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1、 第七章 负债 习题五（1）取得长期借款时：借：银行存款 200万 贷：长期借款 200万（2）支付各项工程费用：借：在建工程 200万 贷：银行存款 200万（3）第一年末确认利息：借：在建工程 10万 贷：应付利息 10万借：应付利息 10万 贷：银行存款 10万（4）第二年末确认利息：借：在建工程 10万 贷：应付利息 10万借：应付利息 10万 贷：银行存款 10万（5）工程完工交付使用：借：固定资产 220万 贷：在建工程 220万（6）第三年末确认利息：借：财务费用 10万 贷：应付利息 10万借：应付利息 10万 贷：银行存款 10万（7）归还借款借：长期借款 200万 贷：银行
2、存款 200万 第八章 或有事项、非货币性资产交换 习题一借：营业外支出 205万 贷：预计负债 205万借：其他应收款 90万 贷：营业外收入 90万 习题二借：销售费用 210000 贷：预计负债产品质量保证金 210000借：预计负债产品质量保证金 58000 贷：银行存款 32000 原材料 26000 习题六债务人：（1）借：应付账款 6552000 贷：主营业务收入 4600000 应交税费销项 782000 营业外收入 1170000债务重组收益=6552000-4600000-782000（2）借：主营业务成本 2500000 贷：库存商品 2500000债权人：借：原材料 4
3、600000 应交税费进项 782000 坏账准备 210000 营业外支出 960000 贷：应收账款 6552000债务重组损失=6552000-4600000-782000-210000 第九章 股东权益 习题一借：银行存款 67622万 贷：股本普通股 10000万 资本公积溢价 57622万 第十章 收入、费用和利润 习题一借：发出商品：1000000 贷:库存商品 1000000借：应收账款 2925000 贷：主营业务收入 2500000 应交税费销项税额 425000借：主营业务成本 1000000 贷：发出商品 1000000借：银行存款 2925000 贷：应收账款 292
4、5000 习题二借：应收账款 5850000 贷：主营业务收入 5000000 应交税费销项税额 850000借：主营业务成本 2500000 贷：库存商品 2500000借：主营业务收入 5000000 应交税费销项税额 850000 贷：应收账款 5850000 借：库存商品 2500000 贷：主营业务成本 2500000 习题七 借：银行存款 1600000 贷：预收账款 1600000 借：劳务成本 1280000 贷：应付职工薪酬等 1280000 借：银行存款 304000 贷：预收账款 304000 借：预收账款 1904000 （272000070%）贷：主营业务收入 190
5、4000 借：主营业务成本 1254400 贷：劳务成本 1254400 （1280000+304000）70%习题八 第一年：完工百分比=12600万/30000万=42%本年确认营业收入40000万42%=16800万 第二年：完工百分比=27600万/35000万=79%本年确认营业收入40000万79%-16800万=14800万 第三年：完工百分比35000万/35000万=100%本年确认营业收入40000万-16800万-14800万=8400万 第十四章 习题一 应纳税暂时性差异=300-250=50万元 递延所得税负债=5025%-0=12.5万元 可抵扣暂时性差异=22.5
6、-0=22.5万元 递延所得税资产=22.525%-0=5.625万元 当期递延所得税费用=12.5-5.625=6.875万元 当期所得税费用=40+6.875=46.875万元 习题二 账面价值 计税基础 应纳税/可抵扣差异交易性金融资产2400 1800 600 应收账款 270 298.5 28.5存货 540 600 60固定资产 360 480 120预计负债 300 0 300合 计 600 508.5当期应纳税所得额=295.8-600+28.5+60+120+300+233.1+110.7=548.1万当期应交所得税=548.125%=137.025万当期应纳税所得额=295.8-600+28.5+60+120+300+233.1+110.7=548.1万当期应交所得税=548.125%=137.025万 （287.025万）当期递延所得税资产=508.525%=127.125万当期递延所得税负债=60025%=150万当期递延所得税费用=150-127.125=22.875万当期所得税费用=137.025+22.875=159.9万（309.9）借：所得税费用 159.9 递延所得税资产 127.125 贷：递延所得税负债 150 应交税费-应交所得税 137.025