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1、湖北省湖北省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法高分年中级会计职称之中级会计经济法高分题库附精品答案题库附精品答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、2019 年 5 月 1 日,甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约,乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙,甲于 5 月 3 日才收到乙的短信,并因个人原因于 5 月 4 日才阅读乙的短信,后于 5 日回复乙“短信收到”。甲乙之间买卖合同的成立时间是()。A.2018 年 5 月 1 日B.2018 年 5 月 3 日C.2018 年 5 月 4 日D.2018 年 5 月 5 日【答案】B2、10
2、周岁的张某未经其法定代理人的同意,将价值 5000 元的笔记本电脑赠与同学李某。该赠与合同的效力是()。A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定【答案】D3、(2021 年真题)下列商品中,必须使用注册商标的是()。A.无糖饮料B.烟草制品C.墙壁涂料D.核磁共振治疗仪【答案】B4、(2021 年真题)根据合同法律制度的规定,下列关于合同保全制度中撤销权行使的表述中,不正确的是()。A.债权人应以自己的名义行使撤销权B.撤销权的行使范围以债权人的债权为限C.债权人行使撤销权的必要费用,由债权人负担D.自债务人的行为发生之日起 5 年内没有行使撤销权的,撤销权消灭【答案】C5、甲公司欠乙公司 30
3、 万元货款,一直无力偿付。现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司 20 万元且已到期,但甲公司明示放弃对丙公司的债权。对于甲公司放弃债权的行为,乙公司拟行使撤销权的下列表述中,正确的是()。A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司 20 万元B.乙公司可以请求人民法撤销甲公司放弃债权的行为C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担D.乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的 2 年行使撤销权【答案】B6、某公司注册资本为 6000 万元,2015 年该公司提取的法定公积金累计额为4000 万元,该公司拟用法定公积金转增公司资本。根据公司法律制度的规定,该公司法定公积金转增资本的最高额为(
4、)万元。A.1000B.2500C.3000D.4000【答案】B7、(2019 年真题)根据保险法律制度的规定,下列关于保险经纪人的表述中,正确的是()。A.保险经纪人可以是个人B.保险经纪人可同时向投保人和保险人收取佣金C.保险经纪人代表投保人的利益从事保险经纪行为D.保险经纪人是保险合同的当事人【答案】C8、同一财产向两个以上的债权人抵押的,下列关于拍卖、变卖抵押财产所得的价款清偿的说法中不符合规定的是()。A.抵押权未登记的先于已登记的受偿B.抵押权已登记的,按照登记的时间先后顺序清偿C.抵押权未登记的,按照债权比例清偿D.抵押权已登记的先于未登记的受偿【答案】A9、(2021 年真题
5、)根据保险法律制度的规定,以保险标的的保险价值是否先予确定为标准,保险合同可以划分为().A.特定危险保险合同和一切险保险合同B.定值保险合同和不定值保险合同C.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同D.人身保险合同和财产保险合同【答案】B10、下列关于票据伪造的表述中,符合票据法律制度规定的是()。A.持票人行使追索权时,在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造D.票据伪造人应向持票人承担票据责任【答案】C11、(2021 年真题)甲公司聘请张某担任经理,公司章程未对经理职权作特别规定,董事会未作特
6、别授权。根据公司法律制度的规定,下列关于张某职权的表述中,正确的是()。A.有权制订甲公司的年度财务预算方案B.有权组织实施甲公司的年度经营计划和投资方案C.有权决定聘任其好友李某担任甲公司的财务负责人D.有权制定甲公司的基本管理制度【答案】B12、(2020 年真题)甲有限责任公司股东王某认为公司董事会作出的一项决议内容违反公司章程,向人民法院提起诉讼请求撤销该项决议,王某提起诉讼的被告应当是()。A.总经理B.董事会C.董事长D.甲有限责任公司【答案】D13、(2017 年)吴某与考上重点中学的 12 岁外甥孙某约定,将其收藏的一幅名画赠与孙某。下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力的表述中,
7、符合合同法律制度规定的是()。A.合同无效,因为孙某为限制民事行为能力人B.合同效力待定,因为吴某可以随时撤销赠与C.合同有效,因为限制民事行为能力人孙某可以签订纯获利益的合同D.合同效力待定,孙某的法定代理人有权在一个月内追认【答案】C14、(2020 年真题)根据民法典的规定,下列民事法律行为中,属于附期限法律行为的是()。A.赵某与家政人员林某约定:若林某负责护理的赵某爷爷去世,家政服务合同终止B.李某与王某签订 3 年期限的房屋租赁合同约定:若李某儿子 3 年内从国外回来定居,租赁合同终止C.郑某与其朋友蔡某约定:若蔡某 1 年内应聘到甲大学工作,郑某将其在甲大学附近的房屋出借给蔡某使
8、用 2 年D.张某与其外甥孙某于 2018 年 9 月约定:若孙某 2019 年考上研究生,张某将把自己的名牌自行车赠与孙某【答案】A15、根据合同法律制度的规定,下列关于合同保全制度中撤销权行使的表述中,不正确的是()。A.债权人应以自己的名义行使撤销权B.撤销权的行使范围以债权人的债权为限C.债权人行使撤销权的必要费用,由债权人负担D.自债务人的行为发生之日起 5 年内没有行使撤销权的,撤销权消灭【答案】C16、根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是()。A.以融资租赁方式租出的大型机床B.未投入使用的厂房C.以经营租赁方式租入的
9、载货汽车D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑【答案】B17、甲公司是北京的一家商贸公司,A 分公司是其设在上海的一家分支机构,现 A 分公司的经销商需要 A 分公司为其提供担保,下列说法正确的是()。A.A 分公司可以自行决定是否提供担保B.A 分公司不得提供担保C.A 分公司经甲公司授权可以提供担保D.A 分公司即使经过甲公司授权也不可以提供担保【答案】C18、(2018 年真题)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是()。A.药店销售免税药品B.化妆品商店零售化妆品C.食品店向消费者个人销售食品D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车【答案】
10、D19、(2020 年真题)根据民法典的规定,下列财产中,可用于设立抵押权的是()。A.土地所有权B.被法院查封的车辆C.所有权有争议的房屋D.正在建造的船舶【答案】D20、下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的是()。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从获利年度起两年免征企业所得税B.小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过 50 万元,从业人数不超过 100 人,资产总额不超过 3000 万元C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资,可以按照投资额的 70%抵扣应纳税所得额D.企业开展研发活动中实际发生的研发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的
11、175%摊销【答案】D21、(2018 年真题)根据公司法律制度的规定,下列各项中,属于有限责任公司董事会职权的是()。A.对公司增加或减少注册资本作出决议B.决定公司内部管理机构的设置C.对发行公司债券作出决议D.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案【答案】B22、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。2019 年 10 月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额 100 万元,提供增值电信服务取得不含税销售额 80 万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为()万元。A.13.8B.10.8C.16.2D.30.6【答案】A23、(2013 年真题)根据合
12、伙企业法的规定,有限合伙人出现一定情形时当然退伙,下列不属于有限合伙人当然退伙情形的是()。A.有限合伙人丧失民事行为能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破产D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行【答案】A24、甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用,甲公司并无同类产品销售价格,其他公司也无同类货物,已知该批产品适用 13%的税率。生产成本为 10 万元,甲公司的成本利润率为 10%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额是()元。A.14545.45B.13000C.14300D.15172.41【答案】C25、下列关于合同的权
13、利义务的混同表述不正确的是()。A.合同的混同,指债权债务同归于一人,合同终止B.合同标的物的所有权与他物权归属一人,属于合同的混同C.合同中主债务与保证债务归属一人的,属于合同的混同D.当事人互负到期债务,双方协商将自己的债务与对方债务抵销的,属于合同的混同【答案】D26、甲公司欠乙公司货款 50 万元,乙公司欠甲公司租金 50 万元。后甲公司被乙公司兼并,甲公司与乙公司之间债消灭的原因是()。A.混同B.免除C.抵销D.清偿【答案】A27、(2019 年真题)根据证券法律制度的规定,下列关于上市公司协议收购的表述中,不正确的是()。A.收购协议达成后,收购人必须公告该收购协议B.收购协议达
14、成后,收购人必须将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告C.协议收购是在证券交易所之外进行的收购D.收购人拟通过协议方式收购上市公司 30%股份的,需经国务院证券监督管理机构批准【答案】D28、根据公司法律制度的规定,下列关于公积金的表述中,不正确的是()。A.法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25%B.公积金可以用于扩大公司生产经营C.公积金分为盈余公积金和资本公积金D.资本公积金可以用于弥补公司的亏损【答案】D29、下列商品中,属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是()。A.卷烟B.白酒C.食品D.化妆品【答案】A30、(2020
15、 年真题)根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于银行本票的相对记载事项的是()。A.收款人名称B.确定的金额C.出票日期D.出票地【答案】D31、根据合同法律制度的规定,下列各项中,债权人能够行使撤销权的情形是()。A.债务人无偿转让财产,但不影响债权人的利益B.债务人怠于行使其权利而危及债权人利益C.债务人放弃其到期债权,对债权人造成损害的D.债务人以低于市场价 70%的价格转让财产,对债权人造成损害,但受让人不知道该情形的【答案】C32、王某为其所有的小轿车投保了自燃险,小轿车价值 30 万元,保险金额为30 万元。现小轿车在高速公路行驶时发生自燃,燃烧后小轿车已完全无使用价值,保险公司
16、向王某进行了全额赔付。后来,保险公司在清理车辆残存物时发现,残存的车辆钢架结构仍有一定回收价值。根据保险法律制度的规定,该车辆钢架结构变现所得应当()。A.归保险公司所有B.归王某所有C.由保险公司和王某协商处理D.由保险公司和王某均分【答案】A33、王某租赁张某一套住房,租赁期间为 2017 年 11 月 1 日12 月 31 日,约定 2017 年 11 月 30 日之前支付房租,但王某一直未付房租,张某也未催要。根据民法总则的规定,张某向法院提起诉讼要求王某支付房租的诉讼时效期间是()。A.自 2017 年 11 月 30 日起至 2018 年 11 月 30 日B.自 2017 年 1
17、2 月 31 日起至 2018 年 12 月 31 日C.自 2017 年 11 月 30 日起至 2020 年 11 月 30 日D.自 2017 年 12 月 31 日起至 2020 年 12 月 31 日【答案】C34、(2017 年真题)张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司(下称甲公司),出资比例分别为 5%、15%、36%和 44%,公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定。下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中,符合公司法律制度规定的是()。A.张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议B.张某有权提议召开股东会临时会议C.王某和李某行使表决权赞成即可通过解
18、散公司的决议D.首次股东会会议的召开由赵某召集和主持【答案】D35、2020 年 5 月 1 日,甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约,乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙,甲于 5 月 3 日才收到乙的短信,并因个人原因于 5 月 4 日才阅读乙的短信,后于 5 日回复乙“短信收到”。甲乙之间买卖合同的成立时间是()。A.2020 年 5 月 1 日B.2020 年 5 月 3 日C.2020 年 5 月 4 日D.2020 年 5 月 5 日【答案】B36、(2021 年真题)根据民事诉讼法的规定,下列关于第二审程序的表述中,不正确的是()。A.第二审人民法院的判
19、决和裁定是终审的判决和裁定B.当事人应当通过原审人民法院提交上诉状C.只有第一审案件的当事人才可以提起上诉D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉【答案】D37、(2013 年真题)下列各项中,不属于委托代理终止的法定情形是()。A.代理期间届满B.代理人辞去委托C.被代理人恢复民事行为能力D.被代理人取消委托【答案】C38、甲、乙因合同纠纷申请仲裁,仲裁庭对案件裁决时两位仲裁员支持甲的请求,但首席仲裁员支持乙的请求,关于该案件仲裁裁决的下列表述中,符合法律规定的是()。A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.按照首席仲裁员的意见作出裁决D.提请仲裁委员会
20、作出裁决【答案】A39、下列法律行为中,须经双方当事人意思表示一致才能成立的是()。A.甲撤销对乙的委托代理B.甲将一枚钻石戒指赠与乙C.甲公司对其业务员超越代理权签订合同的追认行为D.甲立下遗嘱,将个人所有财产遗赠给乙【答案】B40、甲公司为增值税一般纳税人,主要从事服装的生产与销售。2019 年 10 月发生如下业务:销售 1000 套新款服装,市价为每套 200 元(不含增值税),将该款服装 300 套用于员工福利,该款服装成本为每套 140 元,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月增值税销项税额为()元。A.32006B.33800C.41600D.41854【答案
21、】B41、(2012 年)要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据合同法律制度的规定,下列情形中,不属于发出要约邀请的是()。A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表B.乙公司通过报刊发布招标公告C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”D.丁公司向社会公众发布招股说明书【答案】C42、根据物权法律制度的规定,下列关于物的分类的表述中,不正确的是()。A.电视机与遥控器属于主物和从物B.母猫肚子里的猫崽属于法定孳息C.田地里的庄稼属于天然孳息D.存款利息属于法定孳息【答案】B43、根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于银行本票的相对记载事项的是()。A.出票地B.出票日期C.收
22、款人名称D.确定的金额【答案】A44、甲私刻乙公司的财务专用章,假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙,丙将该支票背书转让给丁,丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时,根据票据法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。A.甲不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C.丙不承担票据责任D.丁不承担票据责任【答案】A45、(2021 年真题)根据民事诉讼的规定,下列说法错误的是()。A.第二审民事法律程序做出的判决或裁定是终审的判决或裁定B.只有第一审案件的当事 人可以提出上诉C.当事人通过第一-审人民法院提交上诉状D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉【答案】D46、甲公司向乙公司借款 100
23、 万元,约定借款期限为 5 年,每年为 1 期并复利计息,年利率各期均为 20%,每期届满后重新出具债权凭证确认上期利息并明确下期本金。根据合同法律制度的规定,出借人乙公司在借款期间届满后有权请求甲公司支付的本息和上限为()万元。A.250B.248C.220D.200【答案】C47、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,不适用简易方法计征增值税的是()。A.地铁公司提供的公共交通运输服务B.快递公司提供的收派服务C.搬家公司提供的搬运服务D.广告公司提供的广告制作服务【答案】D48、根据证券法律制度的规定,下列关于要约收购的表述中,不正确的是()。A.收购要约约定的收购
24、期限不得少于 30 日,并不得超过 60 日B.在收购要约确定的承诺期限内,收购人不得撤销其收购要约C.收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的 12 个月内不得转让D.收购期限届满,被收购公司股权分布不符合证券交易所规定的上市交易要求的,该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易【答案】C49、(2015 年真题)2015 年 5 月 6 日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品 200 件,不含税单价 0.1 万元,并于 5 月 10 日取得了全部产品销售额 20 万元。2015 年 5 月 20 日,甲公司发出产品 120 件,6 月 25 日发出产品 80
25、件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是()。A.2015 年 5 月 6 日应确认销售收入 20 万元B.2015 年 5 月 10 日应确认销售收入 20 万元C.2015 年 5 月 20 日应确认销售收入 12 万元D.2015 年 6 月 25 日应确认销售收入 20 万元【答案】C50、根据公司法律制度的规定,下列各项中,属于有限责任公司董事会职权的是()。A.对公司增加或者减少注册资本作出决议B.决定公司内部管理机构的设置C.对发行公司债券作出决议D.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案【答案】B多选题(共多选题(共 202
26、0 题)题)1、甲公司向乙银行借款 20 万元,以一台机器抵押,办理了抵押登记。其后,甲公司将该机器质押给丙公司。丙公司在占有该机器期间,将其交给丁企业修理,因拖欠修理费而被丁企业留置。后乙银行、丙公司、丁企业均主张行使机器上的担保物权。下列关于各担保物权效力顺序的表述中,正确的有()。A.乙银行优先于丙公司受偿B.丙公司优先于丁企业受偿C.丁企业优先于乙银行受偿D.丙公司优先于乙银行受偿【答案】AC2、根据公司法的规定,下列关于公积金的表述中,正确的有()。A.公积金可用于扩大公司生产经营B.资本公积金不得用于弥补公司亏损C.公积金可用于转增公司资本D.当公司法定公积金累计额为公司注册资本的
27、 25%以上时,可以不再提取【答案】ABC3、根据诉讼时效法律制度的规定,下列请求权中,不适用诉讼时效规定的有()A.支付存款本金及利息请求权B.基于投资关系产生的缴付出资请求权C.未经登记的动产物权的权利人请求返还财产的权利D.不动产物权的权利人请求返还财产的权利【答案】ABD4、下列用益物权中,自登记时设立的有()。A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.地役权D.居住权【答案】BD5、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以全额抵扣进项税额的有()。A.一般纳税人购进的专用于集体福利的固定资产B.一般纳税人购进的既用于一般计税方法计税项目,又用于集体福利的固定资产C.一般纳税人租入的专
28、用于集体福利的固定资产D.一般纳税人租入的既用于一般计税方法计税项目,又用于集体福利的固定资产【答案】BD6、(2015 年)根据保险法律制度的规定,下列情形中,保险人可以单方解除合同的有()。A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实,未履行如实告知义务的B.被保险人谎称发生保险事故,向保险人提出赔偿请求的C.被保险人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的D.投保人对保险事故的发生有重大过失的【答案】ABC7、下列关于合同成立地点的说法中,正确的有()。A.一般来说,承诺生效的地点为合同成立的地点B.采用数据电文形式订立合同的,收件人的主营业地为合同成立的地点C.采用数
29、据电文形式订立合同的,发件人的主营业地为合同成立的地点D.当事人可以自己约定合同成立的地点【答案】ABD8、某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。关于交易的下列表述中,正确的有()。A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行D.如果公司章程中规定允许此种交易,该交易可以进行【答案】CD9、根据合伙企业法律制度的规定,下列关于有限合伙人未按期足额缴纳出资法律后果的表述中,正确的有()。A.普通合伙人应当承担连带出资责任B.该有限合伙人应当承担补缴义务C.其他有限
30、合伙人应当承担连带出资责任D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任【答案】BD10、甲出具一张本票给乙,乙将该本票背书转让给丙,丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊,戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据票据法的规定,下列选项中,戊不得行使追索权的有()。A.甲B.乙C.丙D.丁【答案】BCD11、(2020 年)根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,可以免征企业所得税的有()。A.林木种植B.花卉种植C.水果种植D.家禽饲养【答案】ACD12、根据合伙企业法的规定,下列情形属于普通合伙企业合伙人当然退伙的有()。A.合伙人被债权人起诉B.合伙人个
31、人丧失偿债能力C.合伙人被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额D.合伙人被申请破产【答案】BC13、根据增值税法律制度的规定,下列服务中,应按照“现代服务租赁服务”税目缴纳增值税的有()。A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.有形动产经营租赁服务D.有形动产融资性售后回租服务【答案】ABC14、下列关于保险公司的设立、变更和终止的说法中正确的有()。A.保险公司注册资本最低限额为人民币 10 亿元,且必须为实缴货币资本B.保险公司主要股东总资产不低于人民币 2 亿元C.变更持有股份有限公司股份 5%以上的股东要经过国务院保险监督管理机构批准D.经营有人寿保险业务的保险公司,除
32、因合并、分立或者被依法撤销外,不得解散【答案】CD15、(2019 年真题)根据民事法律制度的规定,下列代理行为无效的有()。A.孙某受李某委托代为租赁房屋B.赵某受钱某委托代为购买汽车C.周某受吴某委托代为婚姻登记D.郑某受王某委托代为收养子女【答案】CD16、(2018 年)根据增值税法律制度的规定,纳税人取得的下列收入中,应计算缴纳增值税的有()A.生产企业销售自产货物的销售收入B.广告公司提供广告设计服务的收入C.从事学历教育的学校收取的学费收入D.商业银行对个人贷款的利息收入【答案】ABD17、(2021 年真题)以下哪项免征企业所得税()?A.远洋捕捞B.家禽C.海水养殖D.种植草
33、药【答案】ABD18、甲公司向乙银行贷款 100 万元,丙公司、丁公司为甲公司提供连带责任保证。丙公司和丁公司约定:丙公司承担 60的保证责任,丁公司承担 40的保证责任;但丙公司、丁公司在与债权人乙银行签订保证合同时,未约定各自的保证份额。还款期限届至,甲公司无力清偿欠款。有关本案的下列说法中,正确的有()。A.乙银行只能要求丙公司承担 60%的保证责任B.乙银行有权要求丙公司就债权本息全额承担保证责任C.乙银行只能要求丁公司承担 40%的保证责任D.乙银行有权要求丁公司就债权本息全额承担保证责任【答案】BD19、根据公司债券发行与交易管理办法的规定,合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能
34、力,能够自行承担公司债券的投资风险,并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质条件的有()。A.净资产达到 2000 万元的合伙企业B.名下房屋资产达到 400 万元的自然人C.社会保障基金D.基金公司产品【答案】ACD20、根据担保法律制度的规定,下列关于定金的说法中,正确的有()。A.定金合同从实际交付定金之日生效B.定金数额由当事人约定,但不得超过主合同标的额的 20C.给付定金的一方不履行约定的债务的,无权要求返还定金D.收受定金的一方不履行约定的债务的,应当双倍返还定金【答案】ABCD大题(共大题(共 1010 题)题)一、2017 年 6 月 6 日,甲与乙签订委托合同,委托乙出租自
35、有房屋一套并代收租金,委托期间为 2017 年 6 月 6 日至 2019 年 7 月 31 日。2017 年 8 月 1 日,乙以甲的名义与丙签订书面房屋租赁合同,租期为 2017 年 8 月 1 日至 2019 年7 月 31 日,租金每月 2 万元。2018 年 6 月,该房屋卫生间管道严重漏水,丙请求甲维修,甲以租赁合同中未约定由其承担维修义务为由拒绝,丙自行维修,花费 2000 元。2019 年 2 月,甲欲出售该房屋,遂通知丙解除租赁合同,丙以甲无权任意解除合同为由拒绝。2019 年 3 月 5 日,甲在未告知丙的情况下,与丁签订买卖合同,以 800 万元的价格将房屋出售给丁。为支
36、付房款,2019 年 3月 11 日,丁与戊、庚签订借款合同,分别自戊、庚处借款 500 万元和 300 万元,借款期限均为 3 个月。同时,丁还分别与戊、庚约定以房屋作为借款抵押物。次日,丁向甲支付了房款。2019 年 3 月 20 日,甲和丁办理了房屋过户登记。随后,丁为戊、庚办理了顺位相同的房屋抵押登记。2019 年 4 月 2 日,丁以其为房屋所有权人为由,要求丙搬离,丙拒绝,并以承租人享有优先购买权为由,要求丁承担赔偿责任。因丁无力偿还戊、庚的借款,2019 年 7 月 12日,戊、庚主张实现抵押权。房屋拍卖所得价款为 720 万元,戊、庚均要求就拍卖所得价款全额实现自己的债权。要求
37、:根据上述资料,分别回答下列问题:【问题 1】如果 2017 年 8 月 1 日,乙以甲的名义与自己签订书面房屋租赁合同,该合同效力如何?并说明理由。【问题 2】卫生间管道严重漏水的维修费用 2000 元应当由谁承担?并说明理由。【问题 3】甲是否有权解除与丙的租赁合同?并说明理由。【问题 4】丁是否有权要求丙搬离房屋?并说明理由。【问题 5】丙是否有权要求丁承担赔偿责任?并说明理由。【答案】1.该合同效力待定。根据规定,代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为,但被代理人同意或者追认的除外。在本题中,如果 2017 年8 月 1 日,乙以甲的名义与自己签订书面房屋租赁合同属于自己代理
38、,所订合同效力待定,如果被代理人甲同意或追认,合同有效。2.应当由甲承担。根据规定,承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修;出租人未履行维修义务的,承租人可以自行维修,维修费用由出租人负担。3.甲无权解除合同。因为双方当事人书面约定租赁期间为 2017 年8 月 1 日至 2019 年 7 月 31 日,该约定有效;租赁期间,承租人丙并不存在违约行为,出租人甲无权在 2019 年 2 月份租赁期间未满时任意解除租赁合同。4.丁无权要求丙搬离房屋。因为“买卖不破租赁”,即租赁物在租赁期间发生所有权变动的,不影响租赁合同的效力。5.丙无权要求丁承担赔偿责任。根据规定,出租人出卖租赁
39、房屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵害承租人优先购买权的情形,承租人请求出租人(甲)承担赔偿责任的,人民法院应予支持。6.按债权比例清偿。根据规定,抵押权已登记的,按照登记的先后顺序清偿;顺序相同的,按照债权比例清偿。二、(2019 年)甲企业为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产与销售,2019 年 7 月发生如下业务:(1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件一批,取得增值税专用发票,价款为 10 万元(不含增值税);同时,委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件,取得增值税专用发票,价款为 2 万元(不含增值税)。(2)从境外丁公司进口货物一批,关税完税价格为 120 万元,
40、关税为 12 万元,取得海关开具的进口增值税专用缴款书,适用增值税税率13%。(3)接受戊公司(一般纳税人)的洗衣机广告服务,取得增值税专用发票,价款为 15 万元(不含增值税)。(4)采用折扣方式销售 X 型洗衣机一批,该批洗衣机销售额为 20 万元(不含增值税),销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明,折扣额为 2 万元(不含增值税)。(5)采用预收款方式销售 Y 型洗衣机一批,2019 年 7 月 2 日收取全部预收款 5.65 万元(含增值税),该批产品于 2019 年 7 月 15 日发出。(6)将一批新试制的 Z 型洗衣机赠送客户,该型号洗衣机尚无同类市场销售价格,该批洗
41、衣机的生产成本为30 万元,成本利润率为 10%。己知:甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。(1)计算甲企业业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额。(2)计算甲企业业务(2)中应向海关缴纳的增值税额。(3)计算甲企业业务(3)中准予抵扣的增值税进项税额。【答案】(1)业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额=1013%+29%=1.48(万元)。(2)业务(2)应向海关缴纳的增值税额=(120+12)13%=17.16(万元)。(3)业务(3)中准予抵扣的增值税进项税额
42、=156%=0.9(万元)。(4)业务(4)中应确认的增值税销项税额=(20-2)13%=2.34(万元)。(5)业务(5)的增值税纳税义务发生时间为 2019 年 7 月 15日。根据规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。业务(5)在 2019年 7 月应确认的销项税额=5.65(1+13%)13%=0.65(万元)。(6)需要确认增值税销项税额。应确认的增值税销项税额=30(1+10%)13%=4.29(万元)。甲企业 2019 年 7 月应向
43、税务机关缴纳增值税税额=4.29+0.65+2.34-0.9-17.16-1.48=-12.26(万元),即甲企业本月不需缴纳增值税,有 12.26 万元的留抵税额可以结转下期继续抵扣。三、甲公司为增值税一般纳税人,2020 年 6 月有关经济业务如下:(1)销售一批冰箱,取得不含增值税销售额 500 万元,该销售额中有 100 万元尚未开具发票。(2)进口一台机器设备,关税完税价格 30 万元,关税 3 万元,取得海关进口增值税专用缴款书,入关后运抵甲公司所在地,取得的增值税专用发票上注明运费 1 万元,税额 0.09 万元。已知:增值税税率为 13%,相关增值税扣税凭证均选择当月抵扣。要求
44、:根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素。(答案以“万元”表示)(1)计算业务(1)的增值税销项税额。(2)计算业务(2)进口环节应纳的增值税额。(3)计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。【答案】(1)业务(1)的增值税销项税额50013%65(万元)。(2)业务(2),进口货物应纳的增值税额组成计税价格税率(关税完税价格关税税额)税率(303)13%4.29(万元)。(3)甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额4.290.094.38(万元)。四、2016 年 4 月 1 日,甲公司向乙公司借款 3000 万元,双方签订借款合同约定:借款期限 1 年;借款年利率 10;逾期年利率
45、 15;借款方违约,须以借款本金为基数承担日 0.2的违约金(按 365 天计,折算成年违约金为7.3)。为担保借款,甲公司将其一处闲置厂房抵押给乙公司,并办理了抵押登记。甲公司另以其生产设备、原材料、半成品、产品为乙公司设定浮动抵押,并办理了抵押登记。此外,甲公司的董事长陈某为该借款提供保证担保,陈某与乙公司签订了保证合同,保证合同未约定保证方式。甲公司、陈某与乙公司未约定担保权利行使的顺序。2016 年 6 月 1 日,甲公司将抵押厂房出租给丙公司,租期 3 年。出租前,甲公司书面告知丙公司该厂房已为他人设定抵押。借款期满,甲公司无力清偿到期债务。乙公司经调查发现,甲公司用以设定浮动抵押的
46、两台生产设备,抵押之后,一台被丁修理厂依法留置,另一台被戊公司支付合理价款购买取得。2017 年 8 月 1 日,因债权实现纠纷,乙公司以甲公司、陈某、丁修理厂、戊公司为被告向人民法院起诉,主张如下:甲公司承担返还借款本息及违约金责任;就甲公司设定抵押的厂房、生产设备等抵押物行使抵押权,包括被丁修理厂留置及被戊公司购买的生产设备;陈某承担连带保证责任。甲公司抗辩:乙公司不得同时主张逾期利息与违约金。陈某抗辩如下:(1)乙公司应先行使抵押权;(2)自己只承担一般保证责任,享有先诉抗辩权,乙公司在就债务人甲公司财产依法强制执行仍不能实现债权之前,不能要求保证人承担保证责任。丁修理厂主张,其留置权的
47、行使应优先于乙公司抵押权的行使。戊公司主张:乙公司无权在其购买的生产设备上行使抵押权。2018 年 4 月,乙公司依法拍卖了抵押厂房,丙公司被迫搬离,丙公司遂要求甲公司赔偿因此产生的损失。要求:根据上述资料和合同、担保法律制度的规定,不考虑其他因素,分别回答下列问题:(1)乙公司能否同时主张逾期利息和违约金?并说明理由。【答案】(1)乙公司可以同时主张逾期利息和违约金。根据规定,出借人与借款人既约定了逾期利率,又约定了违约金或者其他费用,出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用,也可以一并主张,但总计超过年利率 24的部分,人民法院不予支持。(2)陈某的抗辩(1)成立。根据规定,被担保的
48、债权既有物的担保又有人的担保,债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形,债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确,债务人自己提供物的担保的,债权人应当先就该物的担保实现债权。(3)陈某不享有先诉抗辩权。根据规定,当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担保证责任,不享有先诉抗辩权。(4)丁修理厂的主张成立。根据规定,同一动产上已设立抵押权或者质权,该动产又被留置的,留置权人优先受偿。(5)乙公司不能在戊公司购买的生产设备上行使抵押权。根据规定,动产浮动抵押无论是否办理抵押登记,均不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。(6)丙
49、公司不能要求甲公司赔偿损失。根据规定,抵押人将已抵押的财产出租时,抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的,抵押权实现造成承租人的损失,由承租人自己承担。五、2019 年 7 月 1 日,无权代理人甲以 A 公司的名义签发一张 100 万元的转账支票给 B 公司,该支票上记载收款人为 B 公司,付款人为乙银行,甲在该支票上签章。7 月 2 日,B 公司在明知甲没有代理权的情况下,仍将该支票背书转让给不知情的 C 公司,以支付货款。7 月 3 日,C 公司将该支票捐赠给 D 基金会用于救灾,但未在支票上作任何记载。7 月 4 日,D 基金会为支付向 E 公司购买救灾物品的货款,将自己记载为收款人后,
50、将支票背书转让给 E 公司。7 月 5日,E 公司将该支票背书转让给 F 公司,用于购买生产原料。后发现,F 公司向E 公司出售的原料存在严重质量问题。7 月 6 日,F 公司将支票赠与 G 大学,用于设立奖学金。7 月 8 日,G 大学向乙银行提示付款,被拒绝付款。G 大学先后向 E、F 公司进行追索,均遭拒绝。后 G 大学又向 D 基金会追索,D 基金会向 G大学承担票据责任后,向 A 公司和甲追索,均遭拒绝。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)B 公司是否取得了票据权利?并说明理由。(2)C 公司是否取得了票据权利?并说明理由。(3)E 公司是否有权拒绝 G 大学的追索?并说明理由。