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1、第十三章第十三章 非银行金融机构风险非银行金融机构风险管理管理 主要内容第一节第一节 农村信用社风险管理农村信用社风险管理第二节第二节 金融信托投资机构风险管理金融信托投资机构风险管理第三节第三节 金融租赁公司风险管理金融租赁公司风险管理 第一节第一节 农村信用社风险管理农村信用社风险管理一、农村信用社经营特点及主要风险一、农村信用社经营特点及主要风险l农村信用社的经营特点农村信用社的经营特点农村信用社具有机构、网点和从业人员众多，遍布范围广，与农村、农户、农民联系紧密的特点。小额农户信用贷款是农村信用社实现核心市场、核心客户和核心服务产品的统一，也是农村信用社核心竞争力的集中体现。l农村信用
2、社的主要风险农村信用社的主要风险信用风险流动性风险利率风险操作风险资本金风险二、农村信用是风险管理框架二、农村信用是风险管理框架l风险识别风险识别信贷人员和信贷委员会要详细分析借款人的财务史和品质，全面掌握借款人的情况、性质、市场、信誉、行业特点等，以正确评价借款人的未来发展趋势，客观评价借款人未来偿还借款的意愿和能力。贷款发放后，信贷人员要负责监测借款人的经营状况，使信用社能够迅速、准确地预测和识别在授信业务上面临的风险。l风险估价风险估价信用社通常使用重置成本法和实现现金价值法。l风险控制风险控制加强内部控制会计管理贷款管理审计监督l信用社的内部审计与监督 审计监督的主要内容：所有的交易和
3、账户是否都在财务报表中有准确的记录资产和负债记录是否准确经理人员是否对审计施加了某种限制审计人员是否提出了改进意见是否存在于相关政策、法规有冲突的地方现金管理是否到达到了利益最大化无风险最小化的要求贷款手续是否健全、记录清楚与同行相比，信用社的资产回报是否合理等l信用社的保险通过购买保险，信用社可以将大部分风险转移给保险公司。保险公司通过理赔方式使信用社恢复到受损前财务状况。三、我国农村信用社风险管理三、我国农村信用社风险管理l农村信用社风险形成的主要原因信用社管理人员对内部控制制度执行不严格，制度流于形式，未真正落到实处少数信贷人员有章不循，未严格按照操作规程办理贷款业务，不认真执行信贷、财
4、务、财务其会计等各项目内控制度个别信贷人员法律意识不强，业务素质不高，工作不负责任，形成人为地违规现象联社检查不到位，监督制约机制不完善，缺乏有效的监督和指导联社及信用社对单个违规事件未能及时处理，导致遗留问题越积越多l信贷风险管理是全面风险管理的重点建立健全信贷人员岗位责任制落实贷款“三查”制度充分发挥股金卡和信用小组的作用加强信贷管理，保全诉讼时效l操作风险管理第二节第二节 金融信托投资机构风险管理金融信托投资机构风险管理 l金融信托投资：专门接受他人委托，代为经营、管理、授受和买卖有关货币资金及其他财产的一种特殊金融服务，它具有灵活性、多样性、适应性的特征，具体表现为财产管理和融通资金两
5、个基本职能。一、金融信托投资公司风险的表现形式一、金融信托投资公司风险的表现形式l信托投资公司的核心业务：资产管理业务：信托公司可以采用委托和信托两种方式经营资产管理业务。部分投资银行业务：承销国债、证券信用银行债券和企业债券；经营企业资产的重组、并购及项目融资、公司理财、财务顾问等智力密集型投行业务。自营业务：信托投资公司对可以运用的资金，可以存放于银行或者用于同业拆放贷款、融资租赁、以自有财产为他人提供担保等业务。l金融信托投资公司的业务特点信托投资公司的经营范围涵盖了资本市场、货币市场和实业投资市场三大市场，并拥有直接投资和社会融资量大手段，可以运用股权和债权两大方式。l金融信托投资公司
6、的主要风险信用风险流动性风险违约风险市场风险二、金融信托投资风险的管理与控制二、金融信托投资风险的管理与控制l信托投资机构风险管理原则投资比例控制投资分散风险保险控制l建立信托投资机构风险管理框架建立董事会、经理层和部门岗位组成的三级风险控制框架建立横向的风险分析报告与纵向的风险控制规则纠正信托功能错位，准确定位信托职能，控制信托行业风险。第三节第三节 金融租赁公司风险管理金融租赁公司风险管理 l租赁：出租人和承租人通过契约关系明确双方责任，由出租人让渡财产使用权和处置权的经济行为。l金融租赁是一种由出租方融通资金为承租人提供所需设备，承租方定期偿付租金并获得设备资产使用权的、集融资和融物于一
7、体的信用方式，即由出租人根据承租人的请求，按双方事先合同的约定，向承租人指定的出卖人购买承租人指定的固定资产，在出租人拥有该固定资产所有权的前提下以承租人支付所有租金为条件，将一个时期的该固定资产的占有、使用和收益权让渡给承租人。一、金融租赁业务及其风险的主要特点一、金融租赁业务及其风险的主要特点l金融租赁的主要特征由于租赁物件的所有权只是出租人为了控制承租人偿还租金的风险而采用的一种形式所有权，在合同结束时最终有可能转移给承租人，因此租赁物件的购买由承租人选择，维修保养也由承租人负责，出租人只提供金融服务。l金融租赁风险特征金融租赁涉及外贸、金融、法律、保险、交通运输、物资供应等诸多环节，各
8、方当事人所处环境不同会导致风险的发生。租赁业务的各种风险之间相互作用，相互影响，共同形成租赁业务风险。具体到某笔业务上，租赁业务风险体现为承租人对租金的延付或不偿付。一旦承租人对某一期租金的支付违约，则以后各期租金也会出现违约，这就是租赁业务风险的累积性特征。二、金融租赁的主要风险二、金融租赁的主要风险l信用风险承租人违约的风险：承租人本身因经营不善、周转资金不足，甚至恶意欺诈而发生延付甚至不付租金的行为。出租人违约的风险：融资公司本身资金不足和工作疏忽、失误而导致供货人拒绝或推迟交货，使租赁物不能如期交给承租人而使之蒙受损失。供货人违约风险：供货人未能按合同规定按时交货，或未能达到预定的要求
9、，从而使承租人、出租人能受损失。l利率风险利率升降变动给借贷双方造成损失l汇率风险在国际租赁业务中，各国货币之间汇率发生变动导致交易者发生经济损失的可能性。l税务风险在以税收为基础的融资租赁交易中，纳税条款和税率的变动对租赁公司有较大的影响。l技术落后风险在融资租赁业务中，由于承租人选用的技术和设备未能跟上科学技术的发展，其租用的设备发生严重的元器件磨损甚至不得不淘汰，从而影响其经济效益和偿付能力的风险。l政治风险在国际租赁业务中，由于承租人所在国发生重大政治事件，政局动荡和政策制度改变，而给出租人造成损失的可能性。l自然灾害风险自然灾害一旦发生将使租赁物在运输、安装、使用中对承租人的生产、经
10、营造成不利影响，从而影响租赁合同的履行，给租赁当事人造成损失。l宏观经济风险由于政府对租赁业务的管理目标不明确，缺乏完善的完整性、确定性、前瞻性和可操作性，租赁业务活动缺乏可靠的法律保护而造成的风险。l操作风险因交易或管理系统操作不当引致损失的风险，包括因公司内部失控产生的风险。三、金融租赁风险管理方法三、金融租赁风险管理方法 l利率风险管理合理选择利率利率掉期货币互换l汇率风险管理妥善选择交易中使用的货币，出口时力争用趋于生值的货币及硬货币收汇，而进口时争取用趋于贬值的货币即软货币支付，或两者搭配使用。在一定时期内，双方的经济往来以同一货币计价，每笔交易数额只在帐面上划拨，到规定期限进行清算
11、。做远期外汇买卖时利用一篮子货币。l信用风险管理对行业准入条件、项目可行性调查等建立内部指引。实行项目审批制，符合规定的交易经审批后才能执行。实行信贷限额制，分层级审批信贷限额。针对抵押、抵消权、保证金、担保、突发事件风险合约等订立特定的协议条款。l政治风险管理侧重预防：尤其在国际间的金融租赁交易前，对租赁交易的合作者所在国的社会制度、劳资关系、民族问题、政治局势、朝野党派要进行比较详尽的了解，避免与政局不稳国家的交易合作者进行合作。l技术落后风险的管理进行租赁项目的可行性研究和财务经济的可行性研究，做好对国际同类产品的技术比较分析。l自然灾害风险的管理除了可以进行防范和补救外，还可以向保险公司投保不同险别的财产险。l操作风险管理确定总体的风险管理原则和基本的控制战略建立确定风险管理的组织架构和体系设计风险管理的政策和程序审计完整的帐簿和交易记录。