社会主义国家的财富是如何分配？社会主义国家的财富是如何分配？第七课：第七课：个人个人参与收入分配参与收入分配（个人个人是通过哪些主要的渠道、途径、方式获得收入？）是通过哪些主要的渠道、途径、方式获得收入？）第八课：第八课：国家国家参与收入分配参与收入分配(财政与税收财政与税收)第2页/共66页第3页/共66页 生产关系生产关系所有制形式所有制形式分配方式分配
2、方式人与人关系人与人关系 公有制为主公有制为主体体、多种所有制经多种所有制经济济共同发展共同发展决定决定决定决定基础基础按劳分配为主体、按劳分配为主体、多种分配方式并多种分配方式并存存生产力生产力决定决定决决定定我国的分配制度我国的分配制度第4页/共66页 第5页/共66页考点七 个人收入的分配（一）分配制度1、生产决定分配我国现行分配制度的客观必然性：我国分配制度的根本原因是现阶段的生产力状况 （生产力决定生产关系）我国分配制度的直接原因是基本经济制度 （生产关系内部）第6页/共66页2、按劳分配（1）含义：P教材58（2）客观必然性：前提：生产资料公有制；物质基础：生产力的发展水平；直接原
3、因：劳动的性质和特点。多劳多得，少劳少得个人消费品劳动数量和质量公有制经济社会主义制度分配结果分配对象分配尺度适用范围存在条件第7页/共66页（3）意义：有利于调动劳动者的积极性和创造性,从而促进社会生产的发展。体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。（4）地位：按劳分配为主体（体现）第一，就全国的劳动者而言，公有制经济中的劳动第一，就全国的劳动者而言，公有制经济中的劳动者占多数；者占多数；第二，就公有制企业中劳动者的个人收入而言，按第二，就公有制企业中劳动者的个人收入而言，按劳分配的部分占较大比重。劳分配的部分占较大比重。（5）按劳分配的实现形式：国家机关、公有制企事业单位职工工资、奖金、
4、津贴等公有制控股的股份制企业职工的工资、奖金、津贴等农村经济中的“联产计酬”。承包土地经营收入等 第8页/共66页3、多种分配方式并存 健全生产要素按贡献参与分配的制度（1）按生产要素分配含义：是生产要素所有者凭借对生产要素的所有权参与收益分配具体形式：按劳动力、资本、技术、管理、信息、土地等要素分配意义：其一，发展社会主义市场经济的内在要求其二，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。其三，有利于让一切生产要素的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民第9页/共66页按劳动要素分配：私营企业和外资企业中职工的工资、奖金、津贴。按资本要素分配：储蓄所得利
5、息、股票所得股息和分红、债券所得利息、私营企业主的税后利润等。按技术要素分配：指科技工作者提供技术取得的收入，如技术入股、专利使用、技术转让的收入。按管理要素分配：指企业的管理人才凭借其管理才能在生产经营中的贡献而参与分配的形式。按土地要素分配：指出租土地、房屋取得收入，如农村土地流转，土地、房屋的租金和转让金按信息要素分配：是指提供市场信息、管理方案(点子)的收入，如中介公司第10页/共66页 判断判断(1)小张是外资企业的普通职工，月工资1000元(2)小李是该外资企业（管理硕士）的经理，年薪15万(3)铃木（董事长）一年从该企业获得收入500万美元(4)小赵开了一家超市，雇工30人，一年
6、纯利润12万(5)小王老家的房子租给一商人，房租一年4000元(6)某股民炒股票赚了3万元(7)黄教授向某农民提供一条致富信息，收费200元资本要素资本要素土地要素土地要素信息或技术要素信息或技术要素劳动要素劳动要素 管理要素管理要素资本要素资本要素资本要素资本要素练一练练一练第11页/共66页4、关于分配制度的若干注意点（1）按劳分配只存在于公有制经济中，但公有制经济中的分配方式并非都是按劳分配。（2）按劳分配等量劳动必然获得等量报酬。（3）区分：社会主义分配方式：按劳分配社会主义初级阶段分配方式：按劳分配为主体，多种分配方式并存，把按劳分配和按生产要素分配相结合。（4）社会主义性质分配方式
7、：按劳分配 非社会主义性质分配方式：按生产要素分配（5）农村集体经济中，农民承包土地经营权所得为按劳分配，农民流转土地所得为按土地要素分配第12页/共66页（6）按劳分配和按生产要素分配均兼顾效率与公平（7）注意相关概念：劳动收入：公有制经济按劳分配非公有制经济按劳动要素分配非劳动收入：按土地、资本、技术、信息、管理等要素分配。财产性收入、转移性收入(养老金等)、工资性收入。合法收入（国家保护）和非法收入（国家取缔）第13页/共66页考点七 个人收入的分配（二）效率与公平1、收入分配与社会公平（1）公平的含义 这里的公平主要指经济生活中收入分配的公平（2）社会公平的基本内容 收入分配公平是社会
8、公平的基本内容（3）收入分配公平的主要表现 主要表现为，收入分配的相对平等 【注意】反对平均主义和两极分化（4）收入分配公平的意义 体现社会主义分配原则 协调人们的经济利益关系第14页/共66页（5）实现收入分配公平的措施制度保证：坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。重要举措之一：增加居民收入，提高两个比重 居民收入在国民收入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。具体措施：具体措施：理顺国家、企业和个人三者的分配关系，合理调整投资与消费的关系，促进经济社会协调发展。重要举措之二：再分配更加注重公平。具体
9、措施：具体措施：加大再分配调节力度，健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，着力解决收入分配差距大的问题。规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入正确处理效率和公平的关系第15页/共66页国国民民收收入入国家国家企业企业劳动者劳动者初次分配初次分配财政、保障等财政、保障等在全社会范在全社会范围内分配围内分配提供服务提供服务的劳动者的劳动者消费消费其他生产者其他生产者再分配再分配知识拓展：知识拓展：税收国民收入的初次分配和再分配国民收入的初次分配和再分配第16页/共66页 “三看法”区分初次分配与再分配 （1）一看分配的领域：初次分配是在创造
10、它的物质生产领域进行的分配；再分配是在全社会范围内进行的分配。（2）二看分配的主体：初次分配主要是企业，再次分配主要是国家。（3）三看分配的手段：初次分配主要是对企业职工工资的调整；再分配主要是通过财政支出、税收调整等手段进行。第17页/共66页2、兼顾效率与公平（1）效率和公平的含义效率：指经济活动中产出与投入的比率,表示资源有效利用的程度。（2）效率与公平的关系二者具有一致性(统一)效率是公平的物质前提。公平是提高经济效率的保证。二者分别强调不同的方面，又存在矛盾。过于强调效率，妨碍公平 过于强调公平，阻碍效率第18页/共66页（3）如何正确处理效率与公平的关系发展社会主义市场经济，初次分
11、配和再分配都要兼顾效率与公平。既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。(三具体做法）【小结】我国分配方式：我国分配制度：我国分配原则：第19页/共66页【补充】洛伦兹曲线和基尼系数洛伦兹曲线反映了收入分配的不平等程度。弯曲程度越大，收入分配越不平等第20页/共66页例 在企业分配中如果过分压低劳动报酬，则不利于调动劳动者的生产积极性，终将限制企业的发展。这说明A A公平是提高效率的保证 B B要贯彻“效率优先，兼顾公平”的原则C C效率是公平的物质前提 D D初次分配和再分配都要注重公平第21页/共66页例
12、例 在社会主义初级阶段，把按劳分配和按生产要素分在社会主义初级阶段，把按劳分配和按生产要素分配结合起来。从生产关系上看是由配结合起来。从生产关系上看是由_决定的决定的A A我国要实现两个根本性转变我国要实现两个根本性转变B B防止两极分化，实现共同富裕防止两极分化，实现共同富裕C C我国现阶段生产力总体水平低、发展不平衡和多层我国现阶段生产力总体水平低、发展不平衡和多层次状况次状况D D公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度济制度第22页/共66页例例 教育部印发了中小学班主任工作规定。根据该教育部印发了中小学班主任工作规定。根据该规定，
13、班主任津贴纳入绩效工资管理，在绩效工资分规定，班主任津贴纳入绩效工资管理，在绩效工资分配中要向班主任倾斜，从而使班主任有更多的热情来配中要向班主任倾斜，从而使班主任有更多的热情来做班主任工作。这说明做班主任工作。这说明A A国家要提高劳动报酬在初次分配中的比重国家要提高劳动报酬在初次分配中的比重B B初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系C C在再分配领域国家更加注重维护社会公平在再分配领域国家更加注重维护社会公平D D在再分配领域国家也要注重效率在再分配领域国家也要注重效率第23页/共66页例例 右图表示效率与收入差距的关系，横轴右图表示效率与收
14、入差距的关系，横轴x x代表收入差代表收入差距，纵轴距，纵轴 y y代表效率，原点代表效率，原点O O表示绝对的平均主义和绝表示绝对的平均主义和绝对的低效率。曲线表示效率随着收入差距的扩大而变对的低效率。曲线表示效率随着收入差距的扩大而变化的情况。该图表明化的情况。该图表明在在x1x1之前，效率与收入差距成反方向变化之前，效率与收入差距成反方向变化收入差距扩大到一定程度之后，效率会降低收入差距扩大到一定程度之后，效率会降低收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高收入差距扩大具有激励作用，效率将会提高将收入差距控制在一定限度内有助于保持较高的效率将收入差距控制在一定限度内有助于保持较高的效率A A
15、 B B C C D D第24页/共66页例例 下图表是某地居民家庭第一季度的收入结构图。下图表是某地居民家庭第一季度的收入结构图。（注：转移性收入包括政府给个人的离退休金、失业（注：转移性收入包括政府给个人的离退休金、失业救济金、赔偿等；单位给个人的辞退金、保险索赔、救济金、赔偿等；单位给个人的辞退金、保险索赔、住房公积金；家庭间的赠送和赡养等。）该图表明住房公积金；家庭间的赠送和赡养等。）该图表明 工资性收入主体地位未变工资性收入主体地位未变居民收入来源呈多样化居民收入来源呈多样化该地区可能比较重视非公有制经济的发展该地区可能比较重视非公有制经济的发展工资收入能很好说明按劳分配在我国分配方
16、式中占主工资收入能很好说明按劳分配在我国分配方式中占主体地位体地位A.A.B.B.C.C.D.D.第25页/共66页例例 “十二五十二五”期间处理好期间处理好“做蛋糕做蛋糕”与与“分蛋糕分蛋糕”之之间关系意义重大。间关系意义重大。“做大蛋糕做大蛋糕”是是“分好蛋糕分好蛋糕”的基的基础与前提，否则可能因为础与前提，否则可能因为“蛋糕蛋糕”根本无法满足所有根本无法满足所有人的需要而引发人的需要而引发“分配性冲突分配性冲突”。另一方面，当社会。另一方面，当社会财富积累到一定程度时，财富积累到一定程度时，“分好蛋糕分好蛋糕”可以为持续可以为持续“做大蛋糕做大蛋糕”提供持久动力，也可以为持续提供持久动力
17、，也可以为持续“做大蛋糕做大蛋糕”营造和谐稳定的内部环境。营造和谐稳定的内部环境。上述材料是如何体现效率与公平的一致性的？上述材料是如何体现效率与公平的一致性的？参考答案：（1 1）效率是公平的物质前提；公平是提高经济效率的）效率是公平的物质前提；公平是提高经济效率的保证。保证。（2 2）材料认为）材料认为“做大蛋糕做大蛋糕”是是“分好蛋糕分好蛋糕”的基础与的基础与前提，体现的是效率是公平的物质前提。前提，体现的是效率是公平的物质前提。（3 3）“分好蛋糕分好蛋糕”可以为持续可以为持续“做大蛋糕做大蛋糕”提供持久提供持久动力，体现的是公平是提高经济效率的保证。动力，体现的是公平是提高经济效率的
18、保证。第26页/共66页 第27页/共66页考点八 国家收入的分配（一）财政收入与支出1、财政收入（1）财政的含义含义：国家的收入和支出就是财政。财政本质上是一种分配关系特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的社会产品分配目的：实现国家职能实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的，财政的主要环节是预算。国家预算：国家预算：P P教材教材6464国家决算：国家决算：P P教材教材6464第28页/共66页（2）财政收入的含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入（3）财政收入的构成：税、利、债、其他（费）税收与财政：u税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财
19、政收入形式。u税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。（4）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策经济发展水平对财政收入的影响是基础性的措施：只有加快经济发展，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。第29页/共66页分配政策影响财政收入措施：国家要制定合理分配政策，做到统筹兼顾，既要保证国家财政收入稳步增长，又要促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。具体分析：（社会财富总量一定的前提）A 财政收入过高 企业收入减少，不利于生产 个人收入减少，不利于消费B 财政收入过低，降低经济发展支持力度 不利于企业发展和个人收入的增加【小结】财政收入是否越多越好在经
20、济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。在社会财富总量一定的前提下，具体分析两种情况财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策等。第30页/共66页2、财政支出（1）财政支出的含义 国家对筹集起来的资金进行分配和使用国家对筹集起来的资金进行分配和使用,就是财政支出。就是财政支出。（2）财政支出的构成（P教材67）经济建设支出(占财政支出的首位占财政支出的首位)科、教、文、卫事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出【判断】提高养老保险金提高养老保险金支援农村生产支援农村生产提高公务员工资提高公务员
21、工资偿还到期国债偿还到期国债中职生享受免费教育中职生享受免费教育第31页/共66页3、财政收支关系注意：财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。第32页/共66页考点八 国家收入的分配（二）财政的作用1、财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。表现：缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 促进就业、帮助困难群众、抗震救灾等2、财政具有促进资源合理配置的作用表现：基础设施建设、新农村建设、加大对贫困地区投资、加大文化产业投
22、资等3、财政具有促进国民经济平稳运行的作用表现：扩张性财政政策与紧缩性财政政策等第33页/共66页从材料关键词分辨财政的作用（1）凡是看到社会保障类的材料，可以认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（2）凡是看到工程建设类的材料，可以认定为财政具有促进资源合理配置的作用。（3）凡是看到财政政策、税率调整等一类的材料，可以认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。第34页/共66页4、财政政策（1）财政政策的基本类型（见名师导学）扩张性财政政策：增加财政支出 减少税收：降低税率、提高起征点紧缩性财政政策：减少财政支出 增加税收：提高税率、降低起征点（2）区分财政政策和货币政策（详见名
23、师导学）【区别】含义不同、制定和实施者不同、运用杠杆不同财政政策杠杆：税率、财政支出、国债税率、财政支出、国债货币政策杠杆：利率、存款准备金率、信贷规模利率、存款准备金率、信贷规模【联系】【联系】同属经济政策、经济手段，都为逆向调节，均属总需求调节工具，都有扩张性、紧缩性之分扩张性财政政策表现为增加财政支出、降低税率、减少税收、增发国债，来刺激社会总需求增长。扩张性货币政策表现为降低存贷款利率、存款准备金率、扩大信贷规模来增加货币供应量。第35页/共66页5 5、本考点需要注意的若干要点（1 1）财政通过国家预算实现，而非国家决算。（2 2）税收是国家财政收入最重要的来源。（3 3）不能认为：
24、税率越高越好，或税率越高越有利于发挥财政的作用。因为：税率不能随意提高 税率提高，不一定财政收入增加（4 4）财政政策的实行不一定只有一个方面的作用，只是在某一方面的作用更为突出，重在理解。（5 5）不能认为财政收入越多，越有利于发挥财政的作用（6 6）财政盈余过多、财政赤字过大，均不利于更好地发挥财政的作用第36页/共66页5 5、本考点需要注意的若干要点（7 7）根本途径的小结解决经济社会发展问题的根本途径和根本方法是经济发展提高居民收入水平的根本途径是促进经济发展，增加居民收入解决就业问题的根本途径是大力发展经济，增加就业实现收入分配公平的根本途径是发展生产，增加社会财富增加财政收入的根
25、本途径是促进经济发展，增加社会财富总量第37页/共66页例例 下图是我国对农村人口的扶贫标准以及对应的扶贫对下图是我国对农村人口的扶贫标准以及对应的扶贫对象数量的柱形图。对该图的正确解读是象数量的柱形图。对该图的正确解读是A.A.扶贫对象数量的多少，标志着治理贫困成效的大小扶贫对象数量的多少，标志着治理贫困成效的大小B.B.扶贫对象数量的增加，实现了人人享有基本生活保障扶贫对象数量的增加，实现了人人享有基本生活保障C.C.扶贫标准的提高，有利于使经济发展成果惠及更多人口扶贫标准的提高，有利于使经济发展成果惠及更多人口D.D.扶贫标准的提高，促成了合理有序分配格局的形成扶贫标准的提高，促成了合理
26、有序分配格局的形成第38页/共66页例例 假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与下图曲线反映的变动关系相一致的是下图曲线反映的变动关系相一致的是()()A AX X轴为税率轴为税率 Y Y轴为财政收入轴为财政收入B BX X轴为居民收入轴为居民收入 Y Y轴为商品房价格轴为商品房价格C CX X轴为商品价格总额轴为商品价格总额 Y Y轴为流通中所需货币量轴为流通中所需货币量D DX X轴为经济增长率轴为经济增长率 Y Y轴为失业率轴为失业率第39页/共66页例例 经国务院批准，我国自经国务院批准，我国自20112011年起提高中央企业国有年起提
27、高中央企业国有资本收益收取比例，央企上缴红利比例最高由此前的资本收益收取比例，央企上缴红利比例最高由此前的10%10%提高到提高到15%15%，并将扩大中央国有资本经营预算实施，并将扩大中央国有资本经营预算实施范围。预计将增收范围。预计将增收380380亿至亿至500500亿元。下列有关央企上亿元。下列有关央企上缴红利说法正确的有缴红利说法正确的有()是国家财政收入的重要形式是国家财政收入的重要形式在财政收入中占主导地位在财政收入中占主导地位提高上缴比例会加大央企负担，不利于其做大做强提高上缴比例会加大央企负担，不利于其做大做强有利于全体人民共享发展成果有利于全体人民共享发展成果A A B B
28、C C D D第40页/共66页例例 总投资总投资202202亿元、被誉为海南省基础设施建设亿元、被誉为海南省基础设施建设“一号一号工程工程”的东环高速铁路正式开通后，海南东环高速铁的东环高速铁路正式开通后，海南东环高速铁路通过粤海铁路通道与全国铁路网有机连接在一起，路通过粤海铁路通道与全国铁路网有机连接在一起，极大地便利了海南与内地人员的往来和经济文化的交极大地便利了海南与内地人员的往来和经济文化的交流。这说明流。这说明()财政能够集中力量办大事财政能够集中力量办大事财政能够促进经济社会的发展财政能够促进经济社会的发展财政能够促进社会公平财政能够促进社会公平财政在资源配置中起基础性作用财政在
29、资源配置中起基础性作用A A B BC C D D第41页/共66页例例 财政部宣布自财政部宣布自20112011年起央企上缴红利的比例年起央企上缴红利的比例将上调将上调5%5%，其中，石化、烟草、电力等，其中，石化、烟草、电力等1515家垄家垄断国企的上缴比例提高至断国企的上缴比例提高至15%15%。对此认识正确的。对此认识正确的是是A A国家依据生产资料所有权收取红利国家依据生产资料所有权收取红利B B国家依据对央企的经营权收取红利国家依据对央企的经营权收取红利C C央企上缴红利是财政收入最重要的来源央企上缴红利是财政收入最重要的来源D D上调上缴红利比例能调动企业生产积极性上调上缴红利比
30、例能调动企业生产积极性第42页/共66页例例 20112011年年6 6月份，我国居民消费价格指数月份，我国居民消费价格指数(CPI)(CPI)的上涨的上涨幅度为幅度为6.4%6.4%，创三年来新高。通货膨胀成为中国当下，创三年来新高。通货膨胀成为中国当下乃至今后一段时期关注的焦点。政府调控物价，可行乃至今后一段时期关注的焦点。政府调控物价，可行的财政政策有的财政政策有()增加涉农补贴，增加农产品的有效供给增加涉农补贴，增加农产品的有效供给提高银行的存款准备金率提高银行的存款准备金率凋控收支水平，促使经济平稳运行凋控收支水平，促使经济平稳运行启动并推进收入分配制度改革，形成合理的个人分启动并推
31、进收入分配制度改革，形成合理的个人分配格局配格局A A B B C C D D第43页/共66页例例 收入分配越是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小，收入分配越是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等，基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等，洛伦茨曲线的弧度越大，那么基尼系数也就越大。下洛伦茨曲线的弧度越大，那么基尼系数也就越大。下列措施中有利于洛伦茨曲线弧度变小的是列措施中有利于洛伦茨曲线弧度变小的是A A实施积极财政政策，扩大内需，促进经济发展实施积极财政政策，扩大内需，促进经济发展B B增加税收，减少财政支出增加税收，减少财政支出C C加大财政社会
32、保障支出范围加大财政社会保障支出范围D D反对平均主义，合理拉开收入差距反对平均主义，合理拉开收入差距第44页/共66页例例 中国在中国在20112011年度安排年度安排9 0009 000亿元左右的财政赤字。其亿元左右的财政赤字。其中，中央代理地方政府发行债券继续保持中，中央代理地方政府发行债券继续保持2 0002 000亿元的亿元的额度，中央财政赤字规模略降至额度，中央财政赤字规模略降至7 0007 000亿元。对此，下亿元。对此，下列认识正确的有列认识正确的有()20112011年我国财政支出将大于收入年我国财政支出将大于收入必然引发必然引发通货膨胀，不利于我国经济平稳发展通货膨胀，不利
33、于我国经济平稳发展有利于扩大有利于扩大内需，推动经济持续发展内需，推动经济持续发展应通过增发人民币来弥应通过增发人民币来弥补财政赤字补财政赤字A A B BC C D D第45页/共66页例例 为保障惠及百姓的举措得以顺利实施，国家要将农为保障惠及百姓的举措得以顺利实施，国家要将农村义务教育全面纳入国家财政保障范围，逐步建立中村义务教育全面纳入国家财政保障范围，逐步建立中央和地方分担的农村义务教育经费保障机制。这主要央和地方分担的农村义务教育经费保障机制。这主要体现财政的作用是体现财政的作用是A A健全社会保障体系健全社会保障体系B B促进经济结构合理优化促进经济结构合理优化C C建立和完善社
34、会公共服务体系建立和完善社会公共服务体系D D调整财政支出结构，发展科技教育事业调整财政支出结构，发展科技教育事业第46页/共66页例例 针对农副产品价格持续上涨的情况，针对农副产品价格持续上涨的情况，20112011年国家根年国家根据化肥、柴油等主要农资价格的上涨情况，遵循据化肥、柴油等主要农资价格的上涨情况，遵循“价价补统筹、动态调整、只增不减补统筹、动态调整、只增不减”的原则及时安排农资的原则及时安排农资综合补贴资金，合理弥补种粮农民增加的农业生产资综合补贴资金，合理弥补种粮农民增加的农业生产资料成本，调动农民种粮积极性。国家实施农资综合补料成本，调动农民种粮积极性。国家实施农资综合补贴
35、说明贴说明A A财政是促进社会公平的物质保证财政是促进社会公平的物质保证B B财政为改善人民生活提供物质保障财政为改善人民生活提供物质保障C C财政具有促进资源合理配置的作用财政具有促进资源合理配置的作用D D财政具有促进国民经济平稳运行的作用财政具有促进国民经济平稳运行的作用第47页/共66页例例 20122012年年7 7月月1313日，财政部下发关于做好日，财政部下发关于做好20122012年下半年下半年重点科目支出预算执行管理工作的通知（以下简年重点科目支出预算执行管理工作的通知（以下简称通知）。称通知）。通知指出，下半年要高度重视新形势下的商贸通知指出，下半年要高度重视新形势下的商贸
36、流通工作，用好管好商贸流通服务业发展资金，大力流通工作，用好管好商贸流通服务业发展资金，大力支持农村与农产品物流体系建设，将财政资金更多向支持农村与农产品物流体系建设，将财政资金更多向服务业薄弱环节与关键领域倾斜，更好地支持服务业服务业薄弱环节与关键领域倾斜，更好地支持服务业发展。发展。结合材料，从经济生活角度分析财政资金更多向服务业结合材料，从经济生活角度分析财政资金更多向服务业薄弱环节与关键领域倾斜的重要意义。薄弱环节与关键领域倾斜的重要意义。【参考答案】【参考答案】有利于合理使用和配置商贸流通服务业发展资金；有利于合理使用和配置商贸流通服务业发展资金；有利于调整和优化我国的产业结构，促进
37、服务业健康有利于调整和优化我国的产业结构，促进服务业健康发展；发展；有利于促进农村和农产品物流体系建设；有利于促进农村和农产品物流体系建设；有利于方便和服务群众，提高人民的生活质量等。有利于方便和服务群众，提高人民的生活质量等。第48页/共66页 第49页/共66页考点九 征税与纳税（一）税收及其种类1、税收概念：概念：税收是国家为实现其职能，凭借政治税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。权力，依法取得财政收入的基本形式。理理解解税收的目的税收的目的实现国家职能实现国家职能凭借的力量凭借的力量国家政治权力国家政治权力税收与财政税收与财政的关系的关系税收是依法取得财政
38、收入的基本形式，税收是依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的来源。财政收入最重要的来源。税收的主体税收的主体 国家国家税收的依据税收的依据 税法税法税收的本质税收的本质 一种分配关系，属于分配范畴一种分配关系，属于分配范畴第50页/共66页2、税收的基本特征注意：无偿性是相对的。直接无偿，间接有偿，即我国税收的性质：取之于民，用之于民强制性的表现：必须依法纳税 必须依法征税固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。但不能随意改变。第51页/共66页3、税收的种类（1）我国税收的具体分类（P教材69）征税对象类别类别流转税流转税所得税所得税资源税
39、资源税财产税财产税行为税行为税征税征税对象对象以商品交以商品交换的交易换的交易额和劳务额和劳务收入额为收入额为征税对象征税对象以各种所得以各种所得额为征税对额为征税对象象以开发利以开发利用特定自用特定自然资源为然资源为征税对象征税对象以拥有以拥有或支配或支配的财产的财产为征税为征税对象对象以特定以特定行为为行为为征税对征税对象象主要主要税种税种营业税、营业税、增值税、增值税、消费税、消费税、关税关税企业所得税企业所得税个人所得税个人所得税矿产税矿产税契税契税印花税印花税屠宰税屠宰税第52页/共66页（2）我国两大税种（P教材70）增值税增值税个人所得税个人所得税征税征税对象对象生产经营中的增值
40、额生产经营中的增值额个人所得额个人所得额纳税纳税人人在我国境内销售货物或者提供在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出加工、修理修配劳务以及进出口货物的单位和个人口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人内取得所得的个人特点特点不仅可以避免对一个经营额重不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生复征税，而且可以防止前一生产经营环
41、节企业的偷税漏税行产经营环节企业的偷税漏税行为为实行超额累进税率，纳税人所得越高，实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低税率越高，所得越低，税率越低作用作用有利于避免重复收税，防止偷有利于避免重复收税，防止偷漏税行为漏税行为国家财政收入的重要来源，也是调节国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效个人收入分配、实现社会公平的有效手段手段第53页/共66页4、税收的作用（1）税收是组织财政收入的基本形式。（2）税收是调节经济的重要杠杆。促进经济平稳运行经济发展过热通过增加税收，来抑制社会总需求经济发展过冷减少税收，刺激社会总需求引导企业生产，促进经济
42、发展方式转变通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）其他方面：引导居民合理消费 维护社会公平第54页/共66页（二）依法纳税1、纳税人 指税法规定直接负有纳税义务的单位或个人（自然人或法人）注意：区分征税对象和纳税人2、负税人 最终承担税款的单位或个人（自然人或法人）3、依法纳税（1）依法纳税是公民的基本义务我国税收的性质决定的 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。行使国家职能的需要公民的权利和义务是统一的第55页/共66页（2）
43、公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。偷税（逃税）漏税欺骗、隐瞒等方式欠税没有按时缴纳而拖欠骗税骗取税收优惠抗税暴力、威胁等手段（3）公民要自觉增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利，增强税收监督意识。第56页/共66页例例 拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.B.C.D.第57页/共66页例例 某餐馆适用的营业税税率为某餐馆适用的营业税税率为5%5%，小明和爸爸去该餐，小明和爸爸去该餐馆吃饭共
44、消费馆吃饭共消费200200元，在结账索要发票时被告知，如果元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值不要发票，可以获得一瓶价值4 4元的饮料，小明和爸爸元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法表示接受。上述做法 使餐馆少缴纳使餐馆少缴纳6 6元税款元税款 使餐馆多获得使餐馆多获得6 6元收益元收益 不利于保护消费者的权益不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求不利于刺激消费需求 A A B B C C D D第58页/共66页例例 漫画张屠夫的漫画张屠夫的“纳税观纳税观”反映的是反映的是A.A.不诚信纳税或骗税的行为不诚信纳税或骗税的行为B.B.欠税和抗税的行为欠税和抗税的行
45、为C.C.自觉纳税是公民的基本义务自觉纳税是公民的基本义务D.D.偷税、骗税必然受到刑事处罚偷税、骗税必然受到刑事处罚第59页/共66页例例 2012 2012年年6 6月月5 5日，环保部副部长吴晓青表示，日，环保部副部长吴晓青表示，财政部、环保部和国家税务总局正着手起草环财政部、环保部和国家税务总局正着手起草环境保护税法草案，条件成熟时国家将依法开征境保护税法草案，条件成熟时国家将依法开征环境保护税。这说明（）。环境保护税。这说明（）。环境保护税是国家各项职能实现的物质基础环境保护税是国家各项职能实现的物质基础税法是税收的法律依据和法律保障税法是税收的法律依据和法律保障税收具有强制性、固定
46、性税收具有强制性、固定性纳税人必须依法纳税、诚信纳税纳税人必须依法纳税、诚信纳税A.B.C.D.A.B.C.D.第60页/共66页例例 “如果把做大财富这个如果把做大财富这个蛋糕蛋糕看做是政府的责任，看做是政府的责任，那么，分好社会财富这个那么，分好社会财富这个蛋糕蛋糕就是政府的良知。就是政府的良知。”这句话中这句话中“政府的责任政府的责任”和和“良知良知”分别指（）分别指（）。A.财政收入财政支出财政收入财政支出B.分配政策一国的经济发展水平分配政策一国的经济发展水平C.财政支出财政收入财政支出财政收入D.一国的经济发展水平分配政策一国的经济发展水平分配政策第61页/共66页例例 唐代著名诗
47、人杜荀鹤在山中寡妇中写道：唐代著名诗人杜荀鹤在山中寡妇中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句这句诗主要强调了税收的（）。诗主要强调了税收的（）。A.A.无偿性无偿性 B.B.强制性强制性 C.C.固定性固定性 D.D.法制性法制性第62页/共66页例例 为更好地促进和改善民生，在过去两年已开为更好地促进和改善民生，在过去两年已开工建成工建成17001700多万套保障性住房的基础上，多万套保障性住房的基础上，20132013年财政部拿出专项资金继续开工建设年财政部拿出专项资金继续开工建设600600万套，万套，加强和扩大保障房建设加强和扩大保障房建设国家
48、运用经济手段进行的宏观调控国家运用经济手段进行的宏观调控完善社会保障制度的重要内容完善社会保障制度的重要内容发挥财政对社会分配调节作用的重要体现发挥财政对社会分配调节作用的重要体现促进经济平稳运行的根本之策促进经济平稳运行的根本之策A BC D第63页/共66页例例 20122012年年1010月月1818日，国务院副总理李克强指出，增值日，国务院副总理李克强指出，增值税改革是我国政府为实现税改革是我国政府为实现“扩内需，保增长扩内需，保增长”目标而目标而推出的一项重大改革。当前，全国所有地区、所有行推出的一项重大改革。当前，全国所有地区、所有行业开始全面实施增值税转型改革。增值税转型是指从业
49、开始全面实施增值税转型改革。增值税转型是指从生产型向消费型改革，对企业生存和发展将起到很好生产型向消费型改革，对企业生存和发展将起到很好的作用，帮助企业渡过困难时期，保持经济增长。这的作用，帮助企业渡过困难时期，保持经济增长。这表明，实施增值税转型改革表明，实施增值税转型改革会大幅度减少国家的财政收入会大幅度减少国家的财政收入会增强生产投资者的信心会增强生产投资者的信心会提高企业的自主创新能力会提高企业的自主创新能力会促进国民经济健康发展会促进国民经济健康发展A.B.C.D.A.B.C.D.第64页/共66页例例 针对漫画中反映的现象，正确的认识和做法针对漫画中反映的现象，正确的认识和做法是是企业纳税款中分红的比例过大，损害了国家的利益企业纳税款中分红的比例过大，损害了国家的利益企业和个人一样，都应该依法自觉诚信纳税企业和个人一样，都应该依法自觉诚信纳税公民对违反税法的行为有检举和处罚的权利公民对违反税法的行为有检举和处罚的权利国家应加强税收征管，严惩各种违反税法的行为国家应加强税收征管，严惩各种违反税法的行为A.B.C.D.A.B.C.D.第65页/共66页感谢您的观看。第66页/共66页